增值税发票知识
增值税发票的归档与保存
增值税发票的归档与保存随着现代经济的快速发展，税收管理也在不断提升。
增值税作为重要的税收项目之一，对企业和个人来说具有重要的意义。
而增值税发票的归档与保存，是税务管理中至关重要的一环。
本文将详细介绍增值税发票的归档与保存的相关内容，以帮助广大纳税人加深对此方面的理解。
一、增值税发票的归档增值税发票的归档，是指将收到的发票按照一定的分类标准进行整理和归档的过程。
归档主要包括以下几个方面的内容：1. 发票种类分类根据税法的规定，增值税发票可分为普通发票、专用发票和电子发票。
在归档过程中，首先需要根据这三种发票的种类进行分类。
普通发票是由纳税人开具的，一般适用于一般纳税人。
专用发票是由国家税务机关开具的，适用于特定行业和特定项目的纳税人。
电子发票则是通过网络平台开具的，主要用于电子商务等领域。
2. 发票编号整理发票编号是发票的唯一标识，归档时需要将其按照一定的顺序进行整理和记录。
这样可以方便以后的查验和查询，也有利于避免发票丢失或遗漏的情况。
3. 日期和金额核对在归档过程中，需要对发票上的日期和金额进行核对。
确保发票的日期与开票日期一致，并与企业账目中相应的收入金额吻合。
这样可以避免发票的重复使用和虚假开票的情况。
二、增值税发票的保存增值税发票的保存，是指将归档好的发票按照一定的规范和要求保存起来，以备将来的查验和核对。
保存的主要内容包括以下几个方面：1. 存档时间根据税法的规定，增值税发票的保存期限为5年。
因此，在保存过程中，需要将每一张发票的开具日期记录下来，并在5年期满后进行销毁或归档处理。
2. 存储方式增值税发票的保存可以采用纸质方式和电子方式两种形式。
纸质方式是指将归档好的纸质发票集中存放在柜子或保险柜中，确保其安全性和防火防潮。
电子方式则是将发票的电子文件保存在计算机或其他存储设备中，以方便查验和管理。
3. 存档地点增值税发票的存档地点可以根据实际情况进行选择。
一般来说，可以选择在企业自己的办公地点进行存档，也可以选择将其委托给专业的存档公司进行保存。
增值税发票培训
增值税发票培训在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。
它不仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的一环。
然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和使用方面存在一定的困惑和误解。
因此，进行增值税发票培训是非常必要且有意义的。
一、增值税发票的基础知识1.1 什么是增值税发票增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。
它是纳税人进行纳税申报和税务审查时的重要依据。
1.2 增值税发票的种类增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。
二、为什么需要增值税发票培训2.1 纳税人的应知应会增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务申报都起着不可或缺的作用。
通过增值税发票培训，企业和个人可以了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而出现疏漏或者错误。
2.2 提高财务管理水平增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。
通过了解增值税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，提高财务数据的准确性和可靠性。
同时，培训还可以帮助企业了解如何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和税务风险。
2.3 避免税务风险和罚款在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。
通过增值税发票培训，企业可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税务纠纷。
三、增值税发票培训的内容和形式3.1 增值税发票的基础知识培训增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。
包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。
通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。
3.2 发票认证和抵扣增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。
增值税发票的种类及使用细则
增值税发票的种类及使用细则增值税发票是指用于记录增值税纳税人销售货物、提供应税劳务和服务以及购买固定资产等与增值税有关的交易，并扣除相应的进项税额的票据。
增值税发票的种类和使用细则对于纳税人的财务管理和税务申报具有重要的指导意义。
本文将介绍增值税发票的种类和使用细则，使读者能够更好地理解和运用增值税发票。
一、普通发票普通发票是最常见的一种增值税发票，适用于纳税人销售货物、提供应税劳务和服务以及购买固定资产等交易。
普通发票分为专用发票和普通发票两种类型，根据纳税人的实际情况选择相应的发票类型。
专用发票主要适用于销售商品、工程承包、修理修配、运输、建筑安装和其他与交通运输有关的业务。
二、电子发票电子发票是指以电子形式开具、收发和保存的发票。
纳税人在办理电子发票时，无需使用纸质发票，仅需将开票信息进行电子化处理即可。
电子发票实现了信息化处理，提高了发票管理的效率和便捷性，降低了纸质发票的使用成本。
三、卷式发票卷式发票是一种特殊类型的发票，通常用于批发零售等销售场所。
卷式发票具有连续性和方便性的特点，可以快速开票，减少了纳税人的开票时间，提高了开票效率。
四、机动车销售统一发票机动车销售统一发票适用于机动车的购买和销售交易，主要用于记录机动车的购置税和销售税款。
机动车销售统一发票对于管理机动车交易具有重要意义，可以确保交易的合法性和真实性。
五、其他特殊票据除了上述几种常见的增值税发票外，还存在一些特殊类型的发票。
例如，纳税人购买不动产时使用的增值税发票、纳税人开展进出口业务时使用的增值税发票等等。
这些特殊发票的使用细则和申领流程有所不同，纳税人在办理特殊发票时需要遵循相关规定和程序。
总之，增值税发票的种类和使用细则对于纳税人的正常经营和纳税申报具有重要影响。
纳税人应根据自身业务的实际情况，选择合适的发票类型，并严格按照相关规定使用和保存发票。
同时，纳税人还应加强对发票管理的内部控制，确保发票信息的准确性和完整性。
增值税发票图文知识
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营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税 机关监制管理。原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。
增值税专用发票税率
增值税专用发票只适用于一般纳税人，营改增后现行税率如下：
① 17%税率：销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用；11%税率：交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务（装修，修缮、安装、工程服务）、融资租赁
增值税发票 —— 不合格发票图例 发票章重复印盖
增值税发票 —— 不合格发票图例 发票章遮挡小写金额
增值税发票 —— 不合格发票图例 密码区有划痕，无法验证
增值税发票 —— 不合格发票图例 发票章遮挡小写金额
增值税发票 —— 不合格发票图例
① 整张发票的文字部分模糊不清，基本无法辨认； ② 没有调整打印间距，购销双方文字信息偏移，
与此同时，在营改增实施以后，对买卖双方（企业、个 人及代开单位）都有了更加明确严格的要求。纳税人依法纳 税是企业和个人应尽的义务，违法行为要不得，终将受到法 律的严惩。
目录
壹
发票种类 及税率
贰
发票类别 图文展示
叁
发票的鉴别
肆
制作方信息
第一部分
发票种类及税率
发票种类（原国地税）
发票种类（国税）
（不动产）、经营租赁服务（不动产）、销售土地适用权、销售不动产（建筑物、构筑物）适用； ④ 6%税率：金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服
务、广播影视服务、生活服务、销售无形资产等适用； ⑤ 0%税率：出口货物适用。
增值税发票的小知识
常见增值税发票问题及相关规定针对日常工作中涉及增值税发票的常见问题，现做相关说明如下：1.增值税发票的联次及作用；增值税发票常见的联次一般有三联、四联、五联、六联和七联这五种，但相同的是前三联的用途一般是一致的，分别是记账联、抵扣联、发票联，记账联是销售方用于记账的联次，抵扣联是用于抵扣的联次，发票联是购买方用于记账的联次。
所有联次必须一次性开具，不得分次开票。
2.增值税发票票面及相关要求；增值税发票票面上值得关注的有五个部分，一是“购货单位区域”，这里的数据是购买方的单位名称及相关资料，其中最重要的内容是购买方名称及纳税人识别号，这两栏绝对不能错误，否则发票无法验票；二是“密码区”，这里是税控系统根据发票的内容按照一定方法生成的密码，密码区需保持干净整齐，不得涂改污染，否则同样无法验票；三是开票内容区域，这个区域标注本张发票所开具的货物内容、规格型号、单位、数量、单价、不含税金额、税率和税额，其中“货物及应税劳务名称栏”如果简单开具货物大类,如“五金”、“工具”、“文化用品”之类的，发票后面必须跟有明细清单并加盖发票专用章，否则即使能够抵扣也不能进入成本；四是“购货单位”栏，此栏是销售方的开票资料，最为重要的是“纳税人识别号”栏绝对不能错误和涂改，否则无法验票；五是抵扣联及记账联必须加盖发票专用章。
3.增值税发票的抵扣；增值税发票用抵扣联用扫描仪扫描通过验票软件进行网上验票，增值税发票抵扣联丢失的可以使用发票记账联验票；增值税发票发票联丢失的可以凭增值税发票抵扣联复印件记账，但如果增值税发票抵扣联、记账联全部遗失需要按照特定方法才能抵扣记账。
根据税务系统2010年的相关规定，自2010年1月1日以后开具的增值税专用发票抵扣期限由原来的90天更改为180天。
4.增值税发票丢失的处理；已经开好内容的增值税发票一旦丢失，必须有销售方到所属税务机关办理《丢失增值税专用发票以报税证明单》，将《证明单》及增值税发票记账联（第一联）复印件加盖发票专用章交购买方认证。
发票小知识汇总
发票小知识汇总
发票是一种交易往来凭证。
它是指在购买或者销售商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
“专票”的全称是增值税专用发票，由一般纳税人及自开专票的小规模纳税人领购领用，购货方可依据发票上的税额抵扣税额。
“普票”的全称是增值税普通发票，一般情况下不能抵扣税款。
企业在经营过程中离不开发票，那么还有哪些发票小常识呢？和申税小微一起来看看吧~
01、票种核定
根据实际情况核定纸质发票或电子发票。
（注意：纸质发票需要提前刻好发票专用章，电子发票不需要），电子发票与纸质发票具有同等效力，由税务局统一发放给商家使用。
02、设备发行
在票种核定完成后，自由选择服务单位购买税控盘，购买设备的费用与维护费可以抵减增值税。
03、发票的领用
做好上述步骤后，就可以领到您需要的发票了，发票的使用无期限，但切记及时将已使用的发票数据上传验旧，用完再领。
04、发票的开具
发生经营活动应当开具发票，开具发票应当据实按规定开具，否则会被处罚哦。
05、发票的认证
企业收到的专票应在360日内认证，若未认证就不能抵扣税额了，会造成损失，所以别忘记认证发票哦。
相关政策：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）
06、发票的保管
开具发票的单位和个人应当按照规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
如发生丢失、被盗、损毁的，需要向税务机关报告，税务机关将进行备案。
07、发票的真伪查验
您可登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”，快速查验持有发票的情况。
增值税发票常识讲解ppt课件
（二）提供加工、修理修配劳务
加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料， 受托方按照委托方的要求制造并收取加工费的业务。
修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复， 使其恢复原状和功能的业务。
（二）提供加工、修理修配劳务
提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修 理修配劳务，即应税劳务。
减不增。
营业税只是个传说！！！
（四）销售服务、无形资产或不动产
销售服务： 销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服
务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
销售无形资产： 转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，
是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、 商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资 产。
注意：单位或个体经营者聘用的员工为单位或雇主 提供加工、修理修配劳务的，不包括在内。
（三除了依法缴 纳关税之外，还必须缴纳增值税。
“营改增”实施步骤
第一阶段：部分行业，部分地区2012年1月1日，率先在上海 实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点；2012年9 月1日至2012年12月1日，营改增试点由上海市分4批次扩大 至北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北8省 （市）。
增值税发票的基础知识
增值税普通发票
务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3．发票的内容不同：
增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4．发票的联次不同：
增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5．发票的作用不同：
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
增值税专用发票的种类和用途介绍
增值税专用发票的种类和用途介绍增值税专用发票是我国税务系统中一种重要的票据，广泛应用于企业之间的商品和服务交易中。
它的种类繁多，用途广泛，下面我将为大家介绍增值税专用发票的种类和具体用途。
一、普通发票普通发票是增值税专用发票中使用最广泛的种类之一。
它适用于一般纳税人与其他企事业单位之间的商品销售、提供应税服务以及其他应税行为。
普通发票通常包含以下信息：发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、购买方名称、货物或服务名称、数量、金额、税率和税额等。
普通发票作为一种税务凭证，具有法律效力，用途广泛。
它可用于企业内部账务处理、报销、纳税申报以及对外交易等多个方面。
对于购买方来说，普通发票是他们申请抵扣增值税的主要凭证。
二、专用发票专用发票是增值税专用发票的一种特殊形式，它通常适用于涉及国家重点税源产业、特殊经济区域以及少数特定行业的交易。
专用发票的内容和形式相较于普通发票更为复杂。
它的基本信息包括：发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、购买方名称、货物或服务名称、数量、金额、税率和税额等，同时还要包括一些特定的行业信息和政府制定的特殊内容。
专用发票的用途主要体现在以下几个方面：1. 增值税抵扣对于购买方来说，专用发票是他们申请抵扣增值税的必要凭证。
购买方在购买货物或服务之后，可以凭借专用发票上的信息进行增值税抵扣，从而降低其纳税负担。
因此，专用发票的及时、准确和合规性对于购买方来说非常重要。
2. 纳税申报对于销售方来说，专用发票是其纳税申报的基础。
销售方在销售商品或提供服务之后，需要按照税法要求开具专用发票，并将相关信息报送税务机关。
税务机关根据专用发票的信息进行税款核算，对销售方进行税收管理和监督。
3. 经济统计专用发票还可以用于统计国民经济各行业的发展情况。
根据专用发票上的行业信息和交易信息，税务部门可以对各行业的销售额、税款等进行统计分析，为国家宏观经济调控和发展提供参考依据。
总结起来，增值税专用发票是企业及个人进行经济交易和纳税申报时的重要凭证。
开具增值税发票应该注意事项
开具增值税发票应该注意事项开具增值税发票是企业在进行商品销售或提供服务后，向购买方开具的一种税务凭证。
它是税务管理的一项重要内容，对企业和个人具有重要的法律效力。
在开具增值税发票时，需要注意一些事项，以确保发票的合法、真实和准确。
以下是开具增值税发票的注意事项：1.合法性：在开具增值税发票前，企业必须确保自己具备合法的增值税纳税人资格，并按照国家相关税务法规进行注册登记，取得税务登记证，才能合法开具增值税发票。
2.准确性：开具增值税发票时，需要核对商品或服务名称、数量、金额等信息，确保发票上信息的准确性。
发票金额应与销售合同或服务合同一致，不得虚报、随意抬高或降低发票金额。
3.真实性：增值税发票必须真实反映交易情况，不得伪造或冒用他人的企业信息，也不得伪造购买方的企业信息。
开具发票时，应根据实际商品销售或提供服务的情况填写相关信息。
4.规范性：发票上的字体、字号、格式等要符合国家相关标准，不能使用错误的发票格式。
同时，发票上应有税务机关的公章和发票专用章，以增加发票的真实性和可信度。
5.时间性：根据国家相关规定，发票应当在交易完成后及时开具，不得拖延。
企业应建立健全发票开具的内部流程，保证发票的及时开具和交付给购买方。
6.归集性：发票开具后，企业应当按照国家相关规定，将发票信息及时归集到自己的会计系统中，进行会计核算和记账处理，确保企业的会计帐务准确和及时。
7.保管性：发票是企业证明税务纳税义务的重要凭证，企业必须按照国家相关规定，妥善保管发票原始信息和电子信息。
发票的保存期限为5年，企业应确保发票信息的完整、安全和可检索性。
8.合规性：开具增值税发票时，企业应严格按照国家相关税务法规进行操作，规范自己的发票开具行为。
同时，企业还应定期进行自查自纠，确保自身的合规性。
总之，开具增值税发票是企业的税务义务之一，企业应按照国家相关规定，严格遵守税法法规，合法、准确、真实、规范地开具发票，以确保发票的合法性和税收的合规性，保护企业的合法权益。
增值税专用发票的种类与用途解析
增值税专用发票的种类与用途解析增值税专用发票是我国法定的一种税收凭证，广泛应用于各类企业和个人。
本文将围绕增值税专用发票的种类和用途展开分析，以便更好地了解和运用增值税专用发票。
一、增值税专用发票的种类根据国家税务总局的规定，增值税专用发票分为普通发票和专票两大类。
1. 普通发票普通发票是应用最广泛的增值税专用发票，适用于一般的商品销售和服务业务。
普通发票通常由销售方开具给购买方，用于记录交易的货物或服务的名称、数量、价格等信息。
普通发票具有较大的灵活性，适用于各类企业和个人。
2. 专票专票是指某些特殊行业或业务范围内的增值税发票。
这些特殊行业包括金融、保险、房地产等，专票主要用于这些行业的交易结算和税务申报。
专票相对于普通发票来说，更加注重交易的细节和准确性。
二、增值税专用发票的用途增值税专用发票具有以下几个主要的用途。
1. 税务申报及报销增值税专用发票是企业进行税务申报的必备凭证。
企业在月度或季度结算增值税时，需要根据开具的增值税专用发票进行税务申报。
此外，企业可以通过增值税专用发票进行费用的报销，以减少企业的成本。
2. 财务记录和会计核算增值税专用发票记录了企业与客户之间的交易，是财务记录和会计核算的重要依据。
企业需要将开具和收到的增值税专用发票进行登记和归档，以保证财务的准确性和合法性。
3. 合规审计和经营分析增值税专用发票的使用对企业合规审计和经营分析具有重要意义。
企业可以根据增值税专用发票的信息，进行销售额、进项、销项等数据的统计和分析，对企业的经营状况进行评估和调整。
4. 公司间交易和抵扣税额增值税专用发票也适用于公司间的交易和抵扣税额。
当企业之间进行购销交易时，需要开具增值税专用发票来确保交易的合法性和准确性。
此外，企业可以通过增值税专用发票对进项税额进行抵扣，减少纳税负担。
总结起来，增值税专用发票是企业和个人进行交易和纳税的重要依据。
在合规申报、财务管理、企业经营和税务优化等方面都发挥着重要作用。
增值税发票、承兑汇票知识分享
当期进项税=30÷（1+6%）×6%=1.7万
应纳税额= 当期销项税额- 当期进项税=5.66-1.7=3.96万
知识拓展-工程总承包业务中建安发票抵扣问题
建安发票开票营业税计税基数： 计税基数=土建金额-分包金额
注意事项： 1、建安发票开票进度应与分包商提供发票进度相匹配，即给业主开具建安发票前， 必须取得对应分包商的建安发票。未取得或开票后取得均不得抵扣。 2、土建金额与分包金额应保持适当毛利，以保持业务的合理性。平进平出、分包 金额大于土建金额均不得抵扣。
发票保管相关知识--增值税发票丢失处理
购买方丢失增值税专用发票需要办理《证明单》的资料及相关流程如下： 1、丢失方提供增值税专用发票丢失过程的情况说明（盖公章）；
2、销售方在该增值税发票报税后办理；
3、办理期限为发票开具后180天；
发票保管相关知识--增值税发票丢失处理
根据《公司设计发票管理办法2012》规定，发生发票遗失情形的，须按 规定及时向当地税务机关和公安机关报告，并对责任人追究相应的经济 责任；存在税务处罚决定，责任人承担10%的税务罚款；按照发票金额 的1%内对我司责任人处以罚款（最高不超过2000元）。
增值税发票基础知识--专用发票进项税抵扣
增值税计税方法:
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的
增值税额。销项税额计算公式： 销项税额=不含税销售额×税率 纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销 售额： 销售额＝含税销售额÷（1+税率） 进项税额：从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值 税额，进项税额抵扣需进行认证。
增值税普通发票开具只需提供购货方单位名称；
增值税发票培训
增值税发票培训一、发票作废条件纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。
作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：(一)收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税且未记账;(三)购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
二、开具红字增值税专用发票纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。
销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。
红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。
增值税发票的开具要求和注意事项
增值税发票的开具要求和注意事项增值税发票是指按照国家税收法规要求开具的一种税务凭证，用于记录和申报纳税人增值税的纳税情况。
正确开具增值税发票能够规范纳税行为、保障合法权益，同时也是国家税收管理的重要手段。
本文将介绍增值税发票的开具要求和注意事项。
一、增值税发票的开具要求1.基本信息的填写增值税发票必须准确填写纳税人的名称、纳税人识别号、企业地址、电话号码等基本信息。
这些信息的准确填写对于保障发票的合法有效、避免税务纠纷具有重要作用。
2.项目明细的列示在增值税发票上，需要明确列示商品或劳务的具体项目、数量、金额等详细信息。
同时，在填写项目明细时，要注明增值税税率、税额等相关信息。
这样做有利于明确纳税人应交纳的增值税金额，同时也便于税务机关的监管和核对。
3.发票种类的选择根据不同的交易情况，增值税发票可分为普通发票和专用发票两种类型。
普通发票适用于一般商品和劳务的销售，而专用发票主要用于涉及税控系统的特定行业，如交通运输、建筑施工等。
开具发票时要严格按照所属行业的规定选择相应的发票种类。
4.票面格式的规范增值税发票的票面格式需要符合税务部门的规定，包括发票编号、开票日期、购买方信息等。
应当注意的是，为了确保增值税发票的合法性，发票要使用统一的发票印章，并由开票人签字或盖章。
二、增值税发票的注意事项1.发票开具的时限根据税务部门的规定，一般纳税人应当在交易完成后的15天内开具增值税发票。
若因特殊情况无法按时开具，应提前向当地税务机关进行申请，并按照规定办理延期开具手续。
2.严禁虚开、重复开票纳税人在开具增值税发票时，必须确保所开具的发票是真实有效的交易凭证，严禁虚开或重复开票。
如有违规行为，将会受到税务机关的处罚，并承担相应法律责任。
3.妥善保管增值税发票纳税人在开具增值税发票后，应妥善保管好相关票据，并按照税务部门的要求进行备案和归档。
合理的票据管理有助于日后的税务审计、纳税申报等工作的顺利进行。
4.定期进行增值税发票的验真工作为防止假发票的流通，纳税人应当定期对所开具或收到的增值税发票进行验真工作。
增值税的发票管理及注意事项
增值税的发票管理及注意事项随着现代化经济的发展，增值税已成为各国普遍采用的税种之一。
作为一种非常重要的税收形式，增值税的发票管理也不可小觑。
本文将介绍增值税发票的管理及注意事项。
一、发票的种类根据增值税的规定，发票分为普通发票和专用发票两种。
1. 普通发票：一般适用于纳税人销售货物或提供应税服务的交易。
普通发票具备正式发票的基本要素，并需注明纳税人的名称、纳税人识别号码等相关信息。
2. 专用发票：适用于特定行业或特定纳税人。
专用发票主要与某些特定行业有关，如金融、保险、建筑等，并需符合发票管理规定的特殊要求。
二、发票管理的基本要点1. 发票归集和登记：纳税人应按规定将具备开具发票资格和授权的人员进行统一管理，并建立完善的发票登记台账，实现发票的核查和追溯。
2. 发票的开具：开具发票时应注意填写准确、合法的信息，包括购方单位名称、购方单位纳税人识别号码、销售商品或提供服务的项目及金额等。
3. 发票的保存：纳税人应按规定保存发票及相关票据，并做好发票保存登记，以备日后的核查和申报。
4. 发票作废与换票：若发票填写错误或发票遗失，纳税人应及时作废或换票，以确保发票的合法性和准确性。
5. 发票的监督与检验：税务机关会定期对纳税人的发票进行监督和检验，确保发票的合法性和真实性。
三、增值税发票管理的注意事项1. 发票的真实性和合法性是重中之重。
纳税人应确保开具的发票真实有效，并严禁出现虚假发票等违法行为。
2. 发票的使用要严格遵循税法和相关规定。
纳税人应按照规定的程序和要求来使用发票，确保发票的正确性和合法性。
3. 发票的保存和登记要做到规范。
纳税人应按要求保存发票，并及时做好发票的登记和归集，以方便税务机关的核查和追溯。
4. 定期进行发票的清点和审查。
纳税人应定期清点和审查保存的发票，及时发现和处理问题，确保发票管理的准确性和规范性。
5. 加强内部控制机制。
纳税人应建立健全的内部控制机制，加强对发票管理的监督和管理，避免发票管理中出现的失误和违法行为。
增值税发票的种类和使用要求
增值税发票的种类和使用要求一、引言增值税发票作为一种重要的财务凭证，广泛应用于企业和个人的经济交易中。
了解增值税发票的种类和使用要求，对于准确开具和使用发票，遵守税法规定具有重要意义。
本文将详细介绍增值税发票的种类和使用要求，以帮助读者全面理解和掌握相关知识。
二、增值税发票的种类1. 增值税普通发票增值税普通发票是最常见的一种发票，适用于纳税人从事一般货物销售和提供应税劳务等交易。
普通发票分为电子普通发票和纸质普通发票两种形式，企业可以根据实际需要选择开具的方式。
2. 电子增值税普通发票电子增值税普通发票是指采用电子数据交换技术，通过网络平台实现开票和传递的一种发票形式。
电子发票具有防伪性强、便于传递和储存等优点，逐渐取代了传统的纸质发票。
3. 增值税专用发票增值税专用发票是用于纳税人从事进项税额抵扣、商品销售等方面的交易，具有法定的开票和使用要求。
专用发票由税务机关统一印制，并对发票内容进行严格监管，可以作为企业的重要财务凭证。
4. 机动车销售统一发票机动车销售统一发票是针对机动车销售行业的特殊发票，主要应用于机动车销售、过户等交易。
机动车销售统一发票采用统一格式，内容包括销售信息、购买者信息等，具备一定的防伪功能。
5. 旅客运输服务电子普通发票旅客运输服务电子普通发票是适用于旅客运输行业的一种发票形式，具备与一般电子发票相似的特点。
旅客运输服务电子普通发票方便了乘客索取发票和企业开具发票的流程，提高了票据管理的效率。
三、增值税发票的使用要求1. 开票要求根据税法规定，开具增值税发票的纳税人需具备合法的纳税人资格，并按照相关规定填写发票内容。
开票人应准确记录交易信息，包括购方单位名称、纳税人识别号、货物或劳务的名称、金额、税率等内容。
2. 发票保存纳税人应妥善保存开具或收到的增值税发票，保存期限一般为5年。
企业需要建立完善的发票管理制度，确保发票的真实性和完整性，并且方便税务机关的监管和查验。
发票知识培训详解
发票知识培训详解发票是商业活动中非常重要的一种票据，它记录了商品和服务的交易信息，同时也是纳税人向税务机关申报缴税的重要凭证。
因此，对发票知识的了解和掌握对于企业和个人来说都至关重要。
本文将详细介绍发票的基本知识，并对发票申领、使用和管理等方面进行解析和培训。
一、发票的基本知识发票是一种特殊的票据，用来确认商品和服务的交易信息，包括交易双方的名称、纳税人识别号、交易日期、商品名称、数量、金额等内容。
根据不同的类型和用途，发票可以分为增值税发票、普通发票、专用发票等。
其中，增值税发票是最常见和常用的发票类型。
1. 增值税发票增值税发票是纳税人购买商品或接受服务后，由销售方开具的一种确认交易的票据。
它可以用于企业按照国家税收政策抵扣应纳税额，同时也是对交易进行合法记录的证据。
增值税发票包括普通发票和专用发票两种形式。
2. 普通发票普通发票是一般纳税人对外销售商品或提供服务后开具的一种发票。
它适用于一般的销售和服务交易，并且可以由销售方自行开具。
3. 专用发票专用发票是特定行业或特定交易所需使用的一种发票，包括货物运输业、建筑业、金融业等行业。
这些行业的发票要求更加严格，需要按照相关规定开具。
二、发票的申领与使用发票的申领和使用是企业和个人在日常经营中必须掌握的知识。
下面将详细介绍发票的申领程序和使用注意事项。
1. 发票的申领企业和个人需要根据自身纳税人身份和业务类型，准备相应的材料和进行申领手续。
一般情况下，普通纳税人可以向税务机关提出发票申领申请，经审核通过后领取发票。
专用发票的申领则需要满足特定条件和要求。
2. 发票的使用发票的使用需要严格按照国家法规和税务机关的规定进行。
首先，发票必须真实、准确地反映交易情况，不得虚开或冒用他人的名称。
其次，发票应按照规定的格式填写，包括发票代码、发票号码、纳税人识别号等信息。
同时，发票还需要在销售后及时填写、交付给购方，并妥善保存备查。
三、发票管理的要点发票管理是企业和个人在使用发票过程中必须重视的环节，它涉及到发票的存储、报废、归档等方面。
增值税发票的种类与区别
增值税发票的种类与区别一、增值税发票的概述增值税发票是指由纳税人根据国家税收法律法规的要求，对销售货物、提供劳务和委托加工、修理承诺销售货物的纳税人开具的特定形式的发票。
根据发票的用途和内容的不同，增值税发票可以分为五种不同的类型：普通发票、专用发票、电子发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票。
二、普通发票普通发票是增值税发票的基本形式，适用于一般销售货物和提供劳务的场景。
普通发票具备一般纳税人和小规模纳税人两种类型，其中一般纳税人普通发票的最低金额为10元人民币，而小规模纳税人普通发票的最低金额为100元人民币。
普通发票由纳税人在销售货物或提供劳务时自行开具，发票内容包括纳税人名称、纳税人识别号、购方名称、购方识别号、商品名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等核心信息。
三、专用发票专用发票通常用于大额交易、行业特殊的销售和劳务提供情况。
专用发票由税务机关统一印制和分发，纳税人在开具专用发票时需要提供相关的发票申请材料，如合同、收款收据等。
专用发票与普通发票相比，除了含有普通发票的核心信息外，还有更多的详细信息，比如购方地址、开户行及账号、纳税人识别号等。
专用发票发票由税务机关核准后才能使用，并需要一定的防伪措施以确保发票的真实性和合法性。
四、电子发票电子发票是指以电子形式开具、交付和保存的增值税发票。
电子发票具备与纸质发票相同的法律效力，可以完全替代传统纸质发票。
电子发票适用于纳税人通过电子方式销售货物或者提供劳务，并与购方达成协议的情况下使用。
电子发票具备防伪标识、电子签章和电子缴税等技术手段，可以有效减少纸张使用和保存成本，提高发票管理的便利性和效率。
五、货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票是专门用于货物运输行业的发票。
货物运输业增值税专用发票的开具对象包括运输人、物流企业和航空运输企业等。
该类型的发票是由税务机关统一印制和分发的，其内容与普通发票类似，但是在开票内容中需要体现货物的数量、运输距离等信息。
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卷 票
发票基本联次为一联，即“发票联”。发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制 章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。发票印制二维码中包含发
票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。
增值税普通发票版式 普通发票（折叠票）版式 (规格为240mm× 140mm)
增值税普通发票版式 普通发票（卷票）版式 (发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。)
万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。
三、违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票 的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款 ；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追 究刑事责任。 非法代开发票的，依照前款规定处罚。
CONTENTS
1
2 3
发票的定义与作用 增值税发票的种类
发票违章的处罚
4
六项专项附加扣除
发票的定义与作用
发票的定义与作用
1.发票的定义：
《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或接受服务以及从事其他经营 活动中，开具、收取的收付款凭证。
2.发票的作用： 1）证明经济业务的发生 2）相关人员报账的唯一凭证 3）涉税处理的唯一凭证
值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。
3、保险服务发票开具规定 (一)保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在
增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(
详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税 人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。 (二)为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发 票。
专用发票版式 (规格为240mm× 140mm)
普通发票（折叠票、卷票）
增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版 折 叠 票 和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票 联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续 需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。
通用定额发票
国税通用定额发票是指按照国家税务总局规定统一样式，由税务部门集中印制、不 用填开、发票面额固定的普通发票。 国税通用定额发票通常由各省、市等自行按照《全国普通发票简并票种统一式样工 作实施方案》（以下简称“统一方案”）国税发[2009]142号文件所要求的统一样式 进行印制和发行。 国税通用定额发票无法作为增值税进项税额抵扣凭据。 按照统一方案规定，定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
发票开具：金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 2、汇总纳税的金融机构发票开具规定 采取汇总纳税的金融机构，省、自治区所辖地市以下分支机构可以使用地市级 机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票；直辖市、
计划单列市所辖区县及以下分支机构可以使用直辖市、计划单列市机构统一领取的增
发票的种类
目前增值税发票主要包括以下五个票种 一、增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的 发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭 证。 二、增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票)：是增值税纳税人销售货物或 者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。 三、机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月 1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。
【三年以上十年以下有期徒刑量标准】虚开增值税专用发票税款数额10万元或使国 家税款被骗取5万元的，或有其他严重情节的，基准刑为有期徒刑三年；虚开的税款 数额每增加6 000元或实际被骗取的税款数额每增加3 000元，刑期增加一个月。
【十年以上有期徒刑量标准】虚开增值税专用发票税款数额50万元或使国家税款被 骗取30万元的，基准刑为有期徒刑十年；虚开的税款数额每增加1万元或实际被骗取 的税款数额每增加5 000元，刑期增加一个月。
联，是购货单位付款凭证；第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联为报税联，
车购税征收单位留存；第四联为注册登记联，车辆登记单位留存；第五联为记账联，销 货单位记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存。第一联印色为棕色，第二联印色为
绿色，第三联印色为紫 色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； (二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； (三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
【三年以下有期徒刑、拘役量刑标准】虚开增值税专用发票税款数额1万元或使 国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月；虚开的税款数额每增加3 000 元或实际被骗取的税款数额每增加1 500元，刑期增加一个月。 虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的，情 节严重的，可以本罪论处，基准刑为拘役刑。
一、违反《中华人民共和国发票管理办法》的规定，有下列情形之一的，由税 务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： (一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一 次性开具发票，或者未加盖发票专用章的； (二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；
四、机动车销售统一发票：货物运输业增值税专用发票：是增值税一般纳税人
提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票，其法律效力、基本用
途基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。 五、通用定额发票：指按照国家税务总局规定统一样式，由税务部门集中印制、 不用填开、发票面额固定的普通发票。
2、旅游服务发票开具规定 全面推开营业税改征增值税试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部
价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、
餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为 销售额。 发票开具：选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支 付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm×70mm。有奖发票规
格为213 mm×77 mm。定额发票联次为并列二联,即存根联和发票联；有奖发票为并 列三联，即存根联、发票联、兑奖联。通用定额发票的用纸和底纹由各省税务机关确 定。 但在各省市进行执行时，会在个别性质规格方面有所变化，来适应自身税务管理
发票代码、发票号码印色为黑色
发票规格为241mm×177mm
货物运输业增值税专用发票
货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票，第一联：记账联，承运人记账凭证； 概 念 第二联：抵扣联，受票方扣税凭证；第三联：发票联，受票方记账凭证；第四联至第六 联由发票使用单位自行安排使用。
发票规格为240mm×178mm。
增值税电子普通发票
概 念
增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普 通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税
普通发票相同。
发票版式如下图：
机动车销售统一发票
从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项 时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票 概 念
二、 销售不动产 销售不动产发票开具基本规定 销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物 或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的 可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
三、金融服务 1、金融商品转让业务发票开具规定
一、建筑服务 1、建筑服务发票开具基本规定 提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备 注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。 2、小规模纳税人提供建筑服务发票开具规定 小规模纳税人提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包 款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
容较多可另附清单。 2、铁路运输企业发票开具规定
铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公
司及其所属运输企业(含分支机构)提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增 值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单 使用。
取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台(https://)，对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车 销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览 器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。
付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值
税。 发票开具：纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发 票。
六、交通运输服务 1、货物运输服务发票开具基本规定 纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时
应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内
自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细
则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税
机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过新系统开具印有本单 位名称的增值税普通发票（卷票）。印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由 税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联 次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。使用 印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）的企业，按照《国家税务总局 财政部关于 冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）规定，与发票印制企业 直接结算印制费用。