企业所得税征收管理中存在的问题及对策
企业所得税管理存在的问题与对策
企业所得税管理存在的问题与对策引言企业所得税是指企业利润所要缴纳的税收，是国家财政收入的重要来源之一。
然而，在企业所得税管理中存在一些问题，例如税收规避、不公平竞争以及缺乏透明度等等。
针对这些问题，本文将从税收规避、公平竞争和透明度三个方面进行讨论，并提出相应的对策。
问题一：税收规避税收规避是指企业通过合法手段降低自己的应缴税额，以获取更多的利润。
这种行为严重损害了国家财政收入，并且造成了税收分配不均的问题。
对策一：加强税收监管加强税收监管是解决税收规避问题的关键。
政府应加大对企业纳税行为的监管力度，提高税收违法行为的成本。
同时，建立税收信息共享平台，加强税务部门与其他相关部门之间的合作，实现信息互通，以便更好地发现和打击税收规避行为。
对策二：完善税收法律法规完善税收法律法规是防止和打击税收规避的重要手段。
政府应加强税法的立法工作，并不断修订和完善现有的税收法律法规，以应对新形势下的税收规避行为。
此外，加强税收培训，提高税务人员的专业水平和法律意识，有助于更好地应对税收规避的挑战。
问题二：公平竞争在企业所得税管理中，存在一些企业通过不正当手段获取税收优惠，从而扭曲了市场竞争秩序。
这种情况给其他企业带来了不公平竞争的压力，并导致经济资源的浪费。
对策一：建立公平竞争的税收制度建立公平竞争的税收制度是保持市场秩序的重要手段。
政府应加强税收政策的公平性和透明度，确保各类企业能够享受到公平的税收待遇。
同时，通过制定严格的税收审计制度，加强对企业的监督和监管，防止非法竞争行为的发生。
对策二：加强行业监管加强对各行各业的监管是防止不公平竞争的重要途径。
政府应加大对市场的监管力度，完善行业准入制度，打击垄断和不正当竞争行为。
此外，加强对市场价格和市场信息的监测，提高市场透明度，减少信息不对称，促进公平竞争的实现。
问题三：缺乏透明度企业所得税管理的缺乏透明度是影响税收管理效果的重要因素。
缺乏透明度不仅给企业和税务部门带来了不便，也给社会公众带来了疑虑和不信任。
我国企业所得税征管存在的问题及对策
我国企业所得税征管存在的问题及对策【摘要】我国企业所得税征管存在的问题主要包括税收政策不确定性、税收管理部门监管不力以及企业主体自征意识淡薄。
针对这些问题，我们需要建立稳定透明的税收政策，加强税收管理部门监管力度，同时提升企业主体自征意识。
通过这些对策的实施，可以有效解决我国企业所得税征管存在的问题，提高税收征管的效率和质量。
在未来，我们应该持续关注并完善税收政策和管理规定，加强宣传教育工作，鼓励企业守法自征，推动我国企业所得税征管工作不断取得新的成效。
【关键词】企业所得税、征管、问题、对策、税收政策、监管、自征意识、稳定、透明、宣传教育、总结、分析、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍企业是国家经济的重要组成部分，企业所得税是国家重要的税收来源之一。
随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，企业所得税征管工作也面临着一些问题。
税收政策存在不确定性，企业往往难以准确把握政策变化，导致缴税不及时或存在偷逃现象。
税收管理部门监管力度不够，导致一些企业存在偷漏税等行为。
一些企业对自征税意识不强，缴税意识淡薄。
为了解决这些问题，需要建立稳定透明的税收政策，加强税收管理部门的监管力度，同时加强宣传教育，提升企业主体自征意识。
通过这些对策的落实，可以更好地规范企业所得税征管工作，促进税收稳健增长，实现税收和经济的双赢局面。
1.2 研究目的本研究的目的是深入探讨我国企业所得税征管存在的问题，并提出相应的对策，旨在为改善我国企业所得税征管工作提供参考和建议。
通过对现有问题的分析和思考，希望能够加强税收政策的稳定性和透明度，提升税收管理部门的监管力度，增强企业主体的自征意识，从而促进我国企业所得税征管工作的规范化和有效性。
通过本研究，不仅可以揭示问题所在，也能为相关政策的制定和实施提供借鉴和支持，推动我国企业所得税征管工作朝着更加规范、透明和高效的方向发展。
即是希望通过对我国企业所得税征管存在问题的深入分析，提出切实可行的对策，为税收征管工作的改进和提升提供参考和支持。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是企业利润所应纳缴的税金，对于企业来说，所得税的汇总纳税征管对其而言尤为重要。
在实际操作中，企业所得税汇总纳税征管中存在一些问题，这些问题不仅影响了税收的征管质量，也给企业经营和发展带来了一定的困扰。
本文就企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行分析，提出相应的建议，以期能够改善企业所得税的征管质量，为企业的发展营造一个更加良好的税收环境。
一、存在的问题1. 纳税信息不透明目前，企业所得税的汇总纳税征管中，纳税信息的透明度不够高。
在一些地方，企业所得税的征管工作存在缺乏透明度的情况，企业并不清楚自己应该缴纳多少税款，也不清楚税款的使用情况。
这种情况使得企业缴税的过程缺乏监督和约束，容易产生违法行为。
2. 审查力度不够企业所得税的汇总纳税征管中，审查力度不够也是一个普遍存在的问题。
有的税务机关对企业所得税的申报资料进行审核时，往往只是走过场，没有严格按照税法规定进行审查，这样就容易出现一些申报资料不真实、不准确的情况，从而给企业带来不必要的税收风险。
3. 征管流程繁琐企业所得税的汇总纳税征管中，征管流程过于繁琐也是一个比较普遍的问题。
一些税务机关在进行税收征管时，程序繁琐、审批耗时，给企业的纳税工作带来了不便，也容易导致企业逃税或者税款拖欠的情况。
4. 税收政策不稳定在一些地方，企业所得税的政策不够稳定，时常修改，这给企业的纳税工作带来了一定的困扰。
企业需要根据税收政策的变化及时调整自己的经营模式和财务结构，这不仅增加了企业的经营成本，也影响了企业的长期发展规划。
二、建议1. 提高纳税信息的透明度为了提高企业所得税的汇总纳税征管质量，应当加强纳税信息的透明度，通过公开透明的方式向企业公布税收政策和纳税信息，让企业清楚自己的纳税义务和纳税情况，增加企业的纳税自觉性和主动性。
2. 加大审查力度为了提高企业所得税的征管质量，应当加大审查力度，严格按照税法规定进行审查，对企业的申报资料进行全面、深入的审核，减少虚假申报和逃税现象的发生，保障企业纳税的合法权益。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指非个人纳税人根据企业所得税法及其相关法规规定，按照企业实际所得额缴纳的税款。
在企业所得税的纳税征管中，存在一些问题，需要加以解决和完善。
本文将对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行探讨，并提出相关建议。
一是纳税主体范围不清晰。
现行的企业所得税法规定了纳税人的范围，但在实际操作中，存在一些模糊的情况，一些企业通过设立子公司或分支机构等方式进行避税，导致税收的流失。
二是税收征管手段滞后。
企业所得税的征管主要依赖于企业自行申报和税务机关的稽查，缺乏有效的监管措施和手段，税务机关在发现问题后，往往需要通过结案、行政复议等程序来解决，导致税收的流失。
三是信息不对称。
企业所得税的纳税主体与税务机关存在信息不对称的问题，使税务机关在纳税征管过程中无法准确了解企业的财务状况和纳税情况，影响了税收的征收效果。
四是税法规定不明确。
企业所得税法在一些关键问题上规定不明确，对于企业的所得范围、所得的计算方法等，缺乏具体的规定，给企业缴税和税务机关征税带来了困扰。
针对以上问题，可以提出以下几点建议：一是加强纳税主体的监管。
对于企业通过分支机构等手段进行避税的行为，应加大稽查力度，对存在问题的企业进行惩罚，并加强对跨国企业的税收监管，防止国际避税。
二是建立健全税收的征管手段。
可以采用现代信息技术手段，例如大数据、人工智能等，建立企业的税务档案和纳税信息库，实现实时监控和预警，提高征管的效率和准确性。
三是加强信息共享和透明化。
税务机关与企业应加强合作，共享信息，建立信息共享平台，实现税收征管的透明化，使税务机关能够准确了解企业的财务状况和纳税情况。
四是完善税法规定。
需要对企业所得税法进行修订和完善，明确企业的所得范围和计算方法，减少对企业的主观判断，使企业和税务机关在征管中能够依法办事。
企业所得税汇总纳税征管中存在一些问题，需要加以解决和完善。
只有通过建立健全的征管机制和完善税法规定，才能提高企业所得税的征收效果，确保税收的公平性和稳定性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是国家税收体系中的重要组成部分，对于维护国家税收稳定、促进经济发展与社会公平具有重要意义。
在实际纳税征管过程中，企业所得税存在着一系列问题，导致税收征管效率较低、法律适用存在模糊不清的情况，严重影响了税收征管工作的顺利进行。
有必要对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行分析，并提出相关的建议，以期能够进一步完善企业所得税的征管工作。
1.税负重随着经济的发展，企业所得税税负不断加重，给企业经济发展带来了一定的压力。
部分地区和部门对企业所得税政策执行不够灵活，税收政策落实存在严重滞后等问题。
2.征管效率低现行的企业所得税征管工作存在着许多不足之处，如纳税申报流程复杂，税务稽查资源不足等，导致企业所得税征管效率低下。
3.法律法规适用存在模糊不清企业所得税法律法规较为复杂，对于很多企业来说，税收政策的变化对企业纳税有一定的影响。
在税收政策的适用上存在着模糊不清的情况，导致企业难以准确把握税收政策的变化。
4.税收征管工作不规范一些税务机关在企业所得税的征管工作中，存在着工作不规范、不严谨等问题，例如征管部门执法不规范、责任不明确等。
5.纳税人意识不强有些企业对于纳税的意识不够强烈，执行纳税政策不严谨，导致了企业所得税税收征管工作难以顺利进行。
1.加强税收政策宣传加强对企业所得税政策的宣传力度，通过多种渠道向纳税人普及企业所得税政策和法律法规，提高纳税人对企业所得税政策的了解程度。
2.简化税收征收程序通过简化税收征收程序，减少企业纳税的行政成本，提高税收征收效率。
3.建立健全税收政策咨询机制建立健全税收政策咨询机制，引导企业纳税人合法纳税，及时解决企业在纳税过程中遇到的问题和困难。
4.优化税收征管机构优化税收征管机构，加强税收征管能力建设，确保税收政策的严格执行，提高税收征管的工作质量。
5.提高纳税人自觉性加强对企业纳税人的宣传教育，提高纳税人的纳税意识和纳税自觉性，增强企业正当纳税的自觉性和主动性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议1. 税收管理信息系统不完善当前，我国的税收管理信息系统仍然存在一定的问题，如数据不够完整、质量不高、信息共享不足等。
企业所得税征管中需要收集大量的企业纳税信息，如果信息系统不够完善，就会造成信息采集困难，影响纳税征管的效率和准确性。
2. 纳税人自主申报制度还不够健全纳税人的自主申报是税收征管的一个重要环节，但目前的自主申报制度还存在一些不足，如纳税人对税法的理解不够深刻、自主申报意识不足、自主申报纳税信息不够真实等问题，导致可能存在虚假申报和漏报的情况，这对税收征管工作造成一定的难度和阻碍。
3. 纳税人信用管理不够完善目前，我国对纳税人的信用管理还存在不足，一些纳税人可能采取不良的信用行为，如恶意逃税、漏报税等，但是税收部门对这些不良信用行为的管理和处罚还不够严格，这无疑给企业所得税的征管工作带来了一定的难度。
4. 征管人员培训和素质不够保障税收征管人员是税收征管的主体，其素质和业务水平直接关系到税收征管工作的质量和效率。
但是目前税收征管人员的培训和素质还存在一定的问题，如培训内容不够完善、培训形式单一、工作能力和业务水平有待提高等，这都会对企业所得税的征管工作造成一定的影响。
二、企业所得税汇总纳税征管改进建议2. 健全纳税人自主申报制度要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人对税法的理解和自主申报的意识，同时加强对自主申报信息的核查和审查，确保纳税人自主申报信息的真实性和准确性，防止虚假申报和漏报的情况发生。
3. 加强纳税人信用管理应建立健全的纳税人信用档案和信用评价体系，对纳税人的信用行为进行监督和评估，对不良信用行为进行惩戒和处罚，提高纳税人守法纳税的意识和自觉性，增强纳税人的守信意识和纳税诚信。
4. 加强征管人员培训和素质提升应加大对税收征管人员的培训力度，提高征管人员的业务水平和管理能力，同时要营造良好的工作环境和氛围，激发征管人员的工作积极性和创造性，提高征管人员的整体素质和服务意识，保障纳税征管工作的顺利进行。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业在一定期间内所得额按照法定比例征收的一种税种，是国家财政收入的重要组成部分。
纳税征管是企业所得税的征收和管理过程，对企业的生产经营活动进行税务监管，确保企业按照法律规定纳税。
在企业所得税的纳税征管过程中，存在一些问题，影响了纳税效率和公平性。
以下是我对企业所得税纳税征管中存在问题的总结及改善建议。
问题一：税法规定不明确，缺乏明确可行操作指引。
企业所得税税法规定繁杂，对于企业来说难以理解和操作。
建议一：税法的修订应更加注重简洁明了，将重点放在规定税率、税基的确定以及税务处理上，同时提供明确的操作指南，便于企业正确理解和遵守税法。
问题二：税务机关执法不公，存在主观偏差。
税务机关在企业所得税的征收和管理过程中，存在主观意识和操作的偏差，导致税收征管的不公平性。
建议二：税务机关应加强执法队伍建设，提高执法人员的岗位素质和专业能力，严格按照税法规定行事，杜绝主观偏差的发生，确保税务执法的公正性和公平性。
问题三：税务处理程序复杂，审核时间长。
税务处理程序繁琐，审核时间长，对企业增加了时间成本，影响了企业的正常生产经营活动。
建议三：税务机关应完善办税服务流程，简化税务处理程序，提高审核效率，减少企业的时间成本。
加强税收征管信息化建设，推动税务处理过程的在线化，提高处理效率。
问题四：税收征管缺乏透明度，存在信息不对称。
企业在纳税过程中往往面临信息不对称的局面，不清楚税务机关对企业的征纳情况和审核结果，缺乏对纳税过程的信任感。
建议四：税务机关应加强对企业征纳情况的公开透明，为企业提供查询企业所得税情况的渠道，及时向企业反馈审核结果。
加强对企业的宣传和培训，提高企业对税法规定和纳税征管的理解，增强企业对税收征管的信任感。
问题五：税务稽查力度不足，税收征管的规范性有待加强。
税务稽查是纳税征管的重要环节，可以发现和防止企业的违法行为，维护税收秩序。
建议五：税务机关应加强对企业的税务稽查力度，加大对涉税违法行为的查处力度，维护税收征管的规范性和公平性。
当前企业所得税税收征管存在的问题及建议
当前企业所得税税收征管存在的问题及建议1、国、地税掌握政策有偏差，落实尺度不一样，应借助信息化手段，实现国、地税企业所得税管理信息的共享，促进不同征管机关对政策把握的一致性。
2、各种新的经济组织形式不断涌现，国、地税所得税税收征管权划分亦逾加复杂多变，3、进一步明确执行《企业所得税法》各优惠项目的管理权。
如技术开发费加计扣除的前提是新技术、新工艺，在判断上专业性要求较强，审核难度较大，对优惠政策的执行和管理十分不利。
建立中介机构参与资格认证制度，使技术性、专业性较强的优惠项目的资格认证更具合理性和权威性，以更好地落实优惠政策。
4、季度预缴申报表应相应增加内容。
季度申报表中没有调整增加和减少项目，以利润总额为基数计算预缴企业所得税造成企业申报数据不实，这样会给日后的汇算清缴工作带来不便。
新申报表中无弥补亏损栏次，企业季度实现的利润弥补以前年度亏损不能在季度预缴申报表中得到体现，给税务机关的日常管理带来不便，企业只能变相调整相关数据，来应对申报设计的不合理，不利于税法的严肃性。
建议在企业所得税季度申报表中添加纳税调整项目，在季度预申报时就进行必要的纳税调整；同时增加以前年度亏损弥补项目，减轻汇算清缴工作压力，提高工作效率。
5、房地产企业清算缴纳的土地增值税，缺乏销售收入与之配比，而地产企业大多数是项目公司，形成的亏损难以得到有效弥补。
《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）文件下发以来，地产企业纷纷进行了土地增值税清算，但是由于土地增值税清算年度往往是在地产企业将开发产品全部售出后的年度，造成税法虽然规定土地增值税可以作为税金及附加在企业所得税前扣除，但是缺乏销售收入与之配比，形成项目公司的亏损既得不到抵顶，又无法退税的不合理情形。
6、细化汇总纳税企业所得税征收管理办法应明确分支机构主管税务机关的职责，赋予其一定的检查权和管理权，尤其是对查补的税款享有优先入库权，以增强主管税务机关的管理积极性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
一、存在的问题
1. 税收征收方式单一
企业所得税征收主要依靠年度固定征收和月度实际征收两种方式，这两种方式的不同客观上导致了税收管理的复杂性和不确定性，缺乏可操作性。
2. 税收征管人员素质不高
税收征管人员中普遍存在素质不高、经验不足的问题，导致税收征管工作的质量不能得到保障，影响税收的征收和管理，也给企业所得税纳税人带来了不便。
3. 纳税申报信息真实性难以监管
企业所得税的征收需要企业通过纳税申报来完成，然而因为缺乏有效的监管手段，导致申报信息的真实性无法得到有效的保障。
4.税收征收的合规性管理程度不高
在税收征收方面，有一部分企业存在逃避税收的情况，有些企业甚至存在不合规的行为。
这就需要在征管方面进一步加强监管，提高合规管理程度。
二、建议
1. 完善税收征收方式
针对企业所得税的征收方式，可以在原有的年度固定征收和月度实际征收的基础上，完善征管方式，使得企业所得税的征收更加灵活和便捷。
比如可以引入季度征收等方式。
2. 提高税收征管人员素质
对于税收征管工作人员，需要进行培训和考核，提高他们的专业素质和征管经验。
只有这样才能保证税收征管工作的高效、有序、规范进行。
3. 引入信息化技术监管
可以借助信息化技术，对企业所得税的纳税信息进行全面监管，实现对纳税信息的全程实时监控，从而保障纳税信息的真实性和有效性。
企业所得税的征管问题也是一个长期存在的问题，在进行纳税征管时也应该不断地总结经验，改进税收征管方式，提高税收征管效率和征管质量。
只有这样，才能够保障企业所得税的有效征收和管理，为国家的财政收入和经济发展做出贡献。
企业所得税管理存在的问题与对策
企业所得税管理存在的问题与对策（一）企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点，它贯穿了企业生产经营的全过程，企业发生的每一项经济业务，几乎都与所得税密切相关。
因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量，至关重要。
一、目前所得税管理工作中存在的问题一是财务核算不规范。
在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。
个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆。
一些新办企业的投资者以自己使用过的房屋、设备、运输工具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。
还有一些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发生制的原则，正确核算各项收入和费用，个别企业为了调整纳税年度的应纳税所得额，把已经实现的收入人为的压到下一年度入帐，对应税所得额进行自我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的目的。
这些问题的存在，从根本上制约了所得税工作的顺利开展。
二是建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念。
这次调查过程中，我们发现企业在履行正常的财务制度上，表现出三个方面的不足：第一，财务制度执行不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资金流通环节，不能严格按照现金管理规定，严格控制库存现金限额，大额现金交易相当普遍。
这种现象，不容置否地造成部分收入通过现金流通渠道，从企业账面上流失，减少了国家税收收入。
第二, 对企业财务人员管理不规范，由于有关部门对现行的会计执业资格缺少必要的监控和管理手段，致使部分会计从业人员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议一、问题1.1 企业所得税优惠政策不够精准和简明明了，执行复杂度高。
目前我国企业所得税优惠政策众多，但不同的政策适用范围和税率不够清晰，执行难度大，给纳税人造成了很大的负担。
部分优惠政策对于中小企业来说门槛高，不易享受。
1.2 企业所得税纳税申报程序繁琐，规则难以理解。
企业所得税申报程序复杂，需要填写大量的信息，并产生大量附表和申报表。
对于初次纳税的小企业来说，难以理解申报规则和操作程序。
同时，企业所得税的反馈信息和纳税监管措施不够透明和规范化，企业难以获得及时和准确的反馈信息。
1.3 企业所得税违法行为处罚不够严厉和有效。
尽管我国企业所得税征收和管理规定繁多，但企业所得税违法行为处罚力度不够严厉，对于故意逃税和偷税等恶意行为处罚不够有力，难以有效打击企业所得税违法行为。
针对不良纳税人，管理部门的惩戒力度不够大，难以有效的接管企业。
二、建议要精准制定企业所得税优惠政策，为不同规模和行业的企业制定不同的政策，并明确适用范围和税率。
同时要定期修订和优化企业所得税优惠政策，及时反馈纳税人的需求和税收变化情况，为企业和国家的税收实现共赢奠定基础。
2.2 简化企业所得税纳税申报程序，提升纳税人操作便利性。
要采取一系列措施，简化企业所得税纳税申报程序，降低申报难度。
例如，优化申报平台，在线咨询服务，提供大量实际案例和操作指南等，提升纳税人的操作便利性。
同时，要明确规范反馈信息和纳税监管措施，减少重复操作和信息不对称，提高监管效能。
2.3 加强企业所得税违法行为处罚力度，提高管理部门惩戒力度。
要加大企业所得税违法行为处罚力度，完善企业所得税处罚和惩戒制度，建立和完善违法行为记录和评价机制，及时公示和公开违规企业信息。
对于不良纳税人，要加强管理部门惩戒力度，打击恶意逃税等损害国家和社会利益的违法行为。
所得税管理存在的问题及对策企业存在的问题及对策
所得税管理存在的问题及对策企业存在的问题及对策一、企业所得税管理中存在的主要问题(一)、管理手段比较落后。
主要表现在所得税征收、管理、稽查的各个环节:一是对纳税人申报表的审核手段落后。
多年来，对所得税申报表的审核全部依靠人工进行。
以我局为例，地税成立十年来对所得税申报表的审核一直沿袭的是纳税人每月按时申报，征收人员按申报数据打印缴款书这一模式，税务人员对申报表的审核绝大多数是就表审表，只要逻辑关系正确就认定企业申报没有问题，且审核一直以人工方式进行。
由于人员素质的差异，加之缺乏科学、合理的稽核手段和稽核方法，对申报表的审核基本上是流于形式，没有进行实质性的工作。
二是管理环节中选择所得税日常检查对象和稽查环节中选择专项检查对象的方式落后，没有针对性。
管理人员进行日常检查、稽查人员进行专项检查时，检查对象的选择也主要依靠人工进行，没有科学的方法甄别纳税人当年或以前年度所得税申报的真实性，从而不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对性的检查。
在这种管理模式下，对纳税人核算所得税真实性的检验虽然经过了征收、管理、稽查三个环节，但对业户申报所得税真实性的审查全部依靠人工的表间数据审核和管理、稽查人员抽查式的检查，不可能对所有缴纳所得税的纳税人进行普遍检查，这无疑助长了纳税人偷逃税的侥幸心理。
（三）、对规模较小、纳税较少的纳税人忽略管理。
当前各级税务机关客观上存在着管理手段跟不上、人员有限等情况，对纳税人的管理普遍存在着“抓大放小”的思想，即对税源大户无论从政策宣传、日常辅导、税收分析、税务检查等各方面都给予了高度重视，而对一些纳税较少、规模较小、对收入影响不大的纳税户基本疏于管理。
这种管理现状导致了以下几种问题的出现：一是由于税收政策宣传不及时，加之纳税人对税法的学习、理解和掌握不准确、不及时，使纳税人日常财务管理不正规；二是税务机关的疏于管理客观上助长了纳税人能少交则少交，查着再补的侥幸心理；三是税务机关虽然抓住了大户，但大量零散户的税收丢失，积少成多直接给国家税收造成损失，没有做到应收尽收。
企业所得税征管中存在的问题与对策建议
企业所得税征管中存在的问题与对策建议 - 财经金融一、当前企业所得税征管中存在的主要问题〔一〕企业所得税征管范围的划分不利于标准化管理1、企业所得税是一个弹性较大的税种，其计税根据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是以企业核算的利润总额为根底，加减纳税调整后得出的。
由于企业本钱核算的复杂性和核算方法的多样性，决定了企业核算的利润总额在一定程度上具有伸缩性。
加上现行企业所得税税收政策比拟复杂，税前扣除规定缺乏刚性，操作起来弹性较大，因此，对政策理解程度不同、计算方法不同，都可能在无意识的情况下出现各不一样的计算结果。
同时，管理方式的灵敏多样也决定了企业所得税负担不平衡现象的不可防止。
目前企业所得税征管方式主要有查帐征收和核定征收两种，而核定征收又视能否准确核算收入总额和本钱总额，分别采取核定应税所得率和核定所得税税额两种征收方式。
采取不同的征收方式，企业的所得税负担都可能会有不同，有的甚至相差很大。
而且，企业所得税政策不可能规定得很详尽，在实际执行过程中会遇到这样那样的问题，因此，各级税务部门只有结合地方实际确定详细的操作方法，而这种操作方法往往会有一定的伸缩性。
以上种种客观因素的存在，再加受骗前国地税的征收管理力度不同，标准管理程度不同，直接造成了同类纳税人因归属不同的税务机关管辖而出现税负“倚重倚轻”的问题。
这一问题假设得不到有效解决，将给纳税人以可乘之机，从而滋生、蔓延“人往高处走，税往低处流”的不良倾向。
2、根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》〔国税发[2022]8号〕第二条第一款：“自2022年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立〔开业〕登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理”的规定，国家税务局、地方税务局都是企业所得税的征收管理机关，而征管对象的划分却不按企业性质、类别，而是按工商注册登记时间，这就意味着一样性质、类型的企业，将归属不同的税务机关管理，客观上为税收不平街创造条件。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税税率较高。
根据当前的税法规定，中国企业所得税的税率为25%，远高于一些国家和地区的平均税率。
高税率直接导致了企业税负过重，严重影响了企业的投资和发展。
建议政府进一步降低企业所得税税率，适当减轻企业税负，鼓励企业投资和创新。
企业所得税征管存在监管不足的问题。
目前，我国企业所得税的税源管理主要通过企业自主申报和税务部门的稽查进行监管，而缺乏对纳税主体的实时监测和数据采集。
这导致了企业在纳税过程中存在逃税行为和虚假报税的可能性。
建议税务部门加强对企业纳税行为的监管，建立实时监测和数据采集系统，加强对企业纳税行为的监督和处罚力度，提高纳税的诚信度和合规性。
企业所得税的税收政策不够优惠和稳定。
在税收政策方面，应该加大对创新型企业和高新技术企业的税收优惠力度，鼓励企业加大科技创新和研发投入。
应该完善税收政策，提高其稳定性和连续性，避免频繁的变动对企业经营带来的不利影响。
企业所得税纳税征管存在对中小型企业不公平的问题。
由于中小型企业相对缺乏管理和专业的财务人员，往往无法按时、准确地完成纳税义务。
现行的企业所得税征管并未对中小企业提供相应的支持和优惠政策。
建议税务部门加大对中小企业的扶持力度，提供更多的税收优惠和减免政策，减轻其税负负担，促进其健康发展。
企业所得税纳税征管中存在的问题主要包括税率高、征税方式单一、监管不足、税收政策不够优惠和稳定、对中小企业不公平等。
为了解决这些问题，建议政府加大对企业所得税的政策支持和优惠力度，鼓励企业创新和发展；加强对企业纳税行为的监管，提高纳税的诚信度和合规性。
只有通过合理的税收政策和有效的征管措施，才能有效地推动企业发展和经济繁荣。
我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议
我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议第一篇：我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题1、会计信息失真，纳税申报失实。
（1）设置“账外账”，逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定，未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况，在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为，用于逃避政府执法部门的兼管。
从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式：一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业；另外一种是账簿式的记录，所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业。
无论“账外账”形式如何，一般具有如下特点：1、隐蔽性强。
用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。
而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证，难以发觉。
2、知情范围小。
为了减少偷税风险，一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓。
3、使用范围广。
由于“账外账”设置并不难，容易被不法分子用来偷逃国家税款，成为偷税罪常用的伎俩之一。
4、人员挑选严。
采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。
5、现金交易多。
不法分子利用行业经营特点，采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证，在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。
从税收征管来看，企业做“账外账”，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入，把应该交给国家的税款占为自己所有，变成企业的利润，坑了国家，肥了自己。
同时，这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应，会严重扰乱正常的税收秩序。
从大局来看，近年来，一些公司为了获取上市资格，大做假账，上市之后，继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。
浅议企业所得税日常管理存在的问题及建议5则范文
浅议企业所得税日常管理存在的问题及建议5则范文第一篇：浅议企业所得税日常管理存在的问题及建议浅议企业所得税日常管理存在的问题及建议一、企业所得税征管的现状新企业所得税法自2008年1月1日起施行一年多来，面对金融危机的影响和变化复杂的经济形势，我们在企业所得税管理中，坚持总局所得税“分类管理、优化服务、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”二十四字工作方针，按照精细化、专业化、科学化管理要求，不断完善工作措施，强化汇缴管理，有效提高企业所得税征管质量和效率，推动企业所得税管理工作迈上了新台阶。
就企业所得税征管来看，新企业所得税法实施以来，我们对所得税的重视程度和工作力度都大大超过往年。
但我们还感到，一是所得税管户多，税收管理员少，征管力量还需进一步加强。
虽然近年来从人员到征管资源配置一再向基层一线倾斜，但随着新注册企业的快速增加，人均管户逐年递增，征管力量越来越被摊薄。
二是所得税政策性强，财务人员办税能力还需进一步提高。
一方面，所得税核算形式多样，计算过程复杂，优惠政策涉及面广，政策执行审核审批手续繁琐，从税种认定、适用政策、预缴申报到汇算清缴，一系列办税事项特别是税收制度与会计制度之间的差异和纳税调整，都对企业办税人员提出了较高的业务要求;另一方面，企业财务人员素质参差不齐，对所得税政策、尤其是税前扣除项目的熟悉把握不全面，难免带来企业会计制度执行和财务核算的不规范，一些中小企业不设专职财务人员，雇用的兼职会计通常按照雇主意愿做账，现金交易、收入不入账、费用乱列支等现象时有发生，不能准确核算成本费用，更不能准确计算申报应纳所得税额，也在一定程度上给所得税征管带来难度。
三是所得税税基复杂，税收执法风险较大，税务人员综合素质还需进一步加强。
目前所得税管理措施和手段还较单一，特别是相对于所得税政策的复杂性，在对纳税人成本和费用的列支、对收入和利润的核算方面时常处于一种被动局面，税务机关和税务人员还不能满足纳税人的服务需求。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是国家税收的重要组成部分，涉及到企业资金运营、税收筹划等核心问题。
其中，企业所得税的纳税征管环节是保障税收收入合规化、维护税收公平、提升税收征管水平的关键环节。
然而，在企业所得税的纳税征管中，仍存在着一系列的问题，需要加以解决。
一、存在的问题1. 税收监管机构的监督不够到位在企业所得税的纳税征管中，税收监管机构的监督不够到位，导致部分企业征税不规范、违规操作等问题，严重影响了税收的合规性和收入水平。
2. 企业所得税计算方法不够准确企业所得税计算方法不够准确，导致企业在计算企业所得税时存在误差，并且部分企业存在利用税收漏洞的情况，有意回避应缴纳的税收。
3. 普及度较低的征税方法企业所得税的征税方法多样，但部分企业不了解、不熟悉以及未及时更新相关的税收政策和法规，导致企业缴纳的所得税存在差异以及不准确的情况。
4. 外籍人员所得税缴纳问题随着外籍人员进入我国就业和创业的日益增多，外籍人员所得税的缴纳问题也变得愈加复杂，存在从业单位未按规定向其代扣代缴税款的情况。
二、问题分析当前，我国企业所得税的纳税征管中的税收监管机构主要包括税务局、安全监管机构、工商行政管理机构等。
然而，这些部门在日常的纳税征管工作中，存在监管手段和监督方式较为单一，缺乏更加灵活和多元的监管手段，导致企业征税不规范、违规操作等问题无法得到更好的处理和整改。
企业所得税计算方法的不准确，部分原因在于我国的企业所得税法规不够完善和明确，无法准确界定企业的应纳所得税额。
此外，由于企业所得税的征税依据较为复杂，也导致了部分企业在缴纳所得税时存在误差和问题。
企业所得税的征税方法包括年度一次性汇算清缴方法、按月预缴、年度汇算等多种形式，并且在实践中应用也较为普遍。
然而，针对不同类型的纳税人以及不同的经营方式，相关税收政策和法规一直在不断变化和调整，很多企业无法跟进最新情况，使得企业所得税的征收出现差异。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指对企业利润所支付的一种税收。
作为国家税收体系的重要组成部分，企业所得税在国家经济发展和财政收入中具有重要的作用。
在企业所得税的纳税征管过程中，仍然存在一些问题，这些问题影响着企业的发展和税收征收工作的有效性。
本文将重点分析企业所得税纳税征管中存在的问题，并就这些问题提出一些建议。
一、问题分析1. 税收征管程序繁琐企业所得税的纳税征管涉及到一系列的程序和文件，包括申报、核算、缴纳和年度审计等。
这些程序繁琐、时间成本高，给企业增加了不必要的负担，也容易导致纳税人对税收征管程序的不理解和不满。
2. 监管能力相对薄弱目前，企业所得税纳税征管机构在监管和执法能力方面存在一定的薄弱性。
一方面，由于监管资源有限，无法覆盖所有纳税人，导致一些企业存在逃税行为；由于执法力度不够，一些企业可以通过各种方式规避企业所得税的纳税责任。
3. 税收政策不够稳定税收政策的变化会对企业的经营产生重大影响，特别是对于税收优惠政策的调整。
目前国内税收政策的变动频繁，使企业无法合理规划经营和财务，影响了企业的发展和投资计划。
4. 税收信息共享不畅企业所得税的纳税征管需要依靠各个部门的信息共享和数据交换。
目前各部门之间的信息沟通相对不畅，导致纳税征管工作的难度加大，同时也给企业带来了征管成本的增加。
二、建议解决方案1. 简化税收征管程序针对企业所得税的纳税征管程序繁琐的问题，可以通过简化征管流程和减少纳税文件来解决。
可以建立一个在线申报系统，方便纳税人进行申报和缴税，并采取电子化的方式进行核算和审计工作，降低企业的纳税成本。
2. 加强监管能力建设为了解决监管能力相对薄弱的问题，可以通过加强税务机关的培训和监管能力建设来提高纳税征管的效能。
可以加大对逃税行为的打击力度，提高税收征管的合规性和公平性。
3. 稳定税收政策为了解决税收政策变动频繁的问题，可以加强税收政策的制定和执行过程中的稳定性和连续性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业利润按规定缴纳给国家的税金。
作为我国国家的主要税种之一，企业所得税对于国家财政收入的稳定和经济发展的健康具有重要意义。
在企业所得税的征管过程中，也存在着一些问题，影响了税收的征收和管理效率。
为此，我们有必要对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行深入分析，并提出相关的建议，以期能够帮助税务部门更好地处理企业所得税的征管工作。
一、存在的问题1. 审计不深入。
在企业所得税的征管过程中，审计的深入度不足，导致了部分企业征税情况不够清晰，影响了税收的征收效率。
2. 纳税申报不规范。
一些企业在纳税申报过程中存在虚假报税、漏报税等行为，导致了税收的漏税现象严重。
3. 税收管理不严格。
一些税务部门在对企业所得税的征管中管理不严格，导致了一定范围内的税收逃避现象。
4. 监管不到位。
一些企业所得税的征管监管工作不到位，导致了税收的不确定性，影响了税收的征收效率。
5. 征纳衔接不顺畅。
一些企业在纳税过程中存在征纳衔接不顺畅的情况，影响了税收的征管和管理效率。
二、建议1. 深化审计工作。
在企业所得税的征管过程中，建议加大审计力度，深化审计工作，确保税收的清晰性和准确性。
2. 加强纳税申报监管。
在纳税申报过程中，建议加强对企业的纳税申报监管，严格按照规定的标准和程序进行申报，杜绝虚假报税、漏报税等行为。
4. 加大监管力度。
在对企业所得税的征管中，建议加大监管力度，确保对企业的征管工作做到位，提高税收的征管效率。
通过对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行分析，以及提出相关的建议，相信在税收部门的积极努力下，可以更好地处理企业所得税的征管工作，提高税收的征管效率，为国家的财政收入做出更大的贡献。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业依法产生的应纳税所得额按照法定税率计算的税额，是国家对企业所得进行征税的一种税收制度。
企业所得税对于一个国家的财政收入和宏观经济运行有着重要的影响，因此企业所得税的征管工作显得尤为重要。
在企业所得税汇总纳税征管中存在着不少问题，下面就来探讨一下这些问题并提出相应的建议。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题主要有以下几个方面。
一是税法政策不断调整变化，导致企业所得税政策的复杂性和不确定性增加。
由于经济形势的不断变化和税收政策的调整，企业所得税政策经常发生变化，使得企业在遵守税收政策上感到不确定性，增加了企业的税收风险。
二是企业所得税征管的信息不对称问题严重。
企业与税务机关之间信息不对称，导致企业在征税时难以了解和掌握相关政策和程序，容易出现偏差或遗漏。
三是税收征管制度不完善，征管效率低下。
税收征管制度不完善，导致征管过程中存在着监管不足和管理松散等问题，影响税收征管的效率和质量。
针对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题，可以提出以下一些建议。
一是加强税收政策的稳定性和连续性。
应当加强对企业所得税政策的稳定性和连续性控制，避免过于频繁的政策调整，减少企业应对税收政策变化所带来的风险。
二是加强税收征管信息化建设。
应当建立健全完善的企业所得税征管信息化系统，实现税收信息共享、实时交互，提高税收征管的效率和质量。
三是完善税收征管制度，加强监管力度。
应当完善税收征管制度，加强对税收征管的监管力度，提高税收征管的规范性和有效性，确保税收征管工作的顺利进行。
在企业所得税汇总纳税征管中，需要通过不断完善相关政策法规和提高税收征管的质量和效率，使得企业所得税的征管工作更加规范和有效。
只有这样，才能够更好地保障国家的财政收入和促进宏观经济的稳定发展。
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3、汇总纳税也给税源管理带来新的难题。新《企业所得税法》规定分公司应税所得要汇总到总公司进行纳税，只有总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构需要就地分期预缴企业所得税。但是，新办法对执行就地缴纳的二级分支机构的具体界定标准又不够明确，由此导致分支机构的税收征管往往处于架空状态。另外，异地分支机构设立后只需提供总机构的税务登记副本，不需要在总机构税务登记副本上添加分支机构名称，若总机构不及时主动向总机构所在地税务机关登记备案，税务机关难以掌握其新增分支机构的情况。
2、行业风险解析。通过对企业风险程度判别的统计得出高风险行业，在风险解析的基础上，制定出行业管理办法，形成标准化制度化的管理流程，做好风险应对。
3、个案风险剖析。所得税风险管理，最后的落脚点都在单个的企业，就是说面上线上指标最后落实到点上，成果在个案上得到体现，从个案的剖析上再进行提炼升华，促进行业风险解析和总体行业分析的持续改进。
（五）以人为本，强化企业所得税队伍建设
一是要实现培训定期化，建立县以下基层税务管理人员定期业务培训制度。要通过理论培训和实践锻炼，不断更新管理人员的专业知识，培养一批企业所得税管理专业人才，提高整体管理素质，实现管理效能的最大化。二是要实现培训专业化，开展分层级、多途径的培养工作。当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。专业化管理就是要根据企业所得税纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的企业所得税管理专业人才队伍，充分运用其掌握的企业所得税专业技能，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和强化管理深度的目的。
2、核实税基是关键。要建立健全台账登记制度；对一般税源企业，强化纳税评估，结合所得税税源特点，优先选择重点行业、特色行业、行业税负离散度较大的企业、注册资本在一定额度以上的连续亏损的企业、纳税异常企业等作为评估重点；加强日常管理，完善汇算清缴制度。按月或按季对纳税人进行巡查和监督，及时做调账；对于税法和会计准则之间的差异要求企业设立相应的辅助账簿，在按照会计准则进行正常账务处理的同时，按照税法规定对需要调整的项目在该辅助账簿中逐笔登记，在年终企业所得税纳税申报时将累计数填在纳税申报表有关项目中。这样既方便税务机关的监督管理、减轻年终汇算清缴的压力，又可以提高企业所得税的征管质量和效率。
（三）宽进严出，贯彻所得税全程管理
1、严把源头关。在税务登记环节加强户籍信息源头管控，要及时、准确做好新办企业所得税纳税人税种认定，定期比对税务登记信息和税种认定信息，对经营范围、行业、总分机构、所得税征收方式、应税所得率等方面准确鉴定，对未进行税种认定和认定错误的要及时维护，进一步提高征管质量。
2、严把日常关。按照分层分类分项管理要求，落实所得税日常管理工作。将企业所得税汇算清缴工作作为政策落实的把关工程、业务规范的检验工程、队伍建设的练兵工程、税源管理的系统工程，实现汇算清缴工作优质高效推进。
3、严把注销关。根据财税[2009]60号《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》和国税函〔2009〕388号《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知》规定，对于注销企业要进行企业所得税全面清算的工作，对资产按照可变现价值确认清算收益，缴纳企业所得税。
2、成本费用扣除项目。新企业所得税法中适当凭证概念的引入给税前扣除项目的认定带来较大的弹性，使税、企间存在一定的分歧，无形中放宽了税前扣除的条件。如新法规定了工资薪金只要是“合理”的都可以在税前据实扣除，但“合理性”作为一个相对主观的概念，在具体执行中很难把握。
3、新会计准则和税法的较大差异。会计准则、会计核算方法的变化对会计利润和应纳税所得产生了较大影响，企业财务会计与税收之间的差异需要进一步协调，从而增加了税务机关和纳税人执行政策的难度。
此外，纷繁复杂的税收优惠政策，企业重组业务，特别纳税调整等事项都带来信息不对称下的税基管理问题。
二、解决企业所得税征管问题的相关对策
（一）厘清职责，合理界定企业所得税税收管辖权
从理论上说，企业所得税作为中央与地方共享税，应由国税部门统一征收、上缴国库，再按分享比例返还给地方，实现“一税一管”，保证执法主体明确、执法力度一致。这样既便于企业所得税的日常征收管理，提高企业所得税征收管理效率，又可以避免不必要的资源浪费，避免由于国、地税征管力度的差异造成企业税收负担的不同。但考虑到我国当前国税、地税机关的征管力量有限，我们建议应将目前随流转税税种划分税收管辖权的原则延用一段时间，待时机成熟再逐步将企业所得税这一单一税种的征收管理工作放在一个税务部门进行。
（四）创新提升，加强所得税风险管理
1、总体风险评析。建立对企业税收风险的内控机制，通过建立特定的线型模型，形成对企业风险程度的评判标准。一方面，通过科学合理的模型计算出企业风险值，发挥风险判定模型精确度高的“雷达”作用，为风险管理指引方向，使管理有的放矢；另一方面，虽然要在税收征管过程中打破信息屏蔽，改变征税机关的信息劣势地位，进而获得对称信息是一项长期而复杂的系统工程，但根据企业申报的纳税数据，识别企业会计税务处理之玄机，在一定程度上可消除税务机关和纳税企业信息不对称的状况，从而提高纳税人的税收遵从度。
（三）税基管理问题
1、不征税收入。新企业所得税法实施条例第二十八条规定：“企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除”。虽然这一规定体现了“不征税”和“免税”的区别，但是纳税人如何将成本费用与不征税收入、免税收入、应税收入分别配比，却给征管提出很大的挑战。
现行《企业所得税法》自其颁布实施之日起已满两年，不可否认的是，其在税负公平、降低税率、拓宽税基和精简税制方面较之以往都有较大突破，与此同时，两年的实践也凸显了《企业所得税法》在具体操作中存在的一些问题，实现企业所得税精细化、科学化管理依然任重道远。
一、企业所得税管理面临的控管难题
企业所得税征收管理中存在的问题及对策加入收藏 | 返回首页今天是2010年10月16日 星期六
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来源： 时间：2010-06-04 08:49 [ 大 中 小 ] 浏览次数： 599 [ 打印 ] [ 关闭 ] [ 收藏 ]
（二）固本强基，加强税源税基管理
1、税源管理是基础。要把税源管理纳入税管员的职责范围，从日常检查、信息采集、资料核实、税源调查等方面明确税管员岗位职责，并制定统一标准的业务流程，规范税管员管好税源；建立税源分析机制，准确掌握税源存量，把握税源增量，确保税源管理到位；建立税源监控机制，开发税源监控管理系统，利用计算机管理税源信息，使监控系统成为税管员得心应手的管理平台，利用科技力量实现数字化征管，把税源管住、管好。
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1024*768分）税源管理问题
1、现行征管方式导致税源波动较大。目前企业所得税征管方式主要有查账征收和核定征收两种，采取不同的征收方式，企业所得税负担会有所不同，有的甚至相差很大，所以管理方式的灵活多样也在一定程度上导致了企业所得税税源波动较大。
2、纳税人身份认定变革带来的税源管理问题。新《企业所得税法》以法人地位、实际管理机构和控制地双重标准取代了原有的资本来源标准，以此来划分居民纳税人与非居民纳税人。但“实际管理机构和控制地”和“仅在我国设立的机构、场所”等法律规定在可操作性还有所欠缺，由此带来的纳税人身份认定困难影响了所得税税基。
（一）税收管辖权问题
现行企业所得税税收管辖权的划分为企业的利益选择留下操作空间。自2002年开始“一税两管”，经过近八年多的实践运行，税收征管成本不断增加、工作交叉、矛盾不断、效率降低，给征纳双方带来了很大的不便。虽然国家有关企业所得税管理权限的文件在不断修订完善中，国税发【2008】第120号规定以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。由于新办企业对主营业务界定可能不准确并且变数较大，国、地税两家对企业所得税管理程度的不同，导致国地税对税源的争夺。从企业角度，“人往高处走，税往低处流”的现象时有发生，企业在管辖主体的选择上具有较大操作空间，增大了征管中的信息不对称。
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