纳税信用管理
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海关企业信用等级为认证企业的A级纳税人适用较低进出口货物
查验率、简化进出口货物单证审核、优先办理进出口货物通关手续、 申请增值电信业务便利和优惠；办理社保等业务时提前预约、优先
扣分指标
040102 未按规定开具或核销外出经营管理证明的（按次计算， 一次3分）
1.评价年度内有未按规定开具外出经营管理证明行为的（按次计算）； 2.评价年度内有逾期办理或未办理《外出经营活动税收管理证明》缴 销手续行为的。
3 .纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原
税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
2.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结 果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务 机关申请复评。
补评、复评注意事项
1.符合补评条件的纳税人需主管国税、地税机关分别发起补评 流程；补评受理的时间为当年信用评价结果发布之日起到下一 年信用评价结果发布前一天。
2.复评的纳税人只需向扣分指标有疑问的主管税务机关发起复
《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》。
（共29个部门联合，在项目管理、税收服务、融资授信、进出口等 18个领域实施41项守信联合激励措施。）
税务机关对A级纳税人的激励措施
（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单
（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票 用量时即时办理； （三）普通发票按需领用； （四）一般纳税人取消增值税发票认证（A,B,C级）； （五）连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税 务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项
（六）税务机关向银行业金融机构提供A级纳税人名单，银行业金融机构对符
合贷款条件的守信企业，提供信用贷款或其他金融产品服务。 （七）可评定为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利措施； （八）纳税信用A级且不属于出口退税审核关注信息中关注企业级别为一至三 级的自营出口企业，适用启运港退税政策。
其它部门对A级纳税人的激励措施
扣分指标
010505 未在规定时限内向主管税务机பைடு நூலகம்报告开立（变更）账 号的（一次5分）
1.报告日期在评价年度内，有逾期报送或未报送银行开立（变更）账 号行为的； 2.期限为自开立基本存款账户或者其他存款账户（或者变化）之日起
15日内；
3.征管软件没有登记银行账号的，属于未报送行为。（部分16年营改 增纳税人有可能被扣分）
评申请；复评的受理时间为当年信用评价结果发布之日起到当 年的12月31日止。
三、信用评价结果的应用
近年来，党中央、国务院将社会信用体系建设作为深化改 革的一项重要任务着力部署推进。中央明确提出，要从更大维 度、更深层次、更广范围推动构建守信联合激励和失信联合惩 戒大格局。 《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度 加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号）提 出加快推进社会信用体系建设，加强信用信息公开和共享，依 法依规运用信用激励和约束手段，构建政府、社会共同参与的 跨地区、跨部门、跨领域的守信联合激励和失信联合惩戒机制， 促进市场主体依法诚信经营，维护市场正常秩序，营造诚信社 会环境。
扣分指标
090101.银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数
1、有“050108 未按照规定将其全部银行账号报告税务机关”违法违
章手段的处罚记录；
2、纳税人有主要税种的应税收入，但未做存款账户帐号报告。
工作建议
1.建议新户在办理税务登记补充信息采集后，及时登录安徽省 12366电子税务局，做存款账户帐号报告和财务会计制度备案。
2.老户发生帐号变动，会计核算方法变化时也应及时备案。
3.税控设备按期报税，各税种按期申报，在规定期限内缴纳税
款。
二、补、复评流程及相关注意事项
补评、复评流程
1.纳税人因《纳税信用管理办法（试行）》第十七条第三、四、 五项所列情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳
税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充纳税信用评价。
纳税信用管理
管理税收 专业创造价值 2017年11月30日
培训的主要内容：
一、2016年度信用评价国税主要扣分指标分析
二、补、复评流程及相关注意事项 三、信用评价结果的应用 四、税银互动网上申请及信用评价自助查询
一、2016年度信用评价国税主要扣分指标分析
主要扣分指标
不予评A指标
010104 评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累 计6个月零申报、负申报的（该项指标扣分户数约占参评户数一 半）
不予评A指标
010105 自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的 （该项指标扣分户数约占参评户数一半）
自纳税人向税务机关申报主营业务收入和申报缴纳相关税款之日起 至评价年度12月31日止不满3年（这里指有税申报，即纳税人的第一 次有税申报在2014年1月1日之后）
提示：只有纳税人在国税和地税有税申报都不满三年联评才会扣分。
扣分指标
010501 未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法（按 次计算，一次5分）
1.报告日期在评价年度内，有逾期未报送或逾期报送财务会计制度或 财务处理办法； 2.期限为自纳税人领取税务登记证件（登记信息补录）之日起15日内；
3.征管软件在评价年度末没有按规定期限登记财务会计制度或财务处
理办法的，属于未报送行为。
A级纳税人激励措施
2016年7月8日国家发展改革委和税务总局牵头，人民银行、中
央文明办、教育部、工业和信息化部、民政部、财政部、人力资源 社会保障部、国土资源部、环境保护部、住房城乡建设部、交通运
输部、农业部、商务部、文化部、国资委、海关总署、工商总局、
质检总局、食品药品监管总局、银监会、证监会、保监会、外汇局、 全国总工会、共青团中央、全国工商联、铁路总公司联合制定了
1、 零（负）申报指所属期内应纳税额小于等于零。 2、正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况。 3、当期发生免税收入（含出口货物和对外提供劳务、服务收入）不计算零 （负）申报 4、纳税人增值税（或营业税）按季度申报的，如果季度申报的应纳税额为0， 则会视为连续三个月零申报，也会计算在是否累计六个月零申报记录的基数内。
查验率、简化进出口货物单证审核、优先办理进出口货物通关手续、 申请增值电信业务便利和优惠；办理社保等业务时提前预约、优先
扣分指标
040102 未按规定开具或核销外出经营管理证明的（按次计算， 一次3分）
1.评价年度内有未按规定开具外出经营管理证明行为的（按次计算）； 2.评价年度内有逾期办理或未办理《外出经营活动税收管理证明》缴 销手续行为的。
3 .纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原
税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
2.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结 果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务 机关申请复评。
补评、复评注意事项
1.符合补评条件的纳税人需主管国税、地税机关分别发起补评 流程；补评受理的时间为当年信用评价结果发布之日起到下一 年信用评价结果发布前一天。
2.复评的纳税人只需向扣分指标有疑问的主管税务机关发起复
《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》。
（共29个部门联合，在项目管理、税收服务、融资授信、进出口等 18个领域实施41项守信联合激励措施。）
税务机关对A级纳税人的激励措施
（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单
（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票 用量时即时办理； （三）普通发票按需领用； （四）一般纳税人取消增值税发票认证（A,B,C级）； （五）连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税 务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项
（六）税务机关向银行业金融机构提供A级纳税人名单，银行业金融机构对符
合贷款条件的守信企业，提供信用贷款或其他金融产品服务。 （七）可评定为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利措施； （八）纳税信用A级且不属于出口退税审核关注信息中关注企业级别为一至三 级的自营出口企业，适用启运港退税政策。
其它部门对A级纳税人的激励措施
扣分指标
010505 未在规定时限内向主管税务机பைடு நூலகம்报告开立（变更）账 号的（一次5分）
1.报告日期在评价年度内，有逾期报送或未报送银行开立（变更）账 号行为的； 2.期限为自开立基本存款账户或者其他存款账户（或者变化）之日起
15日内；
3.征管软件没有登记银行账号的，属于未报送行为。（部分16年营改 增纳税人有可能被扣分）
评申请；复评的受理时间为当年信用评价结果发布之日起到当 年的12月31日止。
三、信用评价结果的应用
近年来，党中央、国务院将社会信用体系建设作为深化改 革的一项重要任务着力部署推进。中央明确提出，要从更大维 度、更深层次、更广范围推动构建守信联合激励和失信联合惩 戒大格局。 《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度 加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号）提 出加快推进社会信用体系建设，加强信用信息公开和共享，依 法依规运用信用激励和约束手段，构建政府、社会共同参与的 跨地区、跨部门、跨领域的守信联合激励和失信联合惩戒机制， 促进市场主体依法诚信经营，维护市场正常秩序，营造诚信社 会环境。
扣分指标
090101.银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数
1、有“050108 未按照规定将其全部银行账号报告税务机关”违法违
章手段的处罚记录；
2、纳税人有主要税种的应税收入，但未做存款账户帐号报告。
工作建议
1.建议新户在办理税务登记补充信息采集后，及时登录安徽省 12366电子税务局，做存款账户帐号报告和财务会计制度备案。
2.老户发生帐号变动，会计核算方法变化时也应及时备案。
3.税控设备按期报税，各税种按期申报，在规定期限内缴纳税
款。
二、补、复评流程及相关注意事项
补评、复评流程
1.纳税人因《纳税信用管理办法（试行）》第十七条第三、四、 五项所列情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳
税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充纳税信用评价。
纳税信用管理
管理税收 专业创造价值 2017年11月30日
培训的主要内容：
一、2016年度信用评价国税主要扣分指标分析
二、补、复评流程及相关注意事项 三、信用评价结果的应用 四、税银互动网上申请及信用评价自助查询
一、2016年度信用评价国税主要扣分指标分析
主要扣分指标
不予评A指标
010104 评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累 计6个月零申报、负申报的（该项指标扣分户数约占参评户数一 半）
不予评A指标
010105 自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的 （该项指标扣分户数约占参评户数一半）
自纳税人向税务机关申报主营业务收入和申报缴纳相关税款之日起 至评价年度12月31日止不满3年（这里指有税申报，即纳税人的第一 次有税申报在2014年1月1日之后）
提示：只有纳税人在国税和地税有税申报都不满三年联评才会扣分。
扣分指标
010501 未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法（按 次计算，一次5分）
1.报告日期在评价年度内，有逾期未报送或逾期报送财务会计制度或 财务处理办法； 2.期限为自纳税人领取税务登记证件（登记信息补录）之日起15日内；
3.征管软件在评价年度末没有按规定期限登记财务会计制度或财务处
理办法的，属于未报送行为。
A级纳税人激励措施
2016年7月8日国家发展改革委和税务总局牵头，人民银行、中
央文明办、教育部、工业和信息化部、民政部、财政部、人力资源 社会保障部、国土资源部、环境保护部、住房城乡建设部、交通运
输部、农业部、商务部、文化部、国资委、海关总署、工商总局、
质检总局、食品药品监管总局、银监会、证监会、保监会、外汇局、 全国总工会、共青团中央、全国工商联、铁路总公司联合制定了
1、 零（负）申报指所属期内应纳税额小于等于零。 2、正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况。 3、当期发生免税收入（含出口货物和对外提供劳务、服务收入）不计算零 （负）申报 4、纳税人增值税（或营业税）按季度申报的，如果季度申报的应纳税额为0， 则会视为连续三个月零申报，也会计算在是否累计六个月零申报记录的基数内。