现金及银行内部控制制度

银行及现金业务内部控制制度

1.为加强公司货币的管理、保证公司资金的安全，特制订本制度。

2.每天的库存现金余额最多为5000元，如多于5000元，为保证资金安全，出纳

必须将多余现金存入银行。

3.出纳每天根据现金日记帐必须核对库存现金数额，如发现库存现金盈余或短缺

的，当天必须查找原因处理；如当天找不到原因的，必须向总经理汇报，如是因出纳责任造成的现金短缺，出纳必须在当月内偿还，同时在公司内通报批评。

4.公司向供应商支付的货款或向其它单位支付的任何款项，金额超过1000元（含

1000元）的必须通过银行存款支付，禁止1000元及1000元以上的经济业务使用现金方式支付。

5.由出纳向银行购买空白支票，对购买回公司的空白支票，出纳应按开户银行及

支票的号码编制支票领用备查薄，内容包括支票号码、领用日期、领用人等信息。现金支票及作废的支票，由出纳领用并签字确认，对作废的支票，出纳需在对应支票号码的备注栏内注明“作废”字样。支票领用备查薄格式如下：开户银行：帐号：

6.空白支票日常管理由出纳进行，平日不用的空白支票应入保险柜，禁止空白支

票签发前加盖银行预留印鉴章，财务负责人应不定期的对空白支票等进行抽查。

7.对填写错误、字迹不清或银行预留印鉴章不清等原因作废的支票，出纳必须连

同支票及票头一起，每月装订后视同财务档案，妥善保管。

8.出纳填写支票必须字迹工整、票面整洁、数字准确、大小写金额一致、内容完

整。

9.禁止填开空头支票、远期支票。

10.法人私章及财务专用章等二枚银行预留印鉴章需要二人分开管理，财务负责人

保管财务专用章，出纳保管法定代表人私章。禁止法人私章及财务专用章由一人保管。

11.支票上加盖的银行预留印鉴章，必须字迹清晰、票面整洁。

12.出纳凭报销手续齐全的付款申请书或差旅费报销单或借款单等单据填写支票或

支付现金，任何手续不全的报销单据，出纳不能付款。

13.出纳填写内容完整的支票后，需在支票正面加盖法人私章（如是现金支票，背

面的正确位置也要加盖），连同付款单据一起，由出纳送交财务负责人处，财务负责人对需要支付的款项审核无误后，在支票的正面、法人私章旁加盖财务专用章，盖章完成后，由出纳将支票交由经办人。

14.出纳向经办人或供应商支付报销款、借款、货款时，需要求经办人或供应商在

支票头及付款申请书上签字确认收到此支票；如是现金付款的，经办人需要在报销单或借款单上签字确认收款。

15.出纳将经办人或供应商签字确认的支票头粘贴在付款单据的后边，每天逐笔登

记银行存款日记帐并在财务软件中录入付款单后，将完整的付款单据交至财务部会计处，由会计进行帐务处理。如是现金付款的，将已经支付的现金，每天逐笔登记现金日记帐，将完整的付款单据交至财务部会计处，由会计进行帐务处理。

16.现暂定每周四是公司向供应商集中支付货款的时间，每周五是员工费用报销日。

17. 已经签发的支票因各种原因给公司造成一定损失的（信誉及资产），视情况将对

责任人予以通报批评或经济处罚。

18. 出纳每日根据已经付款的情况，逐笔登记现金日记帐及银行存款日记帐，每天

下班前以邮件的形式向总经理、财务负责人报送资金日报表。