税务会计实务与纳税筹划模卷2012,7(1)

2012年7月税务会计师专业资格考试模卷

《税务会计实务》与《纳税筹划》

一、单项选择题（44题）

1. 税务会计以国家现行税收法令为准绳，这是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。以下关于税务会计主体的表述中正确的为( )

A．税务会计主体与财务会计主体相同

B．财务会计主体都是税务会计主体

C．税务会计主体一定是财务会计主体

D．税务会计主体不一定是财务会计主体

2. 中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。在这方面，税收是可以发挥调节作用的。税收分配的主体是( )

A.企业组织

B.个人

C.税务局

D.国家

3. 增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。将税收分为价内税和价外税的依据是( )。

A.管理和使用权限 B．征税对象的性质

C.税收收入的用途D．税收与价格的关系

4. 税法一般都由若干要素组成，了解这些要素的构成，有助于全面掌握和执行税法规定。税制要素中( )体现了征税的广度。

A.计税依据 B．税种 C.税类D．税率

5. 税务会计师的专业素质体现了职业对专业有效性的要求，专业素质不包括：

A.专业知识B专业技能C专业经验D公关能力

6. 营业税改增值税是结构性减税的一项措施，此次营业税改增值税是（）

A. 增值税的扩围

B．增值税的转型，由生产型转为收入型

C．增值税的转型，由收入型转为消费型

D．增值税的转型，由生产型转为消费型

7. 对于任何一个增值税一般纳税人来说，在基经营过程中，都会同时以卖方和买方的身份存在，既会发生销售货物或者提供劳务，又会发生购进货物或接受应税劳务。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税为进项税额。下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。

A．中石油炼油厂修理机器设备支付的修理费

B．中石油炼油厂购进三箱奶油馒头发给职工

C．中石油炼油厂于2012年3月请上海立信会计师事务所做审计报告支付的审计费

D．中石油炼油厂购进天津大站管道阀门厂阀门一批并验收入库

8. 在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。在其他条件相同的情况下（）。

A.延期纳税项目越少，本期应纳税额就越多，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越少，因而得到的相对减税数额就越少。

B.可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。

C.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，因而得到的相对减税数额就越大。

D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。

9. 下列税种中，应当在“营业税金及附加”账户核算的是（）

A．房产税 B．增值税C．资源税 D．土地使用税

10. 企业纳税成本，又称为“奉行纳税费用”、“履行纳税义务费用”或“税收奉行费用”，是企业在纳税过程中为（）的总和。

A.履行纳税义务所产生的纳税支出和相关费用支出

B.履行纳税义务所发生的税款支出和相关费用支出

C.履行纳税义务所发生的税费支出

D.履行纳税义务所发生的税款支出和相关税额支出

11. 在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。在其他条件相同的情况下（）。

A.延期纳税项目越少，本期应纳税额就越多，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越少，因而得到的相对减税数额就越少。

B.可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。

C.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，因而得到的相对减税数额就越大。

D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。

12. 凡在我国境内从事消费税项目经济业务的单位和个人都是消费税的纳税人。

消费税的纳税义务人不包括( )。

A. 生产应税消费品的单位和个人

B．委托加工应税消费品的单位和个人

C. 流通环节拥有应税消费品的单位和个人

D．进口应税消费品的单位和个人

13. 纳税环节是指税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。下列不属于消费税纳税环节的是( )。

A．生产环节 B．进口环节C．分配环节 D．零售环节

14. 下列所得中，哪一项所得不属于稿酬所得( )。

A．文学作品发表取得的所得 B．书画作品发表取得的所得

C．摄影作品发表取得的所得 D．文学作品手稿原件公开拍卖所得

15. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。应纳印花税的凭证应当于( )时贴花。

A．年度内 B．书立或领受时C．履行完毕时 D．开始履行时

16. 下列关于2009年增值税放弃免税权的陈述，正确的是（）。

A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税

B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权