管理费用明细账(多栏)
多栏式明细账练习
多栏式明细账练习1.某企业12月份发生以下经济业务：1）12月8日，用现金支付生产车间办公用品费240元。
2）12月31日，生产车间材料费用8 500元。
3）12月31日，生产车间管理人员工资4 000元。
4）12月31日，用银行存款支付车间水电费3 300元。
5）12月31日，生产车间计提折旧4 100元。
6）12月31日，将本月制造费用全部转入甲产品成本。
要求：根据以上经济业务登记制造费用明细账。
2.光明工厂为一般纳税人，主要生产A产品，月末在产品成本按定额成本计算法，2014年9月1日期初在产品成本为直接材料12000元、直接人工9000元、制造费用6000元。
9月末在产品单位定额成本为：直接材料40元、直接人工30元、制造费用20元。
本月发生如下光明公司财务人员登记“生产成本明细账”，并进行月末结账。
产品名称：A产品生产成本明细账生产车间：第一车间3. 乐达工业公司12月发生以下管理费用：1日支付办公费300元，3日支付报刊费500元，8日支付差旅费700元，12日支付工资及福利费400元，18计提折旧费2000元，20日支付水费280元，21日支付电费220元，要求编制管理费用明细账（凭证字号略）。
4. 乐达工业公司一车间生产甲产品和乙产品，12月车间发生制造费用情况如下：5日，材料费10000元；10日，职工薪酬费用5000元；15日，折旧费1500元；20日电费1000元；25日，水费1000元，28日，其他500元，按产品本月工资进行分配。
甲产品无月初在产品，5日，直接材料300000元；10日，直接人工180000元，产品当月全部完工。
乙产品月初在产品10000元（其中直接材料5000元，直接人工3000元，制造费用2000元），5日，直接材料250000元，10日，直接人工200000元，月末在产品80件（月末在产品按定额计算，其中每件直接材料50元，直接人工30元，制造费用20元）。
管理费用明细表模板
您好！这是一个通用的模板，您可以根据自己的具体需求进行调整和修改。
以下是一个可能的管理费用明细表的模板示例：
日期
类别
项目
金额
备注
2023-01-01
行政费用
办公用品
500元
办公室文具购买
2023-01-05
员工福利
社保缴纳
10000元
员工社保缴纳பைடு நூலகம்
2023-01-10
培训费用
培训课程
1500元
员工培训费用支出
2023-01-15
营销费用
广告投放
8000元
公司产品广告费用
请根据您的实际情况，将上述示例中的日期、类别、项目、金额和备注进行调整，并添加或删除需要的列。这个模板将帮助您跟踪和记录管理费用的明细，方便您进行费用管理和分析。
明细账种类和适用范围
明细账分类及用途会计三栏式明细账，多栏式明细账，数量金额明细账财务软件在日常的会计记录中，账簿记录少不老凭证记录和日记账，明细账，已经总账的编辑和记录。
当日凭证和日记账是每日必须记录的帐（当天发生业务活动）。
要像详细，正确，完整的记录公司的日常经营活动，理顺财务管理，各类明细账是必不可少的。
明细账目不同，它们所表达的含义和作用也不相同，也就是说各有各的用处。
作为一名合格的会计人员，正确的记录明细账，明白它们的用途，也是首先要学会的。
明细账分为很多类，有三栏明细账和多栏明细账，如果按照它的用途来分的话，还可以分为很多种，这里我们主要说一下，会计记账过程中最常用到的几类明细账。
三栏明细帐，内容包括，借方，贷方，余额。
三栏式明细账适用于只需登记金额的债权债务，一般来说就是往来帐。
往来账，就是应收账款应付账款，应收：别人欠你钱，你应该收回来的，应付：你欠别人钱，你应该付给别人的。
所以说，三栏明细账是一般是用来记录应收应付款项。
实际上根据总账的结构来说，它也可以看做是三栏式明细账。
数量金额式（明细账），有数量、单价、金额。
数量金额式明细账一般用于登记原材料、库存商品，因为这些存货科目不应收应付不一样，不仅要登记金额，还要登记数量。
多栏明细账，按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。
主要包括，借方多栏明细账、贷方多栏明细账、借方贷方多栏明细账。
借方多栏就是借方有多栏，借方多栏式主要用于费用明细账，如：生产成本、制造费用、管理费用，贷方多栏式就是贷方有多栏，主要用于收入明细账，如：主营业务收入、其他业务收入。
借方贷方多栏式一般用于应交税金（增值税）明细账、本年利润，当然我这是根据一般的经验而谈，具体还要看企业的实际经济业务情况和具体核算要求，这些做多了，你就自然明白了。
”如果是手工帐，那么根据公司的实际情况，对于各类的明细账账簿，会计在做之前一定要事先准备购买，只是种类多少，编辑内容不同的区别。
会计实务：明细分类账的格式
明细分类账的格式明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿。
其格式有三栏式、多栏式、数量金额式等多种。
1.三栏式明细分类账三栏式明细分类账是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，以提供详细核算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同，适用于只进行金额核算的资本、债权、债务明细账。
三栏式明细分类账的格式如下表所示：应收账款明细账明细科目：乙公司20XX年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类编号31期初余额借5000 12银收3收到乙公司货款4000借10002.多栏式明细分类账多栏式明细分类账将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，适用于收入、成本、费用类科目的明细核算，例如生产成本、管理费用、主营业务收入等科目的明细分类核算。
多栏式明细分类账的格式如下表所示：生产成本明细账产品名称：A产品2014年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额借方金额分析月日直接材料直接人工制造费用11上年结转借120005000300040008转12领用材料30000借420003000031转14工资分配20000 借62000 20000 31转17结转制造费用32000 借940003200031转19结转完工产品成本94000平0350002300036000 2主营业务收入明细账产品名称：A产品2014年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额贷方金额分析月日产品销售劳务收入11收5销售商品10000贷1000010000 15转12劳务收入5000贷15000 5000 3.数量金额式明细分类账数量金额式明细分类账的借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三个专栏，适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的存货明细账，如原材料、库存商品等存货账户的明细分类核算。
数量金额式明细分类账的格式如下表所示：原材料明细账类别：原料计量单位：公斤名称、规格：A 存放地点：2号库编号：007 储备定额：20002014年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额11 上年结转3000824000 3转3购入5000840000 8000864000 23转45车间领用200816007800862400课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
财务费用明细账的格式
财务费用明细账的格式（原创实用版）目录一、财务费用明细账的概念及作用二、财务费用明细账的格式1.多栏式明细账格式2.三栏式明细账格式3.数量金额式明细账格式4.横线登记式明细账格式三、财务费用明细账的填写方法及注意事项1.填写财务费用明细账的基本要求2.财务费用明细账的填写顺序3.财务费用明细账的注意事项四、财务费用明细账在企业中的应用1.管理费用明细账的填写示例2.财务费用明细账的实际应用案例正文一、财务费用明细账的概念及作用财务费用明细账是企业财务管理中对财务费用进行详细记录和分类的账簿，是企业进行财务分析、决策和审计的重要依据。
财务费用明细账的作用主要体现在以下几个方面：1.反映企业的财务状况：通过财务费用明细账，可以清晰地了解企业的财务费用构成，从而分析企业的财务状况。
2.便于企业进行财务决策：通过对财务费用明细账的分析，企业可以发现财务费用的不合理之处，从而采取措施降低财务费用，提高企业的经济效益。
3.为企业审计提供依据：财务费用明细账是企业财务报表的重要组成部分，为审计机构进行审计提供重要依据。
二、财务费用明细账的格式财务费用明细账的格式主要有多栏式、三栏式、数量金额式和横线登记式。
下面对这几种格式进行详细介绍：1.多栏式明细账格式：多栏式明细账一般适用于成本、费用、收入和利润类明细账。
其特点是将各个明细项目分别列成专栏，从而便于登记、分析和查阅。
2.三栏式明细账格式：三栏式明细账是设置借方、贷方和余额三个基本栏目的明细账。
其特点是结构简单，使用方便，适用于各种类型的明细账。
3.数量金额式明细账格式：数量金额式明细账在借方、贷方和余额三个基本栏目的基础上，增加数量和单价专栏，用以反映财产物资的实物数量和价值量。
4.横线登记式明细账格式：横线登记式明细账是将借方和贷方分别用横线登记，适用于需要分段记录的经济业务。
三、财务费用明细账的填写方法及注意事项1.填写财务费用明细账的基本要求：财务费用明细账的填写应遵循会计的基本原则，确保记录的真实性、准确性和完整性。
多栏式明细账
制造费用二车间明细账
2018年 月 12 日 9 15 31 31 字 记 记 记 记 凭证 号 12 记19 40 41 固定资产折旧 计提工资 计提固定资产累计折 旧 计提固定资产累计折 旧 4,000.00 800.00 600.00 摘 要 工资及福利 费 办公费 劳保及物料 消耗 折旧修理费 2,200.00 水电费 其它
记 48.2 结转本年 /3 利润
应交税费——应交增值税
2018年 月 12 日 3 4 8 15 16 22 22 22 26 31 字 记 记 记 记 记 记 记 记 记 记 凭证 号 5 7 11 18 20 1/2号 25 26 28 29 34 购买原材料 委托加工物资 购买机器设备 购买原材料 销售商品 销售给汇通白酒
制造费用一车间明细账
2018年 月 12 日 9 15 31 31 31 31 字 记 记 记 记 记 记 凭证 号 12 19 40 41 42 43 固定资产折旧 计提工资 计提固定资产累计折 旧 计提固定资产累计折 旧 计提固定资产累计折 旧 结转制造费用 6,000.00 800.00 600.00 200.00 10000（红 字） 2,400.00 摘 要 工资及福利 费 办公费 劳保及物料 消耗 折旧修理费 水电费 其它
合计
固定资产折旧 计提工资 支付招待费 计提固定资产累计折 旧 计提固定资产累计折 计提固定资产累计折 旧 结转本年利润
销售费用
2018年 月 日 字 凭证 号 摘 要 工资及福利 费 运输装卸费 包装费 展览广告费 折旧修理费 其他
12
9 15 27 31 31 31 31 31
记 记 记 记 记 记 记 记
采用预售账款销售商品
摘
多栏式明细账模板
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
科 目
XXXX年 凭 证 月 日 种类 号数
X XX 付 X
摘要
期初余额 1111
X XX X XX
结转至本年利润 本月合计 本年累计
管理费用 明细账
借
核
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
贷
√
平
0
￥5.00
借
5
￥5.00
￥0.00
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
0
0
0
0
0
0
0
0
管理费用 明细账
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
如何打印多栏式费用账
如何打印多栏式费用账提示：这里说的费用，主要是指：销售费用、管理费用、财务费用、制造费用等明细科目相对较多的会计科目。
要打印多栏账，一般要经过“设置多栏式明细账查询定义”和“多栏式明细账查询”和“账簿打印”三个步骤。
一、设置多栏式明细账查询定义（一）依次点击“财务会计—总账—账簿查询—多栏账—多栏账定义”（如图1）图1（二）在“多栏账定义”窗口里点击“增加”（如图2），即可以开始多栏账的设置。
图2（三）在“多栏账名称”里输入要定义的查询名称，如果你要查询的科目设置了“部门辅助核算”，你还应该在“辅助核算设置”选择框里打上勾，然后在“辅助类型名称”里选择辅助核算单位的类型（如图3）图3提示：输入查询名称的时候，建议格式为：某科目名称+明细。
例如：管理费用明细、销售费用明细。
（四）在“分析项内容设置”里设置要查询的会计科目内容，你可以在“栏目编码”里一个个的录入或选择科目并选择分析方向（如图4）。
图4（五）也可以通过“快速编制”功能，批量选择会计科目。
点击“快速编制选项”里的放大镜按钮，在弹出的“会计科目”选择框里选择要分析的会计科目，选择完成后按“确定”返回（如图5）。
这里可以使用“Shift”和“Ctrl”键，进行多选。
图5（六）点击“快速编制”按钮，要分析的会计科目就可以在在主窗口中看到了（如图6）。
这里设置完成以后，建议你检查一下，也许在批量选择的时候把不想分析的科目选进来了或者漏选了，有时候还会出现明细科目排列顺序借乱的情况，这样可以发现疏漏及时纠正。
图6（七）点击窗口左上方的“下一步”进行下一步设置。
这时，你已经可以看到设置的查询雏形了。
但这样子的查询显示结果并不是最理想的，还需要进一步设置：1、在“输出多栏”设置里，把“贷方”、“余额”前面复选框里的勾都去掉；2、在“输出格式”设置里，选择“分析内容后置”。
点击“确定”，这样一个多栏式会计科目分析查询就设置好了，这样的显示形式与即将打印出来的账页基本上是相同的（如图7）。
多栏式——本年利润
资料：2015年10月末，将损益类有关收入账户的余额结转，其中：主营业务收入170000元，其他业务收入20000元，投资收益15000元，营业外收入50000元。
将损益类有关费用账户的余额结转，其中：主营业务成本106000元，销售费用3000元，管理费用19365元，营业外支出25000元。
要求：登记本年利润的总账和明细账。（期初余额为贷方430000元）
总分类账
会计科目：
年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
ห้องสมุดไป่ตู้明细分类账
年
凭证号数
摘要
借方
贷方
月
日
合计
合计
多栏账定义
三栏式明细账是指采用借方、贷方和余额三栏金额式账页的明细分类账。
数量金额式明细分类账其借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三个专栏。适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户。数量金额式明细账适用于既要进行金额核算，又要进行数量核算的各种财产物资类科目的明细分点和经营管理的需要,在一张帐页上集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料.
为满足财会日常工作的需要，便于对明细科目的综合查询，系统提供了多栏账功能。
多栏式明细账是根据管理需要，在一张账页内不仅按借、贷、余三部分设立金额栏，还要按明细科目在借方或贷方设立许多金额栏，以集中反映有关明细项目的核算资料，这种格式的明细账适用于“生产成本”、“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”、“主营业务收入”（分产品的）等账户的明细核算。
数量金额式和金额式是一样的
多栏式明细帐是根据经济业务的特点和经营管理的需要,在一张帐页上集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料.
为满足财会日常工作的需要，便于对明细科目的综合查询，系统提供了多栏账功能。
多栏式明细账是根据管理需要，在一张账页内不仅按借、贷、余三部分设立金额栏，还要按明细科目在借方或贷方设立许多金额栏，以集中反映有关明细项目的核算资料，这种格式的明细账适用于“生产成本”、“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”、“主营业务收入”（分产品的）等账户的明细核算
编辑本段举例
管理费用多栏明细账
例如管理费用多栏账下设置多个明细科目来核算管理费用的具体内容，一方面有利于准确记录，另一方面有利于企业分析管理费用的构成比例，从而合理改善改进企业管理，节约成本。
多栏式明细账的样本(管理费用等)
31 记 51-2 提取工会经费
31 记 51-3 提职工教育经费
31 记 53 固定资产折旧费
31 记 57 无形资产摊销
31 记 63-1 结转至本年利润
12 31
本月合计
12 31
本年累计
借方
贷方
余额
电话费 招待费 办公费
2 532 000
2355
2534355
998
2535353
4370
2539723
生产成本 明细分类账
科目：生产成本——乙产品
2007 年 凭 证 月日 字 号
摘要
12 1
月初余额
31 记 50 生产工人工资
31 记 51-1 生产工人福利费
31 记 51-2 生产工人工会经费 31 记 51-3 生产工人职工教育经费 31 记 54 生产领料 31 记 55 制造费用转入 31 记 59 产品入库
管理费用 明细分类账
科目：
2007 年 凭 证 月日字号
摘要
12 1
期初余额
3 记 6 11 月份电话费
5 记 9 招待费和办公费
6 记 13 报销差旅费
11 记 22 列支卫生费
25 记 46-2 材料定额内损耗
31 记 49 12 月份水电费
31 记 50 行政人员工资
31 记 51-1 行政人员福利费
制造费用 明细分类账
2007 年 凭 证 月 日字号
摘要
12 18 记 32 车间领用工作服 31 记 49 水电费 31 记 50 车间人员工资
51-
31 记
车间人员福利费
1
51-
31 记
车间人员工会经费
总分类账和明细分类账的登记方法
总分类账和明细分类账的登记方法在会计中，总账与明细账素来就有控制与被控制的关系，即是总账对旗下所属的明细账起到领导统驭的作用，而明细账则是起到了辅佐的作用，二者相互配合，互相补充。
除了概念与作用上的区别之外，总分类账和明细分类账的登记方法也有所不同。
一般来说，明细分类账簿亦称明细账，是按照各单位的实际状况需要，根据总分类科目中的二级科目或三级科目分类来设置并登记全部经济业务的会计账簿。
其能够为会计报表的编制，提供反映某一类经济业务详细情况的资料，并对其所隶属总账起补充和说明作用。
反观总分类账，则是按照每一总分类科目开设账页，进行分类登记的账簿。
它能总括地反映各会计要素具体内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的，多一般采用三栏式账页格式。
总分类账的登记方法：其登记方法很多，即可根据各种记账凭证逐笔登记，亦能把各类记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。
关于总分类账的登记方法在第八讲会计核算程序中就有作具体说明。
明细分类账的登记方法：是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。
它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。
明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：1、“三栏式”明细分类账三栏式明细账在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏。
为区别总分类账中的三栏式，在实际工作中，将明细账中的三栏式，称之为“甲式账”。
“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。
其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。
2、“数量金额式”明细分类账该明细账的账页，设有入库、出库和结存三大栏次，并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目。
由于在明细账中有了“甲式账”，在实际工作中将数量金额式明细账称为“乙式账”。
管理费用明细账(多栏)
315000 315000
315000
1860000
516500
1860000 1860000 1860000
315000
516500 516500 516500
明细账
借 或 贷
余
额
借工资 办公费(来自邮电通信费借)
方
折旧费 水电费
金
千百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百
17128000
360000
1200000
17128000
平
360000
1200000
θ
17128000
360000
1200000
1031616
管理费用
2013 年
凭单号
摘
要
借
方
贷
方
月 日 1 1 1 11 17 30 31 2 1 5 15 25 27 28 28 28 002 021 125 132 145 152 001 002 003 068 151 1月管理人员工资分析 购入办公用品 支付邮电通信费 支付本月房产使用税 结转本月管理费用 本月合计 支付1月份管理部门水电费 计提办公设备折旧费 计提坏账损失 2月管理人员工资分析 购入办公用品 结转本月管理费用 本月合计 累 计
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
17128000 360000 1200000 315000 19003000 1860000 1031616 516500 16511300 271100 20190516 39193516 19003000 19003000
20190516 20190516 39193516
会计经验：三栏式账簿适用于费用成本等明细账
三栏式账簿适用于费用成本等明细账
明细分类账簿
分类账簿以一级科目为准设置总账账簿，以明细科目为准设置明细账簿。
总账一般采用订本式，账页一般采用借、贷、余三栏式；明细账簿可采用活页式或者订本式，账页可采用三栏式、多栏式和数量金额式和横线登记式.
格式
两栏式：只有借、贷两个基本金额栏的账簿
三栏式：借、贷、余额三个主要栏目
（总分类账、日记账和债权、债务明细分类账）
多栏式：一借多贷、一贷多借（成本计算账户、收入账户、费用账户）
数量金额式：数量和金额双重记录的账簿
（原材料账户、库存商品账户）
外形
订本账（总分类账和现金、银行存款日记账）
活页账（各种明细账）
卡片账（固定资产卡片）
设置。
新手如何建立各种明细账
新⼿如何建⽴各种明细账
明细账也称明细分类账，是根据总账科⽬所属的明细科⽬设置的，⽤于分类登记某⼀类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
新⼿往往在建账初期不知道各种明细账到底适合哪些业务。
下⾯讲述各种明细账在实务中的应⽤。
⼀、三栏式明细账
三栏式明细账适⽤于只需进⾏⾦额明细核算，⽽不需要进⾏数量核算的账户。
例如，债权、债务等结算账户，其他只核算⾦额的账户也可采纳。
⼆、数量⾦额式明细账
数量⾦额式明细账在“收⼊”、“发出”、“结存”三⼤栏内分别设置“数量”、“单价”、“⾦额”三⼩栏，⼀般适⽤于既要进⾏⾦额核算⼜要进⾏实物数量核算的各项财产物资，例如，原材料、库存商品等。
三、多栏式明细账
多栏式明细账是根据管理需要，在⼀张账页内不仅按借、贷、余三部分设⽴⾦额栏，还要按明细科⽬在借⽅或贷⽅设⽴许多⾦额栏，以集中反映有关明细项⽬的核算资料，这种格式的明细账适⽤于“⽣产成本”、“制造费⽤”、“营业费⽤”、“管理费⽤”、“主营业务收⼊”(分产品的)等账户的明细核算。
四、平⾏式明细账
平⾏式明细分类账也叫横线登记式明细账。
平⾏式明细分类账页设“借⽅”和“贷⽅”两栏。
平⾏式明细账其特点是将前后密切相关的经济业务，于核销账时在同⼀横格内进⾏登记，以检查每笔业务的完成及变动情况，这种格式适⽤
于“物资采购”和某些应收、应付款项的明细核算。
五、卡⽚式账簿
卡⽚账是以发散的卡⽚组成，放在卡⽚箱中可以随取随放的⼀种账簿，⼀般适⽤于固定资产明细账，它⼀般不需要每年更换。
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多栏式明细帐的登记——管理费用和制造费用
制造费用和管理费用——多栏式明细账的登记某企业8月发生以下经济业务：1、以转账支票支付广告费8000元。
2、以现金购买办公用品600元。
3、以委托收款结算方式支付本月电费23400元（其中电费价款20000元，增值税3400元），其中：基本生产车间生产甲产品直接耗用10500元，乙产品直接耗用6000元，照明用350元，辅助生产车间生产直接耗用1000元，照明用150元，行政管理部门耗用1500元，专设销售机构耗用500元。
4、以转账支票支付本年行政管理部门预定的报刊费3000元。
5、月末摊销本月行政管理部门应负担的报刊费250元。
6、月末计提本月应负担的短期借款利息费用1500元。
7、月末提取本月固定资产折旧22000元，其中基本生产车间11000元，辅助生产车间5500元，行政管理部门4000元，专设销售机构1500元。
8、月末结转本月发出材料成本。
企业原材料按实际成本核算，本月发出原材料的实际成本175000元，其中：甲产品耗用90000元，乙产品耗用70000元，辅助生产部门生产直接耗用1500元，基本生产车间一般耗用8000元行政管理部门耗用4000元，销售部门耗用1500元。
9、月末分配本月职工工资，基本生产工人工资按生产工时在甲、乙两种产品间进行分配，甲、乙两种产品的生产工时分别为5000小时和3000小时。
本月应付职工工资总额为90，000元，其中：基本生产工人工资50000元，辅助生产工人工资8000元，基本生产车间管理人员工资10000元，行政管理部门人员工资12000元，专设销售机构人员工资7000元，医务福利人员工资3000元。
10、月末按工资总额的14％计提本月职工福利费。
11、月末按生产工时在甲、乙两种产品间分配本月制造费用。
根据“制造费用——基本生产车间”明细账，本月基本生产车间制造费用合计30750元，本月甲、乙两种产品生产工时分别为5000小时和3000小时。
（分配率保留小数点后四位）12、月末，将管理费用转入“本年利润”账户。
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千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
17128000 360000 1200000 315000 19003000 1860000 1031616 516500 16511300 271100 20190516 39193516 19003000 19003000
20190516 20190516 39193516
明细账
借 或 贷
余
额
借
工资 办公费
(
邮电通信费
借
)
方
折旧费 水电费
金
千百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十
Байду номын сангаас
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平
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16511300 16511300 33639300 271100 271100 271100 631100 1031616 1031616 1031616
平
θ
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1860000 1860000 1860000
方
水电费
金
税金
额
分
坏账损失
析
万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分
管理费用
2008 年
凭单号
摘
要
借
方
贷
方
月 日 1 1 1 11 17 30 31 2 1 5 15 25 27 28 28 28 002 021 125 132 145 152 001 002 003 068 151 1月管理人员工资分析 购入办公用品 支付邮电通信费 支付本月房产使用税 结转本月管理费用 本月合计 支付1月份管理部门水电费 计提办公设备折旧费 计提坏账损失 2月管理人员工资分析 购入办公用品 结转本月管理费用 本月合计 累 计