高新技术企业及科技型中小企业政策解析(财务部分)
《科技型中小企业评价办法》解读及政策原文
《科技型中小企业评价办法》解读及政策原文科技型中小企业评价办法解读及政策原文一、引言科技型中小企业是国家创新驱动发展战略的重要组成部分，对推动经济转型升级、促进创新创业起着重要作用。
为了进一步明确和规范科技型中小企业评价的办法，推动科技型中小企业的发展，国家相关部门于某年某月某日发布了《科技型中小企业评价办法》。
二、评价办法解读1. 评价办法的背景与意义：评价办法的出台是为了加强对科技型中小企业的评价与认定工作，促进科技型企业的创新能力和竞争力的提升，进一步优化和调整中小企业发展环境。
2. 评价办法的适用范围：评价办法适用于全国范围内的科技型中小企业，包括科技创新型中小企业、高新技术企业等。
3. 评价办法的评价指标：评价办法制定了一系列科技型中小企业评价的指标，包括技术创新能力、研发投入、知识产权等方面的指标，以全面评价科技型中小企业的创新能力和发展水平。
4. 评价办法的评价程序：评价办法明确了科技型中小企业评价的程序，包括申报、初审、评估、公示、认定等环节，确保评价工作的公正、客观和透明。
5. 评价办法的评价结果：评价办法对科技型中小企业的评价结果有一定的约束效力，企业如果被评定为科技型中小企业，可以享受相应的政策扶持和优惠。
三、政策原文以下是《科技型中小企业评价办法》的部分政策原文：> 第一条：本办法旨在规范科技型中小企业评价工作，促进科技型中小企业的发展。
>> 第二条：科技型中小企业评价指标主要包括技术创新能力、研发投入、知识产权等方面的指标。
具体评价指标和权重另行制定。
>> 第三条：科技型中小企业评价工作由国家相关部门负责组织实施，可以委托第三方机构进行评估。
>> 第四条：科技型中小企业评价程序包括申报、初审、评估、公示和认定等环节。
评价工作应当公正、客观和透明。
>> 第五条：科技型中小企业评价结果具有约束效力，对评定为科技型中小企业的企业，相关部门将给予相应的政策扶持和优惠。
科技型中小企业税收优惠政策介绍
科技型中小企业税收优惠政策介绍科技型中小企业税收优惠政策介绍科技型中小企业是指以科技人员为主体，由科技人员办和创办，主要从事高新技术产品的科学研究、研制、生产、销售，以科技成果商品化以及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容，以市场为导向，实行“自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的知识密集型经济实体。
简而言之，科技型中小企业是以创新为使命和生存手段的企业。
一、科技型中小微企业的定义及划型标准（一）科技部门认定标准根据浙江省科学技术厅印发《关于浙江省科技型中小企业认定工作实施意见》的通知[浙科发高〔2002〕201号]的规定，科技型中小企业认定标准如下：（一）必须从事符合国家产业政策、技术政策，知识产权明晰，具有一定技术含量和技术创新性产品的研究、开发、生产和经营业务的企业。
单纯的商业经营性企业除外。
（二）必须依法在本省登记注册，产权明晰，实行独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体；有规范健全的生产、技术、质量、财务管理制度。
（三）有二年以上企业营运期，企业经营状况良好。
（四）企业经营者应熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营，并重视科技创新。
（五）企业具备较强的技术创新能力，在职从业人员原则上不超过500人，其中科技人员占职工总数的比例要达到20%以上，企业的技术开发经费占销售收入的比例要达到3%以上。
（六）企业的专利产品、市级以上新产品的销售收入和技术性服务收入之和占全企业销售总额的50％以上。
技术性收入是指企业的技术咨询、技术转让、技术入股、技术服务、技术培训、技术工程设计承包、技术出口、引进技术消化吸收及中试产品销售等技术贸易收入。
（七）企业在研究、开发、生产过程中，有良好的防治环境污染的措施和设备，“三废”排放符合国家规定的标准。
二、工信部门中小微企业定义《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），主要内容包括：一是中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定；二是适用的行业包括农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）；三是适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业、个体工商户和规定以外的行业。
2018高企认定政策解析财务部分及加计扣除政策
三、高企认定中财务指标的解释
（一）高新技术产品（服务）收入
3 、接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、 中间试验及新产品开发所获得的收入。
企业应正确计算高新技术产品（服务）收入，由具有资质并符合本 《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。
三、高企认定中财务指标的解释
（二）销售收入与总收入
权益性投资收益（纳税申报表主表第9行）⑥利息收入⑦租金收入（一般企业收入 明细表第12、13、14行）⑧特许权使用费收入⑨ 接受捐赠收入（一般企业收入明
细表第22行）⑩ 其他收入。注意：包括视同销售收入和未按照权责发生制确认的
收入调整数（《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第 1 行、 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行）。
（一） 企业研究开发费用归集办法
《工作指引》规定： 企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并 加总计算的。企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开 发活动所发生的费用进行归集。并填写附件2《高新技术企业认定申请 书》中的“企业研究开发费用结构明细表”。 企业应正确归集研发费用，由具有资质并符合本《工作指引》相关 条件的中介机构进行专项审计或鉴证。
加计扣除）。
（三）研究开发费用的归集范围
2、直接投入费用 直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支 出。包括： ——直接消耗的材料、燃料和动力费用； ——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费， 不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检 验费；
——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、
河南省高新技术企业认定财务政策 及研发费用加计扣除政策解读
高新技术企业及科技型中小企业认定解析
高新技术企业及科技型中小企业认定解析
1、高新技术企业认定
高新技术企业认定是指根据国家政策，以服务于高新技术研发为主要业务的企业获得
由国家经济管理部门或者省级主管部门颁发的认定证书，而引入多项高新技术原料、设备、制品，或者建立高新技术企业声誉，享受国家给予的税收优惠和金融支持的资金等。
高新技术企业的认定，在国务院审核通过后，由省级主管部门统一认定。
企业可凭经
营性质和技术发展方向等元素申请认定，符合国家认定条件的企业在认定后，即可获得国
家给予的一系列优待，并享受专属服务。
科技型中小企业认定是指企业可以依法申请国家经济主管部门给予的科技型中小企业
认定证书，使企业成为准企业，获得财政、税收优惠和配套的资金支持，科技企业将能够
受到国家给予的全面支持以提高科技创新能力，以抓住研发和创新发展机遇。
根据国家经济管理部门关于中小企业科技认定相关政策，企业按照规定提供材料，办
理手续，经主管部门审核合格即可办理认定，获得《中小企业科技认定证书》。
面对科技型中小企业认定，科技认定门槛设置比较高，开展科技创新的中小企业均可
申请科技认定，但须按照规定的认定标准向国家经济管理部门及省、自治区提出书面材料，提供完整的可靠印证材料。
认定成功后，企业便可获得财政支持、减费政策以及更多好处。
国家科技型中小企业优惠政策解读
国家科技型中小企业优惠政策解读1、什么是国家科技型中小企业国家科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。
2、国家科技型中小企业认定的条件（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
（2）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
（3）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
（4）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
（5）企业根据国家科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。
3、国家科技型中小企业认定评分标准企业根据国家科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60 分，且科技人员指标得分不得为 0 分。
国家科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分 100 分。
（1）科技人员指标（满分20 分）。
按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。
A.30%（含）以上（20 分）B.25%（含）-30%（16 分）C.20%（含）-25%（12 分）D.15%（含）-20%（8 分）E.10%（含）-15%（4 分）F.10%以下（0 分）（2）研发投入指标（满分50 分）。
企业从（1）、（2）两项指标中选择一个指标进行评分。
①按企业研发费用总额占销售收入总额的比例分档评价。
A.6%（含）以上（50 分）B.5%（含）-6%（40 分）C.4%（含）-5%（30 分）D.3%（含）-4%（20 分）E.2%（含）-3%（10 分）F.2%以下（0 分）②按企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档评价。
A.30%（含）以上（50 分）B. 25%（含）-30%（40 分）C. 20%（含）-25%（30 分）D. 15%（含）-20%（20 分）E. 10%（含）-15%（10 分）F. 10%以下（0 分）（3）科技成果指标（满分30 分）。
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点高新技术企业所得税优惠政策是指国家为鼓励和支持高新技术企业发展而实施的税收优惠政策。
这些政策旨在通过减免企业所得税等方式，降低高新技术企业的税负，促进其研发和创新能力的提升，进一步推动经济发展。
1.所得税优惠对象高新技术企业所得税优惠政策适用于符合国家高新技术企业认定标准的企业。
根据国家有关政策规定，高新技术企业应满足以下条件：科技成果具有自主知识产权，技术水平处于国际领先水平或国内先进水平，实行技术管理和创新能力较强。
高新技术企业所得税优惠项目包括减免企业所得税、加计扣除研发费用、税前扣除技术入股、免征城市维护建设税等优惠。
(1)减免企业所得税：对高新技术企业依法取得的技术转让、技术咨询、技术服务等收入，减按15%的税率征收企业所得税。
(2)加计扣除研发费用：高新技术企业在计算应纳企业所得税时，可以按照研发费用的150%加计扣除。
(3)税前扣除技术入股：高新技术企业可以将其自己研发的技术计入企业投资者的股本，核减企业所得税。
(4)免征城市维护建设税：高新技术企业不再缴纳城市维护建设税。
1.认定标准企业需符合国家有关高新技术企业认定标准，包括技术水平、创新能力和自主知识产权等方面的指标。
2.技术入股核算企业应按照规定对技术入股进行核算，计入企业投资者的股本，同时将其计入企业所得税减免项目。
3.研发费用核算4.减免企业所得税核算5.纳税申报和监管高新技术企业应按照相关规定，确保纳税申报的准确性和及时性，并接受税务部门的监管。
高新技术企业所得税优惠政策是国家对高新技术企业的一项重要支持政策。
企业在享受优惠政策的也需严格遵守相关规定，保证纳税申报的准确性和及时性，将优惠政策落到实处，推动企业创新发展。
高新技术企业及科技型中小企业认定解析
科技型中小企业评分标准
符合第六条第（一）～（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接 确认符合科技型中小企业条件： （一）企业拥有有效期内高新技术企业资格证书； （二）企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名； （三）企业拥有经认定的省部级以上研发机构； （四）企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。
≤30 ≤30 ≤20 ≤20
分值
评分标准
1. 知识产权（≤30分） 由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和《工作指引》要求，进行定 性与定量结合的评价。
序号 知识产权相关评价指标
分值
1
技术的先进程度
≤8
2
对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用
≤8
3
知识产权数量
≤8
4
知识产权获得方式
认定网站
科学技术部火炬高技术产业开发中心 https:///hjismp/a/login#tsme
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（3）知识产权数量
A. 1项及以上 （Ⅰ类）（7-8分） B. 5项及以上 （Ⅱ类）（5-6分）
C. 3～4项 （Ⅱ类）（3-4分）
D. 1～2项 （Ⅱ类）（1-2分）
E. 0项
（0分）
（4）知识产权获得方式
A. 有自主研发
（1-6分） B. 仅有受让、受赠和并购等（1-3分）
（5）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况（此项为加分项，
3. 科技成果指标（满分30分）。按企业拥有的在有效期内的与主要产品（或服务）相关 的知识产权类别和数量（知识产权应没有争议或纠纷）分档评价。
高新技术企业认定办法政策解读
A. 1项及以上 （Ⅰ类）（7-8分）
B. 5项及以上 （Ⅱ类）（5-6分）
C. 3～4项 （Ⅱ类）（3-4分）
D. 1～2项 （Ⅱ类）（1-2分）
E. 0项
（0分）
（4）对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用 A. 强 （7-8分） B. 较强（5-6分） C. 一般（3-4分） D. 较弱（1-2分） E. 无 （0分）
07 提高企业资本价值
作为无形资产，在融资、并购、上市过程中，亦受益匪浅；是否认定为高新技术企业是企业上市的基础 条件和重要考核指标。
08 促进企业科技转型
引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新 能力。
09 项目申报的前提
很多科技项目都需要在具备高新技术企业资质的基础上申报。如中小企业科技扶持资金等项目类；如工 程技术研究中心等认定类。
折旧费用与 折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。 长期待摊费用 长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
无形资产 摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、 设计和计算方法等）的摊销费用。
设计费用
01 属于《国家重点支持的高新技术领域》
对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定 的范围；
《国家重点支持的高新技术领域》 一、电子信息 二、生物与新医药 三、航空航天 四、新材料 五、高技术服务 六、新能源及节能 七、资源与环境 八、先进制造与自动化
解读： （1）细化技术领域 （2）规避“除外”领域 （3）RD、PS中相关技术要点描述
科技型中小企业补贴政策
科技型中小企业补贴政策一是国家政策。
2022年，国家新的财税政策出台，支持科技型中小企业研发。
1.研发费用税前加计扣除比例从75%提高到100%；2.国家重点研发计划重点专项中，单列一定预算资助科技型中小企业研发。
二是福建省扶持政策。
1.科技创新券补助：补助符合条件的科技型中小企业在研发过程中向境内高校、科研院所及其他企事业单位购买科技创新服务所产生的费用。
额度不超过企业购买科技创新服务实际发生费用的50%，其中省级创新券补助资金补助额度不超过实际发生费用30%，各地可视情况补足其中的20%部分。
每家企业申请补助额度不超过20万元，省级创新券补助资金补助额度不超过12万元。
2.科技型中小企业技术创新资金项目：项目申报截止前在科技部科技型中小企业评价平台取得入库登记编号的企业，申请金额不超过45万元的创新资金项目。
3.创新创业大赛：符合条件的科技型中小企业可参与创新创业大赛，省赛获奖企业将择优推荐晋级全国赛，晋级全国赛的企业，除获得国家有关服务政策支持外，还将获得省科技型中小企业技术创新资金后补助支持；符合科技企业孵化器入驻条件的，由各地科技企业孵化器考核，可优先入驻科技企业孵化器，享受各科技企业孵化器有关优惠服务；有关创投公司、银行将为符合条件的项目提供创业融资、商业模式、银行贷款授信、股改上市等方面的指导，对比赛优胜项目进行重点跟踪，符合条件的将优先给予贷款融资支持。
三是市县（区）一些支持政策。
市县（区）的支持政策比较多，这里简单举几个例子，如：泉州市：科技创新券重点支持在泉注册的高新技术企业、瞪羚企业、科技小巨人领军企业、科技型中小企业、省高新技术培育入库企业、战略性新型成长企业以及登陆海峡股权交易中心挂牌展示的科技型企业，企业提交购买服务合同及相应的资质材料，按不高于合同技术交易额的30%申请创新券补助。
泉州安溪县、惠安县、台商区：对首次入库科技型中小企业给予扶持奖励2万元。
南平市：对科技型中小企业创新项目进行资助，每个项目补助5至15万。
科技型中小企业、国家高新技术企业、专精特新企业认定工作指引
科技型中小企业、国家高新技术企业、专精特新企业认定工作指引讲解人：XXX科技型中小企业认定目录/Contents02 03 04面向的企业群体可获得的政策扶持申报周期及流程05认定成功后续工作及小结01项目综述1、科技型中小企业企业的定位41、全称：科技型中小企业2、主管部门：广东省科技厅3、起始时间：每年2-3月份开始，截止日期为10月20日，每月公示一批，各批次截止时间均为每月20日4、有效期：1年有效，每年认定5、重要性：对地区来讲：科技型中小企业是高新的重要后备力量，是评估区域研发活力和强度的重要指标；对企业来讲：科技型中小企业是企业迈向研发的第一步，迈向政府政策支持的第一步，是极为重要的基石，是一个国家级荣誉称号。
科技型中小企业须同时满足以下条件：1、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用，并缴纳企业所得税的居民企业。
——有独立法人资格2、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
3、企业所在行业不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类范围，不属于财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定的不适用税前加计扣除政策的行业。
（烟草、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐业）科技型中小企业须同时满足以下条件：4、企业在上一会计年度及当年未发生重大安全、重大质量事故、严重环境违法、严重弄虚作假和科研严重失信行为，且在上一会计年度及当年未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
—重大事故是指造成10-29死亡，或者50-99人重伤，或者5000万元以上1亿元以下直接经济损失的事故5、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业（以下简称“科技型企业”）是指以技术为核心、以创新为动力，具
有高技术含量、强技术创新能力和较快成长速度的中小企业。
为促进科技型企业的发展，
我国实施了多项税收优惠政策。
本文将对科技型企业税收优惠政策进行分析。
首先，科技型企业享受的最重要的税收优惠政策是企业所得税优惠。
根据相关规定，
科技型企业的研发费用可以享受加计扣除，即在计算企业所得税时，研发费用可以按150%计入税前成本。
此外，对符合条件的高新技术企业和小型微利企业，还可以享受企业所得
税减半征收的政策。
这些税收优惠政策的实施，有效降低了科技型企业的企业成本和税负，提升了企业的创新活力和核心竞争力。
其次，科技型企业还可以享受资产税、土地使用税等其他税种的优惠政策。
在资产税
方面，具有独立知识产权的科技型企业的固定资产可以享受免征、减免资产税的政策。
在
土地使用税方面，符合条件的科技型企业可以享受税收减免、优惠等政策。
此外，在增值税方面，科技型企业还可以享受增值税退税、进口环节增值税优惠、研
发费用加计扣除等政策，这些政策可以有效降低科技型企业的研发和生产成本，提升企业
的创新活力和核心竞争力。
总之，税收优惠是促进科技型企业发展的重要政策工具。
我国的税收优惠政策已经形
成了一整套完整的制度体系，为科技型企业提供了更加有力的支持和保障。
然而，随着经
济的发展和科技的进步，税收优惠政策也需要不断完善和调整，更好地适应不同时期和不
同类型企业的需求，推动科技型企业健康有序发展。
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析科技型中小企业是我国经济发展中的重要组成部分，其不断的技术创新和成果推广，积极推进我国科技进步和经济发展，因此得到了政府的关注和支持。
为鼓励科技型中小企业进行技术创新活动，我国出台了一系列税收优惠政策。
本文将就科技型中小企业技术创新税收优惠政策进行分析。
一、科技型中小企业定义及其优惠对象根据《中小企业促进法》，科技型中小企业是指“专门从事技术开发、新产品开发和市场拓展等活动，具有一定的科技含量和创新能力，处于增长期和成长期的小型企业”。
我国政府对科技型中小企业给予了特别支持和关注。
其中，科技型中小企业优惠对象主要包括企业所得税、增值税、土地使用税、城市维护建设税、房产税、印花税、资源税及其他与技术创新相关的税收优惠。
二、企业所得税优惠政策1.科技型企业所得税减半税率优惠《企业所得税法》第六十六条规定，经营科技创新的企业，其研究开发费用经过核定且实际发生的部分，可以在计算应纳税所得额的同时，减去其研究开发费用60%的数额。
也就是说，科技型中小企业可以享受企业所得税减半税率优惠，实际税率为10%。
2.高新技术企业所得税优惠对于高新技术企业，其研发费用所得税加计扣除比例为100%；研究开发投入年度增幅达到上年度销售收入的10%以上的高新技术企业，应纳税所得额可以减少50%计入应纳税所得额。
三、其他税收优惠政策1.土地使用税、城市维护建设税、房产税优惠科技型中小企业的土地使用税、城市维护建设税、房产税予以减免或者减半征收。
2.印花税优惠科技型企业在向银行申请贷款时，可以获得印花税减免。
3.增值税优惠科技型企业在取得增值税专用发票后，其增值税税额部分可以按月或季度申请退税。
4.其他税收优惠对于其他与科技创新相关的税收优惠，如企业在技术开发等方面的投入费用可按50%加计扣除等。
综上所述，税收优惠政策对于科技型中小企业的发展是非常有益的。
通过给予税收优惠政策，鼓励企业积极从事技术创新活动，提高企业的科技含量和市场竞争力，推进我国经济的发展。
科技型中小企业优惠政策解读-PPT
01
02
一、《科技型中小企业评
2
03
二、科技型中小企业的定义
科技型中小企业是指依托一 定数量的科技人员从事科学 技术研究开发活动，取得自 主知识产权并将其转化为高 新技术产品或服务，从而实 现可持续发展的中小企业。
3
三、科技型中小企业评价的条件
在中国境内 （不包括港、 澳、台地区） 注册的居民
拥有经 认定的 省部级 以上研 发机构
四、确认科技型中小
5
04
近五年内 主导制定 过国际标 准、国家 标准或行 业标准
五、科技型中小企业认定评分指标
6
7
大家应该也有点累了，稍作休息
大家有疑问的，可以询问和交流
8
9
10
A
“登记编号” 从公告之日 起至次年3月 31日前有效
已入库的应在每年3月31 B 日前通过服务平台更新
13
八、科技型中小
14
变更手续 01 入库企业发生变更，统一社会信用代码不变前提下，企业名称、
住所、法人代表、经营范围等发生变更。应在三个月内通过服务 平台上扫描传新的《营业执照》副本原件、更新《企业注册登记 表》，其科技型中小企业登记编号不变。
跨区域处理措施 02 为解决评价工作机构所在区域迁移的科技型中小企业重复认定的
问题，认定办法明确跨认定机构管理区域整体迁移的科技型中小 企业，在其科技型中小企业资格有效期内完成迁移的，其资格继 续有效；跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按 照认定办法重新认定。
03 撤销资格
企业发生重大变化， 不再符合《评价办法》 第二章规定条件的； 01
发生科研严重失信行为 的；
企业
企业所得税政策——高新技术企业、科技型中小企业延长亏损结转弥补期限
企业所得税政策——高新技术企业、科技型中小企业延长亏损结转弥补期限
2019-03-11
（一）政策依据
1.《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）
2.《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）（二）政策要点
1.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
2.本通知所称高新技术企业，是指按照《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业；所称科技型中小企业，是指按照《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。
3.具备资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，是指当年具备资格的企业，其前5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥补完的亏损。
2018年具备资格的企业，无论2013年至2017年是否具备资格，其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年。
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析随着经济社会的发展，科技型中小企业逐渐成为我国经济发展的重要动力。
作为推动技术创新和经济转型的主力军，科技型中小企业得到了社会各界的高度重视和支持。
为了进一步激发科技型中小企业的活力和创新动力，我国政府出台了一系列税收优惠政策。
本文将就科技型中小企业技术创新税收优惠政策进行分析。
一、政策背景二、税收优惠政策种类我国政府针对科技型中小企业的税收优惠政策主要有以下几种应用:1. 税收减免政策政府为了支持科技型中小企业的发展，对于从事研发劳务、研发设备投资、科技成果转化等领域的科技型中小企业，计入所得税前的研发费用可以作为企业所得税的抵减或扣除，减轻了企业的负担，促进了科技型企业的开展研发工作。
政府设立科技型中小企业优惠税款计划，对符合条件的科技型中小企业给予税收优惠政策。
支持企业的技术创新和研发投资，同时促进科技成果的转化和应用，推动企业进一步提升自身的科技水平。
3. 减免低税率政府在2019年下调增值税税率，为了鼓励中小企业的发展，将税率从13%下调到9%，在税收方面提供了更好的支持。
这将给科技型中小企业在研发投入等方面带来直接的税收减免，刺激企业的技术创新和发展。
三、政策效果评估科技型中小企业税收优惠政策的出台促进了企业的发展，加速了企业的技术创新和转型升级。
税收优惠的政策措施以降低企业的负担为主要目标，对于中小企业而言，减轻经济负担可以让其更好地专注于技术创新和扩大企业规模。
四、政策建议对于中小科技型企业而言，税收优惠政策是具有非常重要意义的支持，本次计划的出台及实施丰富了企业的发展前景。
但还有一些需要进一步完善的方面，包括优化税收政策，减少企业的交易成本，制定更具操作性的政策，推动产业协作以及完善税收扶持机制，积极地推动科技型中小企业健康发展。
总之，科技型中小企业税收优惠政策对于企业的发展和社会经济的发展都具有重要意义。
政府需要进一步加大政策支持，促进中小科技型企业的健康发展，推动国家将创新驱动高质量发展战略落地实施。
高企与科技型中小企业区别本月修正简版
高企与科技型中小企业区别高企与科技型中小企业区别引言近年来，随着我国经济的快速发展和科技创新的推动，高新技术企业（简称高企）和科技型中小企业（简称科企）逐渐成为经济发展的重要力量。
两者在技术创新、市场竞争、发展路径等方面存在一定的差异。
本文将从组织形态、创新能力、政策支持等多个角度，探讨高企与科企的区别。
一、组织形态的区别1. 高企：高企通常具备较大的规模，拥有自己的研发团队和专业的技术人才。
企业内部设置有明确的组织结构和职能部门，以实现规范化的管理和高效的运作。
高企往往具备较强的舞台感，注重规模扩张和资本运作。
2. 科企：科企往往起步于中小型企业，组织形态相对灵活。
科企的组织结构相对简单，更侧重于快速创新和技术突破。
科企注重员工创新意识和团队合作，倡导扁平化管理，更易于创新创业。
二、创新能力的区别1. 高企：高企通常在技术创新方面具备较强的实力，拥有大量的专利技术和核心技术。
高企往往通过自主研发和持续创新来提升市场竞争力。
高企往往利用技术创新来扩大市场份额、提高产品质量和降低生产成本。
2. 科企：科企在创新能力方面具备敏锐的洞察力和灵活的创新能力。
科企注重技术转化和创新应用，更擅长将研发成果商业化。
科企通常在竞争激烈的市场条件下通过不断创新来保持竞争优势。
三、政策支持的区别1. 高企：高企通常享受国家和地方各级政府的一系列优惠政策支持，如税收优惠、资金扶持等。
高企在政策支持方面占有较大的份额，政府有针对性的对高企进行扶持和引导。
2. 科企：科技型中小企业是国家创新体系的基础，也得到了政府的大力支持。
科企普遍享受税收减免、科研项目资金支持、人才引进等政策优惠。
政府希望通过政策支持，推动科企的快速发展。
四、发展路径的区别1. 高企：高企通常具备较强的资本实力和品牌影响力，更容易通过资本运作实现快速扩张。
高企在市场竞争中更加注重品牌建设和市场份额的拓展。
高企更倾向于规模化、集约化的发展路径。
2. 科企：科企注重技术创新和市场突破，更加看重技术的核心竞争力。
浅析科技型中小企业财务管理问题及对策
浅析科技型中小企业财务管理问题及对策科技型中小企业财务管理现状近年来,国家和地方政府出台了多项关于融资、投资、技术、服务等支持科技型中小企业的政策,并鼓励社会、民间资本参与进来,企业发展的大环境显著改善。
创业板的推出,为科技型中小企业在资本市场的融资打开了大门。
各金融机构针对中小企业出台相关贷款政策,加大金融产品的创新力度,积极提供信贷支持,像浦发银行实施的投贷联动融资模式,在一定程度上解决了银行信贷供给与中小企业融资需求的严重错配。
积极创造条件促使票据等支付工具服务中小企业,使中小企业支付结算渠道畅通,丰富中小企业支付和融资手段。
通过给予中小企业一定的贴息补助、对中小企业信用担保机构予以一定的风险补偿、支持中小企业购买科技保险等具体措施,为中小企业融资创造了良好的外部环境。
同时,以实施中小企业管理提升计划为重点,通过建立中小企业公共服务平台网络、服务平台和小企业创业基地,组织专业服务机构和专家志愿服务人员,为中小企业送管理、送服务,提供管理诊断和咨询服务,指导企业运用现代管理理念、知识和技能,提升管理水平,推动管理创新。
通过建立科技产业园,吸引科技型中小企业入住,为其提供全方位的创业辅导和融资服务,降低了企业的经营用地、筹建等成本。
通过开放大学、科研院所、大企业的科研仪器设施,为中小企业提供设备支持。
相对于不断优化的外部经济环境,科技型中小企业自身的财务管理工作却处于不完善状态。
财务管理意识淡薄、财务管理基础工作薄弱、缺乏有效的内部控制,其财务尚不健全,更无法谈及利用财务管理为企业的发展提供保障。
随着市场竞争的加剧,科技型中小企业的财务管理问题成为其发展的瓶颈,导致企业可持续发展能力严重不足。
科技型中小企业财务管理的问题(一)缺乏有效的内部控制,财务管理基础工作薄弱科技型中小企业大多缺乏完善的财务管理制度和内部控制制度,没有明确财务管理工作的各项职责,没有专门的会计人员,即使有也是一人身兼数职,导致日常财务工作不规范,忽视了财务基础资料的积累,融资渠道受阻。
科技型中小企业优惠政策解读
科技型中小企业相关评价指标说明
• 5、知识产权采用分类评价，其中：发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权按Ⅰ类 评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权按Ⅱ类评价。
• 6、企业主导制定国际标准、国家标准或行业标准是指企业在国家标准化委员会、工业和信息化部、国际标准化组织等主管部门的相关文件中排名起草 单位前五名。
• 7、省部级以上研发机构包括国家（省、部）重点实验室、国家（省、部）工程技术研究中心、国家（省、部）工程实验室、国家（省、部）工程研究 中心、国家（省、部）企业技术中心、国家（省、部）国际联合研究中心等，以出具的研发机构批准、认定文件为准。
• 8、国家级科技奖励包括国家最高科学技术奖、国家自然科学奖、国家技术发明奖、国家科学技术进步奖和中华人民共和国国际科学技术合作奖。 • 9、国家标准以国家标准化委员会网站发布的国家标准为准，行业标准以国家标准化委员会网站备案的行业标准为准，国际标准应是国家标准化委员会
一、《科技型中小企业评价办法》出台的背景
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二、科技型中小企业的定义
科技型中小企业是指依托一 定数量的科技人员从事科学 技术研究开发活动，取得自 主知识产权并将其转化为高 新技术产品或服务，从而实 现可持续发展的中小企业。
三、认定领域
电子与信息
新材料
资源与环境
高技术服务 业
航空与航天
核应用技术
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近五年内 主导制定 过国际标 准、国家 标准或行 业标准
六、科技型中小企业认定流程
七、科技型中小企业认定评分指标
科技人员占比指标
□30%（含）以上（20分）□25%（含）-30%（16分）
高企与科技型中小企业区别(2023版)
高企与科技型中小企业区别1.概述科技型中小企业（以下简称科技中小企业）与高新技术企业（以下简称高企）在一定程度上存在着区别。
本文将详细介绍这些区别，以便于企业在申请相关政策和享受相应优惠时能够准确判断自身的归属。
2.定义2.1 科技中小企业科技中小企业是指以科技创新为核心，通过不断的技术研发和创新来推动企业发展的中小型企业。
2.2 高新技术企业高新技术企业是指在国家高新技术企业管理办法中规定的具备高新技术企业资格的企业。
3.资质要求3.1 科技中小企业科技中小企业在技术研究和开发方面有一定基础，可以通过相关的评估和认定流程获得科技中小企业资质的认定。
3.2 高新技术企业高新技术企业的认定是由国家相关机构进行审核，包括技术认定、知识产权、人才队伍等方面的要求。
4.技术创新能力4.1 科技中小企业科技中小企业注重技术研发和创新，致力于自主研发和推广应用新的科技成果。
4.2 高新技术企业高新技术企业在技术创新方面要求更高，需要具备独立自主研发并具备核心知识产权的高新技术成果。
5.经济实力和市场份额5.1 科技中小企业科技中小企业在经济实力和市场份额上相对较小，处于初创期或中小规模阶段。
5.2 高新技术企业高新技术企业在经济实力和市场份额上相对较大，具备一定的市场竞争力。
6.政策倾斜和优惠政策6.1 科技中小企业科技中小企业在享受政策倾斜和优惠政策方面相对较少，主要依靠一般性的支持政策来发展。
6.2 高新技术企业高新技术企业在政策倾斜和优惠政策方面享有更多的支持和优惠，包括税收减免、财政资金支持等。
7.人才培养和团队建设7.1 科技中小企业科技中小企业缺乏独立研发能力强的科技人才，需要加大对人才培养和团队建设的力度。
7.2 高新技术企业高新技术企业注重人才培养和团队建设，需要拥有一支专业、高素质的科技研发团队。
8.法律名词及注释8.1 科技中小企业资质认定由相关主管部门或评估机构对企业的技术研发能力、科技创新水平等进行评估和认定的程序。