企业审计风险及规避方法

企业审计风险及规避方法

摘要：随着新时期发展，为了有效的提高企业审计工作水平，要重视结合具体

工作实际，有效的开展审计风险分析，从而才利于不断提高审计风险规避能力。

本文结合工作实际，阐述了审计风险产生的原因，总结了规避审计风险的具体措施，希望通过进一步阐述，能够为企业日后发展奠定良好基础。

关键词：企业财务；审计风险；规避研究

引言

企业在发展过程需要不断加强审计工作能力，在开展企业审计工作研究过程，要重视提高对于审计工作的认识，要合理的对其相关风险进行规避，从而才利于

企业可持续发展。通过实践探索，结合具体工作情况，本文积极总结了有效的审

计工作途径，在分析过程，为了不断提高分析效率，要结合工作实际，科学的制

定更加完善的审计工作方案，从而才能不断提高审计工作水平。

1审计风险产生的原因

首先，企业在审计作业上，其法律环境还不完善。对我国实行的市场经济而言，企业审计是其重要的组成环节，在审计作业上也要切实以国家的法律规章制

度作为核心，审计作业也需要由法律框架予以束缚。换言之，审计工作赋予了企

业相关人员权利的同时，也激发了其承担的责任和义务。从法律视角来看，企业

完善的审计作业是对其风险控制的有力措施。伴随我国经济的持续发展以及社会

的进步，不论是国家、企业乃至个人，都对审计工作的重视程度不断提高，审计

的范围也进一步扩大，其连带的责任囊括了生产经营和其他方面。

其次，审计对象的变化也提升了相应风险。纵观全球，中国已跻身全球第二

大的经济体，在企业规模上不断扩张，而各产业的持续发展，也使得企业的结构、股权和形态等，迎来了翻天覆地的巨大变化，审计作业也日趋复杂。其中典型的

有交易工具的复杂化，企业的经营活动方式复杂化，而这一系列的改变也驱动企

业在审计作业上也向着更为多元化的需求进行了转变，企业之间也带来了相应如

并购、破产、重组等，审计的内容上在总量上不断攀升，这也给相应的职能工作

人员带来了更大的难度和风险隐患。

最后，伴随我国互联网信息科技力量的持续进步，当下我国绝大多数的企业

已经完成了计算机会计化的转变，尽管带来了一定的便利，但随之而来的还有各

类信息化安全问题，使得会计信息出现失真等现象，为审计工作带来结构风险。

同时，结合过往的部分案例和实际情况来看，当下诸多企业在审计作业上出现风

险或错误，极大程度上的原因在于其自身，在审计作业上大多以表面形式为主，

难以发挥其全部的价值和作用。尤其部分企业的审计人员缺乏应有的专业素养，

在审计处理上存在较大的空白，不可避免地造成企业资产的安全漏洞。部分企业

仅仅设置了专门的财务部门，但在监督管理上缺乏了相应的执行，使得财务监督

的成效难以发挥。

2审计风险规避方法

2.1不断提升内部审计质量

2.1.1重视抓好项目审计各环节质量

第一．要做好针对审前的调查工作，该步骤直接程度上决定了审计方案在实

行过程中的价值以及有效。第二，做好整个方案的落地执行价值。对审计的实施

方案而言，是根据某一个具体的项目进行落实，因此具备很强的实践操作价值，

所以在审计方案的设置上要有明确的步骤和规范，为后续的实践操作提供更多的

控制力。第三，需要做好相应的取证工作，加强底稿的审核工作。最后，在审计

审核的流程之中，要遵循三级审核的制度，确保有内部审计、项目负责人以及领

导的监督审核流程体系。

2.1.2创新、运用科学审计方法

伴随我国社会的持续进步、经济的发展，各项产业的发展也迎来了多元化的

转变，因此在审计方法的更新上，也要达到与时俱进、不断深化的目的。要积极

吸取传统财务收支审计上的长处和价值，结合当下企业、产业针对审计工作的需求，有针对性地做好创新优化的工作，积极采取更为科学化的审计方法，以求达

到最佳的审计效果。

2.2采用风险导向审计，降低审计风险

当下审计方法在使用的过程之中，需要明确将其贯穿在整个生产、经营活动

的流程之中，而当下审计的方法以分析性复核的措施，而这样的方法势必会带来

一定的误差。目前常用的审计措施，是预先从整体的模块之中，抽取一小部分的“样本”，以样本对整体情况进行推测，这样的方法被称之为抽样审计。而其要点，即抽样的方式、设计权限，则需要相关的财务管理人员予以判断与点评，其能力

素质也决定了最终的审计成效。风险导向审计法中最多用到的是分析性复核法，

分析和评价的风险对象包括：客户的控制风险，产生风险的各个因素有可能产生

的风险，通过对这两点的分析评价来确定实践过程中测试的重点和领域。审计风

险渗透穿插在整个审计过程中，是密不可分的一个环节，它有效地降低着风险对

企业的影响。以长远的经济发展角度进行推测，当下风险导向审计的方法已经被

发达国家的企业所广泛采用，长期实践证明该方法能够在审计阶段即将各类风险

控制在最小的范畴，使得企业的经营风险切实降低，为后续的各项工作奠定殷实

的基础。

2.3加强组织管理，建立完善的内控监督机制

首先，企业需要切实加强相关财务审计工作人员的工作意识，要进一步做好

理念上的转变，积极引入现代化的思想方法，通过更为灵活的手段进行政策、规

章制度的宣传，确保全员有正确、积极的价值观念，为后续工作做好完善的铺垫。其次，针对企业的内部则需要切实执行完善的组织管理，要形成系统性的管理规

章体系。作为国家相关的执行单位，需要根据当下产业的实际情况，积极出台更

多针对性地法律规章制度，针对已有法律不健全的地方也要及时完善，为广大企

业予以相应的指导作用。而在企业层面，则需要进一步加强自身的风险控制意识，结合自身的实际情况进行专业的风险管理体系建设，对企业自身的经营业务等进

行全面深入地了解，完善风险管控指标体系，加强权责分配和流程管控。

结束语：

总之，随着市场经济不断发展，为了更好地推进企业各项工作有序开展，需

要加强企业审计工作水平，在分析企业如何进行审计风险规避过程，要以企业实

际为主，科学的进行风险因素分析，从而才利于提高审计风险防范效率。希望结

合以上阐述，能够为相关工作开展提供有效助力。

参考文献：

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[2]奚建宏.简述企业审计风险产生的原因与控制策略[J].财经界(学术

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