工程预决算管理制度

预决算管理制度

一、总则

为了加强工程项目成本管理,提高成本核算的准确性和及时性,通过实行项目成本核算制,有效控制项目成本,改进经营管理,提高经济效益,特制定本办法。

二、适用范围

本办法适用于工程事业部负责执行的采购、施工及现场管理的工程项目。

三、职责

工程部公司工程项目建设的成本预决算管理部门，负责检查、管理、考核工作。

四、管理制度

（一）项目成本管理内容

项目成本管理是对工程项目成本运行的全过程管理,是项目管理的重要组成部分,是提高公司经济效益的重要途径。

1、根据成本的预测和决策,制定工程项目的目标成本,编制成本计划,作为降低项目成本费用的努力方向,作为成本控制、分析和考核的依据。

2、根据成本计划、相应的消耗定额和有关制度,控制各项成本费用,防止浪费和损失,促使各项目部执行成本计划、节约费用、降低成本消耗。

3、正确及时地进行成本核算,反映各项目部成本计划的执行情况,为公司项目经营决策提供成本信息,并按规定为管理提供必要的成本数据。

4、针对各项目工程成本的形成进行监督并纠正发生的偏差,使工程成本限制在计划范围内,以实现降低成本的目标。

5、分析和考核各项消耗定额、成本计划的执行过程和结果,促使事业部及

项目部改进项目管理,挖掘降低费用的潜力,提高管理效率。

（二）制定项目成本计划

1、项目开始前,项目部应对照目标成本和计划成本,结合实际情况,预计各项费用的实际投入,编制成本计划,并制定切实可行的成本控制措施。

2、项目部应结合项目工期要求,将总计划成本进行分解,并明确各作业层、各岗位的成本控制计划目标。

3、项目部必须按月(节点)编制月度(节点)成本计划。

4、事业部负责汇总各个项目单位工程、分部工程、分项工程的成本,编制工程完整的总成本计划。

5、事业部负责根据公司经营计划平衡各项目成本计划,编制当月各项成本费用开支计划。

（三）材料设备采购管理制度

1、在材料（设备）供应商纳入信息库前，采购人员必须对供应商进行综合考评，对其公司简介、生产能力、质量保证、付款要求、售后服务、产品特点等进行比较，并以报告形式上报公司材料（设备）采购领导小组批准，方能入库。

2、公司所有员工均有权推荐优秀的供应商，经公司采购管理中心审核，由公司材料（设备）领导小组批准，可纳入公司材料设备信息库。

3、采购方式主要以邀请招标、议标、寻价采购、直接签订合同（长期战略合作伙伴）四种采购方式；必要时可以采用公开招标形式。

4、公司采购人员根据《材料（设备）采购实施办法》要求，必须提前做好《采购计划》和《单项材料（设备）请购单》。

5、公司采购人员制定的《单项材料（设备）请购单》无论金额大小，经公

司材料（设备）采购领导批复后必须提交公司采购管理中心。

6、公司在选择供应商时，应在公司信息库中提取，但区域性较强的材料（设备）除外。

7、采购人员在洽谈某项材料（设备）时，原则上供应商不得少于三家。如有必要，可以采用多轮洽商、多次谈判等方式进行，以便降低公司的投资成本。

8、公司采购人员与供应商洽谈时，必须坚持“秉公办事，维护公司利益”的原则，并做好记录，以报告形式上报；报告中包括产品技术参数、质量、价格、特点及特性等进行比较（技术参数、价格、特点以表格形式体现）。

9、报告得到批复后，依照公司领导批示意见，综合考虑“质量、价格、售后服务”等问题，确定供应商。

10、公司采购人员必须坚持“五不购”和“三比一算”的原则。包括公司的零星采购。

五不购：

①没有提供书面采购计划且未经材料设备采购领导小组批准不购。

②材料、设备规格不符，质量不合格，价格不合理的不购。

③无材质证明和产品合格证的不购。

④凡考评不合格的产品不购。

⑤现场、仓库能够代用的材料不购。

三比一算：比质量、比价格、比售后服务、算成本。

11、材料（设备）单宗采购总额预计在 10 万元以上（不含），原则上应以招投标形式来完成。

12、采购管理中心权限内的招标工作由公司材料（设备）采购领导小组委

派专人主持，由公司材料（设备）采购领导实施监督。

13、在采购招标过程中必须坚持以下原则

（1）在材料（设备）招标过程中，应及时、准确、真实、完整地公开必要的信息资料。

（2）在招投标采购活动中，具备招标文件要求的法人或组织均享有公平同等的机会参与投标竞争。

（3）在招投标采购活动中，严禁任何投标方以非正常渠道获取特权，使其他投标人受到不公正的对待。

（4）招投标采购过程中，招投标双方都应本着诚实守信的原则履行其应尽义务。

14、在采购过程中，违反以上操作规程，为供应商谋取利益的，一经查出，公司将依本制度严肃处理。

15、分公司采购材料（设备）时必须签订《订货合同》，一式四份，供需双方各执两份，一份提交公司采购管理中心备案，一份留分公司财务保存。

（四）成本控制

项目成本控制应按如下基本要求进行

1、人工费的控制:主要通过总量控制、单价控制、定额控制和工资含量控制。

2、材料费的控制:实行"量价分离"原则

（1）采购环节应严格实行招投标制,使用环节应严格执行限额领料制度。

（2）对于没有消耗定额的材料应实行计划管理,按指标进行控制。

（3）对零星材料的采购应实行货比三家。

（4）应尽量减少材料采进场二次搬运与损耗。

（5）现场材料应有收、发、领、退等帐簿记录,并定期盘点、核对。

3、机械费的控制:向外单位租赁或购置设备,应确定合理的租赁台班定额和购买价格;项目应加强机械设备使用台班的计划管理,减少闲置,提高使用效率。

4、间接费用的控制:

（1）项目应制定有关的制度办法和费用开支范围与标准,做到有计划,有考核。

（2）严格执行各项费用开支计划和开支权限。

（3）对现场管理人员工资、补贴应严格遵守公司标准及有关规定。

（4）发放奖金必须先报奖金发放申请表,经公司批准后方可发放。

5、其他费用的控制

（1）控制材料转运次数,减少材料二次或多次搬运费。

（2）注重节约能源。

（五）项目成本核算制的原则和基本要求

1、项目成本核算应遵循权责发生制原则、收入与费用配比原则,真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况,不得以暂估成本、计划成本或目标成本代替实际成本。

2、成本核算对象、核算方法一经确定,不得随意改变,并应与项目目标成本、计划成本的界定范围相一致，为集中反映各个成本核算对象应负担的费用,应按每一成本核算对象设置工程成本明细账,并按成本项目分设专栏,以便计算各成本核算对象的实际成本。

3、各项目部所有原始记录必须按照确定的成本核算对象填写。

4、事业部及项目部应严格按照企业财务会计制度所规定的内容,定期进行成本核算。