税务大作业练习题

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税务线上测试题及答案

税务线上测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于什么？A. 销售额大小B. 纳税方式C. 经营范围D. 企业性质答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D5. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C6. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 进项税额答案：A7. 个人所得税中的专项附加扣除包括哪些项目？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金D. 子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人答案：A8. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴和汇算清缴B. 按月缴纳C. 按季度缴纳D. 按年缴纳答案：A9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 金融服务答案：D10. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项附加扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 依法确定的其他扣除答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 赡养老人答案：ABCD2. 增值税的一般纳税人可以抵扣哪些税额？A. 进项税额B. 销项税额C. 预缴税额D. 出口退税答案：AD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补助答案：ABC4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产或者不动产租赁服务答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元，全国统一标准。

税务试题及答案

税务试题及答案一、单选题1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 一个档次B. 两个档次C. 三个档次D. 四个档次答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D二、多选题4. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供建筑服务答案：A, B, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题6. 增值税的纳税人包括单位和个人。

答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随经济发展而调整。

答案：错误8. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。

答案：错误四、简答题9. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，纳税人应按照销售额和适用税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。

简易计税方法下，纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

10. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业享受减半征收企业所得税优惠；研发费用加计扣除等。

五、案例分析题11. 某公司2023年销售货物取得收入1000万元，购买原材料支付货款800万元，支付职工工资200万元，支付其他费用100万元。

请计算该公司应缴纳的增值税和企业所得税。

答案：首先，计算增值税。

该公司的销售额为1000万元，假设适用税率为13%，则应纳税额为1000×13%=130万元。

由于可以抵扣进项税额，进项税额为800×13%=104万元，所以实际应缴纳的增值税为130-104=26万元。

税务练习题

税务练习题一、选择题A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人之间赠送实物2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税4. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 生产经营困难B. 自然灾害C. 资金周转困难D. A、B、C均可二、判断题1. 增值税专用发票只能由销售方开具。

（）2. 纳税人取得的免税收入不需要缴纳企业所得税。

（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平变动。

（）4. 纳税人可以在任何时间申请注销税务登记。

（）三、简答题1. 简述增值税的纳税义务人和征税范围。

2. 企业所得税的计税依据是什么？3. 纳税人如何办理税务登记？4. 简述税收征收管理的基本原则。

四、计算题1. 某企业本月销售额为100万元，其中进项税额为10万元，请计算该企业本月应缴纳的增值税。

2. 某企业全年利润总额为500万元，其中研发费用为100万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

3. 某个人本月工资收入为8000元，请计算其应缴纳的个人所得税。

4. 某企业转让一项专利技术，取得收入100万元，请计算其应缴纳的印花税。

五、案例分析题1. 某企业为增值税一般纳税人，2019年第四季度销售额为1000万元，进项税额为200万元。

请分析该企业第四季度的纳税情况。

2. 某企业2019年度利润总额为500万元，其中捐赠支出100万元，请分析该企业2019年度的纳税情况。

3. 某个人2019年度取得工资收入60万元，同时取得稿酬收入10万元，请分析该个人2019年度的纳税情况。

六、多项选择题A. 超过期限未抵扣的进项税额B. 出口货物退（免）税C. 纳税人因自然灾害导致损失D. 纳税人因政策性原因导致的税负增加A. 减免税B. 免税C. 抵免税D. 加计扣除A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金B. 国债利息收入C. 保险赔款D. A、B、C均可A. 营业执照副本B. 法定代表人身份证复印件C. 经营场所证明D. A、B、C均可七、填空题1. 增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，就其实现的______征税。

税务考试测试题及答案

税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？A. 6%和3%B. 13%和6%C. 17%和11%D. 9%和5%答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿提供服务答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项收入答案：C8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：D10. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 内资企业和外资企业D. 个体工商户和企业答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABD4. 以下哪些支出可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD5. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3% - 45%B. 5% - 40%C. 10% - 35%D. 20% - 45%答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

税务考试题及答案

税务考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 45D. 60答案：B2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率为（）。

A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%答案：A5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A. 0.03%B. 0.05%C. 0.07%D. 0.1%答案：B6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）。

A. 账簿不健全B. 擅自销毁账簿C. 拒不提供纳税资料D. 以上都是答案：D7. 纳税人在境外设立分支机构的，其境外分支机构的所得税由（）缴纳。

A. 境外分支机构所在地B. 境内总公司C. 境外分支机构D. 境内总公司和境外分支机构共同答案：B8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予在以后（）年内结转扣除。

A. 1B. 2C. 3D. 5答案：D9. 增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过（）万元。

A. 100B. 200C. 300D. 500答案：D10. 个人所得税的纳税义务人包括（）。

A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 企业法人答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 下列哪些情形下，纳税人需要办理税务登记变更（）。

A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营地址D. 改变经营范围答案：ABCD12. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列哪些行为的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

税务考试题及答案

税务考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D3. 个人所得税法规定，个人取得的以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 国家发行的国债利息C. 个人储蓄存款利息D. 政府颁发的奖金答案：A4. 纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 国家规定的捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 社会保险费答案：C5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人破产B. 纳税人经营亏损C. 纳税人销售货物退货D. 纳税人年终结算答案：C6. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于综合所得？A. 稿酬B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A7. 纳税人在境外取得的所得，如果已经缴纳了境外税款，可以按照规定在境内进行：A. 抵扣B. 退还C. 减免D. 补缴答案：A8. 以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业税率优惠B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买固定资产的一次性扣除答案：D9. 增值税的纳税人，如果连续12个月的销售额超过规定的标准，必须：A. 申请一般纳税人资格B. 继续按小规模纳税人纳税C. 停业整顿D. 申请免税答案：A10. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人储蓄利息答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税人在计算企业所得税时，以下哪些费用可以作为税前扣除？A. 广告费和业务宣传费B. 职工福利费C. 工会经费D. 罚款和滞纳金答案：ABC12. 以下哪些情况下，纳税人需要缴纳增值税？A. 销售自己使用过的固定资产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 无偿赠送货物答案：ABC13. 个人所得税的税率包括：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：ABD14. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 工伤保险费答案：ABCD15. 纳税人在以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 境外单位在境内提供服务C. 纳税人破产清算D. 纳税人销售货物发生退货答案：AD三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

税务筹划大作业答案

江南大学现代远程教育学院学习中心：（江西南昌）江西省人才职业技能培训学校课程名称：税收筹划题目：税收筹划专业：会计学批次、层次：201009、业余专升本学生姓名：学号：身份证号码：提交时间：2011年月日江南大学现代远程教育2011年下半年课程考试大作业考试科目:《税收筹划》大作业题目（内容）：（一共5个题，每题20分，共100分）一、深圳新营养技术生产公司，为扩大生产经营范围，准备在内地兴建一家芦笋种植加工企业，在选择芦笋加工企业组织形式时，该公司进行如下有关税收方面的分析：芦笋是一种根基植物，在新的种植区域播种，达到初次具有商品价值的收获期大约需要4～5年，这样使企业在开办初期面临着很大的亏损，但亏损会逐渐减少。

经估计，此芦笋种植加工公司第一年的亏损额为200万元，第二年亏损额为150万元，第三年亏损额为100万元，第四年亏损额为50万元，第五年开始盈利，盈利额为300万元。

该新营养技术生产公司总部设在深圳，属于国家重点扶持的高新技术公司，适用的公司所得税税率为15％。

该公司除在深圳设有总部外，在内地还有一H子公司，适用的税率为25％；经预测，未来五年内，新营养技术生产公司总部的应税所得均为1 000万元，H子公司的应税所得分别为300万元、200万元、100万元、0万元、—150万元。

经分析，现有三种组织形式方案可供选择：方案一：将芦笋种植加工企业建成具有独立法人资格的M子公司。

方案二：将芦笋种植加工企业建成非独立核算的分公司。

方案三：将芦笋种植加工企业建成内地H子公司的分公司。

上述三种方案，应该选择哪一种，可以使整体税负最低？答：方案一：将芦笋种植加工企业建成具有独立法人资格的M子公司，因子公司具有独立法人资格，按其应纳税所得额独立计算。

在前四年里，深圳新营养技术生产公司总部及其子公司的纳税总额分别为：1000*15%+300*25%=225万元1000*15%+200*25%=200万元1000*15%+100*25%=175万元1000*15%=150万元总纳税额为：225+200+175+150=750万元方案二：建成非独立核算的分公司，就具有总公司和H子公司两个独立经济体1000*15%-200*15%+300*25%=1951000*15%-150*15%+200*25%=177.51000*15%-100*15%+100*25%=1601000*15%-50*15%=142.5总纳税额：195+177.5+160+142.5=675万方案三：建成内地H子公司的分公司，就具有总公司和H子公司两个独立经济体1000*15%+300*25%-200*25%=1751000*15%+200*25%-150*25%=162.51000*15%+100*25%-100*25%=1501000*15%=150总纳税额：175+162.5+150+150=637.5万所以，通过对上述三种方案的比较，应该选择第三种组织形式，将芦笋种植企业建成内地H子公司的分公司，可以使整体税负最低。

税务基础练习题(考试题)

税务基础练习题（考试题）一、简答题（共5题，每题6分，小计30分）1.瓦格纳的税收原则是什么？2.税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？3.影响税负转嫁的因素有哪些？4.哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？5.避免国际重复征税的方法有哪些？二、材料分析题（共5题，每题6分，小计30分）1.党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。

要努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。

加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。

完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。

引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。

请结合税收职能，分析在促进共同富裕的过程中为什么要加大税收调节力度？2.2022年《政府工作报告》提出，要持续激发市场主体活力，实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。

一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策。

另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。

优先安排小微企业，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

税务总局消息显示，从2022年4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至2022年9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。

请结合增值税的计税原理，分析增值税留底退税的必要性及其对经济的影响。

3.数据显示，近年来，我国税制结构不断优化，2021年，全国税收收入1 7.3万亿元，税收收入占一般公共预算收入的比重达到85.3%。

2021年，直接税的比重达到36%。

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》指出，我国在“十四五”时期要进一步“优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。

纳税环节试题及答案

纳税环节试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 个体工商户B. 企业C. 个人D. 所有以上答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 20%D. 30%答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 8000元C. 10000元D. 12000元答案：A4. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 个人自用物品答案：D5. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按季度缴纳D. 按年度缴纳答案：D6. 个人所得税的征收方式是？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按季度缴纳D. 按年度缴纳答案：A7. 增值税的征税对象是什么？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 所有以上答案：D8. 以下哪种情况可以申请减免税？A. 自然灾害B. 企业亏损C. 个人失业D. 所有以上答案：D9. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B10. 企业所得税的征税对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：ABCD2. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 赡养老人B. 子女教育C. 住房贷款利息D. 购买商业保险答案：ABCD3. 企业所得税的征税范围包括哪些？A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利收入D. 其他收入答案：ABCD4. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：ABCD5. 以下哪些是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 大病医疗答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人包括个体工商户和企业。

税务试题及答案

税务试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人识别号B. 纳税人名称C. 纳税人地址D. 纳税人的兴趣爱好答案：D5. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 发票开具时间B. 货物发出时间C. 合同约定的付款时间D. 货物到达时间答案：C6. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 法定代表人变更B. 经营范围变更C. 经营地点变更D. 所有以上情况答案：D7. 以下哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因财务困难C. 因税务机关原因D. 所有以上情况答案：B8. 纳税人在什么情况下需要进行税务注销登记？A. 企业破产B. 企业合并C. 企业注销D. 所有以上情况答案：D9. 纳税人在哪个环节需要缴纳消费税？A. 生产环节B. 批发环节C. 零售环节D. 进口环节答案：A10. 纳税人在哪个环节需要缴纳资源税？A. 资源开采B. 资源加工C. 资源销售D. 资源使用答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 以下哪些项目可以在计算企业所得税时扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD3. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理服务C. 进口货物D. 提供无形资答案：ABC4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD5. 以下哪些情况下，纳税人可以申请减免税？A. 支持农业发展B. 支持教育事业C. 支持科研活动D. 所有以上情况答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

税收试题及答案

税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般是多少？A. 6%B. 13%C. 9%D. 17%答案：B2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 消费税是对哪些商品征收的？A. 所有商品B. 部分商品C. 服务D. 农产品答案：B5. 印花税的征收对象是什么？A. 合同B. 财产C. 服务D. 工资答案：A6. 土地增值税的征收对象是什么？A. 土地使用权B. 土地出让金C. 土地租赁费D. 土地转让所得答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B8. 房产税的征收对象是什么？A. 房产所有人B. 房产使用人C. 房产中介D. 房产开发商答案：A9. 资源税的征收对象是什么？A. 矿产资源B. 水资源C. 森林资源D. 所有资源答案：A10. 环境保护税的征收对象是什么？A. 污染企业B. 污染行为C. 污染产品D. 污染排放答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 消费税答案：BC2. 哪些税种属于间接税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税答案：ABD3. 下列哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订合同B. 购买商品C. 转让股权D. 购买服务答案：AC4. 哪些税种是按照收入征收的？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 房产税答案：BC5. 哪些税种是按照财产价值征收的？A. 土地增值税B. 房产税C. 车辆购置税D. 资源税答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是价外税。

（正确）2. 个人所得税是按月征收的。

（错误）3. 企业所得税是按季度征收的。

税务练习题

一、流转税1、A商场为一般纳税人，七月份：(1)销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含销售额150万元，销售各类食品取得不含税销售额100万元。

(2)本月购进货物600万元取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元。

(3)商场为顾客上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。

(4)购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税额1020元。

(5)向小规模纳税人购买小零件585元，取得普通发票。

根据以上业务计算出当月的增值税。

解：销项税额=（200+150+100）x17%+0.4x17%=76.568万元进项税额=0.102+102=102.102万元增值税=- 25.534万元2．市粮油加工厂为增值税的一般纳税人，7月发生下列业务：(1)从粮管所购进小麦20万公斤，支付货款140000元，增值税发票注明税款为 18200元。

(2)从农民手中购进10万公斤小麦，支付货款70000元，无进项税额。

(3)从粮油公司购进芝麻5000公斤，支付货款20000元，发票注明税款为2600元，后发现部分芝麻不合格，退回货款7000元，同时退回已收增值税税款910元。

(4)向一般纳税人销售面粉取得货款152000元，挂面50000元，植物油40000元；销售挂面和方便面的价税混合收入为 21500元。

计算当月增值税。

解：进项税额=18200+70000x13%+2600-910=28990元销项税额=(152000+4000)x13%+50000x17%+21500/(1+17%)=36583.93元增值税=7593.93元3．C商厦为批零兼营的国有商业，为一般纳税人，6月发生经济业务：(1)购进各种货物价款为848100元，发票注明的税款为 144177元。

(2)批发业务取得销售收入592000元，其中批发给一般纳税人的货物销售额为 532000元，批发给小规模纳税人的货物销售额为60000元，（价税混合收取）。

税务考试题及答案

税务考试题及答案一、单选题（每小题 2 分，共 40 分） 1、 2009 年 5 月，某生产企业因意外事故导致一批存货发生损失。

该批存货账面实际成本 20， 000 元，增值税税率为 17%; 企业购进该批存货时，其进项税额已申报抵扣。

该项业务，会计上可以列作损失处理的金额为（）元。

A、 3, 400B、 20, 000C、 23, 400D、 28, 192. 77 本题分数：2 正确答案：c 您的得分：2 您的答案：C 2、根据企业所得税法的规定，下列各项，应计入所得额计算纳税的是（）。

A、接受捐赠收入B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金本题分数：2 正确答案：a 您的得分：2 您的答案：A 3、纳税评估中, 如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在（）等问题，运用其他指标进一步分析。

1/ 18A、少计收入和多列成本B、少计收入和少列成本C、多计收入和多列成本D、多计收入和少列成本本题分数：2 正确答案：a 您的得分：2 您的答案：A 4、（）应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。

A、从事生产、经营的纳税人B、所有纳税人C、单位纳税人D、从事经营的纳税人本题分数：2 正确答案：a 您的得分：2 您的答案：A 5、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、 1B、 2C、 3D、 5 本题分数：2 正确答案：c 您的得分：2 您的答案：C 6、自 2010 年 1 月 1 日起，对残疾人员取得的个体工商户生产、经营所得，年应纳税所得额超过 50, 000 元的，则（）。

A、免征个人所得税B、全年应纳税额减征 50%C、全年应纳税额减征 80%D、不予减征照顾本题分数：2 正确答案：d 您的得分：2 您的答案：D 7、企业发生的存货盘盈，报经批准后，应借记待处理财产损溢科目，贷记（）科目。

税务大练兵模拟试题

税务大练兵模拟试题一、选择题1. 下列哪一项不属于企业所得税的征收对象？A. 企业利润B. 企业应税所得C. 企业经济价值D. 企业收入2. 个人所得税是向居民征收的税种，下列哪一项不属于个人所得税的征收对象？A. 工资薪金所得B. 经营所得C. 财产转让所得D. 企业所得3. 增值税是征税主体与纳税主体相分离的印花税模式，以下哪一项不属于增值税的两个核心问题？A. 征税对象B. 征税额C. 征税率D. 征税基数4. 印花税是中国国家税制中的一种比较特殊的税种，下列哪一项不属于印花税的征税对象？A. 不动产交易B. 金融借款合同C. 保险合同D. 电子商务5. 营业税是我国几年前最重要的间接税种之一，营业税税率分为多少个档次？A. 3B. 4C. 5D. 6二、判断题6. 个人所得税是根据个人的收入大小进行征税的。

A. 对B. 错7. 企业所得税是所有企业在母公司规模以上的利润所导致的税。

A. 对B. 错8. 增值税是一种以货物销售、劳务服务和不动产交易作为征税的税种。

A. 对B. 错9. 印花税是一种按照印在税票上的金额征收的税种。

A. 对B. 错10. 营业税是对每一个企业的全部收入所收取的税种。

A. 对B. 错三、简答题11. 简要说明企业所得税的征收对象和征税主要依据。

12. 个人所得税的征税对象有哪些，其税率是如何确定的？13. 请解释增值税征税主体和纳税主体的区别及其重要性。

14. 什么是印花税？印花税的征收对象有哪些？15. 简要介绍一下营业税的税率档次及其征收范围。

四、综合题16. 请根据以下情景，计算某企业在一定年度内所应缴纳的企业所得税：企业规模以上利润为200万元，企业所得税率为25%。

17. 请根据以下情景，计算某个人在某年度内所应缴纳的个人所得税：工资薪金所得为50万元，经营所得为30万元，个人所得税率为20%。

以上就是本次税务大练兵模拟试题的所有内容，希望能对您的税务知识有所帮助，祝您顺利通过考试！。

税务业务能力模拟试题

税务业务能力模拟试题
一、选择题
1. 下列哪一项属于增值税应税项目？
A. 银行存款利息
B. 利息收入
C. 股利收入
D. 房产租金收入
2. 企业所得税的计算基础是根据企业实际利润，减去下列哪一项后的金额？
A. 营业外收入
B. 营业外支出
C. 资产减值准备
D. 税前净利润
3. 下列哪一项不属于适用个人所得税的收入？
A. 工资薪金
B. 劳务报酬
C. 财产租金
D. 货币奖励
4. 企业所得税税率为多少？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
5. 下列哪一项不属于增值税免税项目？
A. 农业生产
B. 中小企业
C. 公益事业
D. 金融保险业
二、简答题
1. 请简述增值税税负的计算公式及其影响因素。

2. 企业所得税税率有哪些？各税率适用于哪些企业？
3. 什么是税收递延资产和税收递延负债？具体应如何处理？
4. 请简要说明企业年度财务报表的纳税申报时间及主要内容。

5. 请解释个人所得税的纳税方式及税率计算方式。

三、综合题
某企业年度营业总收入1000万元，其中主营业务成本500万元，营业税金及附加70万元，其他营业收入50万元，管理费用30万元，财务费用10万元，再栊前利润50万元。

请根据上述信息计算该企业的应缴企业所得税及增值税。

税务考试试卷

税务考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天2. 关于企业所得税的税率，以下说法正确的是：A. 所有企业均适用统一税率B. 企业所得税的税率为20%C. 企业所得税的税率为25%D. 企业所得税的税率根据企业性质和规模不同而有所区别3. 以下哪项不是个人所得税的应税项目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴4. 根据我国税法规定，以下哪项属于消费税的征税范围：A. 汽油B. 矿泉水C. 书籍D. 蔬菜5. 企业在进行年度汇算清缴时，以下哪项不得扣除：A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 企业所得税6. 以下哪项不是增值税的征税对象：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非应税劳务7. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式是：A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 成本 - 费用 - 税金D. 应纳税所得额 = 利润总额 - 各项扣除8. 以下哪项不是增值税的税收优惠政策：A. 农产品免征增值税B. 出口货物适用零税率C. 教育服务免征增值税D. 所有进口商品均适用增值税9. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元10. 以下哪项属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目：A. 罚款支出B. 税收滞纳金C. 合理的工资支出D. 非公益性捐赠支出二、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不因商品的不同而变化。

（）2. 企业所得税的税率是固定的，对所有企业均适用。

（）3. 个人所得税的起征点是5000元。

税务试题及答案

税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般为：A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 15%C. 10%D. 20%答案：A3. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪个不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税法D. 稽查税收答案：C5. 增值税专用发票的认证期限是：A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：D6. 企业所得税的年度汇算清缴截止日期是：A. 5月31日B. 6月30日C. 7月31日D. 8月31日答案：B7. 以下哪个不是个人所得税的税目？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 企业所得答案：D8. 增值税的征税对象是：A. 应税服务B. 应税货物C. 应税劳务D. 以上都是答案：D9. 个人所得税的征收方式包括：A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 以上都是答案：D10. 以下哪个不是税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 警告C. 吊销营业执照D. 没收违法所得答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款D. 广告费答案：ABD2. 个人所得税的征收方式包括：A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 预缴预扣答案：ABC3. 以下哪些是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 企业C. 个人D. 非营利组织答案：ABCD4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC5. 以下哪些属于个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业不同而变化。

税务练习题及答案

税务练习题及答案一、选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是所有在中国境内设立的企业。

（）答案：错误（企业所得税的征收对象是在中国境内设立的企业，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

）三、简答题1. 简述什么是增值税？增值税是一种间接税，以商品和劳务在生产、流通过程中增值额为征税对象的税收。

它是基于商品或服务的价值增加部分征收的税种。

2. 什么是个人所得税的专项附加扣除？个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，除了基本的减除费用外，还可以扣除的与个人生活密切相关的支出项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等。

四、计算题1. 假设某公司2023年的应纳税所得额为100万元，企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。

解答：企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率 = 100万元× 25% = 25万元2. 假设某员工2023年的月工资为15000元，不考虑其他专项扣除，计算该员工应缴纳的个人所得税。

解答：首先确定适用的税率和速算扣除数。

根据2023年的个人所得税税率表，15000元的月工资适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

应纳税所得额 = 月工资 - 起征点 = 15000 - 5000 = 10000元。

个人所得税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数= 10000 × 10% - 210 = 790元。

结束语通过这些练习题，我们对税务的基本知识和计算方法有了更深入的了解。

税务知识对于个人和企业都非常重要，希望大家能够通过练习题加深理解，并在实际工作中正确应用。

2024税务考试题库

2024税务考试题库一、单选题（每题2分，共30分）1. 以下哪种税收是对商品和服务的消费征收的？A. 所得税B. 财产税C. 消费税答案：C。

解析：消费税是对特定的商品和服务在消费环节征收的税，所得税是对个人或企业所得征收的，财产税是对财产征收的。

2. 企业所得税的基本税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%答案：C。

解析：我国企业所得税的基本税率为25%，有一些优惠政策会涉及15%或20%等特殊税率情况。

二、多选题（每题3分，共30分）1. 下列属于税收的职能的有（）A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能答案：ABC。

解析：税收的财政职能是为国家筹集财政收入；经济职能可以调节经济，如调节产业结构等；监督职能可以监督企业和个人的经济活动等。

2. 以下哪些是增值税的征收范围（）A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物答案：ABC。

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等。

三、判断题（每题2分，共20分）1. 小规模纳税人的增值税征收率一律为3%。

答案：错误。

解析：小规模纳税人增值税征收率有3%，还有一些特殊情况适用5%等征收率。

2. 个人所得税是对个人的所有收入征收的税。

答案：错误。

解析：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的税，并不是所有收入都要征税，有一些免税收入等情况。

四、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收筹划的意义。

答案：税收筹划的意义有很多。

首先它有助于企业降低税负，企业通过合理的税收筹划，可以减少应纳税额，增加企业的利润留存。

其次，有助于提高企业的财务管理水平，因为在进行税收筹划时需要对企业的财务状况、经营活动等进行全面的分析。

再者，有利于企业资源的合理配置，企业会根据税收政策的导向来调整经营方向等。

2. 说明我国现行的主要税种有哪些？答案：我国现行的主要税种有增值税，它是对货物和劳务流转过程中的增值额征收的税；企业所得税，对企业的所得征收；个人所得税，对个人所得征收；消费税，对特定消费品征收；还有房产税、城镇土地使用税、印花税等。

2023年税务大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务考试模拟(含答案)

2023年税务大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务考试模拟（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。

该地板公司应缴消费税()万元。

(消费税税率5%)A.4B.5C.7D.82.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。

A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳3.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。

A.一年B.二年C.三年D.四年4.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。

A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业5.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是( )A.非正常户纳税人的法定代表人B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务C.因住所、经营地点变更的纳税人D.注销后恢复开业的6.穿税务制服时可以搭配的皮鞋颜色有()。

A.白色B.黑色C.黄色D.红色7.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%8.小王因为受到纳税人的误解和指责，感觉心灰意冷失去工作动力，此时他应该()。

A.暂时休息后申请调离岗位B.解铃还需系铃人，去找纳税人理论C.主动向家人、朋友敞开心扉，倾听并接纳他们对自己的帮助和支持D.喝酒消愁9.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。