设立分公司与子公司的利弊
子公司和分公司的优缺点
子公司和分公司的优缺点一、子公司的优点(1)以其出资额为限负有限责任;(2)有利于发展更多客户;(3)可享有注册地给居民公司同等的优惠待遇;(4)只向母公司报告生产经营活动方面的企业成果;(5)若当地适用税率低于母公司的税率时,子公司的积累利润可递延纳税,有时子公司的适用税率比分公司低;(6)可以享受集团内部转移固定资产取得增值部分免税的好处;(7)向母公司支付的特许权、利息、其他间接费等,更易得到税务认可;(8)设立子公司进行生产经营活动更为便利;(9)子公司利润转回母公司较灵活,使母公司投资所得可以保留在子公司,或选择税负较低时转回,从而得到额外的税收收益。
二、分公司的优点(1)便于经营,财务会计制度要求也较简单;(2)分公司经营时,承担的成本费用比子公司节省;(3)总公司拥有分公司的资本,在注册地不必缴纳资本税和印花税;(4)分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税;(5)不需要总公司再次投资设立;(6)经营期内,分公司的亏损可以抵冲总公司的利润,减轻税收负担;(7)分公司与总公司之间的资本转移,不涉及所有权变动,不必负担税收。
三、子公司缺点(1)要有母公司的投资;(2)设立程序相对复杂,设立费用较高,要缴纳开业注册税或印花税;(3)财务制度较为严格,财务在注册地需要全部公开,并需要复杂的审计和证明;(4)向母公司支付的利息、特许权使用费和利息要缴纳预提税;(5)经营亏损不能冲抵母公司利润;(6)与母公司的交易常常是税务机关反避税审计的重点对象四、分公司缺点(1)要向总公司报告全面情况;(2)设立分公司,总公司需负担连带责任;(3)分公司向总公司支付的诸如特许权、利息、其他间接费等,不易得到税务认可;(4)出售分公司资产取得的资本增值要被课税;(5)不能享受注册地为新设公司提供的免税期或其他投资优惠;(6)利润一般必须在当年转回总公司汇总纳税,不能得到延期纳税优惠;(7)生产经营中的事项要向总公司请示、经总公司认可,不利于对外发展客户。
成立分公司子公司优势对比
成立分公司子公司优势对比1.成立分公司的优势：1.1独立法律实体：分公司是一个独立的法律实体，具有独立的财务状况和财产权益。
这意味着，分公司和母公司之间的法律责任分开，保护了母公司的资产和利益。
1.2扩大业务范围：成立分公司可以在新市场扩展业务，进一步开拓潜在的客户。
分公司可以在本地进行运营，提高与当地客户和合作伙伴的沟通和合作效率。
1.3品牌展示：成立分公司可以增强母公司的品牌形象。
通过在不同地区设立分公司，可以为母公司提供更广泛的品牌展示机会，提高品牌知名度和认可度。
1.4税收优惠：在一些国家和地区，分公司可以享受一些税收优惠政策，例如减免税款、降低税率等。
这将帮助企业降低成本，提高竞争力。
2.成立子公司的优势：2.1独立财务管理：成立子公司可以实现独立的财务管理体系，子公司的财务状况和财产权益与母公司相互独立。
这使得母公司可以更好地控制风险和核算利润。
2.2独立业务管理：子公司有独立的业务管理团队，可以根据本地市场的需求和条件制定适合的业务策略。
这也有助于提高业务的灵活性和反应速度。
2.3融资和投资：子公司可以独立进行融资和投资。
这将使母公司在融资方面更加灵活，同时降低对母公司的财务风险。
此外，子公司可以吸引本地投资者，进一步扩大融资渠道。
2.4独立员工管理：子公司可以独立进行员工管理和激励机制设计。
这将有助于吸引、留住和激励当地优秀的人才，提高企业在本地市场的竞争力。
成立分公司和子公司有各自的优势，其选择应取决于企业的具体情况和战略目标。
如果企业希望在新市场开展业务，并且要求在法律上实现分离，那么成立分公司可能更合适。
而如果企业需要良好的财务管理和业务灵活性，那么成立子公司可能是更好的选择。
无论是成立分公司还是子公司，都需要企业在决策前进行详细的市场调研和风险评估。
此外，还需要考虑到国家和地区的相关法规和税收政策，以便为企业的扩张战略提供更好的支持。
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公司扩张，选择分公司与子公司的模式哪个更优？
在风险控制方面：
1、由于分公司不具有法人资格，其债务清偿不限于分公司本身的财产，而是连带牵涉总公司的财产，故对于业务模型成熟风险较小的主营业务，适合采取分公司模式，总公司把控力度大，便于快速复制扩张主营业务。
2、由于子公司是独立法人，母公司以其出资额为限对公司承担责任,子公司以其全部资产对外承担责任，故对于处于业务探索期尚不成熟、风险较大的非主营业务，适合采取子公司模式，母公司可以隔离子公司的经营风险、法律风险。
在税务筹划方面：
1、在经营初期，若经营业务容易出现亏损，则设立分公司其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担；分公司与总公司之间的物资转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。
不利方面是，一般分公司在当地享受税收优惠较少。
2、在经营初期，若经营业务容易盈利，则设立子公司更为有利。
因在子公司盈利的情况下，可享受到当地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠。
不利方面是，母子公司间物资移送属于两个独立主体间的正常销售，如果往来频繁，在增值税和企业所得税上纳税较多。
在经营统筹方面：
1、分公司一般便于统筹经营管理，管控强度更大、更直接，财务会计制度的要求也比较简单；分公司承担成本费用可能要比子公司节省。
2、子公司的经营决策相对独立于母公司，尤其是与其他企业合资设立子公司，存在经营理念和企业文化上的差异，可能直接导致子公司在经营管理环节上的错位，与母公司的经营发展战略不一致。
总分公司or母子公司如何选择？
总分公司or母子公司如何选择？当企业经营规模不断扩大，需要开疆扩土之时企业都会面临着是选择总分公司的形式还是选择母子公司的形式去发展更加有利于企业?然而这两者并没有绝对的孰强孰弱，各有利弊各存千秋，所以这也就导致企业在选择时难免会犯选择困难症，本文笔者将从三个方面谈一些个人的看法，看看能否帮助大家减少一些选择成本。
一、法律主体考量分公司：分公司的法律地位与子公司完全不同，虽然分公司营业执照上有公司字样，但是它不是真正意义上的公司，不具有企业法人资格，不具有独立法律地位，不独立承担民事责任，也没有自己独立的财产归属，其所有资产都是列入总公司名下，所以在法律责任的承担上属于命运共同体，“一荣俱荣、一损俱损”。
子公司：子公司具有独立法人资格，可以独立承担民事责任，母公司、子公司各为独立的法人，这是子公司与分公司的重要区别。
子公司财产与母公司的财产彼此独立，有各自的资产负债表。
在财产责任上，子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任，互不连带。
从法律风险方面我们可以直观看到母子公司之间能够起到一个风险隔离的作用，而总分公司则是命运共同体共享利益共担风险。
二、企业管理考量在企业管理方面，个人觉得要从企业管理文化和企业管理成本两个方面去看：企业管理文化：企业文化是企业经营和发展的原始动力，是“司魂(公司的灵魂)”，一个契合自身气质的企业文化对于一家企业发展是至关重要的。
因此在企业开疆扩土之时，对于行业差异比较大或者地区差异比较大的业务板块，可以考虑设立母子公司的模式，会更加有利于企业文化的建立和管理。
企业管理成本：成本管控是保证企业利润的关键因素，下面我们就从管理成本角度看一下总分公司和母子公司之间的优劣：1、分公司在设立环节和注销环节办理流程比较简单，耗费成本较低;2、如果企业从事行业需要办理资质，那么设立分公司的成本就会较低，因为分公司是非独立法人资格所以它可以和总公司共用资质，而子公司由于是独立法人则需要重新办理资质。
分公司的优点和缺点有哪些
分公司的优点和缺点有哪些
一、优点：
1、便于经营，对于财务会计制度的要求也相对简单；
2、在分公司经营期间，其承担的成本费用要比子公司更为节省；
3、总公司拥有分公司的资本，在注册地不比缴纳资本税及印花税；
4、分公司交付于总公司的利润一般不用缴纳预提税；
5、无需总公司再次投资设立；
6、分公司的亏损可抵充总公司的利润，继而减轻税收负担；
7、因分公司与总公司间的资本转移，不涉及所有权变动和不必负担税收；
二、缺点
1、需向总公司进行全面情况报告；
2、一般设立分公司，总公司需附带连带责任；
3、若分公司向总公司支付的注入特许权及利息等其他间接费用，一般不易得到税务认可；
4、若出售分公司资产取得的资本增值要被课税；
5、无法享受注册地为新设公司提供的免税期或是其他投资优惠；
6、利润通常需在当年转回总公司汇总纳税，无法得到延期纳税优惠；
7、对于生产经营中的事项需向总公司请示并得到认可，不利于对外发展客户；
8因实行收入来源税收管辖，分公司所在注册地要对属于分公司本身的收入课税。
子公司与分公司的利弊分析
子公司与分公司的利弊分析（二）(2009-02-09 14:59:52)转载▼标签：分类：法律杂谈子公司与分公司的利弊分析（二）设立子公司的好处：（1）在东道国同样只负有有限的债务责任（有时需要母公司担保）；（2）子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面，而分公司则要向总公司报告全面情况；（3）子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。
子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇，而分公司由于是作为企业的组成部分之一派住国外，东道国大多不愿为其提供更多的优惠；（4）东道国运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处；（5）子公司利润汇回母公司要比分公司灵活的多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司，或者可经选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税收利益。
（6）许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。
设立分公司的好处（1）分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单；（2）分公司承担成本费用可能要比子公司节省；（3）分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。
在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担；（4）分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税；（5）分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。
上述可见，子公司和分公司的税收利益存在着较大差异，公司企业在选择组织形式时应细心比较、统筹考虑、正确筹划。
但总体上看两种组织形式最重要的区别在于：这里必须指出，境外分公司与总公司利润合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，往往照样要对归属于分公司本身的收入课税，这就是实行所谓收入来源税收管辖权。
而设立在境内分公司则不存在这个问题，对这一点企业在税筹划时应加以关注。
例如某公司在经营初期，下属分支机构出现亏损，分公司亏损可与总公司合并计算，于是公司总部开始时选择了建立分公司的组织形式。
公司财税之子公司、分公司的影响
公司财税之子公司、分公司的影响李永兰律师子公司、分公司是现行市场经济下，公司选择对外投资（包括国外投资）所采取的重要组织形式。
但是设立子公司、分公司对公司税收有没有影响，有何影响？相信对于这个问题，大多数人了解的并不是很清楚，因此，笔者借此文章来作简要分析。
1. 公司选择设立子公司或分公司的主要原因。
（1）设立子公司、分公司，有助于形成公司集团，加速公司的发展，加快市场份额的增加，有助于占据有利市场地位。
（2）存在部分抵税国或低税地区对具有法人资格的投资者的利润不征或少征税收，并与其他国家、地区广泛签订税收协议，对分配的税后利润不征或少征预提税。
因此，建立子公司或分公司可以成为公司用于转移利润、避免高税收的避税手段。
2.子、分公司对公司财税有不同影响，税收筹划往往成为公司作出具体选择的重要考量。
就纳税层面而言，分公司和子公司都应当向其所在国缴纳所得税。
但是具体到纳税税基、税率等方面，各国往往对具有独立法人资格的子公司和不具备独立资格的分公司有不同的规定。
（1）子公司是独立法人，在东道国视为“居民纳税人”，与其国内其他纳税人承担全面纳税义务。
而分公司不具备法人资格，在东道国视为“非居民纳税人”，仅承担有限纳税义务。
（2）子公司在东道国的经营债务以其财产为限承担有限责任，母公司以其出资额为限承担责任；但是分公司在东道国的经营债务由母公司承担。
（3）子公司是独立法人，独立计征税收。
因此，可以享受东道国给其居民纳税人所提供的所有税收优惠政策或免税政策，但是分公司作为他国公司在当地的派出机构，东道国往往不愿为其提供太多优惠。
（4）当东道国税率低于居住国时，子公司的累积利润可以递延纳税，减少税收支出。
而分公司的利润由总公司合并纳税，因此没有享受东道国低税率的权利。
（5）公司利润汇回母公司，等于母公司的资本利得，可以留在公司，或可选择税负较轻的时候汇出，减少税收支出。
但是分公司和总公司之间的资本转移，因为不涉及所有权变动，因此不必负担税收。
设立子(分)公司的利弊分析
一、设立具有独立法人资格的子公司（一）设立形式及大致流程根据现行法律法规，成立子公司大多以现代企业模式为主，据调查，99％的企业在投资注册公司时采用“有限责任公司”这一形式。
以下仅以有限责任公司进行了阐述。
如果要设立，流程是：确定股东（几个）→出资（起名并核名,验资需由会计师事务所出具验资报告，如果是实物投资则需要先评估出具评估报告）→去办理工商执照→办理组织机构代码证→办理税务登记证→开立账户等后续工作。
（二）单个股东或多个股东出资利弊1.单个股东出资如果我方独资，出资成立的是一人有限责任公司（简称一人有限公司），在注册名字时要体现。
即体现在营业执照上注明“国有全资”。
优势：（1)控制力强。
如果单独投资股东直接参与子公司业务经营，此种类型能够依照自己的决策来决定公司的发展方向和经营策略，提高公司运营效率。
（2)简化了公司治理结构.一人公司内部里可以不设立传统的三会(股东会、董事会和监事会）等内部机构，将所有者和经营者合二为一,决议程序上得到简化。
（3）可以使风险可控。
有限公司的最大的生命力在于有限责任，即股东以其出资为限对公司承担责任，公司以其全部资产对债务承担责任.一人有限公司的股东亦承担有限责任，这就使股东的投资风险预先的已有确定。
（4）更适合中小规模的企业采用此种形式.劣势:（1）设立资本上要求相对严格，如《公司法》第五十九条规定:一人有限责任公司注册资本不得低于十万元,并应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
（2)公司的组织机构难以健全，缺乏制衡机制。
一人公司股东的唯一性，使传统的法人治理结构难以发挥作用，起不到制衡作用。
（3)经营成本较高，如《公司法》第六十三条规定：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。
（4）对一人有限责任公司的投资有所限制。
即一人有限责任公司不得转投资举办另一个一人有限责任公司。
（5)发生债务关系时，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司债务承担连带责任。
分公司和子公司的优缺点
分公司和子公司的优缺点在人们的生活中被各种各样的公司充斥着，公司的发展给人们的生活带来了众多的便利，这样不仅能够为人们提供信息资源，同样也是经济发展的需要，公司又分为不同的种类，关于分公司和子公司的优缺点是怎样的呢，下面就给大家介绍一下。
分公司和子公司的优缺点一、分公司分公司与总公司的关系虽然同子公司与母公司的关系有些类似。
但分公司的法律地位与子公司完全不同，它没有独立的法律地位。
分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。
虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。
因为分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。
二、子公司子公司是与母公司相对应的法律概念。
子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任，这是子公司与分公司的重要区别。
母公司、子公司各为独立的法人并且子公司受母公司的实际控制。
根据股东会多数表决原则，拥有股份越多，越能够取得对公司事务的决定权。
母公司控制子公司通常就是基于股权的占有或控制协议。
母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成。
另外除股份控制方式之外，通过订立某些特殊契约或协议而使某一公司处于另一公司的支配之下，也可以形成母公司、子公司的关系。
三、税收角度的区别设立分公司还是通过控股形式组建子公司，在纳税规定上就有很大不同。
由于分公司不是一个独立法人，它实现的盈亏要同总公司合并计算纳税，而子公司是一个独立法人，母、子公司应分别纳税，而且子公司只有在税后利润中才能按股东占有的股份进行股利分配。
一般说来，如果组建的公司一开始就可盈利，设立子公司就更为有利。
在子公司盈利的情况下，可享受到当地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠。
如果组建的公司在经营初期发生亏损，那么组建分公司就更为有利，可减轻总公司的税收负担。
子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。
一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司？这恐怕最主要要从税收筹划的角度来分析，因为在市场竞争日趋激烈的条件下，一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑的重点，而选择有利于纳税优惠的组织形式，正是达到这一目标的重要途径之一。
浅析注册雄安分公司与子公司的利弊
有限责任公司：
简称有限公司，股东以其出资额为限对公司承担有限责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
这类公司，根据公司法的规定，必须在公司名称中标明“有限责任公司”或者“有限公司”字样。
一、分公司
1.股东构成：总公司
2.优势：分公司不具备法人资格，但可以享受总公司已有的资质。
3.弊端：经营范围受总公司经营范围的限制，分公司经营范围不得大于总公司经营范围。
如果总公司因为什么事情需要注销公司，分公司必须先注销，才能注册总公司。
Eg：来雄安注册建筑工程管理河北雄安分公司，可以享受总公司的资质。
如果独立核算，分公司未来还可以享受河北雄安的优惠政策。
二、子公司
1.股东构成：母公司+自然人/公司
2.优势：具备独立法人资格；子公司的行业特点、经营范围不受母公司的影响，它类似于重新设立一家公司，可以注册其他行业的公司，经营范围也可以重新选择。
子公司与分公司利弊权衡(中英)
子公司与分公司利弊权衡在设立分支机构时，企业往往会面临三个选择：代表处、分公司和子公司。
继华诺威月刊第三十一期对代表处与分公司进行详细对比后，本期华诺威观点将为您重点分析子公司和分公司的区别，并进行简要的利弊分析。
When establishing embranchment, Managers usually face three choices: Rep. Office, Branch Company and Affiliated Company. After the detailed comparison between Rep. Office and Branch Company in Sino-V Brief Vol.31, now we’re going to introduce you the difference between Branch Company and Affiliated Company.分公司(branch company)是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。
子公司(affiliated company)是指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另一公司实际控制、支配的公司。
Branch Companies are embranchments which have no corporate capacity legal person and are controlled by head office on business, capital and HR. While Affiliated Companies refer to embranchments’ stock was controlled by other companies.《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
公司，开“子公司”还是“分公司”好？
公司，开“⼦公司”还是“分公司”好？公司规模越做越⼤，想设分⽀机构，占领更⼴阔的市场，企业应该是设⽴分公司还是⼦公司？两者之间有何区别？哪种形式更能减少税收负担呢？想知道答案，先来梳理梳理分公司和⼦公司都有什么区别：⼀、分公司、⼦公司的主要区别是什么？1.法律地位不同在法律上⼦公司具有法⼈资格，拥有⾃⼰独⽴的名称、章程和组织机构，对外以⾃⼰的名义进⾏活动，在经营过程中发⽣的债权债务由⾃⼰独⽴承担。
分公司属于分⽀机构，在法律上、经济上没有独⽴性，仅仅是总公司的附属机构。
分公司不具有企业法⼈资格，其民事责任由总公司承担，分公司不是真正意义上的公司。
2.受控制的⽅式不同⼦公司的经营活动也要受到母公司的控制，要服从母公司的总体战略和总体利益的需要。
但这种控制是间接的，母公司对⼦公司的控制必须符合⼀定的法律条件。
分公司是指⼀个公司管辖的分⽀机构，是指公司在其住所以外设⽴的以⾃⼰的名义从事活动的机构。
其⼈事业务、财产受⾪属公司直接控制，在⾪属公司的经营范围内从事经营活动。
3.承担债务的责任⽅式不同母公司作为⼦公司的最⼤股东，仅以其对⼦公司的出资额为限对⼦公司在经营活动中的债务承担责任；⼦公司作为独⽴的法⼈，以公司⾃⾝的全部财产为限对其经营负债承担责任。
分公司由于没有⾃⼰独⽴的财产，与⾪属公司在经济上统⼀核算，因此其经营活动中的负债由⾪属公司负责清偿，即由⾪属公司以其全部资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。
⼆、设⼦公司与设⽴分公司有什么好处？设⽴⼦公司的好处:1.只负有有限的债务责任，对母公司不承担全部债务责任；2.⼦公司向母公司报告企业成果只限于⽣产经营活动⽅⾯，不⽤向总公司报告全⾯情况；3.⼦公司是独⽴法⼈，其所得税计征独⽴进⾏；⼦公司可享受新建企业各项优惠政策；4.⼦公司利润上交母公司要⽐分公司灵活的多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在⼦公司，或者可经选择税负较轻的时候上交，得到额外的税收利益。
从财务角度浅析企业设立子公司与设立分公司的利弊
- 52 -从财务角度浅析企业设立子公司与设立分公司的利弊摘 要：企业开拓市场，将业务不断向外拓展，为了更好地进行经营管理，企业需要从自身实际情况出发，综合考虑审批程序、法律风险和税收政策等因素，做出成立分公司或子公司的最佳决策；基于此，建议生产型企业可以考虑采取先设立分公司后转为子公司的方式，而非生产型企业要综合考虑自身情况进行选择。
关键词：分公司；子公司；审批程序；法律风险；税收缴纳地中图分类号：F275.6 文献标识码：A文章编号：1002-1779 （2020） 04-0052-02□ 黄文慧随着社会的发展，企业为了扩大市场占有率，提升自身竞争力，需要将业务向本地区外及本省外拓展。
这样企业需要从自身实际情况出发，综合考虑审批程序、法律风险和税收政策等因素，确定是注册分公司更好，还是注册子公司更好。
笔者结合自身工作经验浅析设立分公司和子公司的利弊，便于国有企业在实际扩展业务时考虑。
企业在设立子公司或分公司时，要充分考虑二者的差异，主要表现在设立时审批环节和履行手续的繁简程度不同、承担法律责任不同、税收缴纳地不同3个方面，企业要根据自身实际情况，合理选择是设立子公司还是分公司。
一、设立子公司或分公司的审批程序差异1.分公司的设立履行手续简单，审批时间较短分公司不具有独立法人资格，其只是总公司的一个分支机构或附属机构，不用制定自己的章程，也不用设立股东会、董事会、监事会等公司权利机关和监督机关，所有事项全部由总公司决策和管理。
分公司的设立应向所在地的登记机关申请登记，领取营业执照，其向登记机关提供的资料较简单。
分公司的审批时间较短，通常自决定做出之日起30日内在公司登记机关便可完成申请登记，法律、行政法规规定必须报经有关部门审批的特殊事项，经相关部门批准之日起30日内在公司登记机关进行申请登记。
2.国有企业设立全资子公司审批环节多，审核过程严格子公司不仅是一个独立法人组织，而且与母公司之间存在着一定的关联，其设立条件在一般法人组织设立要求的基础上又有所不同。
关于分子公司区别、税务筹划和如何设立取舍详解
关于分、子公司税务筹划和利弊关系如何设立取舍详解一、分、子公司的概念以及区别《公司法》规定，公司可以设立分公司，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担。
公司可以设立子公司，子公司具有企业法人资格，依法独立承担民事责任。
子公司与分公司的区别具体为：1、子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，2345、分公司独立核算的利与弊实行独立核算，有利于总公司了解分公司的盈亏情况，但因为一般分公司大多本身并无太多资产，容易出现利润偏高的情况，不利于企业的整体税务规划，所以如实行分公司独立核算，企业也一般会通过提高流转价格等方式提高分公司的经营成本。
非经营性分公司因为没有涉税收入，无需以自己名义对外开具任何发票，所以不会涉及增值税、所得税、营业税等的缴纳问题。
但需要注意的是，非独立核算仅指财务帐目的处理，分公司作为纳税主体仍需要办理税务登记证，每个月仍需向税务部门做税务申报，只不过这种申报是零申报而已。
如果企业因为分公司非独立核算而忽略了报税的细节，则有可能最终招致税务机关的罚款。
另外，以上分析仅针对与总公司处于不同税务管辖区域的的分公司而言，与总公司处于同一税务管辖区域的分公司仍要统一汇总回总公司缴纳。
二、税务缴纳无论是分公司还是子公司，根据属地征税的原则，流转税（增值税、营业税等等）均在公司经营地就地缴纳，所得税有所不同。
（一）分公司分公司缴纳税所得税有两种方式，一个是在分公司所在地缴纳，另一个是由总公司统一汇缴。
1结束的2由总公（1产品，（21、分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单；?2、分公司承担成本费用可能要比子公司节省；?3、分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。
在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担；?4、分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税；?5、分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。
设立分公司有哪些好处
设立分公司有哪些好处设立分公司有哪些好处一、分公司的主要特点有：1、分公司是由隶属公司依法设立的;2、分公司没有自己独立的财产，与隶属公司在经济是统一核算，其在经营活动中的负债由隶属公司负责清偿;3、分公司不独立承担民事责任，没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关;4、分公司没有独立的名称，其名称只要在总公司名称后加上分公司字样即可。
二、设立分公司的好处：(一)经营设立方面1、分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单;2、分公司承担成本费用可能要比子公司节省;3、分公司的设立相对简单，费用较少;4、因为总公司可以根据经营状况调整对分公司的资本的注入，所以经营风险相对比较小;5、在投资限额上，总公司对分公司的投入原则上不受限制。
(二)税务方面1、分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。
在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损因其与总公司“合并报表”正好可以冲抵总公司的利润，减速少应税所得，减轻税收负担;2、分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税;3、分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。
三、在境内外设立分公司的缴税规定(一)在境内设立分公司分公司不是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，只承担有限的纳税义务。
分公司发生的利润与亏损要与总公司合并计算，即“合并报表”。
我国税法也规定，公司的下属分支机构缴纳所得都有两种形式：1、独立申报纳税;2、合并到总公司汇总纳税。
而采用哪种形式缴税则取决于公司下属分支机构的性质——是否为企业所得税独立的纳税义务人。
(二)在境外设立分公司需要注意到，境外分公司与总公司利润合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，往往照样要对归属于分公司本身的收入课税，这就是实行所谓收入****税收管辖权。
而设立在境内分公司则不存在这个问题，对这一点企业在税筹划时应加以关注。
浅析母公司设立子公司、分公司的特点及优劣
浅浅析析母母公公司司设设立立子子公公司司、、分分公公司司的的特特点点及及优优劣劣著著作作人人：：（（博博客客主主人人真真实实名名字字隐隐去去））子子公公司司与与分分公公司司是是现现代代大大公公司司企企业业经经营营组组织织的的重重要要形形式式。
母母公公司司为为什什么么安安排排它它的的某某些些附附属属单单位位作作为为子子公公司司，，而而另另一一些些附附属属单单位位又又作作为为分分公公司司？？子子公公司司与与分分公公司司，，到到底底哪哪个个才才是是公公司司在在设设立立分分支支机机构构的的上上上上之之选选呢呢？？在在回回答答这这些些问问题题之之前前，，先先来来看看看看分分公公司司和和子子公公司司的的特特点点：：（（一一））分分公公司司分分公公司司是是与与总总公公司司或或本本公公司司相相对对应应的的一一个个概概念念。
许许多多大大型型企企业业的的业业务务分分布布于于全全国国各各地地甚甚至至许许多多国国家家，，直直接接从从事事这这些些业业务务的的是是公公司司所所设设置置的的分分支支机机构构或或附附属属机机构构，，这这些些分分支支机机构构或或附附属属机机构构就就是是所所谓谓的的分分公公司司。
而而公公司司本本身身则则称称之之为为总总公公司司或或本本公公司司。
分分公公司司与与总总公公司司的的关关系系虽虽然然同同子子公公司司与与母母公公司司的的关关系系有有些些类类似似。
但但分分公公司司的的法法律律地地位位与与子子公公司司完完全全不不同同，，它它没没有有独独立立的的法法律律地地位位。
分分公公司司是是总总公公司司下下属属的的直直接接从从事事业业务务经经营营活活动动的的分分支支机机构构或或附附属属机机构构。
虽虽然然分分公公司司有有公公司司字字样样，，但但它它不不是是真真正正意意义义上上的的公公司司。
因因为为分分公公司司不不具具有有企企业业法法人人资资格格，，不不具具有有独独立立的的法法律律地地位位，，不不独独立立承承担担民民事事责责任任。
设立分公司与公司的利弊
设立子公司的利弊子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。
一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司？子公司与分公司，到底哪个才是公司在设立分支机构的上上之选呢？在回答这些问题之前，我们先来看看分公司和子公司的特点：（一）分公司分公司与总公司的关系虽然同子公司与母公司的关系有些类似。
但分公司的法律地位与子公司完全不同，它没有独立的法律地位。
分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。
虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。
因为分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。
（二）子公司子公司是与母公司相对应的法律概念。
子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任，这是子公司与分公司的重要区别。
母公司、子公司各为独立的法人并且子公司受母公司的实际控制。
根据股东会多数表决原则，拥有股份越多，越能够取得对公司事务的决定权。
母公司控制子公司通常就是基于股权的占有或控制协议。
母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成。
另外除股份控制方式之外，通过订立某些特殊契约或协议而使某一公司处于另一公司的支配之下，也可以形成母公司、子公司的关系。
（三）税收角度的区别设立分公司还是通过控股形式组建子公司，在纳税规定上就有很大不同。
由于分公司不是一个独立法人，它实现的盈亏要同总公司合并计算纳税，而子公司是一个独立法人，母、子公司应分别纳税，而且子公司只有在税后利润中才能按股东占有的股份进行股利分配。
一般说来，如果组建的公司一开始就可盈利，设立子公司就更为有利。
在子公司盈利的情况下，可享受到当地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠。
如果组建的公司在经营初期发生亏损，那么组建分公司就更为有利，可减轻总公司的税收负担。
子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。
一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司？这恐怕最主要要从税收筹划的角度来分析，因为在市场竞争日趋激烈的条件下，一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑的重点，而选择有利于纳税优惠的组织形式，正是达到这一目标的重要途径之一。
浅析母公司设立子公司分公司的特点及优劣
浅析母公司设立子公司分公司的特点及优劣母公司设立子公司、分公司是企业组织结构多元化和事业发展的重要手段。
下面将对母公司设立子公司、分公司的特点及其优劣进行浅析。
1.特点：（1）控制权集中：子公司是母公司直接控制的法人实体，母公司可以通过控股公司的方式，控制子公司的战略决策、人员安排、资金调配等，从而实现对子公司的全面管理和控制。
（2）经营独立性强：子公司在法律上具有独立的经营主体地位，有独立的财务报表和税务申报义务，可以根据市场需求制定独立的经营策略，灵活决策，满足不同地区和市场的需求。
（3）风险分散：子公司设立可以将母公司的风险分散到不同的地区和市场，降低母公司的经营风险和对单一市场的依赖，提高整个企业集团的抗风险能力。
（4）资源整合：通过设立子公司，母公司可以将各种资源进行整合，包括资金、人力、技术等，实现资源的优化配置和协同发展，提高整个企业集团的竞争能力。
2.优劣：优势：子公司设立可以扩大企业的经营范围和市场份额，提高企业的知名度和影响力；可以将母公司的核心竞争优势传递到子公司，实现协同发展；可以分散经营风险，降低整个企业集团的风险；提高整个企业集团的资源整合能力，实现资源优化配置。
劣势：子公司的设立需要投入较大的资金和人力资源；子公司的独立经营需要建立独立的管理体系，增加了管理成本；母公司与子公司之间的沟通与协调存在难度；子公司的发展可能会受制于母公司的战略安排，缺乏独立性。
1.特点：（1）控制权相对集中：虽然分公司在法律上有相对独立的法人实体地位，但在经营管理上仍受到母公司的控制和领导。
（2）运营成本相对较低：分公司与母公司共享一部分行政、财务、人力资源和技术等支持服务，减少了新设机构所需要的基础设施和资源投入。
（3）市场接近度高：分公司的设立通常是为了进入一些特定的地区或市场，可以更快地了解和适应当地市场需求，有利于企业的市场拓展和客户服务。
（4）协同效应明显：分公司与母公司可以通过信息共享、资源整合和协同发展等方式，实现协同效应，提高整个企业的竞争力。
分公司及其优劣势分析
分公司及其优劣势分析设立分公司有哪些优点和缺点?下面来给大家讲讲吧!一、分公司概述分公司不同于子公司，其主要特点为以下四大方面：(1)分公司是由隶属公司依法设立的;(2)分公司没有自己独立的财产，与隶属公司在经济是统一核算，其在经营活动中的负债由隶属公司负责清偿;(3)分公司不独立承担民事责任，没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关;(4)分公司没有独立的名称，其名称只要在总公司名称后加上分公司字样即可注意：分公司虽不具独立法律地位，但依《民事诉讼法》第49条和《民诉意见》第40条，依法设立的分公司可以作为民事诉讼的当事人，具有诉讼资格，另外分公司也具有独立的缔约能力。
二、分公司的设立分公司是由所隶属的公司依法设立的，分公司要去注册，分公司有开具发票的权利，只不过最后领了发票以后，最后交税是合并在母公司，否则当地分公司无法展开业务。
分公司撤消的时候，要到工商局跑手续，一般分公司债务是没有风险的，全部背在母公司身上，所以手续比较简单。
此外，分公司可以被告，但是由母公司赔付。
三、分公司的优势分公司易管控，税收易控，可进可退，这是分公司最大的优势。
总分模式需要充分做到总公司获取资源，分公司无限稀释和放大这个资源。
因为当一个总公司拥有了一个核心资源，比如说牌照，比如说商业模式，比如说品牌，比如说知识产权等等。
拥有这个以后，必须用同一套模式，傻瓜化的制度，标准化的一套可复制的体系，将企业迅速扩张，做到高效扩张和低风险。
扩张的效率越来越高，风险越来越低，而且客观上，所有的分公司，运用同一套制度以后，可以做到所有分公司的管理创新可以交叉学习，任何分公司的经营里面碰到的问题，可以交叉防范。
四、分公司的劣势分公司的劣势在于风险叠加到母公司，分公司所有干的坏事都由母公司担负起来。
此外，分公司没有资本放大，一分钱只能办一分钱的事，不像子公司，经营附加效益好，可以利用杠杆效应发挥资本优势。
分子公司在中国从中国500强来看的话，中国500强更爱办分公司，办分公司的数量远远比办子公司的数量要多。
注册分公司好还是注册子公司好？
注册分公司好还是注册子公司好？很多老板在经营越来越大的公司，想再开一家公司，那么问题来了，是注册分公司好还是注册子公司好呢？一、基本区别1、主体资格不同：子公司具有独立主体资格，享有独立法人资格。
另一方面，分支机构不具备独立的民商事主体资格。
它们只是公司的分支机构，不具有法人资格。
2、纳税人身份不同：子公司为独立纳税人，分公司可能是独立纳税人（如增值税），也可能不是独立纳税人（如企业所得税）3、是否独立核算：子公司必须独立核算，分公司不一定独立核算。
二、如何安排涉税安排，关键看需要安排什么税种1、增值税安排：子公司和分公司均可执行例如：如果要将企业的结构安排为一般纳税人的小规模纳税人（享受一些税收优惠政策），子公司和分支机构都可以，因为分支机构可以单独成为增值税纳税人，例如，总公司是小规模纳税人。
纳税人，分支机构可以是一般纳税人；反之亦然。
注：符合一定条件的纳税人，经批准后，增值税可由总公司合并缴纳，分公司经批准后按比例预缴。
2、企业所得税安排：视具体情况而定例如：如高新技术企业优惠政策、小微企业政策，按总分公司的职称享受；母子公司可分别享受。
又如海南自贸区和西部开发区的优惠政策。
三、个人所得税安排分支机构已办理税务登记，可单独代扣个人所得税；子公司必须单独代扣个人所得税例如：《关于建筑安装业跨省异地工程施工人员个人所得税征收管理的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）：跨省异地施工单位应将工资收入，到项目经营所在地税务机关完成全部员工全额代扣代缴的详细申报。
对所有员工进行全额扣缴明细申报的，项目所在地税务机关不予批准征收个人所得税。
《个人所得税法》第八条规定：“个人所得税由缴纳所得的单位或者个人代扣代缴”。
因此，分支机构的个人所得税缴纳地点会有所不同。
实践中，为避免被异地建筑施工地税务机关征收征收个人所得税，建筑企业可以安排分公司办理全员全额代扣代缴明细申报。
四、物业税安排房产税的纳税人是房产的所有者，征收机关是房屋所在的税务机关。
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设立子公司的利弊子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式.一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司,而另一些附属单位又作为分公司子公司与分公司,到底哪个才是公司在设立分支机构的上上之选呢在回答这些问题之前,我们先来看看分公司和子公司的特点：一分公司分公司与总公司的关系虽然同子公司与母公司的关系有些类似.但分公司的法律地位与子公司完全不同,它没有独立的法律地位.分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构.虽然分公司有公司字样,但它不是真正意义上的公司.因为分公司不具有企业法人资格,不具有独立的法律地位,不独立承担民事责任.二子公司子公司是与母公司相对应的法律概念.子公司具有法人资格,可以独立承担民事责任,这是子公司与分公司的重要区别.母公司、子公司各为独立的法人并且子公司受母公司的实际控制.根据股东会多数表决原则,拥有股份越多,越能够取得对公司事务的决定权.母公司控制子公司通常就是基于股权的占有或控制协议.母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权,其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成.另外除股份控制方式之外,通过订立某些特殊契约或协议而使某一公司处于另一公司的支配之下,也可以形成母公司、子公司的关系.三税收角度的区别设立分公司还是通过控股形式组建子公司,在纳税规定上就有很大不同.由于分公司不是一个独立法人,它实现的盈亏要同总公司合并计算纳税,而子公司是一个独立法人,母、子公司应分别纳税,而且子公司只有在税后利润中才能按股东占有的股份进行股利分配.一般说来,如果组建的公司一开始就可盈利,设立子公司就更为有利.在子公司盈利的情况下,可享受到当地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠.如果组建的公司在经营初期发生亏损,那么组建分公司就更为有利,可减轻总公司的税收负担.子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式.一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司,而另一些附属单位又作为分公司这恐怕最主要要从税收筹划的角度来分析,因为在市场竞争日趋激烈的条件下,一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑的重点,而选择有利于纳税优惠的组织形式,正是达到这一目标的重要途径之一.世界各国包括我国对子公司和分公司在税收待遇等方面有着许多不同的规定,这就为企业或跨国公司设立附属企业的组织形式提供了选择空间.1、设立子公司的好处：1在东道国同样只负有有限的债务责任有时需要母公司担保；2子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面,而分公司则要向总公司报告全面情况；3子公司是独立法人,其所得税计征独立进行.子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇,而分公司由于是作为企业的组成部分之一派住国外,东道国大多不愿为其提供更多的优惠；4东道国运用税率低于居住国时,子公司的累积利润可得到递延纳税的好处；5子公司利润汇回母公司要比分公司灵活的多,这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司,或者可经选择税负较轻的时候汇回,得到额外的税收利益.6许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税.2、对设立分公司的好处1分公司一般便于经营,财务会计制度的要求也比较简单；2分公司承担成本费用可能要比子公司节省；3分公司不是独立法人,就流转税在所在地缴纳,利润由总公司合并纳税.在经营初期,分公司往往出现亏损,但其亏损可以冲抵总公司的利润,减轻税收负担；4分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税；5分公司与总公司之间的资本转移,因不涉及所有权变动,不必负担税收.上述可见,子公司和分公司的税收利益存在着较大差异,公司企业在选择组织形式时应细心比较、统筹考虑、正确筹划.但总体上看两种组织形式最重要的区别在于：子公司是独立的法人实体,在设立国被视为居民纳税人,通常要承担与该国其它公司一样的全面纳税义务.分公司不是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,只承担有限的纳税义务.分公司发生的利润与亏损要与总公司合并计算,即“合并报表”.我国税法也规定,公司的下属分支机构缴纳所得都有两种形式：一是独立申报纳税；一是合并到总公司汇总纳税.而采用哪种形式缴税则取决于公司下属分支机构的性质--是否为企业所得税独立的纳税义务人.这里必须指出,境外分公司与总公司利润合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于作为分公司所在的东道国,往往照样要对归属于分公司本身的收入课税,这就是实行所谓收入来源税收管辖权.而设立在境内分公司则不存在这个问题,对这一点企业在税筹划时应加以关注.所以关于分公司与子公司的选择.设立分公司还是通过控股形式组建子公司,在纳税规定上就有很大不同.由于分公司不是一个独立法人,它实现的盈亏要同总公司合并计算纳税,而子公司是一个独立法人,母、子公司应分别纳税,而且子公司只有在税后利润中才能按股东占有的股份进行股利分配.一般说来,如果组建的公司一开始就可盈利,设立子公司就更为有利.在子公司盈利的情况下,可享受到当地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠.如果组建的公司在经营初期发生亏损,那么组建分公司就更为有利,可减轻总公司的税收负担.设立分公司的利弊在现代市场经济条件下,每天都含有一大批新企业注册产生,同时,也有一大批企业因种种原因被迫关倒闭.企业在生产经营过程中能否取得成功,除与企业进入的行业、市场前景、政策导向、员工素质、管理水平、经营理念等有关系外,很大程度上与企业成立之初的各种筹划有关,而纳税筹划是其中最为重要的筹划之一,因为不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点,投资者对企业不同组织形式的选择,其投资收益也将产生差别,进而影响企业的整体税收和获利能力.因此,在企业设立之时,很有必要在组织形式的选择上进行一番积极筹划.一般情况下,企业组织形式分为三类,即公司企业、合伙企业和独资企业.从法律角度讲,公司企业属法人企业,出资者以出资额为限承担有限责任.除此之外,还可以从其它角度进行,比如,可分为内资企业和外资企业；外资企业中的中外合资企业和中外合作企业等.企业组织形式分类的第二个层次是在公司企业内部进行划分的.这个层次分为两对公司关系,即总分公司及母子公司.不同的企业组织形式有不同的税收水平,因此,投资者在组建企业时必须考虑不同企业组织形式给企业带来的影响.一、股份有限公司和合伙企业的比较选择我国对公司企业和合伙企业实行不同的纳税规定.国家对公司营业利润在企业环节上课征公司税,税后利润作为股息分配给投资者,个人投资者还需要缴纳一次个人所得税.而合伙企业则不然,营业利润不交公司税,只课征合伙人分得收益的个人所得税.例1：某甲经营一家公司,年盈利20万元,请问以何种方式组建公司可得最大税收利益方案1：成立有限责任公司企业所得税=20×33%=万元个人所得税=×20%=万元税后收益=万元方案2：成立个人独资企业个人所得税=20×35%=万元税后收益==万元应选择方案2,纳税人甲的这一举动是法律规定所许可的,在纳税行为之前进行筹划,并达到了一定的节税效果.另外,任何事物都具有两面性,在选择其积极方面的同时,也应该考虑其消极的一面,不能以偏概全.比如,在不考虑其主要因素的情况下,单就合伙企业和股份有限公司而言,合伙企业要优于股份有限公司,因为合伙企业只征一次个人所得税,而股份有限公司还要再征一次企业所得税；如果综合考虑企业的税基、税率、优惠政策等多种因素的存在,股份有限公司也有有利的一面,因为,国家的税收优惠政策一般都是只为股份有限公司所适用,例如,国税发1997198号文规定,股份制企业,股东个人所获资本公积转增股东所得,不征个人所得税,这一点合伙制企业就不能享受；其次,在测算两种性质企业的税后整体利益时,不能只看名义税率,还要看整体税率,由于股份有限公司的“整体化”措施一般情况下要优于合伙制企业,“整体化”就意味着重叠课征的消除,税收便会消除一部分；第三,如合伙人中既有本国居民,又有外国居民,就出现了合伙企业的跨国税收现象,由于国藉的不同,税收将出现差异.一般情况下,规模较大企业应选择股份有限公司,规模不大的企业,采用合伙企业比较合适.因为,规模较大的企业需要资金多,筹资难度大,管理较为复杂,如采用合伙制形式运转比较困难.二、子公司与分公司的比较选择所谓子公司是指被母公司有效控制的下属公司或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司；所谓分公司是一指作为公司的分支构而存在,在国家税收中,它往往与常设机构是同义词.当一个企业要进行跨地区经营时,常见的做法就是在其它地区设立下属机构,即开办子公司或分公司,从法律上讲,子公司属于独立法人,而分公司则不属于独立法人,它们之间的不同在于：一是设立手续不同,在外地创办独立核算子公司,需要办理许多手续,设立程序复杂,开办费用也较大,而设立分公司的程序比较简单,费用开支比较少；二是核算和纳税形式不同,子公司是独立核算并独立申报纳税,当地税务机关比较喜欢,而分公司不是独立法人,由总公司进行核算盈亏和统一纳税,如有盈亏,分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税.三是税收优惠不同,子公司承担全面纳税义务,分公司只承担有限纳税义务.子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策；而分公司作为非独立法人,则不能享受这些优惠政策.如我国对外商投资企业实行的“两免三减半”、“税收优惠税率”等优惠政策,则只能适用于独立法人企业.例二：蓝天公司是一家拥有A、B两家分公司的集团公司,2002年公司本部实现利润3000万元,其分公司A实现利润500万元,分公司B损300万元,该企业所得税率为33%,则该集团公司在2002年度应纳税额=3000+500-300×33%=1056万元如果上述A、B两家公司换成子公司,总体税收就发生了变化.假设A、B两家子公司的所得税率仍为33%.公司本部应纳企业所得税=3000×33%=990万元,A公司应纳企业所得税=500×33%=165万元,B公司由于2002年度发生亏损,则该年度不应交纳企业所得税.那么,蓝天公司2002年度应纳企业所得税为：990+165-1155万元,高出总分公司整体税收：1155-1056=99万元.如果总公司与子公司所得税适用率不同,则上述情况又会发生变化.例3：南京天顺总公司在海南和珠海各设一家分公司,其中,南京地区企业所得税率为33%,海南和珠海均为15%.2002年度公司本部实现利润2000万元；海南、珠海两家子公司分别实现利润200万元和300万元.总公司规定,子公司税后利润的60%汇回总公司,40%自己留用,则2002度：公司本部应纳企业所得税=2000×33%=660万元海南子公司应纳企业所得税=200×15%=30万元珠海子公司应纳企业所得税=300×15=45万元子公司汇回总公司利润额=200-30×60%+300-45×60%=255万元汇回利润应交纳所得税=255×33%-15%=万元蓝天公司总体税收=660+30+45+=万元若将上述两家子公司改成分公司,则蓝天公司整体税收=2000+200+300×33%=825万元这样设立子公司比设立分公司减轻投资者税收=万元.可见,设立子公司和分公司各有利弊.由于法律上认为子公司和母公司不是同一法律实体,因而子公司的亏损不能并入总公司帐上；而分公司和总公司是同一法律实体,其在经营中发生的亏损可以和总公司相抵.因此,当企业扩大生产经营需要到国外或外地设立分支机构时,可以在进入地的初期,针对当地情况不熟、生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况,考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减,以减轻总公司的负担.而当生产经营走向正轨,产品打开销路,可以盈利时,应考虑设立分公司,可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策.三、私营企业与个体工商户的选择按照现行税法规定,我国私营企业适用中华人民共和国企业所得税法,而个体工商户则适用于中华人民共和国个人所得税法,从税率上看私营企业应税额在3万元以下时,税率为18%,年应税所得额在3万元至10万元时,税率27%,年应税所得额在10万元以上时,税率为33%；个体工商户应税额在3万元时,适用边际税率为20%,直接看似乎高于私营企业,但由于个体工商户适用税率为累计进税率,其实际税率只有%,低于私营企业18%的水平；个体工商户应税额为10万元时,适用边际税率为35%,也高于私营企业33%的税率,但实际税率只有%,由此可见,在同等盈利水平下,个体工商户比私营企业获取更多好处,但个体工商户也有许多缺点,如规模孝难于扩展业务等.而私营企业则有相对严密组织,能扩展经营,降低费用,提高盈利水平等特点,所以,投资人在投资前应该选择何种组织形式,应综合考虑多种因素,作出对自己有利的选择.四、内、外资企业的选择所谓内资企业是指：国有资产、集体资产、国内个人资产创办的企业.包括国有企业,集体企业、私营企业,联营企业和股份制企业.所谓外资企业是指经中国政府批准在中国境内设立的有外国资本参与的经济实体.主要包括：中外合资企业、中外合作企业和外商独资企业.内、外资企业在税收上存在很大区别：内资企业优惠税率幅度小,为18%和27%两个档次；面外资企业的优惠幅度较大,分别为15%和24%两档.内资企业的优惠政策适用范围较窄,主要有第三产业,利用“三废”企业、劳服企业、校办工厂、福利企业等,外资企业的适用范围较宽,主要有：生产性企业、先进技术企业、产品出口企业,以及从事能源、交通、港口建设等企业等,内资企业减免优惠政策时间较短,一般为1-3年,而外资企业减免优惠时间较长,一般为5年或5年以上.另外,内、外资企业适用税种的科目数量也不同,内资企业适用10个以上,外资企业适用6个税种.可见,外资企业享受优惠政策较多,税收差别也较大,在其它条件相同时,企业应当选择开办合资企业。