税务筹划 第七章作业答案
税务会计与纳税筹划答案
税务会计与纳税筹划（第七版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100（2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000（3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款31 800 （7）借：固定资产250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000（12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300 借：应付账款81 900贷：银行存款81 900 2.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：库存现金200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 （5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）根据红字增值税专用发票冲销：借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入根据重开的专用发票入账：借：应收账款——光远厂140 400贷：主营业务收入120 000应交税费——应交增值税（销项税额）20 400（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（16）借：应收账款——光远厂73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750（2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）借：应交税费——未交增值税800贷：应交税金——应交增值税（转出多交增指数）800 （4）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200贷：应交税金——未交增值税800（5）借：应交税费——未交增值税700贷：应交税金——应交增值税（转出多交增指数）700第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬46 800贷：主营业务收入40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 800借：营业税金及附加4400贷：应交税费——应交消费税4400借：主营业务成本 3 000贷：库存商品 3 000（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 000 3.3按甲类卷烟计算，则应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×56%=280元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务成本280贷：应交税费——应交消费税2803.4按甲类卷烟计算，则应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×56%=957.26元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务成本957.26贷：应交税费——应交消费税957.263.5同一控制下的投资，则应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 000 3.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100 （2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400 （3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800 （4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29 ④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300 贷：主营业务收入90 000 应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
税收筹划习题附答案定稿
第1章税收筹划导论复习题1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)
第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税务会计与税务筹划：第7章课后答案
第七章财产税和行为税答案一、爪选题1. D 解析：房屋出典的，由承典人纳税：农村不是房产税的丿F征区域，农村农民不是房产税的纳税人:无租使川房产的•由使用人纳税;产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
2. D 解析：100X (1000-200) -7-1000X (1-30%) X 1. 2%^20X 12V3. 072 ( )j元)3. D 解析：学校非经营用房均免税。
4.A解析：A属于房屋，其他不属于房燼。
5.R解析：县城军爭仓庙用地免税；煤矿仓库用地属于企业经营用地■应纳税：村不屈于十地使用税的征税范憎：镇标忐性广场用地居于公共用地.免税。
6.A解析：按照新准则规定，接受捐赠计入营业外收入。
「°7.D解析：无息.贴息贷款合同屈丁•卬花税应税凭证，但享受免税优惠；企业内部管理设宜的登记簿不属于印花税臧税范倒°8・A解析：国家指定部门与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税9.D解析：A免税：BC不属于製税征税范用：D属于获奖方式取得房屋土地权區应征收烫税。
10.C 解析：由付出差价的A缴纳茏价部分应纳契税。
应纳契税二(500 400) X3%=3(7i 元)二. 多选題I.BC2・AB解析：厂区国墙和壽天游泳池不具备房屋特征.3.BCI)解析：锻资租赁的房用.，以房产余值为计税依据.4.ABC解析：个人对外出租的自有住房.属于经营性租仮.应缴纳房产税°5.ABC解析：出租房焜取得收入的单位和个人都足纳税人，但乡村不在纳税范围内.6.ACD解析：疔政W位附屈招待所用房属干经营性川弘需要纳税・7.ABD解析:农村的土地属于集体所有,不属于土地使用税征税范围.8・BCD解折：学校教师食盘川地属『免税单位自身经营用地。
9. BD解析：崑接用T•农林牧渔业用地免税：公园和名胜古迹冈区内游览和办公用地免税.但附设的茶水部用地征税：对社会营业的学校食堂有经营性质，其用地应征税,10AD 解析：即便施工甲位总承包介同貼花了，分包或转包介同作为新的凭证也耍贴花：会计咨询合同不屈「技术咨询.所一立介同不姑印花：政府姑息贷款屈于印花税免税项Eh木列明金独的购销仟同症按合同所列数呆和国家牌价计篦金额贴花，没冇国家牌价的按市场价格讣算贴花。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划 第7章 征税范围的考虑综合练习与答案
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第7章征税范围的考虑综合练习与答案一、单选题1、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照（）项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.其他所得【参考答案】：A【试题解析】：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2、下列关于偶然所得纳税的说法中，错误的是（）。
A.偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得B.偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由纳税人自行申报纳税C.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税D.偶然赠品所得为实物的，应按税法规定的方法确定应纳税所得额，计算缴纳个人所得税【参考答案】：B【试题解析】：偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。
3、下列选项中，不属于按“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税的是（）。
A.私人开立的日用品零售店店主B.个人从事技术服务C.私人诊所的医生D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员【参考答案】：B【试题解析】：“个人从事技术服务所得”属于劳务报酬所得。
4、下列关于个人出售自有住房的表述错误的是（）。
A.个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定B.个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款以及合理费用后的余额C.对个人转让自用3年以上的生活用房取得的所得，继续免征个人所得税D.职工以成本价（或标准价）出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额【参考答案】：C【试题解析】：对个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
税收筹划第6、7章习题及全部答案
税收筹划第6、7章习题及全部答案15。
股权转让业务税务筹划应注意()A。
股利分配不能给企业的经营带来不利影响，否则损失将被收益所抵消。
你能得到董事会的批准吗？三、分红的可行性D。
如果投资者是个人，要求企业是合资企业，合作企业和个人独资企业都不能执行16。
在下列收入中，有()A.外国投资者从外商投资企业获得的利润；在中国提供咨询服务的收入。
国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息收入；外国银行贷款给中国国家银行的优惠利率利息收入17。
减税和免税的税收筹划。
应注意减税和免税规定的界限，主要是()A。
期限在10年以上的生产性外商投资企业，从获利年度开始的第一年和第二年免征企业所得税。
从第三年到第五年，企业所得税减半征收。
b .减免税优惠期的保证c .必须执行相关程序D。
技术操作政策保证18。
企业所得税的计税基础有很大的规划空间。
在日常的税收筹划过程中，获利年度的出现是可以推迟的。
主要方法有()A。
根据企业的行业情况选择加速折旧法来冲减利润b .采用充分的税前费用政策，提高相关费用的支出标准c .选择适当的商品销售价格来压低利润D。
在提前还款期内合法地尽可能少提前还款，特别是不要在19年末形成更多提前还款和退税的结果。
企业所得税的纳税义务只有在纳税人有纳税依据，即应纳税所得额时才存在因此，我们可以从延缓税收基础的实现方面做好税收筹划，包括()A.尽量降低税基b。
合理申报并延期预缴税金c .推迟D在盈利年度的发生。
合理分配外汇盈余5和问题9我国税法承认的投资收入来源是什么？如何规划投资收益的来源？6，综合题1。
某市煤矿联营企业为增值税一般纳税人，主要生产和开采待售原煤，假设XXXX年相关业务如下:(1)销售和开采原煤13000吨，不含税收1.5亿元，销售成本6580万元；(2)采矿技术所有权转让收入650万元，技术所有权账面余额300万元；(3)提供矿山采矿技术培训，收入300万元(具有相关专业培训资格)，培训业务在此期间消耗的库存材料成本为18万元；获得债务利息收入130万元；(4)原材料采购总额3000万元，增值税专用发票注明进项税额510万元。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
国开作业纳税筹划-第七章 本章自测55参考（含答案）
题目：债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额选项A：60%选项B：50%选项C：75%选项D：85%答案：50%题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。
选项A：75%,80%选项B：50%,85%选项C：75%,85%选项D：50%,80%答案：50%,85%题目：某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。
如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。
（化妆品消费税税率为30%）选项A：21.42选项B：15选项C：12.72选项D：11.54答案：15题目：甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。
乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。
甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。
取得股权的计税基础（）选项A：4333.2选项B：4600选项C：4100选项D：4200答案：4333.2题目：张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）选项A：300选项B：100选项C：0选项D：200答案：200。
税务筹划第七章作业答案.doc
笫七章1.卬单位发包一项建设工程。
工程总金额为1100万元。
方案一：在工程承包公司乙的协助下，施工单位丙最后中标，于是，甲与丙公司签订了工程承包合同，总金额为1100万元。
乙公司未与甲公司签订承包建筑安装合同，而只是负责工程的组织协调业务，丙支付乙公司服务费用100万元。
方案二：乙公司总接和甲公司签订合同，合同金额为1100万元。
然后，乙公司再把该工程转包给丙公司，分包款为1000万元。
请问：两种签约方式，哪种方式能够节税？方案一：乙公司未与甲公司签订承包建筑安装工程合同，而只是负责工程的组织协调业务，内支付乙公司服务费用100万元。
丙公司纳税二1100X3%二33万元乙公司缴纳营业税额=100万元X5%= 5万元方案二：乙公司直接和甲公司签订合同，合同额为1100万元，然后，乙公司在把该工程转包给丙公司，分包款为1000万元。
乙公司应缴纳营业税二（1100-1000） X3%二3万元乙公司代扣代缴营业税=1000万元X 3%=30万元结论分析：通过纳税筹划，采用第二种方案，乙公司可以少缴纳2万元的税款，丙公司也可以少缴纳3万元的税款，业务主动权在乙的手中，双方获益。
2、某建筑公司中标黄河宾馆一项建筑安装T程，含电梯、屮央空调、十•建及内外装修在内，总造价共2600万元。
其中,电梯价款80万元，中央空调价款180万元,土建及内外装修价款2 340万元，请对该项业务进行税务筹划。
方案一:如果该公司同黄河宾馆签订的合同把电梯和中央空调的价款作为建筑安装工程产值, 将按营业税的规定缴纳“建筑业”营业税为：2 600X3%=78 （万元）方案二：如果该公司只与黄河宾馆签订土建及内外装修的2 340万元建筑工程合同，则应交的营业税：2 340X3%=70.2 （万元）结论分析：后一种方式，公司少缴营业税7. 8万元，该公司只应与黄河宾馆签订土建及内外装修的2 340万元的建筑工程合同，而不应签订含电梯和中央空调在内的2 600万元的建筑安装合同。
税收筹划 练习题附答案项目7
项目七销售环节税收筹划一、单选题 (难易度:简单)1．某商场为增值税一般纳税人。
2019年7月举办促销活动，全部商品8折销售。
实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。
上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A.43638.58B.43716.81C.49400D.61750【答案】A【解析】当月销项税额=380000÷（1+13%）×13%-680÷（1+13%）×13%=43638.58（元）。
2．某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A.15993.6B.16320C.18816D.19200【答案】B【解析】销售折让可以从销售额中减除。
销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除。
销项税额=600×200×（1-15%）×16%=16320（元）。
3．某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算的门市部。
2019年10月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部将其中的80%零售，取得含增值税销售额79.10万元。
已知高尔夫球具适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，成本利润率为10%。
根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。
A.5.24B.7C.7.7D.7.91【答案】B【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的对外销售额（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税=79.10÷（1+13%）×10%=7（万元）。
税收筹划习题及答案(粗体为答案)
4.下列说法正确的是（ ABC ） A.税收筹划通常需要付出一定的成本 B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通 C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长
D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化
5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD ） A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作 B.税收筹划途径多种多样 C.税收筹划适用范围较窄 D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化
9.下列表述中，错误的是（ D ） A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义 B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、特例或其他不足之处来钻空取巧，以达避税 的目的 C.避税不属于违法行为 D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排
10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（ C ）
5.下列关于政策认识风险的表述中，错误的是（ D ） A.政策认识风险通常表现为对相关法规的理解不足 B.政策认识风险也可能是出于税收筹划的目的，有意识地扩大、缩小或变通理解法律条文内 涵而引起的 C.政策误读风险产生原因是筹划人对政策精神的认识不足，把握不准 D.政策认识风险仅包括“政策误读风险”
第三章 税收筹划及风险管理
一、单项选择题 1.税收筹划风险不包括（ A ） A.业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险 D.会计制度与税法差异协调失败的风险
2.税收风险不包括（ C ） A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.企业债务风险 D.税收筹划风险
3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是（ B ） A.筹划管理风险 B.制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险
为避免多贴印花在签订合同前就确定了合同金额关税完税价格关税1关税完税价格关税1关税完税价格关税1关税完税价格关税1一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按照简易办法依照3征收率减按2征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品减按2的征收率征收增值税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的包装物单独计价的应单独缴纳增值税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的无论包装物是否单独计价也不论在会计上如何核算均应并入应税消费品的销售额征收消费税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的只有在包装物不单独计价的情况下才能并入应税消费品的销售额征收消费税纳税人可以获得免税待遇时的最高售价应保证纳税人在转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物时取得的价值增值在其扣除项目金额的2如果纳税人开发的房地产项目中既有普通住宅也有非普通住宅采取分别核算方式将有助于普通住宅项目单独享受税收优惠政策随同土地使用权地上建筑物及其附着物一并转移所有权的其他物质的售价需要计入收入总额对于能够周转使用的包装物尽量不随产品作价销售可以通过收取包装物押金的方式降低产品销售额进而降低销售时的消费税纳税义务对于涉及金额较大的合同纳税人可以在条件允许的情况下仅规定有关的数量而不明确合同的单价土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的按照计算征收土地增值税
计金标税收筹划(第三版)课后习题答案.docx
第1章附加练习题答案：一、名词解释：1.税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2.税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4.税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人而临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5.偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6.逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7.税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8.税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1.依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折I口方法和存货计价方法。
3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段, 以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
人大版 税收筹划 课后习题参考 答案
税收筹划基本理论
前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下， 通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项 作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活 动。 2. 税收筹划的预期性是指税收筹划是在对未来事项所做预测
的基础上进行的事先规划。在经济活动中，纳税义务通常具有滞 后性。企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转 税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后， 才缴纳财产税；如此等等。这在客观上为纳税人提供了在纳税前 进行事先筹划的可能性。 3. 《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、
因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收 益的各种可能性。因为税收筹划是一种事前行为，具有长期性和预 见性的特点，所以税收筹划与任何一种谋求经济利益的管理活动一 样，也存在风险特别是税收筹划的基本条件发生变化，或筹划的方 法选择不当，或筹划主体专业水准有限时，税收筹划的风险不可避 免。 （4）方式多样性。各税种在规定的纳税人、征税对象、纳税地 点、税目、税率及纳税期等方面都存在着差异，尤其是各国税法、 会计核算制度、投资优惠政策等方面的差异，这就给纳税提供了寻 求低税负的众多机会，也就决定了税收筹划在全球范围内的普遍存 在和形式的多样性。税收筹划的内容也具有多样化，既有税收优惠 政策的充分运用，也有财务、会计、税收等方向选择性条款的比较 运用。 （5）综合性。综合性是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益 的长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低。这是因为， 一种税少纳了，另一种税有可能要多缴，整体税负不一定减轻。另 外，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化方案。进行 投资、经营决策时，除了考虑税收因素外，还应该考虑其他多种因 素，趋利避害，综合决策，以达到总体收益最大化的目的。 （6） 专业性。 专业性主要不是指纳税人的税收筹划需要其财务、 会计专业人员进行，而指面临社会大生产，全球经济日趋一体化， 国际经贸业务的日益频繁，规模也越来越大，而各国税制也越来越 复杂，仅靠纳税人自身进行税收筹划已经显得力不从心，作为第三 产业的税务代理、税务咨询便应运而生。现在世界各国，尤其是发 达国家的会计师事务所、律师事务所纷纷开辟和发展有关税收筹划
《税收筹划》第七章至第八章练习题
《税收筹划》第七章至第八章练习题第七章1.[单选题]下列单位、个人中不用缴纳关税的有( )。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.出入境物品的所有人D.在商场购买进口商品的消费者2.[单选题]进出口货物完税价格的确定权属于( )。
A.国务院B.财政部门C.税务部门D.海关3.[单选题]进口货物的完税价格是指货物的( )。
A.成交价格B.到岸价格C.以成交价格为基础的到岸价格D.以到岸价格为基础的成交价格4.[单选题]如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税,那么最后组装成最终产品的地点(即原产国),就非常重要,一般应选择在( )。
A.同进口国签订有优惠税率的国家B.进口国征收一般关税的国家C.进口国征收特别关税的国家D.以上选择均可以5.[单选题]下列应征土地增值税的项目为( )。
C.企业进行房地产交换D.国家征用房地产6.[单选题]土地增值税实行四级超率累进税率。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为( )。
A.30%B.40%C.50%D.60%7.[单选题]江西省铜矿6月份将开采的三等铜矿加工成铜精矿,因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量,只知入选后的精矿数量为500吨,选矿比为1∶32,三等铜矿单位税额为每吨1.4元。
该铜矿6月份应纳资源税税额为( )。
A.22元B.500元C.700元D.22400元8.[单选题]下列属于房产税的征税对象的有( )。
A.玻璃暖房B.房屋C.室外游泳池D.围墙9.[单选题]我国不征收房产税的地方有( )。
A.城市的市区B.县城C.建制镇和工矿区A.1.2%B.12%C.10%D.20%11.[单选题]城镇土地使用税采用( )税率。
A.全省统一的定额B.有幅度差别的定额C.全县(区)统一的定额D.有幅度差别的比例12.[单选题]某企业下列凭证中免纳印花税的有( )。
A.与某公司签订的房屋租赁合同B.与供销部门签订的物资收购合同C.与某企业签订的加工合同D.与银行签订的贴息贷款合同13.[单选题]契税采用( )。
税务筹划各章习题附答案
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
税收筹划(第3版)课后习题答案第7章
第七章生产研发的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1. 企业如何利用存货计价方法的调整降低税收负担？参考答案：不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，这既是财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。
一般采取何种方法为佳，应根据具体情况进行分析。
（１）当物价有上涨趋势时，采用月末一次加权平均法计算出的期末存货价值最低，销售成本最高，可将利润递延至次年，以延缓纳税时间；当物价呈下降趋势时，则采用先进先出法计算出的存货价值最低，同样可达到延缓纳税的目的。
（２）在物价有上涨趋势的前提下,当企业处于所得税的免税期，企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以选择先进先出法计算期末存货价值，以减少当期成本、费用的摊入，扩大当期利润；相反，当企业处于征税期或高税负期，企业就可以选择月末一次加权平均法，将当期的摊入成本尽量扩大，以减少当期利润，降低应纳所得税额。
（３）存货计价方法作为企业内部核算的具体方法，可以通过利用市场价格水平变动来达到降低税负的目的。
由于商品的市场价格总是处于变动之中，政府对商品市场价格的控制也有一定的限度，这就为企业利用价格变动使自己获得利益最大化创造了条件。
2. 企业租赁固定资产比购买固定资产有哪些税收好处？参考答案：租赁固定资产的租金可以在税前列支，这样会降低所得税税负，而如果没有足够资金购买的话，需要借助银行信贷融资，只有按期偿还的利息可以在税前列支，减少应纳税所得额。
购买固定资产一次性支出金额较多，影响企业现金流，而融资租赁可以依据现有资金状况和对未来现金流的预测情况，灵活选择租赁交易租金偿还金额、间隔期限，匹配自己的现金流向，合理平衡收益和所得税。
租赁固定资产可以充分利用集团内部不同子公司之间税率的差异，通过融资租赁实现利润转移和合理避税。
3. 设备大修和技术改造的税收政策有何差异？如何进行设备大修及技术改造的税收筹划？参考答案：技术改造时间存在着选择的时机，而非任意时间段。
税务会计与筹划第四版习题答案
税务会计与税收筹划第四版习题答案第一章答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。
二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。
纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。
在一般情况下，会计主体应是纳税主体。
但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。
2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。
4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。
因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。
四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案一、单选题1. D2. A3. A4. C5. B6. C7.B8. B9. C二、多选题1. ABCD2. BCD 解析：小规模纳税人征收率为3%，小规模纳税人销售固定资产时减按2%征收，售价/（1+3%）×2%，所以，2%不是征收率。
3. ABC 解析：专利权属于现代服务业，电力、热力属于有形动产，均应计算缴纳增值税。
房屋属于不动产，不在增值税范围之内。
4. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。
装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。
转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。
5. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
税收筹划第6、7章习题及全部答案
税收筹划第6、7章习题及全部答案第6章企业所得税的税收筹划⼀、术语解释1.实际管理机构2.预提所得税3.亏损弥补4.营业利润来源地5.投资所得来源地⼆、填空题1、根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。
2. 根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成⽴，或者依照外国（地区）法律成⽴但________在________的企业。
3、根据我国法律规定，________具有法⼈资格，依法独⽴承担民事责任；________不具有法⼈资格，其民事责任由公司承担。
4. 根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个⼈所得税，不须缴纳企业所得税。
5. 根据我国企业所得法规定，企业发⽣的公益性捐赠⽀出，在________ 的________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
6. 根据我国企业所得法规定，企业纳税年度发⽣的亏损，准予向以后年度结转，⽤以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过________年。
7. 根据我国《企业所得税法实施条例》规定，⼀家美国建筑设计公司在中国境内没有设⽴机构场所，那么对其来⾃于上海某建设单位的设计费收⼊应按________的税率征收企业所得税。
8. 根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤，未形成⽆形资产计⼊当期损益的，在按照规定实⾏100％扣除的基础上，按照研究开发费⽤的________加计扣除；形成⽆形资产的，按照⽆形资产成本的________摊销。
9. 根据我国企业所得法规定，企业安置残疾⼈员的，在按照⽀付给残疾职⼯⼯资据实扣除的基础上，按照⽀付给上述⼈员⼯资的________加计扣除。
10. 根据我国企业所得法规定，创业投资企业采取股权投资⽅式投资于未上市的中⼩⾼新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不⾜抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
7税收筹划课后答案
第七章企业财务管理活动中的税务筹划一、单项选择题1.有关企业的固定资产折旧，以下说法正确的是（）A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以使用加速折旧法提取折旧B.采取缩短折旧年限方法提取的，最低折旧年限不得低于普通折旧年限的40%C.采取加速折旧方法的，只能采取双倍余额递减，不能使用年数总和法计算D.除另有规定外，电子设备的最低年限为5年2.在固定资产采购环节，企业下列税收筹划方法中不可行的是（）A.在法律许可的范围内，少计固定资产原值B.增加当期费用C.通过推迟纳税义务发生时间D.采取分期付款采购方式，付清账款后入账3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，能计算折旧扣除的有（）A.企业购置的尚未投入使用的机器设备B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产4.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，不能在税前据实扣除的是（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借支出5.企业使用或者销售的存货，不能使用（）计算成本。
A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法6.关于固定资产税收筹划的说法中，错误的是（）A.采购固定资产环节所发生的各项成本和费用，也有税收筹划空间B.企业固定资产计提折旧能产生抵税效应C.企业处于税收优惠期时，固定资产折旧费用的抵税效应也会降低D.企业可以选择在其亏损期，考虑进行新固定资产的采购7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过（）年。
A.3B.6C.5D.8我国《企业所得税法》规定，符合条件的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳预提所得税，实际执行的税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%9.下列表述中，正确的是（）A.在物价持续上涨时，企业选用先进先出法税负最轻B.在物价持续下跌时，企业选用移动平均法可实现税收筹划C.无论使用哪种存货计价方法实现的税收筹划，实际上都是为了获得资金的货币时间价值D.企业需要在一个纳税年度开始后准确预测当年的物价变动趋势，才可以有效运用这一税收筹划方法10.对企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出分别按照计税工资总额的（）计算扣除。
税收筹划课后习题答案
税收筹备课后习题答案第一章习题答案【重点术语】税收筹备筹备性偷税欠税抗税避税守纪性原则法人税收筹备公司的四大权益税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹备——税收筹备是指在纳税行为发生从前，在不违犯法律、法例（税法及其余有关法律、法例）的前提下，经过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的预先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列策划活动。
筹备性——筹备性是指在纳税行为发生从前，运用税法的指导对生产经营活动进行预先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确立的状况下，采纳不正当或不合法的手段以逃走其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超出征收法律法例规定或税务机关依照税收法律、法例规定的纳税限期，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法破绽或许缺点钻空取巧，经过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守纪性原则——税收筹备的守纪性原则, 包含三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对公司生产经营活动进行安排, 作为税收筹备的基本实现形式；以贯彻立法精神为主旨。
法人税收筹备——依据税收筹备需求主体的不一样，税收筹备可分为法人税收筹备和自然人税收筹备两大类。
法人税收筹备主假如对法人的组建、分支机构建立、筹资、投资、营运、核算、分派等话动进行纳税收筹备。
公司的四大权益——现代公司一般有四大基本权益，即生计权、发展权、自主权和自保权。
此中自保权就包含了公司对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在收税方面所推行的管理权益。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地区管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一详细税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
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第七章
1.甲单位发包一项建设工程。
工程总金额为1100万元。
方案一：在工程承包公司乙的协助下，施工单位丙最后中标，于是，甲与丙公司签订了工程承包合同，总金额为1100万元。
乙公司未与甲公司签订承包建筑安装合同，而只是负责工程的组织协调业务，丙支付乙公司服务费用100万元。
方案二：乙公司直接和甲公司签订合同，合同金额为1100万元。
然后，乙公司再把该工程转包给丙公司，分包款为1000万元。
请问：两种签约方式，哪种方式能够节税？
方案一：乙公司未与甲公司签订承包建筑安装工程合同，而只是负责工程的组织协调业务，丙支付乙公司服务费用100万元。
丙公司纳税=1100×3%=33万元
乙公司缴纳营业税额=100万元×5%= 5万元
方案二：乙公司直接和甲公司签订合同，合同额为1100万元，然后，乙公司在把该工程转包给丙公司，分包款为1000万元。
乙公司应缴纳营业税=（1100-1000）×3%=3万元
乙公司代扣代缴营业税=1000万元×3%=30万元
结论分析：通过纳税筹划，采用第二种方案，乙公司可以少缴纳2万元的税款，丙公司也可以少缴纳3万元的税款，业务主动权在乙的手中，双方获益。
2、某建筑公司中标黄河宾馆一项建筑安装工程，含电梯、中央空调、土建及内外装修在内，总造价共2600万元。
其中，电梯价款80万元，中央空调价款180万元，土建及内外装修价款2 340万元，请对该项业务进行税务筹划。
方案一：如果该公司同黄河宾馆签订的合同把电梯和中央空调的价款作为建筑安装工程产值，将按营业税的规定缴纳“建筑业”营业税为:
2 600×3%＝78（万元）
方案二：如果该公司只与黄河宾馆签订土建及内外装修的 2 340万元建筑工程合同，则应交的营业税：
2 340×3%＝70.2（万元）
结论分析：后一种方式，公司少缴营业税7.8万元，该公司只应与黄河宾馆签订土建及内外装修的2 340万元的建筑工程合同，而不应签订含电梯和中央空调在内的2 600万元的建筑安装合同。
3、某房地产公司开发居民住宅楼，预计房款收入40000万元，同时需代收天然气初装费、有线电视初装费和小区公共设施维修基金等费用共计8000万元。
营业税税率为5%，不考虑其他税费。
有两种方案，一是由房地产公司直接代收，二是由自己成立的物业管理公司代收，从税收筹划的角度，请给出选择的依据。
方案1：该房地产公司在收取4亿元房款的同时收取各种代收款项8 000万元，代收款项作为价外费用计入营业额缴纳营业税。
应缴营业税=（40 000+8 000）×5％＝2 400万元
方案2：该房地产公司在房产销售过程中只收取房产的价款40 000万元，其他相关代收款项由其物业管理公司收取，物业公司按1﹪收取手续费。
税法规定：物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、维修基金的行为，属于营业税“服务业”中的“代理”业务，仅对其从事此项业务取得的手续费缴纳营业税。
该物业管理公司税负为：
应缴营业税=80×5％＝4（万元）
该房地产公司应缴营业税为：
应缴营业税=40 000×5％＝2 000（万元）
房地产公司和物业公司的总税负为2004万元。
方案1与方案2相比，多负担营业税2400－2004＝396（万元）。
因此，选择物业公司代收更有利于节税。
4、某公司销售建筑材料，并代客户装潢。
2月，该公司承包一项装潢工程收入300万元，该公司为装潢购所需材料的购入价为200万元（含增值税）。
该公司销售建筑材料的增值税适用税率为17%，装潢的营业税税率为3%。
该公司缴纳什么税比较合算呢？
分析依据：一般纳税人增值税=销售额×增值率÷（1+17%）×17%，营业税纳税人营业税= =销售额×3%，若使其应缴纳税额相等，即销售额×增值率÷（1+17%）×17%=销售额×3%，增值税与营业税纳税人税负相等增值率=20.65%。
当实际增值率大于20.65%时，纳税人筹划缴纳营业税比较划算；当实际增值率小于20.65%时，纳税人筹划缴纳增值税比较划算。
该装潢公司的实际增值率=（300－200）÷300×100%=33.3%＞20.65%
因此，该装潢公司应选择缴纳营业税，可以节税（300－200）÷（1+17%）×17%－300×3%=5.53万元。
结论分析：该装潢公司经常从事混合销售，只要努力使其年增值税应税销售额占其全部营业收入的50%以下，从而达到节税的目的。
6、兴达公司为增值税一般纳税人，将1000平方米的办公楼出租给A单位，负责供水、供电，兴达公司应如何进行税务筹划？
第一，双方签署一个房屋租赁合同，租金为每月每平方米160元，含水电费，每月租金共计160000元，每月供电7000度，水1500吨，电的购进价为0.45元/度,水的购进价为1.28元/吨,均取得增值税专用发票。
第二,兴达公司与A单位分别签订转售水电合同、房屋租赁合同,分别核算水电收入、房屋租金收入,并分别作单独的账务处理.转售水电的价格参照同期市场上转售价格确定为:水每吨1.78元,电每度0.68元.房屋租赁价格折算为每月每平方米152.57元,当月取得租金收入152570元,水费收入2670元,电费收入4760元。
请问选择哪种方案更节税，请给出选择依据。
方案一，该公司房屋租赁行为应缴纳营业税为：
160000×5%＝8 000(元) (其他各税忽略不计)
该公司提供给甲单位的水电费，是用于非应税项目的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，对该企业购进的水电进项税额应作相应的转出，即相当于负担增值税：7000×0.45×17%+1500×1.28×13%＝785.1(元)
该企业最终应负担营业税和增值税合计：
8000+785.1＝8785.1(元)
方案二，该企业的房屋租赁与转售水电属相互独立且能分别准确核算的两项经营行为，应分别缴纳营业税。
应缴营业税=152570×5%＝7628.5(元)
应缴增值税=(2670×13%+4760×17%)-785.1
=371.2(元)
该企业最终应负担营业税和增值税合计：
7628.5+371.2＝7999.7(元)
两种方案税负相差：8785.1-7999.7＝785.4(元)，选择方案二更有利于节税。