浅谈审计工作中询问的方法与技巧

合集下载

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析内部审计是一项评估和改进组织内部控制和运营活动的重要工作。

审计询问是内部审计人员采取的主要方法之一，通过与关键人员交流和提问，了解组织的工作流程、政策和程序，以及内部控制系统的有效性和合规性。

审计询问是内部审计人员获取信息和了解业务流程的重要手段，主要通过以下几个方面的技巧来进行：1.明确目标和目的：在进行审计询问之前，内部审计人员应该明确询问的目标和目的。

是为了了解某个具体业务流程的运行情况，还是为了评估某个部门的内部控制有效性？明确目标和目的有助于确定询问的重点和内容。

2.选择适当的时间和地点：进行审计询问时，选择适当的时间和地点是非常重要的。

尽量选择与被询问人员相互方便的时间，避免在工作高峰期或紧急情况下进行询问。

选择一个安静的地方，确保有足够的私密性和集中注意力。

3.建立良好的沟通氛围：在进行询问时，内部审计人员应努力建立一个良好的沟通氛围。

可以通过友好和尊重的言行举止来缓和气氛，让被询问人员感到舒适和放松。

审计人员应倾听被询问人员的观点和意见，并尊重他们的看法。

4.提前准备相关问题：在进行审计询问之前，内部审计人员应针对目标和目的，提前准备一些相关的问题。

这些问题应该清晰、具体，并涵盖相关的方面。

根据被询问人员的回答，审计人员可以进一步深入追问和探讨，以获得更详细和准确的信息。

5.灵活运用不同的询问技巧：审计询问过程中，内部审计人员可以灵活运用不同的询问技巧，以获取更有效的信息。

开放性问题可以激发被询问人员思考和表达意见，封闭性问题可以确认某个具体事实或数据，追问问题可以进一步探究问题的核心和细节。

6.注意非语言表达和语气：审计询问过程中，除了关注被询问人员的口头回答外，内部审计人员还应该注意其非语言表达和语气。

被询问人员的面部表情、姿势和声音的变化，可以提供一些潜在的线索和信息。

审计人员的语气也要友好和专业，不要给被询问人员造成压力和困扰。

审计询问是内部审计中获取信息和了解业务流程的重要手段。

审计询问方法与技巧

审计询问方法与技巧询问是审计工作中一种十分常见、常用的方法，无论是审计还是审计调查项目均是如此。

实践表明，询问方法运用得当与否对审计工作质量、权威以及审计人员形象等在一定程度上起着十分关键的作用。

可以说：一个好的审计询问，可以达到事半功倍的效用，反之，则可能产生事倍功半或者是全盘皆输的结局。

笔者结合对此项工作的实践和认识，就询问方法在审计工作中运用方面的有关问题谈一点粗浅的认识。

一、审计询问法的涵义询问法又称为面谈法、访谈法等，是指审计人员与被审计单位有关人员进行面对面的交谈，以了解有关情况、收集审计证据的一种方法。

审计离不开人与人的交流，谈话是审计人员与被审计单位有关人员交流的一种最常用、最普遍的方式。

由此可见，询问法一般包括四个方面的涵义：一是面对面。

即审计人员与被审计单位、事项有关人员进行的面对面的交流；二是人与人。

即询问法的应用是审计人与被审计相关人的交谈式洽谈（座谈）；三是双方自愿。

询问的方式以双方自愿的交谈为主，而不是强制性的、勒令式的；四是书面证据。

即作为审计证据来说，通过询问法所获取的信息资料要形成书面记载，并由相关人员签名盖章才具有证据效力。

二、实施审计询问法的一般步骤作为一项正式的审计活动，一次有效的询问过程一般应遵循以下步骤：（一）确定询问的目的；（二）收集与询问相关的背景资料；（三）确定询问要点、编制谈话提纲；（四）确定询问的对象、约定询问时间、地点；（五）确定询问方式、参加人员，统一询问口径；（六）正式询问，做好笔录（包括当场书面记录或计算机记录，必要时应获取录音记录），取得相关的证据资料；（七）在询问记录上签字认可。

这方面一般应该有参与询问的人员和审计组长共同签字，并取得被调查人员的签字认可。

三、审计询问方法的适用范围和条件不论是国家审计还是内部审计，或者是社会审计，询问法在审计的各个阶段都是可以普遍运用，但在不同阶段运用的目的有所不同。

现以审计的不同阶段为例，把握询问法的适用范围和条件：（一）计划阶段。

审计谈话15大方法、技巧

审计谈话15大方法、技巧审计谈话是审计工作中的重要环节，通过与被审计单位的管理人员、负责人或相关人员进行对话，旨在了解被审计单位的经营管理情况、内部控制制度及存在的问题，直接或间接对审计结论产生影响。

本文将介绍审计谈话中的15种方法和技巧。

1. 预设目标：在进行审计谈话前，审计人员应该明确自己的预期目标，对谈话的目的、内容和结论有清晰的认识，以便在谈话过程中有针对性地提问和引导。

2. 建立信任：审计人员在谈话开始之初，应该首先与被审计单位的相关人员打开话匣子，展示出诚挚的态度和友好的沟通方式，让被审计单位感到信任和舒适。

3. 倾听能力：审计人员应该充分运用倾听技巧，注重被审计单位的意见和讲述，积极倾听他们的观点和感受，并及时进行回应和反馈，以便更好地理解被审计单位的问题和需求。

4. 直接提问：审计人员应该采用直接提问的方式，以便更准确地获取被审计单位的信息。

直接提问可以帮助审计人员快速了解被审计单位的工作流程、业务操作以及内控制度等。

5. 追根溯源：审计人员在谈话过程中，应该追根溯源地了解问题的起因和发展过程，找出问题的本质和原因，以便更好地提出改进意见和建议。

6. 反问技巧：审计人员可以通过巧妙地使用反问技巧，引导被审计单位深入思考问题，并自我审视、反思自身的工作方式和方法。

7. 宽容态度：审计人员应该保持一种宽容和包容的态度，尊重被审计单位的不同观点和思维方式，理解并接受他们的工作方式和习惯。

8. 回顾过去：审计人员可以邀请被审计单位回顾过去的工作经验和方法，在回顾过程中，发现过去的问题和经验教训，以便总结经验、改进工作。

9. 积极鼓励：审计人员可以通过积极鼓励的方式，让被审计单位更加主动地分享信息和意见，勇于面对问题，并提出改进意见和建议。

10. 引导思考：审计人员可以通过引导思考的方式，帮助被审计单位思考问题的本质和原因，形成自己的观点和结论，从而更好地解决问题。

11. 集思广益：审计人员可以鼓励被审计单位充分发挥团队智慧，通过集思广益的方式解决问题，吸取不同人的意见和建议，以获得更好的解决方案。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析内部审计是指组织内部专业团队通过独立、客观的方式对组织的运营、风险管理和控制过程进行评估和改进的一种管理活动。

审计员在执行内部审计工作时，审计询问是一种非常重要的工作技巧，能够帮助审计员了解组织的运营情况、发现潜在风险和问题、促进内部控制的持续改进。

本文将对内部审计工作中审计询问的技巧进行浅析，希望能够对审计员的工作有所帮助。

审计员在进行审计询问时，需要明确询问的目的和问题。

审计询问并不是盲目地问问题，而是根据审计目标、审计程序和审计计划，有针对性地进行询问。

审计员应先了解审计的目的和范围，然后针对性地设计询问问题，确保询问的问题与审计目标密切相关，有助于获取与审计目标相关的信息和证据。

审计员还需关注审计对象的特点和风险点，结合实际情况设计询问问题，确保能够全面地了解审计对象的情况。

审计员在进行审计询问时，需要运用有效的沟通技巧。

审计询问是一种沟通行为，需要审计员具备良好的沟通能力，能够与审计对象进行有效的沟通，获取相关的信息和证据。

在进行审计询问时，审计员应注重倾听，尊重审计对象的意见和说法，理解审计对象的立场和观点，建立良好的沟通氛围。

审计员还需善于提问，提出清晰、具体、有针对性的问题，引导审计对象提供相关的信息和证据。

审计员还需善于总结和归纳，及时对所获取的信息和证据进行总结和归纳，确保获取的信息和证据准确、全面，有利于审计工作的顺利进行。

审计员在进行审计询问时，需要注重保持客观和独立的立场。

内部审计要求审计员保持客观、独立的立场，不受任何利益关系的影响，客观地评价组织的运营情况和内部控制，并提出合理的改进建议。

在进行审计询问时，审计员要客观地评价所获取的信息和证据，不偏袒、不偏颇，真实地反映审计对象的情况。

审计员还需保持独立的思维，不受外部干扰，审慎地处理所获取的信息和证据，确保审计结论的客观性和公正性。

审计员在进行审计询问时，需要注重保护审计对象的隐私和信息安全。

审计员的沟通与谈判技巧

审计员的沟通与谈判技巧在进行审计工作时，审计员需要与各方进行充分的沟通，以获取必要的信息并达成共识。

此外，审计员还需要具备一定的谈判技巧，以在与利益相关方进行讨论和协商时取得良好的结果。

本文将介绍审计员在沟通和谈判中需要注意的技巧。

一、沟通技巧1.倾听能力：审计员需要倾听他人的观点和意见，尊重对方的意愿。

倾听是沟通的重要环节，通过倾听可以更好地理解对方的需求和立场。

2.清晰表达：审计员应当用简明扼要的语言表达自己的意思，避免使用专业术语和复杂的语句，以确保所传达的信息被准确理解。

3.适当引导：当与被审议方进行沟通时，审计员可以采用适当的引导问题的方式，帮助对方更好地表达观点，同时也可以更全面地了解问题的本质。

4.尊重他人：在沟通过程中，审计员应当尊重对方的身份和地位，避免给人带来不必要的压力。

尊重他人可以建立良好的沟通关系，使对话更加顺畅。

二、谈判技巧1.明确目标：在进行谈判前，审计员需要明确自己的目标和诉求，确保自己清楚地知道自己希望在谈判中达到什么样的结果。

2.合理让步：在谈判中，双方可能存在不同的利益诉求，审计员需要适当考虑对方的意见，并在必要的情况下做出一定的让步，以达成双方都能接受的共识。

3.寻求共同点：审计员可以从双方的观点和诉求中找到共同点，并以此为基础展开谈判。

通过寻求共同点，审计员可以增加与对方的共鸣，增强合作的可能性。

4.灵活应对：在谈判过程中，可能会遇到一些意想不到的问题和情况，审计员需要具备灵活应对的能力，快速作出反应并做出妥善处理。

5.积极沟通：在谈判过程中，审计员需要积极主动地与对方展开沟通，主动提出解决方案，并与对方进行深入的讨论和交流。

总结：审计员的沟通与谈判技巧对于顺利完成审计工作至关重要。

透过倾听、清晰表达、适当引导和尊重他人等沟通技巧，审计员可以与各方建立良好的沟通关系；而明确目标、合理让步、寻求共同点、灵活应对和积极沟通等谈判技巧，则有助于审计员在与利益相关方进行讨论和协商时取得更好的结果。

审计师如何进行审计工作的沟通技巧

审计师如何进行审计工作的沟通技巧在进行审计工作时，作为一名审计师，良好的沟通技巧对于确保审计工作的高效完成和与客户之间的有效互动至关重要。

通过有效的沟通，审计师能够准确理解客户需求，确保审计工作的准确性和可靠性，并与客户建立良好的合作关系。

本文将介绍几种审计师在执行审计工作时的沟通技巧。

1. 积极倾听和提问在与客户进行沟通时，审计师应保持积极的倾听态度。

通过主动倾听客户的问题、需求和观点，审计师能够更好地了解客户的期望，并能更准确地进行工作。

此外，审计师还应根据需要提出相关的问题，以深入了解客户的业务和内部控制，从而为审计工作提供更准确的基础。

2. 清晰明了地表达审计师在与客户交流时，需要用简明清晰的语言表达复杂的审计概念和要求。

避免使用专业术语或复杂的句子结构，以确保客户能够准确理解审计工作的目的和要求。

此外，审计师还应重点强调与客户合作的重要性，并清晰明确地传达审计工作的机密性和保密性。

3. 考虑到客户的背景和需要在沟通过程中，审计师应根据客户的背景和需要调整自己的语言和沟通方式。

在与懂行的客户交流时，可以使用更专业的术语和详细的解释，以便更好地传递信息。

而对于非专业人士，审计师应使用简单明了的语言，以确保客户能够理解审计相关的内容，并积极解答客户的疑问。

4. 及时沟通和反馈与客户建立良好的沟通渠道，并及时回应客户的问题和需求，是审计工作的关键。

审计师应尽量保持沟通的畅通，确保客户在审计过程中的疑问得到及时解答，并主动向客户提供审计工作的进展和结果反馈。

积极的沟通和及时的反馈，能够增加客户对审计师的信任和满意度，并有效减少后续沟通带来的问题。

5. 灵活应对不同的情况和难题在审计工作中，审计师可能会面临各种各样的情况和难题，这要求他们具备解决问题的灵活性和应变能力。

审计师应能够根据具体情况调整沟通策略和方法，并善于处理紧急情况和冲突。

同时，审计师还应保持专业和冷静的态度，并与客户一同探讨解决方案，以确保审计工作的顺利进行。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析内部审计工作是为了帮助企业管理部门更好地控制组织的风险和实现组织的目标而进行的。

而在内部审计过程中，审计人员需要了解组织业务和流程，收集信息和证据，评估业务和流程的有效性和合规性，提供建议和改进建议，以帮助组织实现其目标。

其中审计询问是内部审计工作中不可或缺的一部分。

本文将从审计询问的定义、目的和技巧三个方面对审计询问进行分析和解读。

一、审计询问的定义审计询问是指审计人员通过面谈、问卷、电话、邮件等形式向被审计对象或相关人士询问有关信息以了解组织业务和流程，获取证据，评估组织的风险和合规情况，提出改进建议的过程。

1. 收集信息和证据审计人员通过询问，了解业务流程、风险和控制措施等，有效地收集信息和证据，为后续的内部审计工作提供支持和依据。

2. 评估业务和流程的有效性和合规性通过询问，审计人员可以对组织的业务和流程进行评估，确定其有效性和合规性。

同时还可以了解组织内部的工作流程，发现存在的问题，提出改进建议，提升组织的运营效率和控制水平。

3. 提供改进建议1. 了解被审计对象在进行审计询问之前，审计人员需要了解被审计对象的背景和情况，确定需要询问的问题和方向。

了解被审计对象还可以制定合适的审计工作计划和方案，为后续的审计工作提供指导和支持。

2. 设计合适的问题审计人员需要针对被审计对象的业务和流程，设计合适的问题，以便在询问的过程中有效地了解情况，获取证据。

问题的设计应该贴合企业实际情况，针对问题要有针对性、切实可行，避免过于笼统或过于具体。

3. 控制询问的时机和方式审计人员需要根据被审计对象的情况，选择合适的时间和方式进行询问。

有些问题可能需要在业务过程中进行实地查看，还需要找到合适的时机和方式，提高询问的效率和精准度。

4. 保持良好的沟通在进行询问过程中，审计人员需要保持良好的沟通，积极倾听和理解被审计对象的观点和意见，尊重被审计对象的权利和尊严。

同时也需要清晰明确地表达审计目的和问题，达成一致的认知和合理的共识，避免沟通误解和产生负面情绪。

审计沟通之询问5大技巧

审计沟通之询问5大技巧在内部审计过程中，需要运用很多的审计方法获取有效地审计证据，询问就是其中一种非常重要的审计方法。

审计询问通常需要围绕审计计划进行，以发现和识别内部控制制度、执行中的薄弱环节或控制缺陷、经营效率低下或者管理环节不协调等问题。

审计询应该注意以下几方面的技巧，否则，不但无法获取有效的审计信息，还可能打草惊蛇或者造成审计人员与被审计人员关系僵化等有碍审计目标实现的反面效果。

一、创造轻松的谈话氛围审计与被审计是一种对立关系，因此，被询问人员常常会带有一定的抵触情绪，或者因为种种原因不愿意向审计人员展现真实的信息。

轻松的谈话环境可以减轻被询问人员的思想压力，冲淡被询问人员的抵触情绪，减轻被询问人员的防备意识。

我们在实际审计业务中，经常通过以下方面使得谈话环境更为轻松：1、从轻松的话题开始，慢慢引入正题。

一般可以从被询问人员的生活、家庭等无关事项闲聊开始，让他放松，再慢慢引导至真正的审计问题，但是，具体问题需要根据不同的人设计，并且需要在实际聊的过程中适时转变，以便能顺利导入实质性的询问。

比如，我一般进行审计询问，都会聊聊被询问人员的家乡、家庭，有小孩的聊聊他小孩是非常不错的选择，接着会从家庭聊到工作，进入工作话题以后就可以很轻松地进入我们要的话题了。

2、尽量安排在没有压力的环境下询问。

环境压力也会导致被询问人员精神紧张或加强防备，所以，在谈话时需要选择在没有压力的环境，最好可以找一些让他彻底放松方法。

如果被讯问人员吸烟，可以选择分他一支烟，边吸烟边聊是非常不错的，本人虽然不吸烟，但是我一般会带着香烟。

想想，一个人在繁忙中有一段时间可以吞云吐雾那是何等的惬意与轻松啊，很多人这个时候都会比较有倾诉的情绪。

3、尽量与被询问人在感情上达到共鸣，哪怕是表面上的。

与被询问人在感情上达到共鸣不但能让他找到倾诉的感觉，还可能引导他分析更深层次的问题，达到意想不到的效果。

二、提问题需要注意的技巧1、问题应该具体、明确，避免被询问人随意应付审计人员提出的问题应该系统并具体到细节，不要提笼统、空泛的问题。

审计师如何进行审计工作的沟通技巧

审计师如何进行审计工作的沟通技巧审计工作是建立在有效的沟通基础上的，而审计师作为负责审计工作的核心人员，需要具备良好的沟通技巧。

本文将介绍审计师在审计工作中如何进行有效沟通，并提供一些实用的技巧。

一、审计前的沟通在进行审计前，审计师与被审计单位之间的沟通至关重要。

这一阶段的沟通通常是通过书面函件或面谈来进行的。

以下是一些有助于有效沟通的技巧：1.明确目标：审计师需要明确与被审计单位的沟通目标，明确沟通的目的和内容，以确保双方在沟通过程中保持一致。

2.了解被审计单位：在与被审计单位沟通之前，审计师应该充分了解被审计单位的业务及其内控制度。

这样可以帮助审计师准备相关问题和材料，并提高与被审计单位的沟通效果。

3.沟通方式：审计师应根据具体情况选择适当的沟通方式，如书面函件或面谈。

在书面函件中，审计师需要用简洁明了的语言表达审计目的、范围和时间表等重要事项。

在面谈中，审计师需要倾听被审计单位的观点和意见，确保双方彼此理解。

4.专业语言：审计师在沟通过程中应该避免使用专业术语或行业术语，以免被审计单位对审计工作感到困惑。

语言应简洁明了，易于被审计单位理解。

二、审计过程中的沟通审计过程中的沟通是确保审计工作顺利进行的关键。

审计师需与被审计单位的负责人、内部审计人员等人员进行有效的沟通。

以下是一些有助于提高审计过程中沟通技巧的建议：1.积极倾听：审计师需要积极倾听被审计单位的观点和意见，建立互信的沟通关系。

积极倾听能够帮助审计师更好地理解被审计单位的内部控制制度，并准确了解被审计单位的业务操作。

2.及时反馈：审计师需要及时反馈审计结果和发现的问题，以确保被审计单位能够及时采取纠正措施。

及时反馈还可以促使双方保持沟通的连续性和有效性。

3.沟通途径：审计师应使用适当的沟通途径，如书面报告、会议等。

书面报告应包含审计结论、发现的问题和建议等内容。

会议应以讨论和交流为主题，促使双方达成共识。

4.沟通能力：审计师需要具备良好的沟通能力，包括口头表达、书面表达和非语言表达等。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析[内容摘要]：在内部审计工作中，审计人员掌握很多的工作方法与手段，对查找审计证据，发现审计问题起到非常重要的作用。

审计询问是收集审计证据发现案件线索的重要途径之一，但面对审计询问，很多审计人员发憷，不太愿意与当事人或者相关人员谈话了解，有时担心问了也不说实话，有时担心对方抵触，不太愿意正式询问，很容易错过有效的审计证据，影响审计结论。

笔者认为，在实操上只要询问方法得当，设计巧妙，询问工作其实并不困难，而且能对审计准确定性起到至关重要的作用。

作为内部审计人员，笔者做过不同的项目，审计过很多的企业，在实践中，对审计询问工作有些心得体会，与大家共同探讨。

[关键词]：内部审计询问技巧审计是党和国家监督体系的重要组成部分，在全面从严治党和反腐倡廉方面发挥了重要作用。

特别是党的十八大以来，审计为推进党风廉政建设和反腐败斗争等作出了重要贡献。

审计工作，需要运用很多的方法获取有效地审计证据，询问就是其中一种非常重要的審计方法。

审计询问是指审计人员向被审计单位内部或外部有关方面调查了解某些事项的方法，一般采取面对面，一问一答的形式，这种审计方法贯穿于审计全过程。

审计询问，有时是为了了解操作程序，搜集资料;有时是为了澄清问题、说明情况;很多时候是审计人员，发现了可疑、异常情况、经营效率低下或者管理环节不协调、违规问题等，进一步取证，证实案件线索的手段。

这里着重对发现问题进一步取证的询问进行分析研究。

一、审计询问工作常见的一些问题（一）未注意审计询问的时机有些审计人员发现问题，不论问题大小、时间地点，随口就向有关人员询问。

有时会造成被审计单位人员不胜其烦，有时对于性质严重的问题会让责任人有所防范。

（二）未研究、设计审计询问的问题方法在没有充分准备的情况下，有些人员提问的问题过于笼统，有些问题虽然直接，但对方笼统回答，审计人员对下一步应该采取什么应对措施难以把握。

有时没有设计询问环节和方法，责任人不承认相关问题，审计人员也无计可施。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析内部审计工作中，审计询问是审计员在开展审计工作时经常会用到的一种沟通技巧。

通过审计询问，审计员可以获取到审计对象的相关信息、了解审计对象的情况和情感、促进行为的改变等，从而为审计员获取到审计所需的证据和信息，为最后审计结论的形成提供了重要的依据。

审计询问在内部审计工作中占据着非常重要的地位。

下面，就内部审计工作中审计询问的技巧进行一些浅析。

一、审计询问的技巧1、明确目的在进行审计询问前，首先要明确询问的目的。

明确询问的目的可以帮助审计员集中注意力，有效地提出问题，使得询问更有针对性，提高询问效果。

2、选择恰当的时间和地点审计询问的时间和地点选择要合适，尽量选择在审计对象的工作场所，利于获取真实信息。

适当的时机可以减少审计对象身心疲劳、情绪不佳等影响询问效果的因素。

3、注意审慎表达在进行审计询问时，审计员要注意审慎的表达方式。

可以采用亲和力强、平易近人的方式进行询问，不要给审计对象施加压力，否则可能会产生抗拒情绪，影响信息的获取。

4、建立良好的沟通氛围审计员需要建立良好的沟通氛围，让审计对象感到自己是被尊重和被重视的，这样才能使审计对象更愿意配合审计员进行沟通，主动提供信息。

5、灵活运用多种形式审计询问的方式可以多种多样，可以采用面对面的谈话、电话沟通、书面询问等方式，根据不同的情境和审计对象的特点，选择合适的询问方式。

6、控制询问的节奏在进行审计询问时，审计员需要把握好询问的节奏，避免过分急躁或冗长，使得审计对象感到疲劳，导致信息的获取受阻。

7、采用开放式问题在进行审计询问时，采用开放式问题更有利于获取审计对象的真实信息。

开放式问题可以激发审计对象的反馈和思考，有利于获取全面的信息。

8、倾听和观察在进行审计询问时，审计员需要倾听审计对象的回答，同时观察审计对象的表情、语气、情绪等，这些都是获取信息、了解情况的重要线索。

9、信息的及时记录在进行审计询问时，审计员需要及时地记录信息，保留证据。

审计调查谈话的技巧和方法

审计调查谈话的技巧与方法在审计项目中，审计人员会经常用调查了解的方式获取有用的信息和审计证据，因此，在审计调查中掌握一定的谈话方法与技巧是我们审计人员应该具有的基本技能之一。

一、充分做好谈话前的准备工作在审计查证活动中，当某一些事项的取证需要向有关当事人员了解情况时，一般需要进行调查谈话。

这就要求审计人员在谈话之前，充分做好准备工作：（一）根据初步掌握的有关信息，确立谈话的目的。

将已掌握的初步证据及线索梳理好，理清思路，拟好谈话提纲。

（二）确立主谈和记录人员。

一般情况下，安排直接参与并熟悉该审计事项的审计人员担任主谈人，其他共同参与的审计人员协助谈话，要求主谈人不但要熟知该审计事项，还要对审计业务、法律法规等知识比较熟悉，且语言表达能力较强，思维反应敏捷，逻辑缜密。

记录人员一般由参与该审计事项的审计员担任，要求有熟练的谈话记录能力。

（三）准备好一定的工作器材和设备。

要配备一定的录音设备，使取得的证据种类更全面，证明力更强。

（四）选择好谈话的场所。

做好审计调查谈话，一定要选择好合适的场所，一般而言，这个场所要显得严肃，无外界干扰，且具备一定的安全保障条件。

（五）预见性。

对身份特殊的当事人（如职务较高）或重大审计事项（如从初步掌握的信息看，被调查人有重大违法违纪嫌疑）进行调查谈话前，审计人员要有一定的工作预见性，必要时由分管领导参与现场谈话。

二、了解谈话对象的心理动机被调查人在谈话中的心理活动，大致可分为配合调查的供述动机和拒不配合的供述障碍两种。

（一）供述动机，是指可能支配被调查人如实供述其违纪违法事实的内心起因。

如醒悟悔过自责的认识，有的违纪违法当事人，在强大的攻势下，在环境舆论的压力下，有积极配合的可能，争取从轻从宽处理的愿望（在工作实践中，绝大多数的违纪违法被调查人都存在此种愿望）；有的被调查人通过审计人员苦口婆心的谈话之后，认为找他谈话是组织上还在关心他，特别是调查人员处处尊重他时，有可能会消除对立，供述错误；自知违纪违法行为已无法再隐瞒下去，抱有侥幸心理的被调查人，在与审计人员的过招中，有的认为自己的问题确已曝露，不得不供述；当被调查人拒不配合调查，而审计机关说明如不配合调查要移送纪检监察机关或司法机关处理时，被调查人面临巨大的心理压力，迫切希望得到解脱，从而抵抗的防线崩溃，彻底供述。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析内部审计工作中，审计询问是审计员进行审计工作时经常会用到的一种技巧。

审计询问是指审计员就审计对象作出要求和提问，了解对象有关问题的情况。

审计询问作为审计工作中的重要环节，其技巧使用的得当与否将直接影响到审计工作的质量和效果。

掌握好审计询问的技巧对于审计员来说是非常重要的。

下面将对内部审计工作中审计询问的技巧进行浅析。

一、审计询问的目的和意义审计询问是审计员了解审计对象的财务状况、内部控制制度等情况的一个重要手段。

审计员通过询问可以了解审计对象的业务活动、内部控制制度的设计和实施情况、存在的问题和风险等，从而为后续的审计工作提供依据和方向。

审计询问还可以促进审计对象对内部控制制度的自我评估，促使审计对象发现问题主动纠正，提高审计工作的效率和效果。

审计询问在内部审计工作中具有非常重要的意义。

二、审计询问的技巧1.制定询问计划2.与审计对象建立信任关系在进行审计询问时，审计员需要与审计对象建立信任关系，使审计对象愿意配合并主动提供所需的信息和资料。

审计员应当在询问前进行充分的准备工作，了解审计对象的背景和特点，制定恰当的谈话策略和方式，根据审计对象的性格和职业特点来选择合适的方法和途径进行询问。

3.掌握问询技巧在进行审计询问时，审计员需要掌握一定的问询技巧，使询问能够达到预期的效果。

要注意表达方式和措辞，以礼貌的态度提出询问，使审计对象感觉到尊重和友好；要善于倾听，听取审计对象的意见和建议，了解其反馈和思维方式，从而更好地进行沟通和交流；要善于引导，引导审计对象主动提供需要的信息和资料，发现问题和风险，进而提出合理的建议和意见。

4.注意技巧运用在进行审计询问时，审计员需要根据不同的情况和对象采取不同的技巧和方式。

对于涉及机密和敏感信息的问题，应当采取谨慎的方式和措辞，确保信息的保密性；对于审计对象保持开放的心态，尊重审计对象的建议和意见，不要过于强势和自以为是；对于一些较为复杂和难以理解的问题，可以采取案例分析、实地考察等方式进行查询，增加询问的准确性和有效性。

浅谈审计的谈话方法和技巧

浅谈审计的谈话方法和技巧审计谈话是审计调查人员应该具备的基本技能，是检验审计调查人员实际工作能力的重要标志之一，对于提高审计工作水平具有重要意义。

一、审计谈话成功的方法和技巧1．重复谈话。

对较复杂的重大问题进行反复地提问，让被调查人反复陈述；如果他的陈述是假的，那么总会出现前后陈述矛盾，调查人员就从矛盾中获得了其编造的假内容，以及掌握他想掩盖什么问题等信息，达到获取信息的目的。

2．利用矛盾。

由于被调查人在违纪违规中的角色、地位不同，面对调查的作用不同，他们互相之间会存在矛盾，其陈述也难以完全一致，我们可以利用他们之间的矛盾，使其互相推诿、指责，查清所需要澄清的问题。

3．“容许”编造谎言。

在某种情况下，调查人员可允许被调查人自由陈述他想说的一切和编造的谎言，并如实作好记录，从谎话的侧面完全可以弄清楚他想回避什么、注意是什么，在适当时机揭穿谎言，促使其作出真实陈述。

4．自由交谈。

对于那些对谈话感到压抑，用矢口否认对待谈话的被调查人，调查人员要改变谈话的威严方式，在和谐的气氛中使其在不知不觉中顺从和接受调查人员的谈话，把谈话内容逐渐引向实质问题，取得谈话效果。

5．声东击西。

可以分为两个阶段：第一“声东”阶段，在谈话中，调查人员要隐蔽主攻方面，表面上从主要问题“无关”的情节谈起，向次要问题发起进攻，使其产生错觉和思想麻痹，觉察不出调查人员的真实意图；第二“击西”阶段，当被调查人的注意力已被转移，防御出现漏洞，便立即扭转锋芒，使被调查人猝不及防，其觉察时败局已无法挽回。

6．四面出击。

当被调查人想隐瞒问题、心理处于紧张状态、注意力无法集中时，调查人员精心选择出击点，谈话提问转得突然，使被调查人猜想不到审计人员所针对的是哪个问题、忙于应付，造成顾此失彼，防不胜防的局面。

二、促使被调查人形成一定观念的方法技巧1．连续使用证据。

在谈话中调查人员针对被调查人的一个或几个问题，选择一些直接或间接的证据，连续使用证据，使其内心产生巨大压力，自信感、有效进行攻心，为其如实回答打开通道。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析【摘要】内部审计工作中审计询问是一项重要的工作环节，对于提高审计效率和准确性起着关键作用。

本文从审计询问的准备工作、技巧、注意事项、实施方式和处理方法等方面进行了浅析。

审计询问不仅需要充分准备，还需要灵活运用技巧，注意事项是避免出现偏差和误解的关键。

实施方式的选择和处理方法的合理运用都能够提高审计工作的效率和准确性。

结论指出，审计询问是内部审计工作中不可或缺的重要环节，合理运用审计询问技巧有助于提高审计效率和准确性。

加强内部审计人员的审计询问技巧培训是提升内部审计工作水平的关键所在。

通过不断的学习和实践，内部审计人员可以更好地运用审计询问技巧，提高审计工作的质量和效率。

【关键词】内部审计工作、审计询问、技巧、准备工作、注意事项、实施方式、处理方法、重要性、作用、效率、准确性、培训、提升水平、环节。

1. 引言1.1 内部审计工作的重要性内部审计工作是企业管理中不可或缺的一环，其重要性不言而喻。

通过内部审计，可以有效评估和提高组织的风险管理、控制和治理过程。

内部审计不仅可以帮助企业发现和解决存在的问题，还可以为管理层提供及时、可靠的信息，帮助其做出决策。

在当前复杂多变的商业环境下，企业面临各种潜在风险和挑战。

而内部审计作为企业内部的独立评估机构，扮演着发现和解决问题、提升管理效率和效益的重要角色。

通过对组织的风险控制措施和运营过程进行全面审计，内部审计可以有效帮助企业管理层认清问题、规避风险、提升监督和管理水平，确保企业持续稳健经营。

内部审计工作的重要性不可低估。

只有通过不断加强内部审计工作，提高审计质量和效率，企业才能更好地应对外部环境变化，保持竞争优势，实现长期稳健发展。

1.2 审计询问在内部审计中的作用审计询问在内部审计中的作用非常重要，它是内部审计工作中一个必不可少的环节。

通过审计询问，审计人员可以深入了解被审计对象的业务活动、内控制度和风险管理情况，帮助审计人员全面了解被审计对象的内部运作机制和存在的问题。

谈谈审计调查中询问技巧

前沿信息速递谈谈审计调查中的询问技巧询问是审计调查中发现违法违规问题的重要途径之一。

询问方法得当，设计巧妙，将对整个审计调查起到事半功倍的效果。

询问是审计主客体之间的一种交流方式，但询问不是逼问，也不是审问。

审问式、逼问式的询问只会增加被问者的心理压力，产生逆反情绪。

所以审计人员要尽量用自然、流畅的言词询问，尽量用平等的交流态度向被调查人员发问，使审计调查工作能顺利展开。

根据笔者多年的工作经验，在审计调查过程中，应针对不同情况，采取以下询问技巧和方法：一、试探性发问。

一般用于初次询问。

在被调查人处于戒备状态下，不能一开始就问关键重大问题。

因为在这种情况下，询问人对询问是否成功没有把握，所以应先进行试探性发问，如：“你叫什么名字？”“年龄？”“家庭住址?”两、三句话是常规性的，具有查明身份的意图，被调查人也不会有什么反感，可以起到缓和被调查人紧张心理的作用。

通过试探性发问，看对方能否交待违法违规事实，了解被调查人配合审计调查的态度，同时可以观察了解他的个性、特点、智力水平、道德品质和他采取什么方法对付询问。

经过试探性交往，询问人对被调查人就有了基本的了解。

如态度是坦白或比较坦白的，心理是狡辩或者抗拒的，个性是通情达理或粗暴恶劣的，为继续发问或下一次询问创造条件。

二、简单发问。

因被调查人的接受能力限制，只能用简单扼要、通俗易懂的语言发问、论述。

为的是使被调查人听明对话的内涵和外延，以便定向反馈。

防止似是而非，生硬难懂的字眼出现，以免被调查人答非所问，或模棱两可，甚至造成误解，增加被调查人陈述的心理障碍。

根据询问情况和策略需要，采用简单用语。

如被调查人已进入交待违法违规行为的状态时，立即显现出较少顾虑和狡辩的可能性，为了明确肯定某种情节、某件证据，可以简单明确地提问，让被调查人作出回答。

因为此时，被调查人违法违规事实已基本明朗化，用不着多加修饰地去引导、暗示，只是注意言语不要过于刺激对方，使他感到真诚、正直、可信就够了。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析内部审计工作中，审计询问是审计人员获取必要信息的重要手段之一。

通过妥善地进行审计询问，审计人员可以更好地了解被审计对象的业务活动，掌握内部控制制度的有效性，并发现潜在的风险和问题，为业务管理层提供及时的建议和意见。

掌握一定的审计询问技巧对于提高审计工作的效率和质量非常重要。

本文将就内部审计工作中审计询问的技巧进行浅析，希望能够为内部审计人员提供一些有益的参考和帮助。

一、审计询问的基本原则在进行审计询问时，审计人员应当遵循以下基本原则：1. 诚实守信原则。

审计人员应当遵循诚实守信的原则，正确、客观地了解被审计对象的情况，不得隐瞒事实，不得歪曲事实。

2. 尊重被审计对象原则。

审计人员应当尊重被审计对象的利益和权利，不得侵犯被审计对象的合法权益，保护被审计对象的商业秘密。

3. 充分沟通原则。

审计人员应当与被审计对象进行充分的沟通，了解被审计对象的观点和看法，积极听取被审计对象的意见和建议。

4. 及时记录原则。

审计人员应当及时记录审计询问的结果和被审计对象提供的信息，确保审计工作的真实性和完整性。

二、审计询问的技巧在实际工作中，审计人员可以通过以下一些技巧来提高审计询问的效果：1. 制定询问计划。

在进行审计询问前，审计人员应当制定详细的询问计划，确定询问的范围和对象，并准备相关的询问准备工作，以确保审计询问的顺利进行。

2. 选择合适的询问方式。

审计人员可以根据被审计对象的特点和审计的具体情况，选择不同的询问方式，如面谈、电话询问、书面询问等，以更好地与被审计对象进行沟通和交流。

3. 保持专业素养。

审计人员在进行审计询问时，应当保持良好的职业操守和专业素养，言行举止得体，语言文明礼貌，以提升自身的形象和信誉。

4. 善于倾听。

在进行审计询问时，审计人员应当善于倾听被审计对象的发言，认真倾听被审计对象的观点和看法，尊重被审计对象的意见，建立良好的沟通和合作关系。

5. 提出明确的问题。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析内部审计是一种重要的企业管理工具，它在保障企业运营和管理过程中发挥着至关重要的作用。

审计询问是内部审计工作的重要组成部分，是帮助审计人员获取必要信息以开展有效审计工作的主要手段之一。

本文将从什么是审计询问、审计询问的目的、审计询问的技巧、应怎样提问、审计询问的局限性等方面，浅析内部审计工作中审计询问的技巧。

一、什么是审计询问？审计询问是指审计人员在内部审计工作中向被审计对象提出问题的过程，或是向被审计对象索取相关信息的过程。

它是帮助审计人员获取被审计对象所知的相关事实信息以配合审计工作的必要手段之一。

二、审计询问的目的审计询问的目的是为了让被审计对象清晰透彻地了解审计人员要获取的相关信息，以帮助审计人员了解被审计对象内部控制环境的情况，识别潜在的风险，并为内部审计的结论提供必要的确凿证据。

审计询问中有一项至关重要的技巧就是倾听。

只有通过倾听被审计对象的回答，审计人员才能全面理解到被审计对象是如何理解和看待问题的，从而帮助审计人员更好地分析结果，并准确的了解相关事实。

另外，还有以下几个审计询问的技巧：1.明确问题在询问的过程中，审计人员首先应该明确他们想要得到的回答，这对于避免回答跑题以及能更好地结合和分析回答结果非常重要。

2.控制询问的节奏审计人员应尽量控制询问的节奏，保证问题的连续性，以便能多得到一些细节信息。

3.提高效率审计人员在询问过程中应该避免提出很多重复性的问题，应该发掘新问题，以提高效率。

4.适当使用闭合性问题闭合性问题是可以用“是”或“否”来回答的。

在审计询问中，适当使用闭合性问题有利于效率的提高和概括结果，但是，他们有时也会限制回答者表达自己的意见。

四、应怎样提问？开放性问题是指那些不能使用“是”或“否”回答的问题。

审计人员提出开放性问题，可以激发被审计对象说话的欲望，让他们详述肇事的细节和情况。

2.重复性问题重复性问题是指那些需要多次提问始终到能深入了解相关事实的问题。

审计师如何进行审计工作的沟通技巧

审计师如何进行审计工作的沟通技巧审计师作为一个专业人士，需要不仅有扎实的审计知识和技能，还需要具备良好的沟通技巧，以确保与客户及其他相关方的沟通顺畅、准确。

本文将介绍一些审计师在进行审计工作时可以应用的沟通技巧。

一、倾听和理解在与客户或其他相关方进行沟通时，倾听和理解对方的需求和问题是非常重要的。

审计师应该积极主动地聆听对方的意见和看法，仔细分析并理解他们的需求。

这能帮助审计师更好地把握审计目标和工作重点，并更好地与对方进行沟通交流。

二、简单明了的语言审计师的职责之一是向非审计专业人士解释和传达审计过程和结果。

因此，在进行审计工作时，审计师应该尽量避免使用过于专业化的术语和复杂的表达方式。

相反，他们应该使用简单明了、易于理解的语言来与客户或其他相关方进行沟通，从而确保他们能够真正理解审计结果并采取必要的行动。

三、适当的态度和语气在与客户或其他相关方进行沟通时，审计师应该保持适当的态度和语气。

他们应该始终保持专业、客观和友好的态度，以建立良好的合作关系。

如果对方提出质疑或意见，审计师应该耐心地倾听，并以积极的姿态回应，并且尽可能地提供解答或解决方案。

四、准确的书面沟通在进行审计工作时，审计师还需要进行书面沟通，例如通过审计报告和信函来向相关方传达审计结果。

在书面沟通时，审计师应该注意以下几点：1.使用清晰简明、准确透明的语言表达审计结果和意见；2.避免使用模糊的词汇和说法，应尽量具体和明确；3.注意逻辑结构，确保整个报告的内容连贯，条理清晰；4.遵守相关的法律法规和职业准则，确保信息的保密性和可靠性。

五、非语言沟通技巧审计师还可以通过非语言沟通来传递信息。

例如，审计师在与客户进行面对面的沟通时，可以通过肢体语言和面部表情来表达自己的意思，增强沟通效果。

此外，审计师还可以利用图表和图像等可视化工具，使审计结果更加直观易懂。

六、建立良好的合作关系在进行审计工作时，审计师应该积极主动地与客户和其他干系人建立良好的合作关系。

审计询问方法与技巧的总结

审计询问方法与技巧的总结审计询问方法与技巧的总结一是试探式发问。

这是以试探被审计询问对象想法，摸清其底细为目的的一种发问方法。

主要用于初次审计询问或发现重大问题再次审计询问或对审计询问抵触情绪比较强的对象。

试探的内容可以是被审计询问对象的认识程度、个性特点、心理状态、反审查伎俩、重要审计事实，也可以试探一下掌握的某一审计证据是否属实，某一推测是否正确等。

试探式发问一般是从问题外围或者是不直接相关的问题问起，也可以适当穿插些个别较为重大的问题，实施“火力侦察”。

如有特定的目标，提问应具有明确的针对性，反之，可从不同的侧面了解相关情况。

也可以直接的方式向其提出已经掌握的某一事实、某一推测，以确定其真伪。

还可采用旁敲侧击、引而不发的谋略，试探所需要明确的问题。

总之，采用此法，用语要委婉、含蓄、言简而容量大，富有进退空间。

审计实践中，这种方法使用比较普遍，有利于增加线索，扩大效果。

二是迂回式发问。

即从外围问题入手，选择隐蔽的审计询问途径，待时机成熟时，再提出要害问题的一种审计询问方法。

主要适用于：证据较少，且证明力不强；被审计询问对象态度不好且有退路可辩解；违法违纪数额较大，心理负担较重，正面发问难以奏效等。

采用迂回式发问，应对有关问题进行周密设计编排，确定恰当的发问次序，先提一些看似简单而与准备围攻问题没有明显关系，其实却有内在联系或因果关系的问题，在不暴露审计询问意图的情况下，迫使被审计询问对象如实供述，当提到实质性问题时，当其明白意图时，为时已晚，不得不回答最后的关键问题。

采用此法，提出前后问题要有严密的逻辑性，提出的外围问题要尽一切可能，把退路堵死；还应注意隐蔽询问意图，提问时，语言要尽可能地平缓，使其放松戒备，减少心理压力，在不知不觉中如实交待问题。

三是跳跃式发问。

即跳过被审计询问对象的思维定式和心理防线，直插其防守薄弱环节的一种发问方法。

这种方法适合那些已熟悉和掌握财经法律法规及审计情况，已编好了谎言想好了对策的被审计询问对象。