税务会计模拟题4

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模拟试题第四套

一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)

1．关于纳税主体正确的是( )。

A. 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同

B．会计主体不都是纳税主体

C．纳税主体不一定是会计主体

D. 纳税主体一定是会计主体

2．下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有( )。

A. 折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B．销售折扣额

C. 销售折让额

D. 销售退货额

3．某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准抵扣进项税额。

A. 进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C. 购料时卖方转来的代垫运费货票(货票抬头开给化工厂)

D．加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额4．自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为( )。

A. 消费环节 B．生产环节

C．移送使用环节 D．加工环节

5．下列收入中不征营业税的是( )。

A. 保险公司的无赔款奖励

B．以还本方式销售建筑物的“还本”支出

C. 发放政策性贴息贷款的利差补贴

D．房地产开发公司代收的城市基础设施配套费

6．下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。

A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B．非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

7．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2 000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为( )。

A. 680万元 B．375．79万元

C. 1 395．79万元 D．715．79万元

8．企业自产应纳资源税的产品直接对外出售的，其应交纳的资源税，应计入( )。

A. 生产成本 B．主营业务税金及附加

C．主营业务成本 D．其他业务支出

9．某乡镇企业2000年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1 600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1 560万元。2000年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是( )。

A. 13．2万元 B．12万元

C．11．88万元 D．11．55万元

10．经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、1997年、1998年、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业1996～1999年共计应缴纳的企业所得税为( )。

A．10．5万元 B．12万元

C．15万元 D．6万元

11．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）。

A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

B．（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）

12．按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是( )。

A. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加

C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税

D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税

13．某电厂与某水运公司签订两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元、保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为( )。

A. 450元 B．550元

C．900元 D．750元

14．房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（）后的余值计算缴纳。

A．10% ～20% B．10%～30%

C．20%～30% D．5%～20%

15．某公司实际占地面积共计20 000平方米，其中3 000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1 500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )。

A. 40000元 B．32 000元

C．31 000元 D．29 400元

二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)

1．下列原则中，哪些属于税务会计的原则（）

A.权责发生制原则 B谨慎原则 C配比原则 D法律性原则

2．增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法(6％征收率)计税的有( )。

A. 建筑用的砂土石料

B．以自己采掘的砂土石料连续生产的砖

C. 以外购的砂土石料连续生产的砖

D．县以下小型水力发电单位生产的电力

3．下列单位年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准，但不符合申请办理增值税一般纳税人认定手续的有( )。

A. 医疗事业单位

B. 私营企业

C. 个体工商户

D. 酒店内设的独立核算的销售部

4. 按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。

A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B．自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量

C自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量

D．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

5．按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是( )。

A. 销售支票 B．转让有价证券

C. 利差补贴 D．销售金银

6．外贸企业自营进口业务，实际缴纳进口关税的分录( )。

A. 借：物资采购

贷：银行存款

B. 借：应交税金——进口关税

贷：银行存款

C. 借：主营业务税金及附加

贷：银行存款

D．借：物资采购

贷：应交税金——进口关税

7．企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。

A. 未使用的房屋

B. 季节性停用的机器设备

C. 融资性租出的固定资产 D．经营性方式租出的固定资产

8．下列属于“管理费用”开支的税金有( )。

A. 城建税

B. 房产税

C. 车船使用税 D．印花税

9．下列项目中，通过“应交税金”科目核算的税金有( )。

A. 耕地占用税

B. 印花税

C．土地增值税 D．土地使用税

10．车船使用税采用以净吨位为计税标准的有( )。

A. 电车

B. 机动船