全国县级税务机关纳税服务规范

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全国纳税服务规范

全国纳税服务规范全国纳税服务规范为加强纳税服务，提高纳税人满意度，全国纳税服务规范以下简称《规范》）制定此规范。

一、纳税人权益保障1. 纳税人享有合法权益，纳税机关应当尊重和保障纳税人的合法权益，不得随意侵犯或限制纳税人的权益。

2. 纳税人有权获得真实、及时、全面的税收信息，纳税机关应当及时向纳税人提供税收政策解读、法律法规咨询等相关服务。

3. 纳税人有权自主选择纳税服务方式，纳税机关应当提供线上、线下等多种服务渠道，满足不同纳税人的需求。

二、纳税服务规范1. 纳税机关应当加强对纳税服务人员的培训，确保纳税服务人员掌握税收法律法规和纳税人权益保障知识，能够提供专业、高效的纳税服务。

2. 纳税机关应当建立健全纳税服务制度，规范纳税服务流程，提高服务效率。

纳税服务人员应当按照规定程序为纳税人提供服务，不得任意拒绝或延迟办理税务事项。

3. 纳税机关应当积极回应纳税人咨询和投诉，及时解决纳税人问题。

对于重大问题和复杂问题，纳税机关应当及时组织相关部门进行调查处理。

4. 纳税机关应当加大宣传力度，向纳税人宣传税收政策和法律法规，提高纳税人的税收意识和合规意识。

三、纳税服务监督1. 监督部门应当加强对纳税服务的监督，定期开展纳税服务满意度调查，及时了解纳税人对纳税服务的评价和意见，准确掌握服务问题的情况。

2. 监督部门应当及时处理和反馈纳税人的投诉和意见，确保纳税人合法权益得到保护。

3. 监督部门应当对不合规的纳税服务行为进行处罚和追责，严肃查处涉嫌腐败和滥用职权等违法违纪行为。

四、纳税服务信息公开1. 纳税机关应当及时公开税收政策和法律法规，提供全面、准确的纳税信息，供纳税人参考和查询。

2. 纳税机关应当及时公开纳税服务流程和办理时限，方便纳税人了解和参与纳税服务过程。

3. 纳税机关应当建立纳税服务投诉和意见反馈机制，及时公开处理结果，增强透明度。

五、纳税服务创新1. 纳税机关应当积极推行智慧税务建设，利用互联网、大数据等新技术手段提供便捷、高效的纳税服务。

国家税务总局关于印发《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》的通知

国家税务总局关于印发《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1998.05.22•【文号】国税发[1998]78号•【施行日期】1998.05.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》的通知（１９９８年５月２２日国税发［１９９８］７８号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》印发给你们，请结合创建最佳办税服务厅活动以及行业规范化服务活动加以贯彻实施。

全国税务系统办税服务厅规范化服务要求办税服务厅是税务机关为纳税人办理日常税务事宜和提供税务服务的场所，是纳税人检验税务机关工作质量和效率的窗口，也是征纳双方直接沟通的重要枢纽。

它对于增强法制意识、改善征纳关系、规范税收管理以及在公众中树立良好的税务形象，都具有十分重要的意义。

因此，按照国务院办公厅转发的国家税务总局《关于深化税收征管改革的方案》及国家税务总局下发的《关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见》和《关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见》的规定，现对办税服务厅规范化服务要求明确如下：一、合理设置办税服务场所，实行相对集中征收（一）在城市和县城以及其他交通便利、纳税人较为集中的地方，应当本着相对集中、方便纳税的原则合理设置办税服务场所。

（二）办税服务场所的名称统一为办税服务厅，以集中、公开的形式为纳税人提供各种纳税服务。

在偏远地区和山区，也可根据实际情况设置征收点或代征点。

（三）办税服务厅作为一个场所，要因地制宜，因陋就简，允许规模不同，形式各异，不求豪华，但求实用。

二、方便纳税人办税，实行一站式服务办税服务厅内要按服务功能设置窗口，使纳税人需到税务机关办理的各项涉税事务都能方便地在办税服务厅内集中统一办理。

一般设置以下窗口：（一）税务登记：负责纳税人开业、变更、注销、停业和复业登记，办理验证、换证、一般纳税人资格认定等。

税务局纳税服务规程

税务局纳税服务规程服务小组企业服务制度为进一步搞好优化服务，推进“创税企零距离”的进一步深入，建立和完善起新型的征纳关系，努力营造良好的依法治税环境，积极实践“某某某某”的重要思想，树立国税新形象。

经研究，决定建立为企业送服务制度。

一、服务对象国税纳税人、代扣代缴义务人。

二、服务方式1、定期到企业开展一系列税收服务；2、根据企业需要，随时下企业搞好服务；3、根据上级布置，联合有关单位人员下企业做好各种服务；4、向纳税人公布服务热线。

三、服务内容2、举办税法知识讲座及各类培训班；3、开展税收政策咨询；4、搞好纳税辅导和财务辅导，帮助企业加强税收财务管理；5、建立税企对话制度，为企业出谋划策；6、及时反馈纳税人对国税部门管理、服务的意见和建议。

四、服务要求1、每半年组织一次纳税人参加税收知识培训；2、对每一户新办企业开展一次纳税申报、税款计算辅导；3、对新认定一般纳税人的网上申报进行实地操作指导；5、随时接受纳税人的税收政策咨询；6、应企业的要求帮助企业建帐建证对企业进行财务辅导。

服务大厅岗位设置岗位：发票发售窗口、某某开具及门征申报窗口、文书受理窗口、税务登记窗口、防伪税控认证窗口、值班长违章处理窗口岗位职责：税务登记岗：负责受理包括开业登记、变更、注销、停业登记以及税种登记等工种，该岗位主要职责是：4、负责外来经营报验证，遗失税务登记补办。

8、根据新办或变更税务登记的纳税人情况，按纳税人《税种登记表做好税种登记工作。

9、负责税务登记验换证工作。

文书受理岗：负责受理各类需审核上报或审批的涉税文书其主要职责是：2、负责受理涉税文书的移交。

3、根据审核批准文书的通知，制发各类批准通知书。

4、根据审核后的《企业进货退出及索取折让证明单》申请表，开具《企业进货退出及索取折让证明单》。

5、在ctai文书未正式流转前，负责各类文书的录入工作。

申请征收岗：负责纳税申报、税款征收等工作，该岗位主要职责是：2、审查各种纳税申报表、附表及财务报表是否齐全。

纳服规范情况介绍

服务规范文字描述的重要补充。
基本规范：基于现行制度规定和征管流程，县级
税务机关可以且应该做到基础性服务规范。
升级规范：按照税收现代化规划部署制定的提升
性服务规范。当前的升级规范将成为以后的基本规范。
（四）基本原则
于法于规有据创新服务发展满足税户需求服务基层工作
全面统筹规范
（五）基本定位
主要内容
一、《规范》的出台背景和意义二、《规范》的总体说明
三、《规范》推进的工作要求
一、《纳服规范》的出台背景和意义
（一）主要背景
党的十八大和十八届三中全会要求
税收现代化目标
党的群众路线教育实践活动便民办税春风行动的深入开展县级纳服规范
示范点
示范县
制定《全国县级税务机关纳税服务规范》，建立 “流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳” 的全国统一的纳税服务规范。
全国县级税务机关纳税服务规范
情况介绍
2014年8月28日税务总局签发了《全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）》
——9月初省局收到文件后迅速行动，首先研究提出以“五化”措施为抓手，全力落实《全国县级税务机关纳税服务规范》 —— 9月11召开了省局纳税服务领导小组会议, 部署了相关工作任务
规范共涉及155个服务事项，177条基本规范，103条升级规范。
2.提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设的重大举措
1120条服务规范，其中基本规范842条，升级规范278条
3.全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求的重要路径
纳税人报送资料平均减少39%，办税环节平均压缩62%，办税时限平均缩减56%，县级税务机关前台即办事项增加50%以上。对96个服务事项新增398条服务规范。

全国县级税务机关纳税服务规范

➢优惠办理规范
依纳税人申请事项
非等主要涉及报送资料减少
➢税务登记规范
1. 纳税人变更纳税定额的核准
2. 简并征期认定
同样是涉及报送资料
1. 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）
2. 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）
3.延期缴纳税款审批 ......
➢税务认定规范
➢申报纳税规范
主要涉及营业税优惠报送报送资料的修改
为何出台该《规范》？
这是一个最大限度便利纳税人、最大限度规范纳税人的《规范》。
出台背景
▪ 党的十八大和十八届三中全会要求 ▪ 党的群众路线教育实践活动 ▪ 税收现代化目标 • 便民办税春风行动
重要意义
王军局长
这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措；是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果；是提升税务部门效率和形象的重要手段。
3.0版
2016年底，根据纳税人服务需求变化情况、纳税服务创新发展状况和信息化发展水平，对原基本规范和升级规范进行优化提升，推出《纳服规范》 3.0版本，于2017 年1月实施。
《规范》总体说明
主要内容
9章
72类
212个服务事项
1120条服务务票报惠明传益明登认办纳办办咨维服记定理税理理询护务规规规规规规规规规范范范范范范范范范
务实层面
简政放权，推动了税务行政审批制度改革成果落地。
《规范》运行时间表
1.0版
从今年10月开始在全国县级税务机关试行，边试边完善， 2014年底形成《纳服规范》2.0版本
2.0版
2015年1月在全国县级税务机关实施《纳服规范》2.0版本，用两年时间，全面实现《纳服规范》提出的基本规范，有条件的县级税务机关逐步实现升级规范

纳服试题

全国县级税务机关纳税服务规范模拟测试题（一）1、（）年10月开始在全国县级税务机关试行《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版本，（）年试行2.0版本，（）年1月1日起在全国实施3.0版本。

（C）A、2014；2015；2016B、2014；2016；2017C、2014；2015；2017D、2015；2016；20172、《全国县级税务机关纳税服务规范》2.0版本具体包括（）类（）项（）个服务事项1372个服务规范。

（B）A、8；62；139B、9；76；236C、10；63；139D、11；62；1393、税务登记规范是指税务机关依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人和扣缴义务人税务登记的服务规范。

（B）A、正确B、错误4、单位纳税人设立登记的范围包括（）。

（ABCDE）A、单位纳税人B、个人独资企业C、一人有限责任公司D、外国企业常驻代表机构E、合伙企业5、单位纳税人新设立登记时只要提供哪些资料即可当场办证，其他资料可以事后补充。

（BCD）A、《税务登记表（适用单位纳税人）》1份B、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件C、组织机构代码证书副本原件及复印件D、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份合法证件原件及复印件资料6、办税服务厅接受资料，对不符合要件资料要求，应当场一次性提示纳税人应补正资料。

（A）A、正确B、错误7、录入税务登记证件内容，应在（）个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实，并补录登记信息。

（A）A、1B、2C、3D、48、实行国税局、地税局联合办证的，纳税人应提供（）份税务登记表。

（B）A、1B、2C、3D、49、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C）A、《停业、复业报告书》B、税务登记证及其副本C、户主身份证件D、《发票领用簿》10、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（D）A、税务登记证副本B、发票领用簿C、税务登记证正本D、《停业、复业报告书》11、具有以下情形的纳税人可以申报办理临时税务登记。

[精选]全国税务机关纳税服务规范(新)

第一章税务登记规范
二、变更登记
变更登记主要包括：变更登记（涉及税务登记证件内容变化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）、纳税人跨县（区）迁出、纳税人跨县（区）迁入。以变更登记（涉及税务登记证件内容变化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）为例。
变更登记（涉及税务登记证件内容变化）
（３）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
（４）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。（５）外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。（６）境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。（７）非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起１５日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。
注销登记（定期定额个体工商户）
1、业务描述
纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（１）因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。（２）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经有关机关批准或者宣告终止的。（３）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。（４）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
全国县级税务机关纳税服务规范（2.0版）
全国县级税务机关纳税服务规范（2.0版）
目录
01 前言 02 税务登记规范 03 税务认定规范 04 发票办理规范 05 申报纳税规范
06 优惠办理规范 07 证明办理规范 08 宣传咨询规范 09 权益维护规范 10 文明服务规范

全国县级税务机关纳税服务规范

着力于持续改进
定位于先规范后标准定位于先基本规范后升级规范
着力于
自然人着力于窗
口
定位于税改方向
二、《纳服规范》的总体说明
（六）实施目标
2017年1月实施3.0版，实现高水平规范化
2016年底 2015年1月
优化提升，推出3.0版实施2.0版，有效提高规范性
2014年底
边试边改，推出2.0版
全国县级税务机关纳税服务规范
总体情况介绍
纳税服务处
2014年9月北戴河
一、《纳服规范》的出台背景和意义
（二）重要意义
➢践行群众路线、推进“便民办税春风行动”的常态化工程。
➢提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设的重大举措。
➢全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求的重要路径。
➢促进基本税务服务均等化的具体措施。 ➢改进作风、树立新形象的有力抓手。
➢升级规范：按照税收现代化规划部署制定的提升性服务规范。当前的升级规范将成为以后的基本规范。
二、《纳服规范》的总体说明
（四）基本原则
于法于规有据创新服务发展满足税户需求服务基层工作全面统筹规范
（五）基本定位
着力于规范服务
定位于县级税务机关
着力于依申请业务
定位于前台服务
着力规范一致
能突破相关文件 ➢ 部分税务机关要求修改有关软件，而本规范的内容主要针
对县级税务机关前台服务事项，修改软件与本规范无关
二、《纳服规范》的总体说明
（二）主要内容
9章
72类
212个服务事项
1120条服务规范
二、《纳服规范》的总体说明
（二）主要内容
九税税发申优证宣权文

全国税务机关纳税服务规范(一)2024

全国税务机关纳税服务规范（一）引言概述：全国税务机关纳税服务规范（一）是为了规范税务机关在纳税服务方面的行为，提升纳税人的满意度和便利度，推进税收征管工作的现代化。

本文将从五个大点展开，分别为：服务态度规范、服务流程规范、信息公开规范、纳税咨询规范和纳税申报规范。

一、服务态度规范：1. 接待纳税人时要礼貌待人，提供友好和专业的服务态度。

2. 对纳税人的问题和需求要主动耐心地进行解答和解决。

3. 对纳税人提供的信息要保密，确保其纳税信息安全和隐私。

4. 提供多渠道的咨询和服务方式，满足纳税人的不同需求。

5. 全程跟踪纳税人的问题和需求，确保及时解决，并及时询问纳税人的满意度。

二、服务流程规范：1. 提供线上和线下两种报税方式，满足纳税人的不同需求和偏好。

2. 在报税流程中提供明确的指引和说明，帮助纳税人快速准确地完成报税。

3. 提供在线查看纳税记录和交易明细的功能，方便纳税人查询纳税情况。

4. 对涉及到税收优惠政策的纳税人，提供指导和辅导，确保其享受到相应的优惠政策。

5. 建立纳税错误申报的修正机制，及时纠正纳税人提交的错误信息，避免不必要的处罚。

三、信息公开规范：1. 及时公布最新的税收政策和法规，确保纳税人了解并遵守相关税收规定。

2. 对纳税人常见问题进行分类整理，并提供常见问题解答，方便纳税人自助查询。

3. 提供纳税服务窗口的办公时间和地址等基本信息，使纳税人能够方便地前往办理相关业务。

4. 定期发布税务机关工作报告和纳税人满意度调查结果，接受社会监督。

5. 制定纳税服务投诉处理机制，对纳税人的投诉进行及时、公正的处理，确保纳税人的合法权益。

四、纳税咨询规范：1. 提供多种咨询渠道，包括电话、邮箱、微信等，方便纳税人进行咨询和交流。

2. 对咨询问题进行分类整理，并提供相应的咨询解答，确保纳税人能够快速准确地获取所需信息。

3. 针对纳税人的具体需求，提供个性化的咨询和指导，帮助纳税人解决问题。

国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范(试行)》的通知

∙【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知∙【颁布单位】国家税务总局∙【发文字号】∙【颁布时间】2005-10-16∙【失效时间】∙【法规来源】/view.jsp?code=200510181341598578 ∙【全文】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国家税务总局国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国税发[2005]165号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。

国家税务总局二○○五年十月十六日纳税服务工作规范（试行）第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。

第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

第四条税务机关要坚持公开办税制度。

公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。

纳税服务工作规范实施办法

纳税服务工作规范实施办法（试行）第一章总则第一条为进一步规范和优化纳税服务工作，根据国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》，制定本办法。

第二条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，以“纳税人的满意，国税人的追求”为目标，努力为纳税人提供优优质高效的服务，促进征纳双方良性互动，营造法治、公平、文明、效率的税收环境。

第三条纳税服务的基本形式分为窗口服务、12366纳税服务热线、国税网站服务、上门服务及法律救济等服务。

（一）窗口服务是指国税机关通过办税服务厅或场所为纳税人提供的各类税收服务事项及措施。

（二）12366纳税服务热线是国税机关通过电话语音服务平台为纳税人及社会公众提供自动语音和人工座席等税收服务事项与措施。

（三）国税网站服务是国税机关通过互联网方式为纳税人以及社会公众提供税法宣传、纳税咨询、网上办税、投诉举报受理等税收服务事项与措施。

（四）上门服务是国税机关根据征管工作需要或纳税人的特定需求，深入到纳税人的生产经营场所提供有针对性的税收服务事项与措施。

（五）法律救济是国税机关依据税收法律、行政法规的规定，在实施税务行政复议、诉讼、赔偿和听证等过程中，向纳税人提供的服务事项与措施。

第四条本办法适用于全区各级国税机关、税收执法人员及其接受国税机关委托履行征收管理职能的单位和个人。

第五条各级国税机关要充分利用现有信息网络技术，加强与工商、银行、地方税务局等单位的协调配合，共享数据信息，形成现代化服务网络。

第六条国税机关应当依法行使税收政策执法权，不得以任何名义指定税务代理。

第二章工作职责第七条自治区国税局征收管理处负责全区国税系统纳税服务工作的组织、协调和管理：负责12366纳税服务热线的管理；负责国税网站有关纳税服务栏目的管理；建立纳税服务考核评价体系。

政策法规处、流转税管理处、所得税管理处、国际税收管理处、进出口税收管理处、稽查局等部门负责按照业务管理范围，负责受理纳税人涉税咨询，承办国税网站栏目、12366纳税服务热线转办业务的回复；收集、整理税收政策法规及其他信息,在国税网站系统中及时发布。

全国税务机关纳税服务规范试题

《全国税务机关纳税服务规范》业务知识测试一、单项选择题（每题1分，共20题）1．国家税务总局从年月日起推行《全国税务机关纳税服务规范》？A.2014年10月1日B.2015年1月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日2．《全国税务机关纳税服务规范》包括类项个服务事项？A.9类76项236个B.9类72项212个C.6类62项192项D.6类72项200个3.合伙企业办理设立税务登记时，不需要报送的资料是。

A.税务登记表B.验资报告C.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件D.组织机构代码证副本原件及复印件4．《全国税务机关纳税服务规范》规定，纳税人向税务机关提出跨县（区）迁出时，报送资料的主表为。

A.注销税务登记申请审批表B.纳税人迁移税务登记申请表C.变更税务登记表D.不需要报送5．纳税人因住所、经营地变动涉及改变的，向提出办理迁出。

A.主管税务机关；原税务机关B.原税务机关；主管税务机关C.税务登记机关；原主管税务机关D.主管税务机关；原主管税务机关6．下列哪些纳税人可以申请办理停业登记适用范围？A.定期定额征收的纳税人B.定期定额征收的个体工商户C.已办理税务登记的固定业户D.小型微利企业7.出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起日内，提供有关资料到税务机关办理出口退（免）税资格认定。

A.10日B.15日C.20日D.30日8．发票办理规范——印有本单位名称发票核定服务事项应当_____工作日内办结?A.20个B.15个C.10个D.5个9．申报纳税规范中不包括的服务事项？A.财务会计制度及核算软件备案报告B.财务会计报告报送C.欠缴人处置不动产或大额资产报告D.发包、出租情况报告10．以下税费申报服务事项中，暂不属于国税业务的事项是：A．废弃电器电子产品处理基金申报 B.文化事业建设费申报C.扣缴储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报 C.教育附加申报11. 下列哪一类业务属于增值税优惠批准类事项:A.软件企业增值税即征即退B.随军家属就业增值税优惠C.古旧图书增值税优惠D.种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠12.下列哪一类业务属于增值税优惠核准类事项:A.农民合作社增值税优惠B.农村电网维护费增值税优惠C.资源综合利用产品增值税即征即退D.拍卖行拍卖免税货物增值税优惠13．技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税办理时，应填写下列哪张主表：A.减免税申请审批表 B.企业所得税减免税申请审批表C.企业所得税优惠事项备案表D.不需要填写14.以下证明办理规范中，属于非行政许可审批服务事项的有：A.完税证明开具B.完税凭证换开、重开C.《中国税收居民身份证明》开具D.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》15．以下不属于宣传咨询规范的服务事项有：A．税收政策宣传 B.政务公开宣传C.热点问题宣传D.办税流程宣传16．对于纳税人提出一般性涉税需求，税务机关应于_____个工作日内响应或反馈。

全国纳税服务规范

全国纳税服务规范全国纳税服务规范纳税服务是税收工作的重要组成部分，是税务部门为纳税人提供的一系列服务，旨在帮助纳税人了解税收政策和规定，履行税务义务，提供便捷、高效、透明的纳税服务。

为了进一步规范全国纳税服务，提高服务质量，以下提出以下规范：1. 服务意识：税务部门要树立服务意识，将服务纳税人放在首位，积极主动为纳税人提供咨询、指导、申报等各类服务，帮助纳税人合法避税、便利纳税。

2. 服务平台：税务部门要建设完善的纳税服务平台，提供各种在线服务，包括在线咨询、在线申报、在线查询等，方便纳税人随时随地办理税务事务。

3. 信息公开：税务部门要加强税收政策和法规的宣传，及时向纳税人公开政策解读、征纳项目、资料准备等相关信息，确保纳税人了解税收政策、了解纳税流程。

4. 指导服务：税务部门要提供准确、详细的纳税指导，帮助纳税人了解税收政策、掌握纳税程序，解答纳税人关于税务事项的疑问，消除纳税人申报风险。

5. 快捷办税：税务部门要提供高效便捷的办税服务，采用现代化的信息化手段，简化纳税流程，缩短办税时间，减轻纳税人的办税负担。

6. 提高效率：税务部门要提高纳税服务的效率，加强内部管理，合理分工，优化工作流程，确保纳税人的纳税申报和查询等事项得到及时处理和回复。

7. 维护合法权益：税务部门要坚决维护纳税人的合法权益，依法保护纳税人的商业秘密，防止泄露纳税人的纳税信息，对于纳税人提供的相关信息要严格保密。

8. 创新服务方式：税务部门要积极探索新的服务方式，鼓励利用新技术，如人工智能、大数据等，提供全方位、多渠道的纳税服务，满足不同纳税人的需求。

9. 建立诚信体系：税务部门要加强对纳税人的信用管理，建立健全纳税人诚信档案，加大对失信纳税人的惩罚力度，提高纳税人的诚信意识和履约能力。

10. 监督与评估：税务部门要加强对纳税服务的监督与评估，建立纳税服务的监督机制，定期进行纳税服务质量评估，及时纠正和改进不足之处。

以上是关于全国纳税服务规范的提议，希望能够在全国范围内得到广泛推广和落实。

全国税务机关纳税服务规范

乐税智库文档财税法规策划乐税网全国税务机关纳税服务规范【标签】国家机关内部管理,纳税服务规范【颁布单位】国家税务总局【文号】【发文日期】2015-03-10【实施时间】2015-03-10【有效性】全文有效【税种】纳税服务前言党的十八大提出全面建成小康社会建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。

十八届三中全会提出全面推进深化改革完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。

十八届四中全会提出全面推进依法治国建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。

制定实施全国统一的纳税服务规范范，，是税务机关贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，推进转变职能、简政放权，促进依法治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措，也是“便民办税春风行动”制度化、长效化的重要成果，有利于加快实现税收现代化，充分发挥税收职能作用，更好地为经济社会发展服务。

《全国县级税务机关纳税服务规范》》(以下简称《规范》(1.0 版版))自2014 年10 月11 日试行以来，总体运行情况平稳，社会各界反应良好，服务成效日益显现。

结合《规范》1.0 版运行过程中发现的新问题和新情况，为更好地满足广大纳税人的新期待和新需求，国家税务总局按照““流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳””的要求，对《规范》1.0 版内容进行认真修改完善和提升优化，最终形成覆盖省、市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范》》((以下简称《规范》2.0 版))，最大限度便，利纳税人、最大限度规范税务人。

《规范》2.0 版与《规范》1.0 版相比，在以下几个方面实现了升级改进：一是贯彻依法治税，所有规范事项均依法依规进行梳理和完善：二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限;三是充实完善内容，新增省市税务机关规范事项，补充地税业务规范事项;四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节;五是强化权益保护护，，注重服务小微企业和自然人等纳税群体;六是便利基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。

《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版全文

优惠资格备案 .............................52 2.3.3-033 管道运输服务企业税收优惠资格备案 ..........54 2.3.4-034 提供有形动产融资租赁服务税收
优惠资格备案 ..............................55 2.3.5-035 软件产品增值税优惠资格备案 ................56 2.3.6-036 境外注册的中资控股企业依据实际管理机构
2
官网
郑州外资企业服务中心
郑州外资公司注册代理服务商
2.2.6-030 委托代征管理 ..............................49 2.3 税收优惠资格备案及认定 .......................... 51
2.3.1-031 安置残疾人就业税收优惠资格备案 ............51 2.3.2-032 资源综合利用增值税即征即退类
3 发票办理规范 ............................................67 3.1 发票领用 ........................................ 67 3.1.1-040 增值税发票系统发票核定 ....................67 3.1.2-041 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批 .........................69 3.1.3-042 普通发票核定 ..............................71 3.1.4-043 印有本单位名称发票核定 ....................72 3.1.5-044 申请使用经营地发票 ........................73 3.1.6-045 增值税发票核定调整 ........................75 3.1.7-046 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额调整 .........................77

纳税服务工作规范(试行)

国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国税发〔2005〕165号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。

税务总局二○○五年十月十六日纳税服务工作规范（试行）第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。

纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

第四条税务机关要坚持公开办税制度。

第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。

税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。