所得税汇算清缴审计报告范例

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企业所得税汇算清缴审核报告

企业所得税汇算清缴审核报告一、引言企业所得税汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

为了确保企业所得税汇算清缴的准确性和合规性，我们受_____（委托企业名称）的委托，对其_____年度的企业所得税汇算清缴情况进行了审核。

本报告旨在向委托企业和相关税务机关反映审核结果。

二、委托企业基本情况（一）企业名称：＿____（二）企业性质：＿____（三）法定代表人：＿____（四）经营范围：＿____（五）税务登记证号：＿____（六）纳税申报方式：＿____（一）《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

（二）相关税收政策和法规。

（三）企业的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表等。

（四）企业所得税纳税申报表及相关附表。

（五）其他与企业所得税汇算清缴有关的资料。

四、审核范围本次审核范围包括委托企业_____年度的企业所得税纳税申报资料、财务会计资料以及与企业所得税相关的其他资料。

五、审核程序（一）了解委托企业的基本情况和财务核算制度。

（二）获取并审核企业所得税纳税申报表及相关附表。

（三）审查企业的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表等。

（四）对企业的收入、成本、费用、资产等项目进行审核和分析。

（五）与委托企业的财务人员和相关管理人员进行沟通和交流，了解企业的经营情况和纳税情况。

（六）根据审核情况，编制审核工作底稿。

（七）对审核工作底稿进行复核和整理，形成审核结论。

（一）收入方面1、企业的主营业务收入为_____元，其他业务收入为_____元，均已按照税收法律法规的规定确认和计量，未发现异常情况。

2、企业的视同销售收入为_____元，已按照税收法律法规的规定进行了纳税调整。

税务审计报告模板(共3篇)

篇一：会计、税务审计(鉴定)报告会计、税务审计（鉴定）报告需要提供的资料清单一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料1、委托代理合同、管理当局声明书（事务所提供格式）2、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件3、单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件4、国税局、地税局税务登记证复印件；国税局、地税局完税证明①5、本年度资产负债表、利润表6、未经审核的年度纳税申报表及附表7、资产负债表日银行存款对帐单、现金盘点表②8、固定资产清单（列明：资产名、购买日期、原值、净值）9、享受优惠政策的文件及前中介机构所作的相关纳税审核报告复印件10、上年税务局稽查结论、税务师事务所、会计师事务所审计报告11、管理费用、销售（营业）费用明细表12、存货盘点表13、应收帐款、应付帐款清单，函证复印件14、报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件15、房屋租赁合同16、重要经营合同、协议复印件17、单位关联企业名单18、单位现在执行的行业会计制度、单位内部管理制度及相关的内控制度19、其他需要提供的资料二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：1、省（区、市）级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；2、购置设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料，包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；3、《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》。

三、说明：①写简单申请书加盖单位公章，带上税务登记证副本到就近的国、地税局办税服务厅开具。

②应与资产负债表中的货币资金数额一致，若有差异，应提供银行存款余额调节表或其他情况说明。

③以上1——10项是企业应提供的基本资料，11——19项根据企业的具体情况和税审需要提供。

④企业提供的文本资料及复印件均需加盖单位行政公章。

五、格式文书1、适用于内资企业企业管理当局声明书致：深圳市中盛华普税务师事务所有限公司鉴于贵税务师（会计师）事务所审计本公司截止年12月日的资产负债表以及该年度的利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表、资产减值明细表等报表的需要，谨作如下声明：1、本公司依照《企业会计制度》和有关会计准则的规定，编制年度会计报表，公允地反映本公司财务状况、经营成果及现金流量、资产减值情况，其编制基础与上年度保持一致。

清算审计报告模板(共7篇)

篇一：清算审计报告格式清算审计报告xxxx字（2000）第号××有限公司清算委员会：我们审计了后附的××有限公司（以下简称贵公司）20××年12月31日的资产负债表和财产分配表、20××年×月×日至20××年×月×日的清算损益表。

这些清算会计报表的编制是贵公司清算委员会的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些清算会计报表发表意见。

我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信这些清算会计报表是否不存在重大错报。

审计工作包括在抽查的基础上检查支持这些清算会计报表金额和披露的证据，评价贵公司清算委员会在编制这些清算会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价这些清算会计报表的整体反映。

我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

我们认为，上述清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《××会计制度》和《××企业清算办法》（注）的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司20××年12月31日的财务状况以及20××年×月×日至20××年×月×日的清算损益。

附件一：清算资产负债表（同一般资产负债表，略）附件二：清算损益表附件三：清算财产分配表附件四：其他应收款明细表附件五：清算事项说明 xxxx会计师事务所中国注册会计师(公章) (签名盖章)注：如为国有企业试行破产的，应在此处加上“《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》（财会字[1997]28号）”。

20××年×月×日附件(二)××××有限公司清算损益表 20××年×月×日—20××年×月×日图片已关闭显示，点此查看清算委员会负责人：财务负责人：制表人：附件(三)××××有限公司财产分配表 20××年×月×日—20××年×月×日图片已关闭显示，点此查看注：投资者收回投入固定资产作价及其他款项，详附清单。

清算审计报告模板4篇

清算审计报告模板4篇清算审计报告模板1：尊敬的股东：根据贵公司的要求，我们对其进行了清算审计。

以下是我们的审计报告：一、审计目的和范围我们的审计目的是对贵公司进行清算审计，以确定贵公司在清算过程中的财务状况和履行清算义务的情况。

审计范围包括了贵公司在清算期间的财务记录、凭证、清算手续以及与清算相关的文件和资料。

二、审计程序和方法我们使用了一系列审计程序和方法来获取审计证据，包括但不限于以下几点：1. 对贵公司的财务记录进行全面的检查和核对，包括了财务报表、账簿、银行对账单等相关信息；2. 检查贵公司的清算手续是否符合相关法规和协议的要求；3. 核对贵公司与相关方之间的清算协议和合同，并评估其履行情况；4. 与贵公司的清算管理层和相关人员进行访谈，了解清算过程中的问题和挑战；5. 对贵公司的清算风险进行评估，确定其可能面临的财务风险和债务追偿风险。

三、审计发现和意见根据我们的审计工作，我们得出以下发现和意见：1. 贵公司的财务记录和凭证完整、真实，并能够反映贵公司的财务状况；2. 贵公司的清算手续符合相关法规和协议的要求，并没有违规操作；3. 贵公司与相关方之间的清算协议和合同的履行情况较好，没有发现重大的违约行为；4. 贵公司的清算风险较低，不存在严重的财务风险和债务追偿风险。

四、结论根据我们的审计结果，贵公司在清算过程中履行了其财务义务，并且财务状况良好。

我们认为，贵公司的清算工作符合相关法规和协议的要求。

五、其他事项在本次审计过程中，我们没有发现任何需要特别报告的事项。

六、致谢我们感谢贵公司提供的审计材料和配合我们的审计工作。

如有任何疑问，请随时与我们联系。

敬祝商祺！清算审计报告模板2：尊敬的股东：经过对贵公司清算过程的审计，我们发现贵公司的财务状况和履行清算义务的情况良好。

以下是我们的审计报告：一、审计目的和范围我们的审计目的是对贵公司的清算工作进行审计，以评估贵公司在清算过程中的财务状况和履行清算义务的情况。

企业所得税汇算清缴审核工作报告

企业所得税汇算清缴审核工作报告一、前言企业所得税汇算清缴是企业年度税务工作中的重要环节，也是税务机关对企业纳税情况进行审查和核实的关键时期。

为了确保企业所得税汇算清缴工作的准确性和合规性，我们受_____委托，对其_____年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核。

本报告旨在对审核工作的过程、发现的问题以及相关建议进行详细阐述。

二、企业基本情况＿____成立于_____，注册地址为_____，法定代表人为_____。

企业经营范围包括_____，主要从事_____业务。

三、审核目的、范围和依据（一）审核目的本次审核的目的是对企业_____年度企业所得税汇算清缴的申报资料进行审核，确认其申报数据的准确性、合规性，发现可能存在的问题并提出改进建议。

（二）审核范围审核范围包括企业_____年度的会计账簿、凭证、财务报表、纳税申报表以及与企业所得税相关的其他资料。

（三）审核依据审核依据主要包括《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策法规以及企业的财务会计制度等。

四、审核工作程序和方法（一）工作程序1、了解企业的基本情况和财务核算制度。

2、收集并审核企业的相关会计资料和纳税申报资料。

3、对企业的收入、成本、费用等项目进行详细审查和核对。

4、对企业的税收优惠政策适用情况进行审核。

5、汇总审核结果，编制审核工作底稿。

6、撰写审核报告。

（二）工作方法1、采用查阅、核对、计算、分析等方法对企业的会计资料和纳税申报资料进行审核。

2、与企业财务人员和相关管理人员进行沟通和交流，了解企业的业务情况和税务处理方法。

五、审核结果（一）收入方面1、企业_____年度主营业务收入为_____元，其他业务收入为_____元，经审核，收入确认原则符合企业会计准则和税收法规的规定，未发现异常情况。

2、对企业的视同销售收入进行了审核，未发现应计未计的视同销售收入。

（二）成本方面1、企业_____年度主营业务成本为_____元，其他业务成本为_____元，经审核，成本核算方法合理，成本结转准确，未发现异常情况。

企业所得税汇算清缴纳税审核报告

——————————★———————————企业所得税汇算清缴纳税审核报告有限公司：（税号）我们接受委托，对被鉴证单位2014年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。

被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。

我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。

我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。

现将鉴证结果报告如下：经对被鉴证单位 2014 年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。

部分数据摘录如下：序号项目金额1 利润总额2 减：境外所得0.003 加：纳税调整增加额4 减：纳税调整减少额0.005 减：免税、减计收入及加计扣除0.006 加：境外应税所得抵减境内亏损0.007 纳税调整后所得8 减：所得减免0.009 减：抵扣应纳税所得额0.0010 减：弥补以前年度亏损0.0011 应纳税所得额12 税率25%13 应纳所得税额0.0014 减：减免所得税额0.0015 减：抵免所得税额0.0016 应纳税额0.0017 实际应纳所得税额0.0018 减：本年累计实际已预缴的所得税额0.0019 本年应补（退）所得税额0.00注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。

清算审计报告模板4篇

清算审计报告模板4篇清算审计报告模板1×××公司:我们接受了委托，对×××公司(以下简称贵公司)的）清算期间的财务报表进行审计，根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，贵公司已经×年×月×日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于×年×月×日开始对公司进行清算。

现将贵公司清算情况报告如下。

一、贵公司登记情况，包括公司名称：×××;公司类型：×××;法定代表人：×××;住所：×××成立时间：×年×月×日;注册资本：×××;股东姓名(名称)：×××;股东出资额：×××;出资比例×××。

二、贵公司清算组已于×年×月×日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》(文号X)。

清算组成员由股东×××、×××、×××等人组成，由×××担任清算组负责人。

三、通知和公告债权人情况。

贵公司清算组于×年×月×日通知公司债权人申报债权，并于×××在×××报公告公司债权人申报债权。

四、贵公司财务状况。

截止×××，公司资产总额为×××元，其中，净资产为×××元，负债总额为×××元。

附《资产负债表》。

所得税汇算清缴审计报告范例

所得税汇算清缴审计报告范例编写单位：XXXX审计事务所报告期间：20XX年度1.引言2.管理层的责任XX公司的管理层对于审核和提交所得税汇算清缴申报表具有责任，包括：（1）按照法律规定编制和报送所得税申报表；（2）确定和应用适当的会计估计；（3）建立和维护适当的会计内控制度。

3.审计目标和范围本报告的审计目标是判断XX公司在20XX年度所得税汇算清缴中是否符合法律法规和会计准则的要求。

审计范围包括：（1）所得税汇算清缴相关的会计记录和凭证；（2）税务申报表的准确性和完整性；（3）适用的会计估计的合理性。

4.审计方法和程序本次审计根据审计准则和合理性原则执行，包括：（1）审慎评估XX公司的会计估计是否合理；（2）抽样测试XX公司的所得税申报表的准确性；（3）核实XX公司所得税申报表的支持文件的完备性和准确性。

5.审计结果和发现的问题通过审计程序和方法，我们发现以下问题：（1）XX公司在所得税申报表中存在计算错误，导致申报金额与实际应纳税额存在差异；（2）XX公司在部分减免税项目的计算和申报过程中存在缺失，导致未能充分享受相关优惠政策；（3）XX公司在建立和维护会计内控制度方面存在不足，无法保证所得税申报过程的准确性和合规性。

6.建议和建议的改善基于我们的审计发现，我们提出如下建议和改善措施：（1）XX公司应当对所得税申报表进行全面复核和校验，确保金额的准确性；（2）XX公司应当加强对减免税政策的了解和应用，合理降低所得税负担；（3）XX公司应当加强内部控制，建立健全的会计内控制度，确保所得税申报过程的准确性和合规性。

7.结论根据我们的审计工作和发现的问题，我们认为XX公司在20XX年度所得税汇算清缴方面存在一些问题，需要采取相应措施予以改善和纠正。

我们建议XX公司按照我们的建议加以落实，并将所得税申报过程纳入内部控制体系，以确保将来的申报准确性和合规性。

企业所得税汇算清缴审核报告说明

附件1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明我们接受委托，对被审核单位20XX年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核情况说明如下：第一部分被审核单位基本情况说明一、被审核单位基本情况被审核单位名称：XXX公司；纳税人识别号（统一社会信用代码）9XXX；资产总额XXX万元；从业人数XXX人；所属行业XXX；是否为国家限制和禁止行业：否；是否为小型微利企业：否；是否为上市公司：否。

纳税申报企业类型：非跨地区经营企业（100）。

二、适用的会计准则或会计制度被审核单位为一般企业，20XX年度适用企业会计准则或会计制度，采用一般企业财务报表格式（2019年版）；三、有关涉税事项情况被审核单位是否从事股权投资业务的（包括集团公司总部、创业投资企业等）：否；是否存在境外关联交易：否；是否适用境外所得税收抵免政策，适用境外所得税收抵免政策：否；是否为有限合伙制创业投资企业的法人合伙人：否；是否为创业投资企业：否；_____________________________________________________________________________________________事务所名称：电话：地址：是否为技术先进型服务企业类型（填写代码）：否；是否为非营利组织：否；是否为软件、集成电路企业类型（填写代码）：否；是否是软件企业，软件企业：否；是否为集成电路封装测试企业（400）：否；是否为集成电路关键专用材料生产企业（500）：否；是否为集成电路专用设备生产企业（600）：否；被审核单位本年度是否是发生非货币性资产对外投资递延纳税事项：否；被审核单位本年度是否是非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度：否；被审核单位本年度是否是发生技术成果投资入股递延纳税事项：否；被审核单位本年度是否是技术成果投资入股递延纳税年度：否；被审核单位本年度是否是发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项：否；被审核单位本年度是否是债务重组所得递延纳税年度：否。

企业所得税汇算清缴报告模板

竭诚为您提供优质文档/双击可除企业所得税汇算清缴报告模板篇一：企业所得税汇算清缴套表企业所得税(企业所得税汇算清缴报告模板)年度纳税申报表（a类）（所属年度：）企业名称（盖章）：地税流水号：填报日期：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

二、填报依据及内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。

所得税汇算清缴报告(所有模版)

所得税汇算清缴报告(所有模版)广州蓝顺税务所有限公司广州蓝顺注册税务师有限公司广州XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报核实报告(适用于审核征收单位)报告编号:[报告编号]备案编号:使用说明(待阅后删除):1。

简化版是在完整版的基础上删除大部分中小企业小事件的书面解释后形成的。

它只是用来减少删除操作。

一切以原文为准。

2。

强烈建议在非常熟悉完整版本的基础上使用简化版本。

当需要补充部分简化版本时，断开连接后，所需内容可以完全更新并复制到简化版本。

有限公司:我们接受[涉税鉴证协议号的委托。

[协议没有。

]]核实贵公司自XXXX 1月1日至XXXX 12月31日的企业所得税纳税情况，并出具核实报告。

贵公司的责任是设计、实施和维护相关的内部控制制度，确保会计数据和纳税数据的真实、准确、合法和完整，确保贵公司编制的企业所得税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等税收法律、法规和规范的要求，并如实申报纳税1我们的责任是坚持独立、客观和公正的原则。

根据《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)和《国家税务总局关于发布注册税务师执业基本准则的通知》(国家税务总局内部控制[XXXX)的规定，企业所得税限于内部控制纳入相应的内部控制相应的内部控制合规性测试相关的企业所得税制度体系是否到位制度是否合适被发现的内部控制制度项目名称设置是否有效实施称为会计制度成本会计制度财务管理制度现金管理制度检查管理制度费用标准和审批制度发票管理制度产品销售和劳务供应制度库存采购收发保管制度，与企业所得税相关的固定资产管理系统、内部审计系统和其他内部控制系统现有内部控制系统导致对企业所得税纳税申报中重大错报风险的评估。

是√ √ √ √ √ √ √ √ √ √否√是√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √否高与低√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√873 199(2)内外相关性和可靠性审查为了验证贵公司企业所得税相关信息的正确性，我们通过查询、审核、审核原件后复印等方式，获得了我们认为必要的企业所得税相关的内部和外部证据。

企业所得税汇算清缴审核报告

企业所得税汇算清缴审核报告尊敬的相关部门/单位名称：我们接受委托，对企业名称（以下简称“贵公司”）20XX 年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核。

审核工作是依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策以及财务会计制度的规定进行的。

一、企业基本情况贵公司成立于成立日期，法定代表人为法定代表人姓名，注册资本为注册资本金额，注册地址为注册地址，经营范围为经营范围描述。

贵公司企业所得税征收方式为查账征收/核定征收。

二、审核范围本次审核范围包括贵公司 20XX 年 1 月 1 日至 20XX 年 12 月 31 日期间的企业所得税纳税申报情况，涉及的会计资料、纳税资料以及与企业所得税相关的其他资料。

三、审核依据1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

2、相关税收政策法规，包括但不限于国家税务总局发布的各类规范性文件。

3、企业的财务会计制度和相关会计核算资料。

四、企业所得税纳税申报情况1、收入总额贵公司 20XX 年度主营业务收入为金额，其他业务收入为金额，营业外收入为金额，共计总收入金额。

经审核，收入确认符合企业会计准则和税收政策的规定，未发现异常情况。

2、扣除项目成本：贵公司 20XX 年度主营业务成本为金额，其他业务成本为金额，共计总成本金额。

审核中未发现成本核算不符合规定的情况。

期间费用：销售费用为金额，管理费用为金额，财务费用为金额。

各项费用的列支符合财务制度和税收政策的要求，不存在超标准列支的问题。

税金及附加：贵公司 20XX 年度缴纳的税金及附加为金额，包括具体税种及金额，其计算和申报准确无误。

3、资产税务处理固定资产：贵公司固定资产原值为金额，本年度新增固定资产金额，计提折旧金额。

审核发现，固定资产折旧的计提方法和年限符合税收政策规定。

无形资产：无形资产原值为金额，本年度摊销金额，摊销方法和年限合理。

4、税收优惠贵公司 20XX 年度享受的税收优惠包括具体优惠项目及金额，均按照相关规定进行了备案和申报，符合税收优惠政策的条件。

企业年度所得税汇算清缴查账实例报告

我们接受委托，对贵单位年度企业所得税纳税情况进行审查验证。

贵单位的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是根据国家税务总局第号令《注册税务师管理暂行办法》、国家税务总局颁发的《注册税务师执业准则（试行）》（国税发号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔〕10号）以及我国现行税收法规、财政和会计法规，广州市国家税务局、广州市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，对所审查的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的审查报告。

在审查过程中，我们结合贵单位的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，实施了包括抽查会计记录、对内部控制及其有效性进行了评估测试、对各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性进行了验证、对会计资料及纳税资料进行审核计算和职业推断等我们认为必要的审核程序。

我们相信，我们获取的审查证据是充分、适当的，为发表审查意见提供了基础。

现将审查结果报告如下：一、企业基本情况1、成立日期：2、税务登记证号：地税登记证号：3、地址：4、法人代表：5、注册资本：壹佰万元6、企业类型：有限责任公司，属于出口货物实行免抵退税的生产企业[×]7、经营范围：计算机信息咨询服务。

8、其他：贵单位为营业税纳税人，企业所得税征收方式是查账征收。

二、贵单位本年度实现利润与所得税预缴纳税申报概况按贵单位“本年利润”账簿记录计算的利润总额，以及编报的《企业所得税预缴纳税申报表》纳税申报情况具体如下表，《企业所得税预缴纳税申报表》的利润总额与同期按贵单位“本年利润”账簿记录计算的利润总额（完全一致或不完全一致）：三、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性通过对公司整体层面的内容控制的了解、询问、观察、检查和部分循环测试，我们认为，公司已相继制订了《会计核算制度》、《成本核算制度》、《财务管理制度》、《现金管理制度》、《费用开支标准及审批制度》、《发票管理制度》、《固定资产管理制度》、《内控管理制度》等，并能较好的执行，审核中未发现异常现象。

20XX年企业所得税汇算清缴报告正文(模板)

20XX年企业所得税汇算清缴报告正文(模板)一、鉴证报告二、企业所得税年度纳税申报审核表主表三、企业所得税年度纳税申报审核表附表四、本所《执业许可证》及《营业执照》复印件XX税务师事务所中介机构代理20XX年度关于AA有限公司企业所得税汇算清缴鉴证报告英文(与右边一致)XX税务师事务所地址总机直线：网址：中介机构代理20XX年度企业所得税汇算清缴鉴证报告报告文号：2405420XX010001深圳市AA有限公司：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：0001]，对贵单位税款所属期间20XX年1月1日至20XX年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则》和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。

我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。

现将鉴证结果报告如下：我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。

部分数据摘录如下：1序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 利润总额：* 项目金额 25% 其中：营业收入：营业成本：加：纳税调整增加额减：纳税调整减少额加：境外应税所得弥补境内亏损纳税调整后所得减：弥补以前年度亏损应纳税所得额适用税率：应纳所得税额减免所得税额抵免所得税额应纳税额加：境外所得应纳所得税额减：境外所得抵免所得税额实际应纳所得税额减:本年累计实际已预缴的所得税额本年应补的所得税额具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考格式

3.2审核调整事项贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减主营业务税金及附加XXX 元。

（提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计销售（营业）收入、视同销售收入按规定应补缴的消费税、营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费，以及根据税收法规规定应补计的资源税、土地增值税等具体调整内容及金额） 4．销售费用的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减销售费用XXX元。

5．管理费用的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减管理费用XXX元。

其中：房产税XXX元，土地使用税XXX元，堤围防护费XXX元。

6．财务费用的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减财务费用XXX元。

注意审核利息资本化与财务费用的分配是否符合规定，尤其是未实行新会计准则的建筑企业、大型机器制造企业、造船企业、房地产开发企业的会计核算与税收的差异。

7．资产减值损失的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减资产减值损失XXX元。

8．公允价值变动净收益（执行新企业会计准则的企业）贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减公允价值变动净收益XXX 元。

9．投资收益的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减投资持有收益XXX元。

10．营业外收入的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减营业外收入XXX元 11．营业外支出的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减补营业外支出XXX元。

五、纳税调整后所得额的审核贵单位××年度《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第19行“纳税调整后所得××元，计算过程及具体事项如下：纳税调整后所得××元=利润总额××元-境外所得××元+纳税调整增加额××元-纳税调整减少额××元-免税、减计收入及加计扣除××元+境外应税所得弥补境内亏损××元；（一）境外所得事项贵单位××年度取得境外所得鉴证确认××元，具体数据如下：1. ××国家（地区）境外所得××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额），其中：境外税前所得××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列），间接负担的所得税额××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第11列）；计算过程：“境外所得”××元=境外税前所得××元-间接负担的所得税额××元。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(参考范本)

索引号: Z102 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(无保留意见)(参考范本)XXXXXX公司:我们接受委托, 对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。

贵公司的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 编制相应申报表, 并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上, 发表鉴证意见。

在审核过程中, 我们本着独立、客观、公正的原则, 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关政策规定, 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证情况报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。

贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账, 对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度, 审核中未发现重大未遵守情况。

(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。

在审核过程中, 我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序, 并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据, 未发现账、表、证、实不符事项。

我们相信, 我们获取的审核证据是充分、适当的, 为发表鉴证意见提供了基础。

(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。

我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证, 并根据国家有关企业所得税的法律法规规定, 在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。

二、审核年度利润情况:贵公司200 年度的会计报表由会计师事务所审计, 审计报告文号为号, 审定贵公司200 年度的会计利润为元。

(贵公司200 年度会计利润总额为元三、鉴证意见经审核后的应纳所得税额1. 纳税调整增加额: 元；2. 纳税调整减少额: 元；3. 境外应税所得弥补境内亏损: 元；4. 纳税调整后所得额: 元；5. 弥补以前年度亏损: 元；6. 应纳税所得额: 元；7. 适用税率:8. 应纳所得税额: 元；9. 减免所得税额: 元；10. 抵免所得税额: 元；11. 应纳税额: 元；12. 境外所得应纳税额: 元；13. 境外所得抵免所得税额: 元；14. 实际应纳所得税额: 元；15. 本年累计实际已预缴的所得税额：元；16. 本期应补(退)所得税额：元。

清算审计报告正文模板

（适用社会团体、民办非企业单位、基金会）被清算单位：我们接受委托，对被清算单位的**年**月**日**年**月**日清算期间的财务报表进行审计，根据《*******条例》（或相关法律规定）及被清算单位《章程》的有关规定，被清算单位**年**月**日已经召开理各会决议清算，并成立清算组，于**年**月**日开始对被清算单位进行清算，**年**月**日清算结束。

现将被清算单位清算审计情况报告如下。

一、被清算单位基本情况被清算单位是经***批准，并在***（民政部门）登记的*****单位，登记证号：********,成立日期：**年*月**日。

登记证号：*******法定代表人：******开办资金（基金会为原始基金）：******举办者（基金会为筹办者）：******业务主管单位：******业务登记机关：***（民政部门）住所：******二、被清算单位清算组成员组成情况清算组由***、***、***、***共**人组成，***担任清算组负责人。

三、债权公告情况被清算单位清算组于**年**月**日，在***媒体公告债权。

四、被清算时单位财务状况截止**年**月**日，被清算单位资产总额为***元，负债总额为***元，净资产为**元，附《资产负债表》。

五、清算期资产、负债处置情况1、清算期资产处置情况：2、清算期债务清偿情况：六、被清算单位职工安置情况七、被清算单位税金清缴情况八、剩余财产处置情况。

附件：1、清算期资产负债表2、清算期业务活动表3、审计机构营业执照复印件4、审计机构执业证书复印件5、注册会计师执业资格证复印件**********计师事务所中国注册会计师：***中国注册会计师：***湖北∙XX 报告日期：**年**月**日。