财务会计实务教案第二章 货币资金 第三节 银行存款
2024年初级会计实务第二章第三节的内容
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财务会计---银行存款PPT课件
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六）委托收款
1、概念： 是收款人委托银行向付款人收取款项的
结算方式。 2、特点 ：
①委托收款结算款项划回的方式分为 邮寄和电报划回两种方式。 ②委托收款适用于同城异地结算。 ③付款单位收到银行交给的委托收款凭证及 债务证明，应在3天内确定是否付款。
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2、特点 ：
①支票分为现金支票、转账支票和普通支票； ②支票的提示付款期为自出票日起10日内； ③转账支票在票据交换区域内可以背书转让； ④不准签发空头支票； ⑤支票适用于同城异地结算。
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五）汇兑
1、概念：
汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
2、特点 ：
①汇兑分为信汇、电汇两种 ②汇兑只适用于异地结算。
2、特点：
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等 特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
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一、衡量会计信息质量的一般原则
1、客观性原则 2、相关性(有用性)原则 3、可比性原则 4、一贯性(一致性)原则 5、及时性原则 6、明晰性原则
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4
一、银行存款的管理
（二）、银行结算纪律
1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票， 套取银行信用； 2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4）不准违反规定开立和使用账户。
5
一、银行支付结算方式
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财务会计教学计划
财务会计教学计划第1篇：财务会计教学计划《财务会计》教学计划一、培养目标本课程是中等职业学校会计专业的一门专业核心课程，也是会计专业的核心专业课程。
其任务是使学生具备初级会计人才所必需的企业财务会计的基本理论、基本知识和基本技能；理解现行的企业财务制度和法规；系统掌握企业财务会计的核算方法，培养学生从事会计核算和会计事务管理工作的综合职业能力；帮助学生树立法制观念和会计职业道德观念。
(一)知识教学目标1.理解企业财务会计的基本概念和基本理论。
2.掌握企业财务会计核算的基本目标、基本要求、账户体系和报告体系。
3.掌握企业财务会计核算的基本过程、程序和基本核算方法。
(二)能力培养目标1.能联系实际掌握财务会计核算的一般操作方法。
2.能正确使用企业会计核算中常用的账户。
3.能按要求正确核算企业的主要经济业务。
4.能正确计算会计核算的主要指标；能运用会计核算资料对企业财务状况进行初步分析。
5.能正确编制资产负债表、利润表等主要会计报表。
6.具有更新知识、继续学习深造的能力和适应会计改革发展需要的能力。
(三)思想教育目标1.培养学生自觉维护国家利益、社会利益、集体利益的职业意识。
2.培养学生认真、细致、严谨的工作作风和敬业精神，形成良好的职业习惯。
3.使学生具有求实创新的意识。
4.培养学生遵纪守法的思想观念和廉洁自律的会计品格，加强学生的职业道德意识，全面提高学生的自身素质。
二、教学的重心与知识结构《财务会计》课程是财务管理等专业的核心课程，是会计知识结构中的主体部分，以基础会计为基础，主要阐明对企业出现的经济业务交易和事项进行确认、计量、记录和报告的财务会计基本理论和方法体系，具有理论性和操作性强的特点。
其次以财务报告目标为导向、以对外报告的会计信息生成为主线、以四项会计假设为前提、以六大会计要素为依托。
在阐述财务会计目标、特征的基础上，对六大会计要素的核算方法进行详细说明，以财务会计报告总结。
最后以对外提供会计信息为主，同兼顾企业内部经营管理的需要。
《中级财务会计》教学大纲
《中级财务会计》教学大纲一、使用说明（一）课程性质中级财务会计是为会计学专业和财务管理专业开设的一门专业必修课程，是会计学专业知识结构的主体部分。
通过本课程的教学，使学生比较全面、系统的掌握财务会计的基本理论、基本知识和基本技能，能熟练和正确运用财务会计核算方法并熟练编制相关财务报表。
（二）教学目的由于本课程是一门实践性和技能性较强的课程，同时在财务会计学科体系中处于承前启后的地位，既是对会计学原理的具体运用，又是进一步学习高级财务会计的必要前提和基础。
因此必须运用多种教学手段、采用多种教学形式组织教学。
使学生掌握财务会计核算的基础知识和基本技能，包括对六大会计要素的确认、计量、记录、报告的基本方法，同时为后续专业主干课程的学习打下坚实的基础，为将来的实际工作奠定理论基础和一定的职业技能。
（三）教学时数本课程教学总时数132学时，其中理论教学102学时，实验部分30学时（实验部分另附大纲），一学期进行。
本课程理论教学总时数102学时。
（四）教学方法该课程属于应用经济学的教学范畴，其在理论方法、技能方面有较高的要求，除传统的课堂教学方法外，要使用案例教学，以增强学生的感性认识，提高实务操作能力。
学生在学习中，把握教材的基本思路，结合教学大纲、考核说明的要求进行全面重点的学习。
将各章的内容与其后章节的内容对照学习，多做习题。
（五）面向专业本大纲适用于会计学专业本科、审计学专业本科、财务管理学专业本科等有关专业所开设的中级财务会计课程。
二、教学内容第一章财务会计基本理论（一）教学目的与要求通过本章的学习，了解财务会计的目标与特征；掌握会计要素的确认和计量要求；熟练掌握财务会计核算的基本原则，即会计核算的基本假设、会计信息的质量要求。
（二）教学内容重点：财务会计要素及其特征；会计核算的基本前提；会计核算的一般原则。
难点：会计的基本前提假设的理解和运用。
第一节财务报告目标我国财务报告目标，主要包括以下两个方面：一、向财务报告使用者提供决策有用的信息企业编制财务报告的主要目的是为了满足财务报告使用者的信息需要，有助于财务报告使用者作出经济决策。
中级财务会计第二章货币资金
借：库存现金
351
贷：主营业务收入 300
应交税费
51
3、业务员李立因出差预借差旅费300
借；其他应收款 300
贷：库存现金
300
4、总务部门报销办公费用60
借：管理费用 60
贷：库存现金
60
5、支付本月电话费105
借：管理费用 105
贷：库存现金
105
3、库存现金的清查
•1、出纳人员每日营业终了进行账款
转使用的备用金。
“银行存款”科目 用以核算企业存入银行或其 他金融机构的各种存
款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行 汇票存款等。
“其他货币资金”科目 用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行
本票存款和在途货币资金等。
资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货 币资金的各组成项目单独列示。
现金 调增 调减
待处理财产损溢 盘亏 盘盈
（1）每日终了结算库存现金收支，财产清查等发 现的有待查明原因的库存现金短缺或溢余，
属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 ——待处理流动资产损溢 贷：库存现金
属于库存现金溢余 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 ——待处理流动资产损溢
（2）待查明原因后作如下处理 如为现金短缺，属于应由责人赔偿的部分 借：其他应收款——应收现金短缺款（XX个人） or库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损
（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写 明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开 户银行审核后方可支取；（支票填写规范）
(财务会计)《财务会计》课程教学大纲
《财务会计》课程教学大纲一、教学基本概况课程名称：财务会计课程名称（英文）：Financial Accounting课程编号：B07006课程总学时：90学时（其中，讲课90学时，实验0学时）课程学分：4.5学分课程分类：必修课开设学期：第四学期适用专业：财务会计教育本科先修课程：会计学基础、税法后续课程：成本会计、高级财务会计、管理会计二、课程性质、目的和任务财务会计课程是财务会计教育专业的一门专业课程，在财务会计教育专业的课程结构体系中，该课程属于主干课程，处于核心地位。
通过本课程的教学，使学生充分认识财务会计在加强企业经营管理、提高经济效益以及满足有关方面对企业会计信息需求方面的重要作用，掌握财务会计核算的基本理论与方法，系统地理解企业各会计要素核算的具体内容、方法以及会计报表的编制方法，具备一定的分析和解决实际问题的能力。
三、主要内容、重点及深度第一章总论教学目的和要求：本章将系统地阐述财务会计的概念、对象、核算的目的、基本前提与一般原则。
要求学生通过学习，了解财务会计的目的与对象，掌握财务会计的概念与核算原则。
重点：会计核算的基本前提与一般原则难点：会计核算的一般原则教学内容：第一节财务会计的基本概念一、财务会计的概念二、财务会计的对象第二节财务会计的目的、基本前提与一般原则一、财务会计的目的二、财务会计的基本前提三、财务会计的一般原则第二章货币资金教学目的和要求：本章主要阐述货币资金的概念、意义、核算任务核算方法以及结算方式等问题。
通过本章的学习，要求学生了解货币资金的意义、核算任务与有关的管理规定，理解各种结算方式的特点及适用范围，掌握货币资金的概念及核算方法。
重点：现金、银行存款以及其他货币资金的核算难点：银行转账结算方式教学内容：第一节货币资金的概念、意义与核算任务一、货币资金的概念二、货币资金的意义三、货币资金核算的任务第二节现金一、现金的管理二、现金的核算三、备用金的核算第三节银行存款一、银行存款的管理二、银行存款的核算三、银行存款核对的方法四、银行转账结算方式第四节其他货币资金一、外埠存款的核算二、银行汇票存款的核算三、银行本票存款的核算四、在途货币资金的核算第三章应收及预付款项教学目的和要求：本章主要阐述各种应收款项和暂付款项的核算问题。
《中级财务会计》教学教案—02货币资金
第二章货币资金教学目的与要求：通过本章的学习，应该了解货币资金的概念、内容和控制原则；了解现金的日常管理，掌握现金的会计处理；了解银行存款的管理和银行结算方式，掌握银行存款的会计处理以及清查核对的方法；了解其他货币资金的内容，掌握其他货币资金的会计处理。
本章应关注的主要内容：货币资金的概念和内容；货币资金的内部控制制度；库存现金的管理、核算和清查；银行结算方式、银行存款的管理、核算和清查；其他货币资金的内容和核算。
本章重点、难点：本章重点内容：库存现金的管理、银行存款的清查、其他货币资金的核算。
本章难点内容：银行存款余额调节表的编制、其他货币资金的核算。
教学方式：采用多媒体教学，电子课件演示；课堂练习和案例分析等。
课时分配：4课时本章主要参考资料：《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则——应用指南》（财政部2006年10月30日）2016年《中级会计实务》全国会计专业技术辅导教材2016年《初级会计实务》全国会计专业技术辅导教材2016年《会计》财政部指定CPA考试教材教学环节设计：以讲授演示电子课件为主，以申能股份的实际案例导入充裕的现金对企业资本运作的巨大作用。
案例：申能股份是上海证券交易所的上市公司，在上海、浙江等省区投资经营电厂和天然气管网等能源类项目，拥有稳定和充沛的现金流量。
该公司1998年中报现金和短期投资占总资产的比重为24％，这个数字在1998年年报增加到了34％，1999年中报突破了35％，总量有38亿元之多。
大量的资产以货币的形式存在，我们预测企业下一步财务行动会选择两条路：一是进行收购兼并使用现金；二是大比例分配现金股利或者是进行股份回购，总之，是需要消耗现金，以优化企业的资产结构。
1999年12月，申能股份向申能集团定向协议回购10亿股国有法人股，回购股数占申能股份总股本的37．98％，回购单价为每股净资产2．51元，共计25亿元的回购资金来源全部为公司自有资金。
请同学们分析企业利用溢余的现金进行的股份回购有什么意义呢?回购前后的每股收益发生了什么变化？对企业的总资产收益率产生了什么影响？提问抽答：货币资金的范围包括哪些？企业为何要加强对现金的管理与控制？本章中的“现金”与“现金流量表”中“现金”的关系是什么？举例说明各种银行结算方式。
财务会计教学设计-货币资金
教学方法：积极教学法、情景教学法、翻转课堂、案例教学
教学过程：课前准备一一课堂活动一课后拓展
课前准备
观看库存现金清查的相关视频，回答有关问题：
1.库存现金的清查方法
2•库存现金的清查中，账面价值指什么？实存数指什么？
3.盘点结果反应在哪？
4•账实不符的账务处理
学节
所需时间
活动内容
资金的内容
2'
库存现金导入：
提出问题：学校为何不收现金？企业是否想留多少现金就留多少？
回答
引发学生思考，让学生带着问题学习
5'
库存现金概述：
1.广义现金与狭义现金
2•库存现金的特点流
动性最强的资产
讲述、PPT展示
回答
掌握库存现金的含义与特点
10'
库存现金：库存现金的使用范围
1职工工资、津贴；
2个人劳务报酬；
3.其他货币资金的核算
教学方法：积极教学法、情景教学法、翻转课堂、案例教学
教学过程：课前准备一一课堂活动一课后拓展
课前准备
课前预习，整理银行存款清查的会计处理
学节
所需时间
活动内容
教师活动
学生活动
活动目标
导入
5'
回顾上节课重点内容：
1、银行存款九种结算方式
提问
回答问题
帮助学生记忆上一章重点内容
第
课
时
3'
订正或整理
笔记
掌握库存现金清查的账务处理
10'
库存现金核算与清查的随堂练习
课堂检测（学习通）
小结归纳库存现金的重点知识内容：
1.库存现金的管理
银行存款核算的教案(终极版)
第二章货币资金第二节银行存款的核算教案设计主讲人：马朝（云南红河学院财务管理专业2012届）教学对象：昭通市财贸学校会计专业班学生课题：银行存款的核算课时数：一个课时（45分钟）教学目标：1、识记银行存款的概念2、了解银行存款账户的分类3、掌握银行存款的核算4、熟练掌握银行存款余额调节表的编制教学重点：银行存款的核算教学难点：编制银行存款余额调节表教学方法：讲授法、案例分析法、讨论法和练习法教学过程：一、前提测评：（一）什么是货币资金？货币资金包括哪些？（二）银行存款属于什么类型的会计科目？（三）会计恒等式：资产=负债+所有者权益。
二、板书课题，展示教学目标三、教学步骤：（一）银行存款的概念及规定1、概念：企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
2、规定：企业应当根据业务的需要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
（二）企业银行存款账户的分类1.基本账户（1）每个企业必须要开设，并且只能有1个；（2）既可存入现金，也可提取现金；（3）企业的工资、奖金在基本账户开支。
2.一般账户（1）每个企业可开多个一般账户，但不得与基本账户在同一家银行开设；（2）该户只能存入现金，不能支取现金。
3.临时账户因验资、增资、临时采购等原因开设的账户。
4.专用账户用于专门特定用途开设的账户，如希望工程基金、抗震救灾捐款基金等。
（三）银行存款的核算1.账簿设置企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
一般采用三栏式订本账。
企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”。
2.科目设置和核算设置“银行存款”科目，借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末余额在借方，反映企业银行存款实存的金额。
3.账务管理规定：（1）银行存款日记账应由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记；（2）每日终了，应结出余额；（3）“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
货币资金--其他货币资金
㈤托收承付
托收承付是根据购销合同由收款人发货
后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人 向银行承认付款的结算方式。
收款企业根据银行退回的托收回单： 借：应收账款
贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）等
收款企业在收到银行的收账通知时 借：银行存款
1、拨付备用金时：
借：其他应收款——备用金 贷：银行存款（或现金）
2、备用金保管员定期报销，并补足其定额 时：
借：管理费用（或制造费用、营业费用） 贷：银行存款（或现金）
3、取销并收回原定额备用金时：
借：现金 贷：其他应收款——备用金
第三节 银行存款
一、银行存款的核算范围 二、银行存款的会计核算 三、银行结算方式的种类
贷：待处理财产损溢—待处理流动财产损溢
[例5]企业在清查中发现现金短款600元
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 600
贷：现金
600
[例6]上述例5中现金短缺款600元/现已查清，其中200出
纳赔偿，300元应由保险公司元应由赔偿，还有100元无法
查明原因。
借：其他应收款——应收现金短缺款（××出纳） 200
㈡备用金管理
备用金 中国最庞大的是数据指库下企载业预付给企业内部有关部门和 个人备作零星采购和零星开支供周转使用的现金 。
非定额备用金
定额备用金
㈢银行存款管理
1、每个企业均应在银行开立账户，办理存款，取 款和转账等结算。
2、企业在银行开立人民币存款账户时，必须遵守 中国人民银行《银行账户管理》的各项规定。
㈡银行存款的总分类核算
银行存款
财务会计实务教案第二章 货币资金 第三节 银行存款 汇兑、托收承付、委托收款
能力 具备银行存款结算方式的核算能力以及自主学习的能力
素质 具有良好的职业道德，能正确处理银行存款转账相关业务
目标群体 会计专业高职学生
教学环境 多媒体教室 教学方法 案例教学法 讲授 互动 启发引导
教学ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ计
教学过程
2 分钟
考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，
组织教学 做好接受新知识的准备工作。
（二）托收承付
举例讲授 教师演示流 程
托收承付，是指收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取 款项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。托收承付结算款项的划回方 法，分邮寄和电报两种，由收款单位选择使用。
托收承付结算方式的结算程序分为托收和承付两个阶段。
一是托收阶段，收款单位根据购销合同发运货物，取得运输部门的发运证件等，
第三节 银行存款
一、银行转账结算
教师讲授
银行转账结算，是指企业不动用现金，而是通过银行将款项从付款单位账户划转
教 师 演 示 流 到收款单位账户的行为。
程
（一）汇兑
汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇、
电汇两种，由汇款人根据需要选择使用。适用于异地单位和个人各种款项的结算。
拓展思考 教学反馈
登录出纳实训系统进行汇兑、托收承付、委托收款的操作。
结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款单位选用。适用于同城、异地各
种款项的结算，单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款单位债务证明款
项的结算，也可以使用委托收款结算方式。
教师演示流 课堂小结：
程
1.汇兑的相关要求、流程
2.托收承付的相关要求、流程
初级会计实务电子教案
初级会计实务电子教案完整版第一章：会计概述1.1 会计的定义与目标1.2 会计的基本假设与原则1.3 会计要素及其确认与计量1.4 会计科目与会计账户第二章：会计基础2.1 记账方法与记账符号2.2 借贷记账法的应用2.3 会计分录与试算平衡2.4 会计凭证与会计账簿第三章：货币资金3.1 货币资金的分类与管理3.2 现金与银行存款的核算3.3 支票、汇票与本票的核算3.4 货币资金的清查与核对第四章：应收及预付款项4.1 应收账款的确认与计量4.2 应收账款的核算与坏账处理4.3 预付账款与其他应收款的核算4.4 应收及预付款项的审计与分析第五章：存货5.1 存货的分类与确认5.2 存货的计量与核算5.3 存货的盘存与处理5.4 存货的减值与成本控制第六章：固定资产6.1 固定资产的确认与分类6.2 固定资产的计量与核算6.3 固定资产的折旧与摊销6.4 固定资产的处置与清理第七章：无形资产及其他资产7.1 无形资产的确认与计量7.2 无形资产的核算与摊销7.3 其他资产的核算与处理7.4 无形资产及其他资产的审计与分析第八章：负债8.1 负债的分类与确认8.2 短期负债的计量与核算8.3 长期负债的计量与核算8.4 负债的审计与分析第九章：所有者权益9.1 所有者权益的来源与分类9.2 实收资本（股本）的核算9.3 留存收益的核算与分配9.4 所有者权益的审计与分析第十章：收入、费用和利润10.1 收入的确认与计量10.2 收入的核算与分类10.3 费用的确认与计量10.4 利润的计算与分析10.5 收入、费用和利润的审计与分析第十一章：财务报表11.1 财务报表的概念与作用11.2 资产负债表的编制11.3 利润表的编制11.4 现金流量表的编制11.5 所有者权益变动表和附注11.6 财务报表的审计与分析第十二章：会计调整12.1 会计调整的概念与原因12.2 期末账项调整12.3 资产负债表日后事项的处理12.4 会计政策、会计估计变更和差错更正12.5 会计调整的审计与分析第十三章：税务会计13.1 税务会计的概念与特点13.2 企业所得税的会计处理13.3 增值税的会计处理13.4 其他税种的会计处理13.5 税务会计的审计与分析第十四章：管理会计基础14.1 管理会计的概念与目标14.2 成本计算的基本方法14.3 成本控制与成本分析14.4 预算编制与预算控制14.5 管理会计信息的利用与分析第十五章：会计软件与应用15.1 会计软件的概念与功能15.2 会计软件的种类与选择15.3 会计软件的操作与使用15.4 会计信息化条件下的内部控制15.5 会计软件的使用与维护重点和难点解析1. 会计基本概念和原则的理解，如会计的定义、目标、基本假设与原则等。
财务会计实务第4版教案6(第二章)
淄博职业学院《财务会计实务》课单元教学设计方案视频演示票样展示演示填写规范签发支票要严谨细致程序讲解实操填写角色扮演点评讲解演示收付双方入账依据填制要求（一）支票1.概念：支票，是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
适用于同城和异地单位和个人各种款项的结算。
支票的种类（1）现金支票：现金支票只能用于支取现金。
签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。
（2）转账支票：转账支票只能用于转账。
（3）普通支票：可以用于支取现金，也可以用于转账.普通支票又分为划线支票和不划线支票两种，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
支票的票样（见图2—2、2—3）2.支票的有关规定（1）一律记名，允许背书转让（2）付款期为10天（3）禁止签发空头支票和与预留银行印鉴不符的支票3.支票结算程序（见图2—4）。
正送转账支票付款业务流转程序（见课件）。
倒送转账支票付款业务流转程序（见课件）。
支票填写以及付款程序的实战演练：山东通达公司2021年3月10日从山东腾飞公司购进一批原材料(甲材料)，收到的增值税专用发票上表明数量20000千克，单价6元，买价120000元，增值税20400元。
出纳签发一张面值为140400元的转账支票给收款人据以收取款项。
要求：1.填写转账支票2.分角色扮演展示支票流转程序(1)正送 (2)倒送学生总结转账支票付款业务正送、倒送流程。
4.收付双方的账务处理（1）付款单位：签发支票，根据支票存根等：借：（有关账户）贷：银行存款（2）收款单位：收到支票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联（见图2—5）：借：银行存款。
财务会计教案货币资金
财务会计教案货币资金一、教学目标：1. 让学生了解货币资金的定义和分类。
2. 让学生掌握货币资金的核算方法和程序。
3. 让学生了解货币资金内部控制的重要性及其措施。
二、教学内容：1. 货币资金的定义和分类2. 货币资金的核算方法3. 货币资金的内部控制三、教学重点与难点：1. 教学重点：货币资金的定义、分类、核算方法和内部控制。
2. 教学难点：货币资金的核算方法和内部控制。
四、教学准备：1. 教材或教参：《财务会计》相关章节。
2. 投影仪或白板。
3. 教学PPT或幻灯片。
五、教学过程：1. 导入新课：通过一个小案例，引出货币资金的概念，让学生思考货币资金在企业运营中的重要性。
2. 讲解货币资金的定义和分类：详细讲解货币资金的定义，以及货币资金的分类，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
3. 讲解货币资金的核算方法：介绍货币资金的核算方法，包括现金收支核算、银行存款收支核算、其他货币资金收支核算等。
4. 讲解货币资金的内部控制：强调货币资金内部控制的重要性，讲解内部控制的措施，包括职责分离、授权批准、凭证和记录等。
5. 课堂练习：布置一些有关货币资金的练习题，让学生课后自行完成，巩固所学知识。
6. 总结：对本节课的主要内容进行总结，回答学生的疑问。
7. 布置作业：布置一些有关货币资金的作业，让学生进一步巩固所学知识。
教学反思：在课后，教师应认真反思本节课的教学效果，看学生是否掌握了货币资金的知识，教学方法是否得当，是否需要改进。
教师应关注学生的学习进度，及时解答学生的疑问，提高学生的学习成绩。
六、教学评价：1. 评价学生对货币资金定义和分类的理解程度。
2. 评价学生对货币资金核算方法的掌握情况。
3. 评价学生对货币资金内部控制重要性的认识及其措施的掌握。
七、课后作业：1. 阅读教材，深入理解货币资金的相关概念和核算方法。
2. 分析案例，思考货币资金内部控制的具体应用。
3. 完成课后练习题，巩固所学知识。
财务会计电子教案第二章 货币资金
二、库存现金的核算(一)库存现金的总分类核算为了总括地反映和监督库存现金的收入、支出和结存情况,企业需要设置“库存现金”总账账户进行总分类核算。
“库存现金”账户属于资产类账户,用于核算企业库存现金的收支及结余情况。
该账户的借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少,期末余额在借方。
(二)库存现金的序时核算库存现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。
企业应设置现金日记账以登记现金收支.从而反映现金的增减及结存情况。
(三)备用金的核算备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购费和零星开支,事后需要报销的款项。
备用金业务在企业日常的现金收支业务中占有很大的比重。
因此，企业要对备用金的预借.使用和报销建立健全完善的管理制度。
三、库存现金的清查库存现金收支业务频繁.容易出错。
为了保护库存现金的安全完整,做到账实相符,出纳人员每天都需要对其进行清查。
另外,企业还应定期或不定期地组织人员对库存现金进行专门清查。
企业对库存现金应采用实地盘点法进行清查,即通过盘点确定库存现金的实存数,并与库存现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符,并确定是否存在溢余短缺情况。
每8业务终了,出纳人员应将库存现金日记账的账面余额与现金的实存数进行核对.做到账实相符。
在清查小组清查前,出纳人员应将全部有关现金的收付款凭证登记人账，结出库存现金的余额并将其填列在库存现金盘点报表(见表2-2)的“账存金额”栏内,注意有无违反现金管理制度(如白条抵库、挪用现金等)的情况。
在盘点时,清查人员应在出纳人员在场时清点现金,核对账实。
在盘点完成后,相关人员应填制库存现金盘点报表.并由盘点人员和出纳人员共同签章。
库存现金盘点报表是证明现金实有数额的重要原始凭证,也是查明账实不符的原因和据以调整账簿记录的重要依据。
第二节银行存款一、银行存款账户的开立和使用规定二、银行存款的结算方式1.银行汇票2.银行本票3.商业汇票4.支票5.信用卡6.汇兑7.托收承付8.信用证三、银行存款的核算(一)银行存款的总分类核算为了核算和监督银行存款的收人、支出和结存情况,企业应设置“银行存款”账户。
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制要求
商业汇票适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间以及其他组织之间，
具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。
分别演示讲
商业汇票的有关规定（图 2-22 商业汇票的有关规定）
解流程
银行承兑汇票的结算程序（图２－２３银行承兑汇票结算程序图）
商业承兑汇票的结算程序（图 2—24 商业承兑汇票结算程序图）
要求：1.登录出纳岗位实训系统
2.填写银行本票申请书
3.更换角色签发银行本票
想一想
支付金额
使用主体 使用地域 转让
期限
银行汇票 实际的金额 单位或个人 同城或异地 允许背书转让 1 个月
银行本票 确定的金额 单位或个人 同城
允许背书转让 2 个月
概念讲解 二、商业汇票
商业汇票，是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给
组织教学 做好接受新知识的准备工作。
上次课学习了我国《支付结算办法》中“四票、一证、一卡、三结算”，分别是：
四票：支票、银行汇票、银行本票、商业汇票
上次课内容
一证：信用证
回顾互动导
一卡：信用卡
入新课
三结算：汇兑、托收承付、委托收款
2 分钟
我们学习了支票和银行汇票，接下来学习一下银行本票和商业汇票，导出本次课 内容：银行本票和商业汇票。
课堂小结
1.银行本票的种类及结算程序
2.商业汇票的种类
教师或学生
3.银行承兑汇票结算程序
课堂小结
4.商业承兑汇票结算程序
容易出现的问题：
银行本票、银行汇票的区别与联系；商业承兑汇票、银行承兑汇票的区别；
课后作业
1.2009 年 03 月 27 日，华盛实业股份有限公司向北京思文电器城购买中央空调，
实战演练分
实战演练
析
2009 年 04 月 10 日，华盛实业股份有限公司向北京百货批发站购买商品 58500
元，采购合同约定货款以商业承兑汇票结算，期限 4 个月。（由华盛股份有限公司
出票，并于 2009 年 04 月 15 日承兑）
点评
要求：1.登录出纳岗位实训系统
互动回答
2.付款人出票业务处理
演示讲解
第二讲 银行本票和商业汇票
（
（三）银行本票
银行本票，是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款
人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，定额本票面额为 1
000 元、5 000 元、10 000 元和 50 000 元。适用于同城单位和个人各种款项的结
算。
１.银行本票的有关规定（如表２－１所示）。
付款单位：
（１）付款单位申请办理银行本票，填写“银行本票业务委托书”，送交银行，
根据银行本票申请书回单联。
讲解账务处
借：其他货币资金—银行本票
理
贷：银行存款
（２）持票结算时，根据有关发票账单
借：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金—银行本票
收款单位：
收款单位收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单
收款人或者票据持有人的票据。商业汇票必须经过承兑，即由承兑人在汇票上签上
“承兑”字样并盖章，一经承兑，承兑人即负有到期无条件付款的责任。
有关规定
商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业
承兑汇票是由付款单位承兑的汇票。银行承兑汇票是由付款单位的开户银行承兑的
分别演示填 汇票。
联及有关单证等。
借：银行存款
实战演练 教师点评 对比分析
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
实战演练
2009 年 04 月 25 日，华盛实业股份有限公司购买办公用具，货款以银行本票
结算 58500 元，请根据背景资料填写银行本票申请书。同日，华盛实业股份有限公
司签发期限为壹个月的银行本票。
行承兑协议一份。（银行承兑协议号：00189#）
要求：填制银行承兑汇票。
作业 拓展思考 教学反馈
实务操作训练 ；课后思考题 登录出纳实训系统进行银行本票、商业汇票的操作。 讲练结合提升学生操作技能
职业学院《财务会计实务》课教学方案
教师： 授课时间
序号：
授课班级
教学单元 第二章 货币资金 第三节 银行存款 名称 (三)银行本票（四）商业汇票
上课地点
课时
2
教学目标
知识
1．了解银行本票、商业汇票的定义及使用范围； 2．掌握银行本票、商业汇票的结算流程； 3．掌握银行本票、商业汇票的双方的账务处理依据及账务处理。
对比（银行 定 义
银行本票是出票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付
汇票）讲解
确定的金额给收单位和个人所有款项的结算
不定额本票 金额起点为 100 元
种 类 定额本票 1 000 元、5 000 元、10 000 元、50 000 元
一律记名，允许背书转让
主要规定 提示付款期：付款期最长不得超过 2 个月
能力 具备银行本票、商业汇票以及自主学习的能力
素质 具有良好的职业道德，能正确处理银行本票、商业汇票的相关业务
目标群体 会计专业高职学生
教学环境 实训室、实战演练 教学方法 案例教学法 讲授 互动 启发引导
教学设计
教学过程
2 分钟
考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，
银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款
付款单位：通过“其他货币资金”账户
票样展示 账务处理 收款单位：直接记入“银行存款”账户
２.银行本票票样（见图２－12）。
演示讲解程
３.银行定额、不定额本票的填制要求。
序
4. 银行本票结算程序（见图２－13 银行本票结算程序图）
5.银行本票方式下，企业的账务处理程序
货款以银行本票结算。2009 年 03 月 27 日，华盛实业股份有限公司签发期限为壹
个月的银行本票支付货款。
后记
要求：(1)填制银行本票申请书
(2)请以银行人员的身份签发银行本票。
2.2009 年 09 月 30 日，明发商贸有限公司向沪发电控厂购买设备一台，根据
购销合同约定，签发付款期限为 3 个月的银行承兑汇票一张，并与开户银行签订银