资产负债类审计底稿
财务审计工作底稿净资产出资审验
财务审计工作底稿净资产出资审验
一、项目背景
公司申请IPO，需要进行财务审计。
本项目为公司财务审计工作中的底稿，主要涉及公司净资产出资审验。
二、审计目标和范围
审计目标：对公司净资产出资的合规性进行审验，确定其准确性、真实性和完整性。
审计范围：审计期间公司的净资产出资情况。
三、审计程序
1.审查资料
审计人员首先要审查公司的有关资料，例如公司的财务报表、各项会计凭证、银行对账单、工资单，以及与净资产出资相关的协议、合同、账务处理凭证等。
审查的目的是了解公司的整体情况，以及净资产出资的具体过程和相关业务。
2.询问管理层
在审查资料后，审计人员要与公司的管理层进行沟通和交流，了解公司的净资产出资情况。
主要了解以下几个方面内容：
（1）为什么需要净资产出资？
（2）净资产出资的具体过程是什么？
（3）公司出资的金额和比例是多少？
（4）公司出资的具体用途是什么？
3.获取证据
审计人员针对净资产出资进行现场检查，并收集有关证据，包括但不限于以下内容：
（1）审查公司的出资凭证，确认其准确性和真实性。
（2）核查公司的银行对账单，确认公司出资的到账情况。
（3）核实公司的付款记录，确认公司出资金额的准确性。
（4）查找与净资产出资相关的文件或记录。
（5）进行抽样检查。
四、审计结论
在完成上述审计程序后，审计人员将得出结论，并出具有关财务审计的报告。
净资产出资审验是财务审计工作的重要环节，对于公司的健康发展至关重要，审计人员
应严格按照规定的程序，全面、深入地进行审验，确保净资产出资的合法性和合规性，保障公司和投资者的权益。
资产负债表-合并底稿
附件：一
资产负债表抵销工作底稿
2014年6月30日
项目项目
资产
负债
货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收股利预收账款应收利息应付工资应收账款应付福利费其他应收款应付利润（股利）预付账款应交税金期货保证金其他应交款应收补贴款其他应付款应收出口退税预提费用存货预计负债待摊费用一年内到期的长期负债待处理流动资产净损失
其他流动负债
一年内到期的长期债权投资其他流动资产
长期借款应付债券长期应付款
长期股权投资
专项应付款其他长期负债
合并价差
递延税款贷项
固定资产累计折旧
少数股东权益实收资本（股本）国家资本集体资本
工程物资法人资本在建工程国有法人资本在建工程减值准备
集体法人资本个人资本外商资本
无形资产资本公积长期待摊费用盈余公积递延资产法定盈余公积其他长期资产补充流动资本特准储备物资
未确认的投资损失
未分配利润
递延税款借项外币报表折算差额
清产核资待处理
差异
- -
- -。
会计事务所全套审计工作底稿模板 F负债 FF应付职工薪酬
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截
复核人：取底稿信息一级复核人
复核日期：取底稿信息一级复核日
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截
复核人：取底稿信息一级复核人
复核日期：取底稿信息一级复核日
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截
复核人：取底稿信息一级复核人
复核日期：取底稿信息一级复核日。
物流有限公司年度资产负债损益情况审计工作底稿
索引号：第页（共页）
附件： 3 页[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。
]
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附件： 1 页[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。
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附件： 1 页[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。
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附件： 3 页[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。
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会计事务所全套审计工作底稿模板 F负债 FG应交税费
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复核人：取底稿信息一复核日期：取底稿信息一级复核日
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复核人：取底稿信息一复核日期：取底稿信息一级复核日
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复核人：取底稿信息一复核日期：取底稿信息一级复核日。
行政事业单位国有资产审计底稿范文
行政事业单位国有资产审计底稿范文# 行政事业单位国有资产审计底稿。
一、被审计单位基本情况。
被审计单位名称：[具体单位名称]单位性质：行政/事业。
主要职能：[简要描述单位的主要职能，例如提供公共服务、行政管理等]二、审计目标。
1. 审查国有资产的真实性、完整性，确定账实是否相符。
2. 检查国有资产的购置、使用、处置等环节是否符合相关规定。
3. 评估国有资产管理内部控制的有效性。
三、审计范围。
本次审计涵盖[被审计单位名称]截至[审计截止日期]的国有资产相关情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等各类国有资产。
四、审计程序及发现。
# （一）国有资产的真实性和完整性审查。
1. 资产清查。
取得被审计单位的固定资产台账、财务账册以及相关资产管理系统数据。
在盘点到办公大楼[具体楼号]层的[办公设备名称，如打印机]时，台账显示有5台，实际只看到4台。
经询问，相关人员表示其中1台已损坏送去维修，但未及时在台账上做标记。
这可能导致国有资产账实不符，影响资产信息的准确性。
对无形资产中的[软件名称]进行审查，发现财务账上有该软件的购置记录，但在无形资产登记册中未找到相应的详细信息，如版本号、授权期限等。
这表明无形资产的登记管理存在漏洞，无法全面准确反映国有无形资产的实际情况。
2. 往来款项核对。
重点审查了应收账款和其他应收款。
在核对与[某单位名称]的往来账款时，发现一笔[具体金额]的应收账款，账龄已经超过[X]年。
询问财务人员后得知，由于当时业务交接不清，没有及时对这笔款项进行催收，也未对是否能够收回进行评估和处理。
这可能存在国有资产流失的风险。
# （二）国有资产购置环节审查。
1. 采购程序合规性。
检查了小型办公设备的零星采购情况，发现部分[如办公用品采购]没有严格执行集中采购制度，而是由各部门自行采购。
这不仅不利于统一管理，还可能导致采购成本增加，并且存在国有资金使用不规范的风险。
# （三）国有资产使用环节审查。
1. 资产利用率。
负债及权益审计底稿模板-未分配利润(含附属全套EXCEL表)
应付普通股股利 转作股本的普通股股利
本年年末金额 其中：拟分配现金股利
结论/Conclusion:
未审数
客户名称： 报表截止日: 科目：
调整数
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
审定数
上年审定数
备注
Байду номын сангаас
S4001
索引
审计目标： 检查未分配利润的正确性 审计过程： 列示利润分配详细情况，进行账表核 对,对增减变化进行详细测试,注意期初 数如与上年末不一致,检查变动的依据.
项目 上年年末金额 加：年初未分配利润调整数 其中：会计政策变更
重要前期差错更正 同一控制合并范围变更 其他调整因素 本年年初金额 加：本年净利润
负债及权益审计底稿模板-应付职工薪酬(含附属全套EXCEL表)
报表截止 日: 科目：
Work done/审计目 标:
检察账务处 理的正确性 、合理性
过程/Result: 列示应付社 保的变动情 况 测算社保提 将社保提取
月
贷
期初金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总计 月金额异常原因分
社会保险费
借
期末余额
各月缴纳社保人 各月计提工
总计
工会经费
贷
借
期末余额
-
-
-
-
结论/Conclusion:
月
期初金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总计
年金
贷
借
期末余额
月
期初金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总计
住房公积金
贷
借
本期支付
期末余额
编制人： 编制日期： 复核人： 源自核日期：Q1xxx公积金
期末余额
月
期初金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
数
资人数
差异原因
-
-
测算社保提取的正确 社保类别
基本养老保险 基本医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 补充养老保险（年 住房公积金 工会经费
合计
期初数
计提基数 计提比例
测算
本期计提 计提差异
计入成本、费用的社
科目 生产成本
社会保险
年金 住房公积金 工会经费
管理费用 辅助生产 在建工程 其他
合计 差异 说明/Notes:
资产审计底稿模板-递延所得税资产、负债(含附属全套EXCEL表)
复核递延所 得税资产会 计处理是否 正确。
客户名称：
报表截止日: 科目：
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
过程
项目
期末 未审数
①
递延所得税资产期末账面余额计算
账面价值 ②
计税基础 可抵扣差异
③
④
税率 ⑤
资产账面价值小于计税基础项目：
-
购入摊销年限小于税法规定的资产
提取资产减值
-
开办费摊销形成
-
交易性、可供出售金融资产价值变动-
投资性房地产公允价值变动-
权益法核算被投资单位损失
税前可弥补亏损
其他
负债账面价值大于计税基础项目：
-
因销售商品和提供售后服务确认的预计负债
-
其他
-
编制说明：
1、递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限；
冲回资产减值
期末 未审数
①
账面价值 ②
递延所得税负债期末账面余额计算
计税基础 应纳税差异
③
④
税率 ⑤
-
交易性、可供出售金融资产价值变动+
投资性房地产公允价值变动+
-
权益法核算被投资单位收益
-
其他
-
负债账面价值小于计税基础项目：
-
编制说明： 1、应纳税差异④指应纳税暂时性差异，对资产的账面价值大于计税基础的为④ = ② - ③，对负债的账面价值小于计税基础的为④ 2、递延所得税费用⑧ = 当期递延所得税负债的增加（减：减少） - 当期递延所得税资产的增加（加：减少），本期递延所得税资产 损益，也可能计入资本公积等项目，应分析填列。
01短期借款 负债类项目审计底稿 IPO项目审计
工作底稿。 3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间
的对应关系用“√”表示。
TRUE TRUE TRUE TRUE TRUE
TRUE TRUE
FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE
FALSE FALSE
项目
财务报表认定 I II III IV V
评估的重大错报风险水平（注1）
控制测试结果是否支持风险评估结论（注2）
需从实质性程序获取的保证程度
可供选择的实质性程序（注3）
适用否 索引号 执行人
.获取或编制短期借款明细表： (1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相
符；
(2)检查非记账本位币短期借款的折算汇率及折算金额是否正确，折算 方法是否前后期一致。
(1)编制短期借款函证结果汇总表，检查回函； (2)调整不符事项，确定是否表明存在错报。 (3) 如果未回函，实施替代程序； (4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程 序的性质、时间安排和范围的影响。 (5) 如果管理层不允许寄发询证函： ①询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理 性收集审计证据；
.索取或亲自取得详细版被审计单位企业信用报告，核实账面记录余额 是否准确、发生额是否完整。对被审计单位企业信用报告中列示的信 息与账面记录核对的差异进行分析，关注企业信用报告中列示的被审 计单位对外担保的信息。
.与银行存款一同对短期借款全部进行函证，除非有充分证据表明某一 短期借款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不 对这些项目实施函证程序，在审计工作底稿中说明理由。
II III 分摊
资产负债表审计报告范本
资产负债表审计报告范本一、引言资产负债表是企业财务状况的重要反映，对于投资者、债权人、管理层等利益相关者来说，一份准确、可靠的资产负债表审计报告具有重要的决策参考价值。
本审计报告旨在对被审计单位的资产负债表进行全面、客观、公正的审计，并发表审计意见。
二、被审计单位基本情况被审计单位名称：＿____法定代表人：＿____注册地址：＿____注册资本：＿____经营范围：＿____财务报表编制基础：企业会计准则三、审计范围本次审计的范围包括被审计单位截至_____年_____月_____日的资产负债表，以及与编制资产负债表相关的内部控制制度、会计记录和其他相关资料。
四、审计依据本次审计依据《中国注册会计师审计准则》的相关规定进行。
五、管理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
六、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
七、审计意见我们认为，被审计单位的资产负债表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了被审计单位截至_____年_____月_____日的财务状况。
最新会计报表工作底稿审计要点
最新会计报表工作底稿审计要点年度财务报表工作底稿审计要点（2009年审计工作适用）一、资产负债表各科目审计要点：（一）货币资金：1、编制工作底稿⑴现金：年初数、年末余额、审定数。
⑵银行存款：按开户银行、账号、分户列出年初数、年末余额、审定数。
⑶其他货币资金：按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资额各明细项目列出年初数、年末余额。
2、取证⑴库存现金盘点表。
（会计账簿记录齐全的，应采用《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》第79页的《现金监盘表》）。
⑵银行存款对账单或银行存款询证函；账面余额与对账单不符的，增附银行存款余额调节表。
⑶其他货币资金：银行存款对账单或银行存款询证函。
（二）短期投资：1、编制工作底稿：按股票投资、债券投资、基金投资和其它列出明细项目的年初数、年末余额、审定数。
2、取证：获取证券投资询证函或债券盘点表。
（三）应收票据：1、编制工作底稿：按银行承兑汇票或商业承兑汇票列明各票据出票日期、出票人、持票人、到期日期、是否属带息票据、票据金额及本期应收票据贴现情况等内容。
2、取证：获取应收票据复印件。
（四）应收股息和应收利息：1、编制工作底稿：按明细项目列出年初数、年末余额、审定数。
2、检查应收股利、应收利息当期和期后的收款情况，检查应收股利、应收利息的内容，比较应计利息、已计利息是否存在差异，是否均为已到期尚未领取的股票利息和债券利息。
3、取证：获取被投资单位的分配利润的董事会决议和财务报表;债券复印件。
（五）应收账款、预付账款、其他应收款：1、编制工作底稿：使用《往来账项审查表》。
按金额大小排序前五名，按1年以内、1-2年、2-3年、3年以上四个时段进行账龄分析，判断确定债权的存在性？2、取证：选取账龄长、金额大或异常的款项，实施函证。
无法函证的，要附对方欠条、购销合同复印件或实施其他替代程序。
（六）存货：1、编制工作底稿：按存货分类列出明细项目：物资采购、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品（商品）、委托代销商品、分期收款发出商品、材料成本差异、商品进销差价等的年末余额、审定数。
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资产负债类审计底稿
资产负债类审计底稿是指审计员在开展资产负债类工作时所使用的文件和工具，用于记录和审核企业的资产负债情况，以及评估和验证企业财务报表的真实性和公允性。
资产负债类审计底稿通常包括以下内容：
1. 资产负债表的审计底稿：包括对资产负债表中各项资产、负债和所有者权益的审计程序和结论。
例如，审计员会记录对现金、应收账款、存货、长期资产等资产项目的审计测试和结果，以及对应付账款、应付职工薪酬、长期负债等负债项目的审计测试和结果。
2. 资产负债调查底稿：用于记录企业资产负债信息的调查结果。
包括对企业资产负债信息的采集、比较和分析，以评估企业财务报表的真实性和准确性。
3. 资产负债类风险评估底稿：用于记录审计员对企业资产负债情况的风险评估结果。
包括对企业资产负债项目存在的风险进行分析和评估，以确定审计的重点和注意事项。
4. 资产负债类工作底稿：用于记录审计员对企业资产负债项目进行详细检查和测试的底稿。
包括对具体账户的检查程序、检查目标、检查方法、所得结论等的记录。
5. 资产负债类审计调整底稿：用于记录审计员对企业财务报表所做的调整和处理情况。
包括对财务报表中存在的错误、遗漏
和质量问题进行调整和纠正的记录。
通过使用资产负债类审计底稿，审计员可以系统地记录和审核企业的资产负债情况，确保审计工作的准确性和完整性，最终提供客观、准确的审计报告。