通讯费及交通费补贴个人所得税相关政策梳理

通讯费及交通费补贴个人所得税相关政策梳

理

一、通讯费补贴方面

1、《天津市地方税务局关于个人取得通讯补贴收入有关个人所得税政策的公告》（天津市地方税务局2017年第7号公告）规定：以现金形式发放给个人的办公通讯补贴，或以报销方式支付给个人的办公通讯费用，费用扣除标准为每月不超过500元（含500元）。其中，机关、事业单位发放给个人的办公通讯补贴，费用扣除标准为市财政、人力社保部门规定的发放标准，但每月最高不得超过500元（含500元），自2017年11月1日起施行。

2、《海南省地方税务局关于明确公务交通通讯补贴扣除标准的公告》（海南省地方税务局公告2017 年第2号）规定：

企事业单位员工因通讯制度改革取得的通讯补贴收入，在100元/人/月的公务费用标准内，按实际取得数额予以扣除，超出标准部分按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税，自2017年10月1日起施行。

3、《京市地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个入所得税问题的批复》（京地税个[2002]116号）规定：

单位为个人通讯工具（因公需要）负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得

税。单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。

4、《山东省地方税务局关于公务通讯补贴个人所得税费用扣除问题的通知》（鲁地税函[2005]33号）规定：

因公务通讯制度改革而发放给个人的公务通讯补贴，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。

按月发放的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月工资、薪金所得合并后计征个人所得税。

企事业单位自行制定标准发放给个人的公务通讯补贴，其中：法人代表、总经理每月不超过500元（含500元）、其他人员每月不超过300元（含300元）的部分，可在个人所得税前据实扣除。超过部分并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

取得公务通讯补贴，同时又在单位报销相同性质通讯费用的，其取得的公务通讯补贴不得在个人所得税前扣除。

凡发放公务通讯补贴的单位，应将本单位发放标准及范围的文件或规定等材料报送主管税务机关备案。

5.重庆市地方税务局关于通讯补贴收入个人所得税前扣除问题的通知

渝地税发[2008]3

号 2008.1. 7

各区县（自治县）地方税务局，市局各直属单位：

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家税务总局《关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）有关规定，经请示市政府同意，现将通讯补贴收入个人所得税前扣除有关问题明确如下：

一、企事业单位、党政机关及社会团体因通讯制度改革,按照一定的标准发放给个人的通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用

后，按照工资、薪金所得计征个人所得税。按月发放的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份工资、薪金所得合并后计征个人所得税。公务费用的税前扣除标准确定为每人每月400元（含400元），在此标准内据实扣除。

二、通讯补贴收入是指各单位以现金形式发放的个人通讯补贴，或以报销方式支付个人通讯费用，以及发放含通讯费用性质的工作性补贴。通讯补贴的范围界定为：单位为个人发放或支付的座机电话、移动电话、上网等费用。

三、实行通讯制度改革的单位应将通讯制度改革方案，以及通讯补贴发放标准及范围的有关材料报送主管地税机关备案。

四、本通知自2008年1月1日起执行。交通通讯补贴缴个人税四川按20%征收

(2009-09-18)

昨日，针对近期媒体关注的交通、通讯补贴收入计征个人所得税以及取消“双薪制”计税方法等有关问题，国家税务总局官方网站刊登国税总局有关负责人的答记者问，正式作出回应。国税总局有关负责人强调，对单位发放的交通补贴、通讯补贴征个税的政策并没有做任何调整，各地税务机关

仍应按现行税法规定执行。我国的个人所得税法，对单位向个人发放的交通、通讯补贴一直规定是要征收个人所得税的。这项规定已执行多年，并不是过去不征税，现在才规定要征税，在这一点上有的媒体的报道是有误解的。

针对个税征收中的疑问，省、市地税局根据国家税务总局有关规定并结合本地实际，均在各自政务网上进行了解惑答疑，重申有关个税征收的几大问题。同时，税务部门强调，若还有其它不解的问题，可拨打税务热线12366咨询。

四川省未定公务费扣除标准

疑问1：交通、通讯补贴收入如何计算个税？

答复：近年来，某些企业和机关单位对公务用车和通讯进行改革，根据职务不同，按一定的标准用现金给予补助。根据国家税务总局有关规定，对个人因为该项改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税。公务费用扣除标准，由各省级人民政府确定。

昨日，省地税局所得税处有关负责人称，目前四川省暂未制定扣除标准，因此暂不作扣除。而根据国家税务总局近日出台的文件规定，当地政府未制定公务费扣除标准的，按交通补贴全额的30%、通讯补贴全额的20%作为个人收入扣缴个税。

[国家税务总局大企业税收管理司关于停

止执行企便函【2009】33号文件的通知

企便函【2011】24号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

2009年，在组织部分总局定点联系企业开展税收自查过程中，为了明确自查补税的标

准，我司印发了《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问

题的函》（企便函【2009】33号）。鉴于该项税收自查工作已经结束，经研究，决定停止执行企便函【2009】33号文件。

二〇一一年十月十三日

国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函

企便函[2009]33号

二、个人所得税

（一）企业向职工发放交通补贴的个人所得税问题。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）