企业内部控制仓储管理论文

企业内部控制仓储管理论文

一、企业内部控制概念及内容分析

企业内部控制是指企业为执行国家方针政策及本企业经营决策，实施既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的有效性，而建立全方位过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达企业生产经营业务全过程而形成的管理规范。通俗地讲，企业内部控制指的就是企业从确保自身经营活动的顺利展开即实现经营目标的目的出发，对内展开的约束性管理活动。通常情况下，企业内部控制目标主要包括资产完整及安全、企业发展战略及经营目标等(财务管理为其重要体现内容)，主要目的是对企业管理制度予以建立健全，对管理方法予以完善并尽可能优化企业资产管理。

二、仓储管理的概念及目前存在的问题

仓储管理指的是对仓库及内部存储的物资展开有效管理的过程，其目的是对仓储资源予以有计划、有组织的协调、控制及利用。在供应链管理上仓储管理占据重要位置，其布局、人员配置及设施配备等一系列的规划和建设均可在极大程度上影响企业供应链管理。通过高效、科学的仓储管理可对企业物流管理体系予以优化，促使企业的运营成本得到有效控制，并对供应及需求的关系加以有效调节。目前，我国仓储管理工作还存在着如下问题：

1.仓库数量较多、结构并不合理：

各行各业处于自身需要常会建立仓库，这就造成仓库数量较多且

都集中于交通便利、经济繁荣的位置。大部分仓库中的制造工作不可逆，若有任何材料不符合要求或者缺少必要物料，则会直接影响生产工作，因此库存结构保持合理化在企业仓储管理中有重要意义，若结构合理化无法实现则会导致部分地区的仓储能力欠缺、部分地区的仓储剩余量大这一两极分化现象。而目前多地仓库存在物资严重积压、物资管理混乱、摆放位置混乱等，导致仓储效率受到严重影响。

2.仓储人才严重缺乏：

仓储行业的发展离不开具备专业技术的仓储人才及仓储管理人才，然而我国目前仓储人才储备十分欠缺，相关统计显示，我国近几年物流人才缺口高达150万，尤其是仓储管理人才的缺乏十分突出。

3.仓储发展不平衡，机械化、自动化发展欠缺：

大型企业仓库多引入了先进的搬运、装卸设备及高层货架仓库等，而仍存在众多企业实施人工操作，导致仓储发展极不平衡，这必然会对仓储行业运行的整体效率造成影响。

三、企业内部控制在仓储管理中的运用策略

我市某公司在仓储管理中即存在仓库结构不合理、人才欠缺、机械化发展不足等问题，为改善这些问题，其在仓储管理中引入了企业内部控制制度，经过一段时间实施后，仓储管理效率及利用效率均有明显提高，这说明在仓储管理中有效应用企业内部控制可取得良好的效果。笔者认为，企业内部控制的运用策略主要包括以下几方面内容：

1.保持记账员与保管员岗位分离：

在仓储管理中应明确不同岗位工作人员的岗位职责及权限，确保

记账员和保管员岗位分离并将责任落实到个人，建立仓储管理不同岗位相应管理制度，真正落实不相容岗位互相分离，互相监督并制约，防止出现舞弊事件或疏漏。

2.建立定期轮岗制度：

根据实际人员配备情况建立定期轮岗的制度，主要包括保管员和记账员的定期轮岗，符合条件的记账员及报关员必须在一定时间内轮岗，轮岗间隔时间以2-3年最佳，而在具体设置轮岗间隔时间时，应遵循风险控制、效益及成本控制等相匹配的原则。另外，还应对各岗位的职责与工作标准予以明确，以免工作中出现推诿扯皮等问题，同时还应展开有效的人员工作绩效量化考核。

3.建立定期盘点制度并严格执行：

在仓储管理中，定期盘点制度应作为管理制度的最基本制度之一，同时应要求相关工作人员对这一制度严格执行，从而对日常管理中积累的问题予以良好解决，并随时发现日常工作中存在的问题及疏漏，且为问题的解决提供指导，能够为账实相符、账账相符、账卡相符等提供有力保障。

4.对现代信息技术加以利用：

企业需以各种存货的当前库存、采购周期为依据，并与企业的生产计划、经营计划及市场供求关系等予以结合，对现代化的信息技术予以充分利用，对存货采购数量及日期予以合理确定，时刻保证存货库存处于最佳的状态。

5.严格做好各环节工作：

对入库验收环节予以强化，并对验收标准、方法及程序予以进一步规范，仔细查验入库存货质量、数量及技术规格等，务必保证验收合格，方能准许办理入库。

6.组织仓储人员定期培训与交流：

通过展开定期培训和交流可以对员工存在的疑惑进行及时解答，不断提升工作人员管理能力及业务水平，促使仓储管理整体水平显著提高。另外，还应将定期培训及交流纳入管理制度中，实现员工培训的制度化、规范化。

7.创造科学、合理的仓储人员考核制度：

在仓储管理中，应尽可能防止因管理不善或责任心欠缺造成的存货短缺、积压毁损现象，同时应建立科学合理的奖惩制度，严格根据仓储工作人员的工作态度、工作实际情况、工作成效等综合考评，通过合理的奖惩制度调动相关人员的积极性。

四、结束语

仓储管理是企业正常运营及快速发展的基本保障，在仓储管理中应用企业内部控制是避免仓储管理出现舞弊行为及疏漏、错误的重要方法，同时在企业成本控制中也有良好效果，可促使企业生产与经营活动稳定而持续的发展，最大限度地提升企业总体效益。

作者：张伟胜单位：鹤壁天海环球电器有限公司