存货核算管理制度
怎么加强存货核算管理制度
怎么加强存货核算管理制度背景作为一家企业,存货是其生产经营活动的重要组成部分。
存货核算管理制度对于企业的经营成果和运营策略具有重要的影响。
企业在存货核算管理上要加强规范,提升核算水平和精细化管理能力,保证质量和准确性,为企业的持续发展提供坚实的后盾。
方法一、建立标准化的存货核算体系企业应建立完整的存货核算体系,包括存货的收购、保管、销售、盘点等各个环节的核算规范和制度。
在收购环节中,企业需要建立财务票据审批制度,规范存货入库的流程和核算标准。
在保管环节中,企业要制定合理的存货保管制度、库存管理制度和质量监控制度。
在销售环节中,企业应建立财务票据审批制度、销售授权制度、售后服务制度、销售费用核算制度和积压库存清理制度。
在盘点环节中,企业要建立完整的盘点制度、资产清查制度、固定资产盘点制度和成本核算制度。
二、强化存货核算流程的掌控和监督在存货核算管理中,流程掌控和监督是非常重要的。
如果存货核算流程不顺畅,就会影响存货的管理,甚至会给企业的经营活动带来不良影响。
企业应通过以下措施加强对存货核算流程的掌控和监督:1.确定存货核算的责任人和流程控制人。
企业应根据各环节的特点和要求,确定管理人员和操作人员,并对其进行培训,确保流程的质量和准确性。
2.加强流程控制和监督。
企业应将存货核算流程细化到每一个环节和细节上,同时设立内部审核和审批流程,确保每一个环节的质量和准确性。
3.建立科学的内部控制体系。
企业应制定科学的内部控制体系,并建立检查、审计、监督的制度和程序,确保存货核算流程的透明度和规范性。
三、加大对存货核算流程中的风险控制力度存货核算流程中存在着各种风险,如果企业不能对这些风险进行合理控制,会给企业的经营活动带来不良影响。
因此,企业要加大对存货核算流程中的风险控制力度:1.加强对财务票据的管理。
企业要对销售、采购、入库及其他与存货核算相关的财务票据进行管理,确保票据的真实性、准确性和安全性。
2.加强对库存的管理。
存货核算制度范本
存货核算制度范本第一条总则为了加强企业存货核算管理,确保存货数据准确,提高企业经济效益,根据《企业会计准则》及有关规定,特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于企业存货的采购、入库、发出、盘点、报废等环节的核算管理。
第三条定义本制度所称存货是指企业在正常经营过程中为销售或者耗用而储备的商品、原材料、在产品、半成品、包装物、低值易耗品等。
第四条核算原则1. 存货核算应遵循权责发生制原则,确保收入与费用相互配比。
2. 存货核算应采用先进先出法(FIFO)或加权平均法等合理方法。
3. 存货核算应按照实际成本进行,必要时可采用计划成本进行辅助核算。
第五条采购核算1. 采购合同签订后,应及时办理采购入库手续,确保采购数据与实际到货情况相符。
2. 采购成本包括购买价款、运输费、保险费、关税等,应据实核算。
3. 采购发票到达后,应及时核对,确保发票金额与采购成本相符。
第六条入库核算1. 仓库管理员应按照实际验收情况,及时办理入库手续,生成入库单。
2. 财务部门应根据入库单,及时进行账务处理,确保存货数据准确。
第七条发出核算1. 销售部门应按照实际发货情况,生成出库单。
2. 财务部门应根据出库单,及时进行账务处理,确保收入与成本相互配比。
第八条盘点核算1. 定期进行存货盘点,确保存货数量与账面数据相符。
2. 对于盘盈或盘亏的存货,应及时查明原因,并进行相应的账务处理。
第九条报废核算1. 存货报废时,应按照报废存货的实际成本,计入当期损益。
2. 报废存货的处理收入,应扣除处理费用后的净额,计入当期损益。
第十条报表及分析1. 财务部门应定期编制存货报表,包括存货清单、存货周转率等指标。
2. 企业应根据存货报表,分析存货周转情况,优化存货管理。
第十一条考核与奖惩1. 对存货管理优秀的部门或个人,企业应给予相应的奖励。
2. 对存货管理不善,导致损失的部门或个人,企业应追究相应的责任。
第十二条附则1. 本制度自发布之日起执行。
财务部门存货核算管理制度
财务部门存货核算管理制度一、制度目的本制度旨在规范财务部门对存货的核算管理,保证存货数据真实、准确、完整,提高企业财务管理水平,防范意外风险。
二、适用范围本制度适用于公司各部门存货的核算管理。
三、管理要求3.1 存货处理1.货物的采购信息必须人工登记或系统自动记录,包括:商品名称、规格型号、数量、单价、金额、仓库、供应商等,确保采购信息的准确性和真实性。
2.进货单据必须齐全完整,并签字确认。
3.公司仓库必须有人员进行管理,对存放的各类物品进行登记、管理和核对。
4.存放安全和防火措施必须做好,对易损物品、有毒品、易燃易爆物品必须加强管理。
5.出库必须按照部门内部审批程序进行,出库单必须严格按手续执行。
3.2 存货帐务处理1.执行固定编码管理(包括商品、客户、供应商等),并实行按照类别进行核算。
2.按照双重账务核算原则实行对存货帐有关数据的审核,确保帐务的准确和完整。
3.采购时,应增强失范商品安全保护和资金风险控制。
4.按照既定的程序进行商品报损和差错商品的处理。
3.3 存货盘点处理1.定期进行现场盘点,审核存货帐数和库存实数有关数据,核定帐面数与实际库存数的一致性。
并及时调整差异,反映实际库存情况,保证存货帐的正确。
2.盘点时对商品的品种、规格、条码、数量、批次号等进行核对,排除因操作错误、商品损失或遗漏等原因产生的帐货相差的情况,确保帐、实相符。
3.物理盘点结果由现场代表签字确认,财务会签后处理差异,并根据现场实际情况完成调整及更新。
四、责任分工1.财务部门负责对存货的帐务处理,并执行现场盘点。
2.相关部门应当配合,确保存货帐务处理的真实性和准确性。
3.公司领导应对存货管理和核算管理情况进行监督和检查。
五、制度执行1.严格按照制度执行。
2.发现问题及时上报,并积极改进。
3.建立健全存货帐实核查制度。
六、制度维护本制度的修改和完善,以部门意见为准。
本制度一旦经领导批准,即生效。
凡涉及到制度未尽事宜,应由主管领导进行解释和决定。
公司存货核算管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司存货管理,规范存货核算流程,提高存货管理效率,确保公司存货的安全、完整,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有存货的采购、验收、入库、出库、盘点、报废等环节的核算工作。
第三条本制度依据国家相关法律法规、公司内部管理制度以及行业标准制定。
第二章存货核算范围第四条存货核算范围包括原材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品、包装物等。
第五条公司代销、代管、代修、受托加工的存货,虽不归公司所有,但应纳入存货核算范围。
第三章存货核算流程第六条采购环节:1. 采购部门根据生产计划和库存情况,制定采购计划,报经相关领导审批。
2. 采购部门与供应商签订采购合同,明确采购数量、价格、交货时间等条款。
3. 采购部门收到货物后,与供应商进行验收,确认货物数量、质量符合合同要求。
4. 验收合格后,采购部门将入库单提交财务部门进行核算。
第七条验收环节:1. 验收部门对采购的货物进行数量和质量验收,确保货物符合要求。
2. 验收合格后,验收部门将验收单提交财务部门进行核算。
第八条入库环节:1. 仓库根据入库单进行货物入库,并做好入库记录。
2. 财务部门根据入库单和验收单,进行存货核算,确认存货增加。
第九条出库环节:1. 仓库根据出库单进行货物出库,并做好出库记录。
2. 财务部门根据出库单和入库单,进行存货核算,确认存货减少。
第十条盘点环节:1. 仓库定期对存货进行盘点,确保存货数量、质量与账面相符。
2. 盘点结束后,将盘点结果报财务部门进行核算。
第四章存货核算方法第十一条存货核算采用先进先出法(FIFO)或加权平均法。
第十二条原材料、在产品、半成品、产成品等存货,按实际成本进行核算。
第五章存货核算要求第十三条财务部门应建立健全存货核算台账,详细记录存货的采购、验收、入库、出库、盘点、报废等环节。
第十四条财务部门应定期对存货进行核对,确保存货账实相符。
第十五条财务部门应定期分析存货数据,为管理层提供决策依据。
怎么规范存货核算管理制度
怎么规范存货核算管理制度在企业经营管理中,存货核算是非常重要的一个环节,它不仅关乎企业的财务状况,而且涉及到企业资金的流动和使用。
因此,规范存货核算管理制度对于企业来说非常重要。
在本文中,我们将探讨如何规范存货核算管理制度。
1. 建立合理的存货账户系统建立合理的存货账户系统是规范存货核算管理制度的重要一步。
企业需要建立一个完整的存货账户系统,包括货物进口、仓储和销售等方面,使得企业的存货账户能够真正反映企业的实际存货状况。
此外,在建立存货账户系统时应该对各种存货种类进行分类,以便跟随企业的生产和经营活动进行核算。
2. 建立科学的存货管理制度在建立存货账户系统的基础上,企业应该建立科学的存货管理制度。
存货管理制度应该包括存货记录、存货调拨、存货报损等各个方面,能够帮助企业对存货进行全面的管理,并能够及时发现和解决存货管理中出现的问题。
3. 建立严格的存货盘点制度随着业务的不断发展,存货量和种类可能会发生变化,此时企业需要进行存货盘点,以确认实际存货情况是否符合账面存货情况。
对于存货盘点,企业应该定期进行,以确保存货管理的精准度和真实性。
4. 进行存货审计存货审计可以查明存货账面与实际存货之间的差异和问题,并指导企业加强存货管理和核算。
企业应该定期进行存货审计,以确保存货账户的准确性和真实性。
同时,企业也可以通过存货审计发现存货管理中出现的问题,并及时解决这些问题。
5. 使用电脑存货核算软件电脑存货核算软件是存货管理的利器,使用这些软件可以帮助企业实现存货管理信息化。
电脑存货核算软件可以有效地记账、管理存货,让企业对存货核算更加准确、方便、高效。
综上所述,规范存货核算管理制度是企业经营管理中不可或缺的一环。
企业应该建立完善的存货账户系统,建立科学的存货管理制度,建立严格的存货盘点制度,进行存货审计,使用电脑存货核算软件等多种措施,提高存货管理的精准度和真实性,确保企业的经营顺利进行。
存货核算制度范本
存货核算制度范本一、概述存货核算制度是企业内部管理的重要组成部分,主要用于规范企业存货管理,完善企业财务报表,提高企业经营效率。
本文将为大家介绍一份存货核算制度范本,帮助企业制定科学合理的存货核算制度。
二、制度内容2.1 存货管理制度1.企业应建立完善的存货管理制度,明确存货的种类、数量、金额、质量等信息,以便及时查看存货的情况。
2.存货应该记录其购进日期、供应商、数量、质量、销售日期、价格、余量等详细信息。
3.存货管理应遵循“先进先出”的原则,及时更新库存、销售等信息。
2.2 存货盘点制度1.企业应定期对存货进行盘点,确保存货数目、质量和价值准确反映实际情况,及时发现和纠正问题。
2.盘点前应提前做好准备工作,确认盘点时间、地点,准备必要的工具和文件,排除盘点事项中的干扰因素。
3.盘点结束后,应及时核对盘点数据和账目数据,发现差异应及时解决,书写盘点报告,汇总盘点结果。
2.3 存货报废处理制度1.企业应建立完善的存货报废处理制度,明确不合格、损坏、过期存货的处理方式。
2.存货报废处理应当履行签字审核程序,严密掌握存货财务流转情况。
3.存货报废后应记账,确认报废存货的价值和数量,及时进行处理,避免造成不必要的财务损失。
2.4 存货负责人管理制度1.企业应设立专门的存货负责人,明确其职责和权利。
2.存货负责人应具备丰富的存货管理经验,精通企业所使用的存货管理软件和工具。
3.存货负责人应定期向上级领导汇报存货管理的情况,向下级员工传达工作指示,积极协调相关部门工作。
三、总结存货核算制度对企业管理与发展具有重要意义。
通过建立完善的存货管理制度,可以规范企业存货管理,完善企业财务报表,提高企业经营效率。
本文提供的存货核算制度范本,可为企业制定科学合理的存货管理制度提供参考,希望能够帮助企业实现更为精细化和高效化的管理。
存货管理、核算制度
存货管理、核算制度一总则为了加强对公司存货的管理和控制,保证存货的安全完整,提高存货运营效率,保证合理确认存货价值,防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊,根据《企业内部控制基本规范》,制定本制度。
二职责与分工(一)仓储部门负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务,审核相关表单并及时记录,妥善保管所有存货收发凭证并装订成册,定期盘点库存物资,保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符;(二)财务部门负责存货核算业务及对相关存货管理的监督;(三)销售部门负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制;(四)采购部门负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜;(五)质检部门负责相关物资出入库的质量检测事宜。
三采购、验收与管理(一)公司的原材料采购业务依照公司相关规定执行,由采购部根据需求计划进行采购。
(二)仓储处、质量控制处分别对入库原材料及产品的数量、质量、技术规格等方面进行检查与验收,保证存货符合采购要求。
(三)由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品,以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货,必须采取适当方法办理出、入库手续。
(四)发料时,根据先进先出的原则,先到先发,同一生产批号所需原材料集中发出,集中放置。
(五)仓储处必须对入库的存货建立存货明细账,登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容,并定期与财务部就存货品种、数量、等进行核对。
四入库、领用与发出(一)经验收合格的物料,由采购人员填写入库单,库管员办理入库手续。
(二)生产部门应持有关部门核准的领料单。
库管员需凭经批准的领料单,核对物料数量、品名、规格后发料。
入库单、领料单需填写规范,字迹清晰,不得随意涂改,如实际领用数量与领料单有差异的,由库管员在原数量上划线,在上方填写正确数量,并签名。
(三)月末,已领用但尚未耗用完的物料(包括残余料),应及时退回仓库,如果是下批生产仍需用的物料,其物料实体可不退回仓库,但应办理退料入库或红字出库手续,待下月月初重新开具“出库单”,便于财务如实核算成本。
公司存货管理规章制度(五篇)
公司存货管理规章制度第一条为了加强和控制公司实物资产的财务监管,使公司的实物资产管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制,保证公司实物资产的安全、完整,特制订本制度。
第二条本制度仅对财务部门在存货物资管理上的控制管理,对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。
第三条依据管理体系的要求,仓库管理不直接隶属财务部门,但应接受财务部门日常的监督管理,并配合财务部门做好各项稽核工作。
同时仓库部门应按照物资管理规定建立台账,对保管的物资进行记录,应将物资的品种、规格、数量(收、发、存)记录清晰。
第四条财务部门应按照财务核算的要求,对存货资产实行“数量、金额式”的分品种的明细核算,并于每月结账日及时结算出各品种存货资产的结存数量和金额,以便与仓库管理部门台账的稽查、核对。
第五条根据公司管理计划性的特点,采购活动之前必须实行计划审批,由各事业部、仓库部门或生产部门签发“采购申请单”,列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况,并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。
第六条采购人员凭审批手续齐全的“采购申请单”,有关供应商进行采购交易谈判,并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》,《购销合同》应按照《合同法》及公司合同管理制度的规定将主要条款如:品名、规格、数量、质量、单价总额、支付地点、验收依据、违约责任等填写全。
第七条采购物资运抵公司后,首先应由公司的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测,检测的依据是《采购申请单》《购销合同》和公司内部质量管理要求,在确认无误后,质量检验部门填写《验收单》,并签名盖章。
如果是为工程专门采购并货物直接发至工程现场的由现场施工人员与甲方共同验收。
第八条采购人员凭《采购申请单》、《购销合同》和《验收单》,将采购的物资办理验收入库手续。
仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验,并将查收情出具财务软件打印的“外购入库单”上。
存货核算管理规定
存货核算管理办法1.总则1.1为加强集团公司存货管理,确保公司经营管理目标的实现,根据国家法律法规和规章制度,结合集团公司实际,制定本办法;1.2本办法适用于集团公司及所属各单位;各单位结合本单位实际情况,制定相应的存货管理细则,报集团公司批准后在本单位实施;1.3存货是指公司在生产过程或提供劳务的过程中耗用的材料、物料等,或者在正常的生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品;1.4存货核算业务包活:原材料核算、低值易耗品核算、周转材料核算、委托加工材料核算,存货盘存及处置核算等;存货的分类主要由资产管理部门负责界定,财务部及使用部门协助界定;1.5存货核算的任务是:监督存货采购的各项支出,正确计算存货成本,考核存货采购价格、数量计划的完成情况;存货的收发、领退和结存情况,定期进行清查盘点,保护存货的安全、完整,做到账实相符、账账相符;存货库存情况,严格控制库存占用,防止超储积压或储备不足现象的发生;生产经营中的存货消耗情况,严格控制超定额、无计划存货消耗;估价入账和调整存货成本差异,正确计算工程项目成本,努力降低成本费用;2.原材料核算2.1原材料核算管理的基本原则:2.1.1准确:确保会计账簿与仓库账簿“账账相符”,仓库账簿与实物“账实相符”;2.1.2及时:仓库账簿和会计账簿均做到日清日结;2.1.3简捷:在符合内控原则和满足管理、核算需要的前提下,避免重复劳动;2.1.4实用:满足财务部门材料核算、成本核算的需要,满足仓库部门物资管理的需要;2.2原材料在取得时均应按实际成本计价;原材料的实际成本根据其取得方式,按照会计准则规定确定;2.3发出原材料的计价采用加权平均法;2.4为了核算保管员已经收到、但未办理正式入库手续的材料,保管员应设置未正式入库的材料保管账;2.5原材料采购应遵循以下程序:2.5.1由施工、技术等相关部门根据生产需要和进度安排提报采购需求计划;2.5.2采购部门汇总各部门需求计划,提出采购计划报单位负责人审批;2.5.3采购部门根据经批准的采购计划,进行市场询价,选择最佳采购方式;2.5.3.1现场外部采购:由所属单位采购、使用等部门通过招标、比质、比价、比服务等方式自行选择供应商,并按采购流程办理;采购:对项目所在地其他单位有可供调拨物资,各公司采购部间互通信息,直接从其他单位调拨购入;对同一单位不同项目间有可供调拨物资,优先考虑项目间调拨;3集团统一采购:由所属单位采购部门将本单位审批后的采购计划报集团相关部门审批,再由集团相关单位办理采购;2.5.4采取外部采购方式时,应根据采购合同管理的有关规定,经过谈判、评审、审批等程序后与供应商签订采购合同;2.5.5采购部门根据采购合同、采购订单组织进货;2.5.6验收部门或人员进行检验并出具验收报告;2.6材料入库的核算仓库保管员根据原材料实际入库数量和材料验收报告,办理如下入库手续:2.6.1仓库填写一式四联入库单,其中:存根联、仓库联、财务联、供应商联,入库单要写明采购方式、供应单位、材料编码、名称、规格型号、数量等内容;仓库填写的四联入库单必须由本单位采购部相关人员签字确认;2.6.2保管员根据入库单仓库联登记仓库数量账;2.6.3财务部门根据财务联核对仓库收发存明细账,并另行装订成册备查;财务部门凭入库单供应商联和发票等原始凭证制作会计记账凭证,登记材料分类账、总账;收到发票后和入库单一起办理正式入账手续,同步核销合同或订单;由集团统一采购并以海运和空运方式的采购入库业务,采购部和财务部还需要和内部往来明细、工厂装箱单或出口专用发票核对,并核销采购计划;对因海运和空运而产生的清关费和运输费,财务部根据财务准则规定核算入库成本;仓库应单独登记并建立备查账,采购部和财务部复核,核销物资采购计划;2.6.4供应商根据入库单供应商联开具发票,由采购部门根据入库单供应商联和发票核销采购计划和采购合同,办理货款结算;如为集团统一采购,则供应商联直接交由本单位采购部,核销采购计划;2.7材料出库的核算2.7.1申请领用或发出材料,领用部门应当根据施工生产计划或材料消耗定额编制物资领用申请单,注明领用时间、用料单位、工号、用途、品种、规格、单位、数量、单价、金额及相关人员签章等信息,由工程部门和采购部门进行审核,主要审核施工生产计划、定额和库存等内容;2.7.2如超过生产计划或材料消耗定额领料时,领用部门应提交书面报告,说明超额原因,经领用部门领导签字后随同物料领用申请单一起办理领料手续;2.7.3仓库根据审批后的物料领用申请单,按出库类型填写出库单:保管员根据领用人员签字后的出库单发货,并登记仓库保管账;由于紧急情况领用物料,仍需办理出库手续,部分领导签批确有困难,应电话告知,由保管员负责、领用人协助配合事后补齐手续;领用部门根据出库单登记明细账;财务人员取得纸质出库单后,应及时复核仓库部门电子档的出库记录,并根据加权平均法核算出库单价及金额;为减轻月末工作量,确保工作质量,及时反映仓库收发情况,仓库应负责在次日将纸质出入库单传递给财务部门,因实际情况不能每天向财务部传递纸质出入库单据的,必须在下一周第一天将上周的纸质出入库单据传递给财务部复核;2.7.4月末,仓库根据出库单记录,按材料类别和领用单位汇总编报发出材料汇总表,财务部门根据发出材料汇总表结转材料成本,核算工程成本或生产成本;2.8材料退库和退货核算2.8.1由于各种原因需要退回仓库的材料,应及时开具红字出库单办理退库手续,并在红字出库单上注明退库原因;红字出库单由仓库于月末一并汇入发出材料汇总表;2.8.2如果材料因质量等原因需要退货时,保管员根据应退给供货商的物资清单,填写红字入库单;2.9 施工过程中多余材料或闲置材料,应首先在单位内部调拨使用,无法调拨的应对外销售;发出内部调拨材料时,由仓库填写调拨单,仓库、财务部、调出单位、调入单位凭调拨单办理物资出入库,并登记材料明细账和保管帐,财务部门根据调拨单作会计分录;发生材料销售时,财务部门凭发票和收款凭证作其他业务收入处理;2.10 施工过程中产生的边角料等废料,由领用部门交仓库办理回收入库手续,按公司规定统一对外销售,废料销售收入必须登记入账,冲减成本费用;2.11 原材料核对工作应每月进行一次,核对双方要做好核对记录,核对出的不符账项,要逐项逐笔查明原因,杜绝串户等错误现象的发生;3.低值易耗品核算3.1低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种小型机具、生产工具、管理工具、仪器仪表、劳保用品等物品;3.2低值易耗品按用途分为以下六类:3.2.1小型机具:指生产中使用的、不够固定资产标准的各种机器设备,如氧气瓶、电动机、水泵等;3.2.2生产工具:指施工生产过程中使用的各种生产工具,如铁锹、铁镐、刀具、扳手、手推车、振捣器、风动工具等;3.2.3电器材料:指生产中使用的,不够固定资产标准的各种机器设备,如:低压电器柜,变压器等;3.2.4管理工具:指在管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备,如办公桌、电风扇、打印机、传真机等;3.2.5仪器仪表:指测量、试验及工艺操作用的各种仪器、仪表等,如水准仪、经纬仪等;3.2.6劳保用品:指发给职工用的安全帽、工作服、工作鞋及其他个人专用、公用的劳动安全防护用品;3.3低值易耗品采用分级归口、交叉管理的办法,财务部门负责低值易耗品的价值管理;各部门负责本部门使用或保管的低值易耗品的实物管理;同时,有关职能部门对低值易耗品进行归口管理;3.4低值易耗品的采购按如下程序办理:3.4.1各部门按月填报低值易耗品领用计划,经单位分管负责人批准后报低值易耗品归口部门;3.4.2归口管理部门根据所需低值易耗品库存及使用情况编制购置或内部调剂计划;3.4.3采购部门根据单位批准的采购计划采购低值易耗品;3.4.4采购的低值易耗品同其他材料采购一样办理入库手续;3.5领用低值易耗品时,需要填制低值易耗品领用单,经归口管理部门审批和编号后领取,保管员要对低值易耗品领用单认真审查,内容不完整、手续不完备的应拒绝发货;领用价值在300元以上的低值易耗品时,经归口管理部门负责人审批,建立使用卡片和管理卡片;3.6低值易耗品领用单一式四联,采用一物一单制:第一联:使用部门使用卡片;第二联:仓库出库凭单;第三联:财务记账凭证单;第四联:归口管理部门管理卡片;3.7归口管理部门和使用部门要将低值易耗品使用或管理卡片分类顺序保管,作为进行实物管理的依据,并据以登记在用低值易耗品登记薄;3.8在用低值易耗品、保管要责任到人,定期核对;由于使用、保管不善等主观原因造成的低值易耗品损失,责任人要承担赔偿责任;3.9低值易耗品转出需办理以下手续:3.9.1填制在用低值易耗品调拨凭单,转移凭单一式四联,转出部门、转入部门、归口管理部门和财务部门各一联;3.9.2转出部门的低值易耗品使用卡片与在用低值易耗品调拨凭单附在一起随实物转移,由转入部门保管;3.10低值易耗品退库时,由使用部门填写低值易耗品退库单办理入库手续,并到财务部门和低值易耗品归口管理部门办理低值易耗品使用注销手续;3.11使用部门的低值易耗品经管人员变更时,应及时填写低值易耗品使用卡片上的经管记录,以分清责任;3.12职工调离本公司时,必须将自己经管的低值易耗品移交归口管理部门或本部门负责人,由主管人员签署意见后,方可调出;3.13低值易耗品报废时应办理如下手续;3.13.1由使用部门填制低值易耗品报废单,写明报废理由,一式三联送交归口管理部门;3.13.2归口管理部门对申请报废的低值易耗品查看实物,认真核实,并填写处理意见,经分管领导批准后,予以报废处理;对因主观原因导致低值易耗品提前报废的应对责任人处以罚款;3.13.3批准报废的低值易耗品,归口管理部门应对其实物进行估价,有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续;3.13.4手续完备的低值易耗品报废凭单由使用部门、归口管理部门和财务部门各存一份;作为账务处理的依据,原低值易耗品使用卡片应与报废凭单附在一起,作为低值易耗品减少的依据;3.15低值易耗品实行定期清查制度;每年年末,财务部门会同归口管理部门和使用部门对低值易耗品进行一次全面清查,对盘盈、盘亏和报废的低值易耗品,应查明原因、明确责任人,分别写出处理意见和书面报告,经分管负责人批准后,在期末结账前处理完毕;3.16低值易耗品的管理与核算应达到下列标准:3.16.1账、账相符;财务部门在库低值易耗品明细账中的期末数量及余额,应与各仓库低值易耗品保管账的期末数量及余额相符;“在用低值易耗品明细账”中各部门期末数量及余额,应与各使用部门在用低值易耗品登记薄的期末数量及余额相符:3.16.2账、卡相符;各使用部门的低值易耗品使用卡片应与各部门的在用低值易耗品登记薄相符;3.16.3卡、物相符;各使用部门低值易耗品使用卡片的数量应与实物相符;3.16.4卡、卡相符;各归口管理部门保管的各使用部门的某类低值易耗品卡片应与各使用部门保管的该类低值易耗品使用卡片相符;4.周转材料4.1周转材料是指在施工过程中能够多次使用,并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料,一般可以分为以下几类:4.1.1模板;指浇灌混凝土的木模板、组合钢模板、定型模板等,包括配合模板使用的支撑材料、滑模材料和扣件等在内;4.1.2架料;指在施工中使用的竹竿、木杆、、钢管包括扣减、竹木跳板等架料;4.1.3其他周转材料;指除了上述周转材料外,其他作为流动资产管理的周转材料;如土方工程的挡土板、施工中使用的护栏、安全网、沥青锅、桶等;4.2周转材料日常管理和摊销按照低值易耗品执行;5.委托加工材料5.1委托加工材料的范围5.1.1委托加工材料是指公司从外部购入材料或经过加工后的材料,需要委托外单位进行加工的业务,包括委托外单位加工的定型模板、结构件等;5.1.2外单位自行购买材料,按照公司要求进行加工的业务不属于委托加工材料;5.2委托加工业务和加工材料出库执行如下程序:填写委托加工申请单;审批委托加工申请单后,采购部与加工方签订委托加工合同;5.2.3委托加工合同要经过单位分管负责人批准,其中加工费的价格、支付方式和支付时间要经过单位财务部门的审查同意,委托加工合同的副本要交单位财务部门负责备案;5.2.4采购部门根据委托加工合同的发料单清单和供货时间要求填写委托加工发料申请单,办理领料手续;5.2.5保管员凭委托加工发料申请单发货;5.3委托加工材料完工入库执行如下程序:5.3.1采购部开具委托加工入库申请单到相关部门办理入库、验收手续;5.3.2仓库报检员将到库的委托加工材料开具物资验收单,由质检员对委托加工材料进行检验;5.3.3检验合格的委托加工材料凭检验合格单办理入库手续,检验不合格的,由采购部门负责退货;5.3.4检验合格并办完入库手续的委托加工业务,仓库办理正式入库手续,采购部门审核无误后,保管员开具一式四联委托加工材料入库单:存根联、仓库联、财务联、供应商联;5.4委托加工材料管理的关键点:5.4.1委托加工材料必须与加工方签订委托加工合同;5.4.2委托加工合同必须到财务部门备案,否则无效;开具委托加工发料通知单必须以物资领用申请单和委托加工合同为依据;5.4.4保管员发料必须以采购部门开具的委托加工发料通知单为依据,不得擅自发料;5.4.5委托加工完成的材料要同其他材料一样办理入库手续;5.4.6财务部门支付加工费时,必须按委托加工合同办理,无委托加工合同的一律不予受理;5.4.7领用委托加工完成的材料,要同其他材料一样办理领用手续;5.5委托加工业务的核算办法5.5.1为正确核算公司委托外单位加工业务的实际成本,财务部门设置委托加工材料科目,并按加工合同编号或委托加工单位名称设置辅助账;5.5.2发出材料时,仓库管理员凭委托加工发料通知单办理出库手续,财务部门凭委托加工合同和委托加工发料通知单结转发出材料成本;5.5.3财务部门支付加工费及运杂费时,必须审核加工合同、发票、入库单等凭据;5.5.4加工完成验收入库,财务部门根据委托加工入库单作材料入库的核算;6.存货盘存与处置6.1各单位应当定期对存货进行清查盘点,存货清查盘点按公司财产清查管理规定执行;6.2期末存货盘点应当按照成本与可变现净值孰低法计价,对可变现净值低于成本的部分,按照规定提取存货跌价准备;6.3存货盘点中发现的下列存货应列为报废存货并及时处理:6.3.1已霉烂变质的存货;6.3.2已过期无转让价值的存货;6.3.3生产中不再需要,并且已无使用价值和转让价值的存货;6.3.4其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货;6.4发生存货报废、盘亏、毁损等情况,应由保管使用人或盘点人员提出处置申请,说明报废、盘亏、毁损存货的数量、金额及原因;6.5各单位应当组织有关部门或人员对存货处置申请的内容进行调查、核实,并根据调查、核实的结果报有关会议研究批准,提出处理意见;对因工作失误等原因造成存货损失的,应当追究相关责任单位或个人的责任;6.6财务部门对盘盈、盘亏、报废、毁损存货应在期末结账前处理完毕:6.6.1相关部门对盘盈的存货应查明原因,财务部门及时入账,调整存货账面实存数;经公司单位负责人批准后,将盘盈数直接冲减管理费用;6.6.2对盘亏、报废和毁损的存货,应在批准前首先调整存货账面记录,按审批权限报批,批准后再根据不同原因进行处理:属于定额内的自然损耗,计入管理费用;属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货盘亏惑毁损,应将扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿后的净损失计入管理费用;属于自然灾害或意外事故等非常原因造成的存货盘亏、报废、毁损,应将扣除残料价值和保险赔偿后的净额,计入营业外支出;6.6.3对闲置不用的存货,应通过内部调拨、出售等方式及时处理;。
制造企业存货的核算制度
制造企业存货的核算制度制造企业存货的核算制度是指制造企业在日常经营中对存货进行核算和管理的一套规范化的制度。
制造企业存货的核算制度对于企业的财务管理和经营决策具有重要的意义,能够确保企业存货的准确计量和有效控制,提高企业的经济效益。
下面是制造企业存货的核算制度的一些内容。
一、存货的概念和分类存货是指企业拥有并用于生产、经营或供应商品的物质资产,包括原材料、半成品、产成品和库存商品等。
根据存货的性质和用途不同,可以将存货分为直接材料、间接材料、采购库存、生产过程库存、成品库存、库存商品和低值易耗品等。
二、存货的计量基础存货计量的基础是成本原则,即存货应按成本计量。
成本包括购入成本、加工成本和其他直接与存货有关的费用。
购入成本是指购入存货所支付的货款和与购入存货有关的其他费用。
加工成本是指将直接材料和直接人工等加工成存货所发生的成本。
其他直接与存货有关的费用是指与存货直接相关的运输费用、包装费用、保险费用等。
三、存货的计量方法1.先进先出法(FIFO法):按照先进先出的顺序计算存货的成本,即最先购入或加工的存货先出售或使用,最后购入或加工的存货后出售或使用。
2.移动加权平均法:按照存货的平均成本计算存货的成本,每次购入或加工存货时将其加入到已有存货的平均成本中,计算出新的平均成本。
3.特定成本法:按照存货的特定成本进行计量,对于每一批存货都记录其具体成本,并根据其具体成本进行计量。
四、存货的登记和盘点制度1.存货的登记制度:制定存货的登记和分类制度,对所有的存货进行登记和分类,明确存货的种类、数量、单位、单价等重要信息,并及时更新和调整。
2.存货的盘点制度:定期进行存货的盘点,确保存货的准确数量和质量。
盘点应有独立的负责人进行,并与财务部门进行核对,发现差异及时调整。
五、存货的计提和转销制度1.存货的计提制度:根据存货的实际情况,按照核算制度规定的方法和期限,计提存货跌价准备和存货报废损失等坏账损失,确保存货计量的准确性。
医院存货核算制度范本
医院存货核算制度范本第一章总则第一条为了规范医院存货管理,确保存货安全,提高存货使用效率,根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规,结合医院实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于全院范围内所有存货的采购、储存、保管、领用、销售等活动的核算与管理。
第二章存货分类与核算第三条医院存货分为材料、药品、器械、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等类别。
第四条医院存货核算应遵循以下原则:(一)实际成本法:购入的存货按照实际支付的购买价格、运输费用、税费等计价;(二)先进先出法:存货领用、销售时,按照存货购入时间的先后顺序进行核算;(三)加权平均法:对材料类存货,按照购入成本和数量计算加权平均单价,以此进行核算。
第三章存货采购与储存第五条医院存货采购应遵循预算管理、集中采购、竞争性谈判等原则,确保采购价格合理,质量可靠。
第六条医院应设立专门的存货储存场所,确保存货安全、分类、有序存放。
第四章存货保管与领用第七条医院应建立健全存货保管制度,明确存货保管责任人,确保存货数量准确、质量良好。
第八条医院存货领用应遵循审批制度,确保存货合理、节约使用。
第五章存货销售与处置第九条医院存货销售应遵循市场规律,合理制定销售价格,确保医院利益。
第十条医院存货处置应遵循资产处置相关规定,确保存货处置合法、合规。
第六章存货核算与报表第十一条医院应定期进行存货核算,确保存货账务清晰、准确。
第十二条医院应按照财务报表要求,编制存货报表,反映存货购入、储存、保管、领用、销售等情况。
第七章监督与检查第十三条医院财务部门应加强对存货核算的监督与检查,确保存货核算制度得到有效执行。
第十四条医院审计部门应对存货核算进行定期审计,发现问题及时整改。
第八章罚则第十五条违反本制度的,按照医院相关规定予以处罚。
第九章附则第十六条本制度自发布之日起执行。
第十七条本制度的解释权归医院财务部门。
存货核算管理制度
存货核算管理制度存货核算管理制度是企业内部最为重要的管理制度之一,它直接关系到企业的利益和经济运营效益。
下面本人将对存货核算管理制度进行详细的阐述,以期为企业提供一些帮助。
一、存货的定义和分类存货是指企业为了生产经营活动而购买或生产的物质财产,可用于销售或加工生产赚取利润,包括原材料、半成品、成品、备件、低值易耗品、在途物资等。
存货可以按照其与生产经营活动的关系进行分类,主要有以下几类:1. 原材料:是指用于生产加工商品的物质财产,其价值通常占用全部存货中的较大比例。
2. 半成品:是指加工过程中已经处理过一部分,但未加工成成品的物资。
3. 成品:是指加工完成,符合产品质量标准,可以交付给客户的物资。
4. 备件:是指用于机器设备维护和保养的零部件、工具和备件材料。
5. 低值易耗品:是指价格较低,使用一定次数就要报废的物品。
6. 在途物资:是指已经下订单购买但仍在途中的物资。
二、存货的核算方法1. 原材料的核算方法:原材料的计价可以采用加权平均法、先进先出法、后进先出法等多种方法。
2. 半成品和成品的核算方法:半成品核算方法与原材料类似,在加权平均法、先进先出法、后进先出法等多种方法中选择其一。
3. 备件和低值易耗品的核算方法:价格较低的备件和低值易耗品,可以通过定量计提或变动计提等方法进行核算。
4. 在途物资的核算方法:在途物资的成本计算,通常采用实际成本法,直接将采购成本记在流动资产中。
三、存货的管理1. 合理安排库存:通过对生产经营活动的规划和调配,选择合理的库存策略,避免库存过高或过低。
2. 库存分类管理:对原材料、半成品、成品、备件、低值易耗品、在途物资等依据不同的分类进行精细化管理。
3. 周期盘点:定期对存货进行盘点核实,了解实际存货数量和成本,以便及时调整库存策略和经营计划。
4. 预防和减少损耗:加强存货的防火、防盗、防潮等预防措施,避免存货损失发生。
5. 成本控制:严格按照存货的成本核算方法进行核算,减少带来的成本费用。
存货核算管理制度
存货的核算与管理为了规范存货核算的准确,为成本核算、数据分析打下良好的基础,特制订本制度。
第一条、存货核算与管理的范围存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。
第二条、存货的计价方法公司的存货按实际成本记账,并按下列原则计价:购入的存货入账价格包括:买价、运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用及其他费用。
自制的存货,以制造过程中的各项实际支出作为实际成本。
第三条、存货的财务核算1、设置原料、产成品、库存商品、在产品等科目,用以核算各类存货。
2、存货内部控制中的不相容职务应当分离,其中包括:(1)物资入库和出库经办者与审批者分离;(2)实物的验收保管与采购应分离;(3)审批发料人员与存货保管员相分离;(4)存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行;(5)若某职位空缺或相关人员临时外出,应指定替代人员或临时人员负责,避免暂时的职务重叠。
3、职责分工:(1)仓管负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务,审核K3系统数据录入的正确性,妥善保管所有存货收发凭证,定期盘点库存物资,保证库存物资达到账证相符、账实相符;(2)财务部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督;(3)销售处(外贸部)负责成品发货、销售退货换货业务指令的下达;(4)采购部负责外购品入库指令的下达、报账、付款事宜;(5)质检中心负责相关物资出入库的质量检测事宜。
第四条、存货核算流程:1、请购:泛指所有需要外购的物品,必须由需要使用人填写纸质(要求内容完整,详细)《采购申请单》后交于录单员(对于个别确实急需使用的,若先购买,一定及时补上申请单,以备下面进行的系统相关入库及相关领用手续),录入系统(申请单由录单员保存),采购部门根据经过逐级领导及总经理审核过后的申请单进行----询价---合同----订单采购(这样可以杜绝采购无计划,甚至先购买--先领用---后补申请---后补订单----后补入库---后补领用,进而可以在很大程度上避免个别采购方面的潜在漏洞,能够更好的规范公司管理,达到事前控制)。
集团存货核算管理制度
集团存货核算管理制度1. 前言集团存货核算管理制度是为了规范集团内部存货管理和核算流程,提高存货管理效率,防止存货滞销、资金占用过多等问题而制定的。
本制度适用于集团内所有涉及存货管理和核算流程的部门和人员。
2. 存货的定义在本制度中,存货是指企业在生产和经营过程中持有的、用于销售或加工的物品、原材料、半成品、成品和在途物资。
3. 存货采购与入库3.1 供应商管理采购部门应根据采购需求,选择合适的供应商,并对供应商进行评估和管理。
供应商的评估应包括稳定性、产品质量、交货时间、售后服务等方面,以确保采购的稳定性和质量可靠性。
3.2 采购流程采购部门应熟悉集团的采购流程,包括采购计划、询价、比价、谈判、审核、下单等环节。
在采购流程中,应注意选择合适的供应商和协商合理的价格,并保证采购与财务核算无误。
3.3 收货与入库采购部门应及时将采购的物品送至仓库,并由仓库管理员进行验收和入库。
在验收时,应检查物品数量和质量是否符合采购合同,并填写相应的入库单据,确保财务核算流程顺畅。
4. 存货管理4.1 存货分类为方便管理和核算,存货可以根据自身特点分为原材料、直接材料、备用物资、生产成本、半成品、成品等多个类别。
不同类别的存货应根据其特点和用途进行管理和核算。
4.2 存货盘点为确保存货清单的准确性和真实性,集团应定期对存货进行盘点。
盘点可以分为定期盘点和临时盘点两种。
定期盘点一般为年度盘点,临时盘点主要是为了查核账面与实物是否相符。
4.3 存货结转存货结转是指按照一定的方式将存货成本转入成品或者费用中。
在存货结转过程中,应注意各种存货的属性、成本结构、期末余额等因素,同时符合会计准则和税法规定,确保存货的合理结算。
5. 存货核算5.1 存货成本核算存货成本核算是指根据存货的属性和成本结构进行核算,并计入成本和费用中的过程。
在存货成本核算中,应考虑存货的实际成本、折旧、重置成本等因素,并为管理决策提供准确的成本信息。
存货核算管理制度
存货管理制度试行V1.0第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制,保证存货的安全完整,提高存货运营效率,保证合理确认存货价值,防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。
第二条本制度所称存货,是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料,主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、备品备件,五金配件等。
公司代销、代管存货,委托加工、代修存货也适用于本制度。
第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离,其中包括:(一)物资入库和出库经办者与审批者应分离;(二)实物的验收保管与采购应分离;(三)审批发料的计划员与存货保管员相分离;(四)存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行;(五)若某职位空缺或相关人员临时外出,应指定替代人员或临时人员负责,避免暂时的职务重叠。
第二章岗位分工与授权第四条职责分工:(一)仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务,审核相关表单并及时录入系统,妥善保管所有存货收发凭证并装订成册,定期盘点库存物资,保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符;(二)财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督;(三)商务负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制;(四)采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜;(五)质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。
第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度,明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
第六条各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准,领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本部门负责人签字审核后由分管领导签字批准,本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作(获得授权),该项工作实施部门负责人才有权批准领用与指定实施工作有关的库存物资。
贸易公司存货核算管理制度
一、总则为了加强公司存货的管理,确保存货的准确核算,提高存货的使用效率,降低存货成本,特制定本制度。
二、存货核算范围1. 存货核算范围包括原材料、在产品、产成品、商品及周转材料等。
2. 存货核算应遵循权责发生制原则,按照实际成本计价。
三、存货核算流程1. 采购环节(1)采购部门在采购过程中,应按照采购计划进行采购,确保采购物资的质量和数量。
(2)采购部门收到供应商的发票后,应及时办理入库手续,并将发票及相关资料送至财务部门。
(3)财务部门在收到采购部门的资料后,应及时进行审核,确认发票的真实性、合规性,并进行会计核算。
2. 入库环节(1)仓库部门在收到采购部门送来的物资后,应进行验收,确保物资的质量和数量符合要求。
(2)验收合格后,仓库部门应填写入库单,并将入库单及相关资料送至财务部门。
(3)财务部门在收到入库单后,应进行审核,确认入库单的真实性、合规性,并进行会计核算。
3. 领用环节(1)生产部门、销售部门等领用部门在领用物资时,应填写领料单,并将领料单及相关资料送至仓库部门。
(2)仓库部门在收到领料单后,应进行审核,确认领料单的真实性、合规性,并进行物资的出库。
(3)仓库部门在出库后,应及时将出库单及相关资料送至财务部门。
(4)财务部门在收到出库单后,应进行审核,确认出库单的真实性、合规性,并进行会计核算。
4. 盘点环节(1)仓库部门应定期对存货进行盘点,确保存货的账实相符。
(2)盘点过程中,如发现存货差异,应及时查明原因,并报请领导审批处理。
(3)财务部门在收到盘点报告后,应进行审核,确认盘点报告的真实性、合规性,并进行会计核算。
四、存货核算方法1. 存货采用实际成本计价,包括采购成本、运输费、保险费等。
2. 存货核算采用先进先出法,即先购入的存货先发出。
3. 存货核算采用权责发生制原则,即在存货所有权转移时确认收入。
五、存货核算监督1. 财务部门应加强对存货核算的监督,确保存货核算的真实性、合规性。
酒店存货核算管理制度
一、总则为了加强酒店存货的管理,确保存货信息的准确性、及时性和完整性,提高存货使用效率,降低存货成本,根据国家有关法律法规和酒店实际情况,特制定本制度。
二、存货核算范围1. 存货核算范围包括原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。
2. 存货核算应遵循先进先出、加权平均等原则,确保存货价值真实、合理。
三、存货核算流程1. 入库核算(1)采购部门收到货物后,应及时办理入库手续,填写入库单,并将入库单送至财务部门。
(2)财务部门核对入库单与采购订单、验收单等信息,确认无误后,进行入库核算。
(3)入库核算包括以下内容:入库数量、入库单价、入库金额、存货类别、库存数量等。
2. 领用核算(1)各部门根据实际需求,填写领用单,经部门负责人审批后,送至采购部门。
(2)采购部门核对领用单与库存信息,确认无误后,办理领用手续。
(3)财务部门根据领用单进行领用核算,包括领用数量、领用单价、领用金额、存货类别等。
3. 耗用核算(1)各部门根据实际耗用情况,填写耗用单,经部门负责人审批后,送至财务部门。
(2)财务部门核对耗用单与领用单、库存信息,确认无误后,进行耗用核算。
(3)耗用核算包括以下内容:耗用数量、耗用单价、耗用金额、存货类别等。
4. 库存盘点(1)每月末,各部门及财务部门对存货进行盘点,确保库存数量与账面数量一致。
(2)盘点结束后,填写盘点报告,经部门负责人签字确认后,送至财务部门。
(3)财务部门根据盘点报告进行库存调整,确保存货信息准确。
四、存货核算责任1. 采购部门负责存货采购、入库、领用等环节的核算,确保存货信息的准确性。
2. 财务部门负责存货核算、盘点、库存调整等环节的工作,确保存货信息的完整性。
3. 各部门负责人对本部门存货核算、领用、耗用等情况负责。
五、存货核算监督1. 酒店定期对存货核算工作进行监督,确保制度执行到位。
2. 对存货核算过程中出现的问题,及时进行整改,并追究相关责任。
六、附则1. 本制度由酒店财务部门负责解释。
存货核算管理制度
存货核算管理制度存货核算管理制度是指企业为了合理而有效地管理和运用存货而建立的制度。
存货作为企业的重要资产之一,对于企业的经营活动和财务状况具有重要影响。
因此,建立科学的存货核算管理制度,不仅能够提高企业的管理水平和经营效益,还能够规范企业的会计核算工作,保证财务报表的准确和完整。
一、存货的定义和分类存货是指企业拥有并用于销售或者生产加工的物品。
根据存货的不同特点和用途,可以将其分为原材料、在产品、产成品、包装物资和其他。
二、存货的计价方法企业在核算存货的时候,需要确定一个合适的计价方法。
常用的存货计价方法有平均价法、先进先出法和后进先出法。
平均价法适用于存货品种较多的企业,先进先出法适用于存货易于区分的企业,后进先出法适用于存货存储时间较长的企业。
三、存货的管理制度1.存货的采购管理制度企业应建立完善的存货采购管理制度,确保存货采购的及时性和合理性。
制定供应商的合格评定标准,定期对供应商进行评估,选择合适的供应商。
建立采购合同管理制度,明确采购流程和责任分工,确保采购的合法性和规范性。
2.存货的入库管理制度企业应建立科学的存货入库管理制度,包括进货检验、验收、入库登记以及存货分类、标识等流程。
在每个环节中都需要注重质量控制,避免不合格货物的入库,并做好存货数量和质量的记录。
3.存货的库存管理制度库存管理是存货核算管理中最重要的环节之一、企业应建立科学的库存管理制度,制定合理的库存策略,包括库存数量的控制、保质期的管理和库存周转率的分析。
同时,还要建立库存盘点制度,定期对存货进行盘点,确保实际库存与账面库存的一致性。
4.存货的领用管理制度企业应建立存货领用管理制度,明确存货领用的条件和程序。
员工领用存货时应填写领用单据,并由相关部门和人员进行审批。
领用后应及时更新存货台账,并建立存货领用的核对机制,确保存货的合理使用和减少浪费。
5.存货的销售管理制度企业应建立科学的存货销售管理制度,为销售人员提供准确的存货信息,包括存货数量、规格、价格等。
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存货核算管理制度1、物资的采购管理1.1原、辅材料、包装物的采购由供销经理部根据生产计划、物料消耗定额,结合各种材料的最高、最低库存量制定每月的材料采购计划和用款计划,报请主管经理、总经理批准后,作为材料采购和财务部安排用款的依据。
严禁无计划的采购。
1.2 低值易耗品的采购管理:1.2.1低值易耗品是指不作为固定资产的各种物料用品。
1.2.2低值易耗品采购的分级管理1.2.2.1 根据公司管理职能的分工,对低值易耗品进行分级管理,办公室负责办公用品、电脑用品、印刷用品、影印用品、汽车用配件及油料、报刊资料、卫生用品采购。
供销经理部负责生产性的工具、油料、包装用品、容器、劳保用品等物料用品采购。
综合管理部负责消防用品、保卫安全用品、医药用品、公用工程用品等采购。
技术开发部负责生产使用的工装模具、夹具配件采购。
制造部负责生产设备备件的采购。
财务部负责会计帐薄、支票、发票等财务专用品采购。
各业务部门对外报送的专用报表由各填报部门负责。
1.2.2.2 常用的低值易耗品的采购原则上根据生产管理的需要用量(最多不能超过三个月),由归口管理部门负责购买,但专用的或生产偶尔使用的低值用品,采购部门应凭由使用部门填写经主管经理审批的“物资申购单”方能购买。
物资采购计划要做到先进合理,留有余地,在保证生产需要前提下尽量压缩物资储备,减少压占资金。
1.3 采购价格管理1.3.1 采购部门在采购时要做到比质比价,货比三家,原材料、辅助包装材料、外协件的采购和加工要进行分承包方资格审查,价格审查时提供详细报价资料,审查合格后才能进行建立购销、加工关系,签订购销合同。
大宗的原材料、外协件的采购和加工要逐步实现公开招标制度。
1.3.2 任何部门和个人在营销活动中收取的佣金,回扣必须及时足款入帐,纳入公司财务统一管理,不得隐匿和少报收入。
不得私设“小金库”,严禁各种形式的资金体外循环。
2. 存货的收入管理2.1 物资进仓单2.1.1 物资采购收入凭证:物资在采购过程由于结算方式和采购地点远近,以及预付或欠付货款,物资短缺等各种原因,从而使到付款和物资入库时间发生差异,主要情况有:货款付清,物资入库;货款先付,物资后到;物资先到、货款后付;预付货款。
但不论何种情况,收到的物资都必须认真验收数量、质量、除了零量、金额小(50元以下)且一次性立即投入生产管理消耗的物资,可不需办理入库手续,可以用由“主管负责人”、“验收证明人”、“经手人”在发票单据后签字报销外,其它都要填制物资采购收入凭证“物资进仓单”办理入库验收手续。
2.1.2 物资进仓单的填制和办理入库手续的一般程序:2.1.2.1 外单位购入或外协加工的物资已到达公司仓库时,由物资采购员配合公司仓库保管员认真检查已到达物资的品种、规格牌号、数量、外观质量是否与采购计划相符,做好到货记录,对公司质量程序文件中规定的原材料、辅助材料、外协零件的质量检验,还需由采购员填写“原材料外协件报验报检单”交质检部取样进行检验,检验部门应尽快按期完成检验工作作出结论。
经检查检验合格的物资,发票帐单已到,由物资采购员对照发票的内容,按规定的内容和份数填制“物资进仓单”,交仓库保管员签收。
若检查检验合格的物资,发票帐单未到,由采购员填制“物资进仓单”按不含税暂估价格入库,待发票帐单收到以后,根据原估价进仓单第五联先用“红字”填制,冲销原估价,然后按发票帐单实际价款填写“蓝字”进仓单正式入库。
仓管员在原估价进仓单第五联加盖已办正式入库印章。
但若原物资估价进仓单中还存在物资采购发票未到情况,物资采购员还需“二次”填写估价进仓单,直到发票到达为止。
2.1.2.2 物资进仓单一式五联,一联为物资采购人员填制后留存、二联由仓库留存并及时登记物资库存明细帐,不能将已办理好入库手续的进仓单遗失滞留或跨月记帐;三联由采购员在当月随同发票送交财务部报帐,不能跨月报帐。
{但若是暂估价进仓单,则第三联由仓管员月末集中送交财务部};第四联由采购人员送生产部门,第五联由仓管员送财务部。
{但若是估价进仓单,则第五联由仓库退还采购人员,凭以日后正式办理进仓手续}。
2.1.2.3 外协加工产品零件的进仓单填写规定:产品零件外协加工完毕送回公司后,合格零件所耗的加工材料的折算,应按工艺技术部核定的消耗定额进行折算,加工材料价格应按财务部核定的材料加权平均发出价格计算填写。
加工材料如发生短缺,应查清责任,办理追讨等手续。
2.2 “半成品”、“产成品”入仓单:半成品、产成品在质量检验合格后,由生产部门按照规定的内容和份数填写“半成品入库单”或“产成品入仓单”办理入库手续。
“产成品入仓单”一式五联经有关人员签章后,第一联由入库部门留存、第二联由仓库月末集中送财务部、第三联由仓库留存并及时登记产成品、半成品明细帐、第四、五、六联由入库部门分别送销售部门、制造部、车间核算统计员。
进仓单不能遗失、滞留或跨月记帐。
2.3 其他物资收入凭证:委外加工材料退回,用红字填写“发外加工委托单”;废料、原料退库填写废品进仓单办理退料。
退换的材料还需报送质检部门技术开发部、供销经理部,严禁擅自退换材料,根据审定结果,在发外加工委托单、领料单上注明物资质量情况,如“合格”、“不合格”、“废料”,仓库据以按质量类别登记物资明细帐。
存货发出的管理存货发出是指是生产车间、业务管理部门领用,对外销售调拨、委托外单位加工、内部转移等。
为了分清物资用途,明确经济责任,促进节约使用物资,防止浪费和贪污盗窃现象的发生,仓库发出物资,不论什么原因,都必须凭填制并经领用单位有关人员审核签证的发出凭证单据。
内部领用物资凭证:领料单:是一次性领料凭证,一般适用于没有消耗定额或不经常领用的物质。
一般物料领料时由领料部门根据用料计划或费用计划及领料用途填制,并要经过领料部门第一负责人审查批准,但要领用两器产成品用于公司内生产工艺试验,检验筛选返修等生产方面耗费的,需由主管经理审批,每次超过50只的,还需由总经理进行审批、领用,小家电产品不论数量多少,均应由总经理进行审核,仓管员根据审批的领料单据发料。
发料时要在实发栏填写数量,核对实发品种,并经领发双方签章,领料单第一联由仓库退还给领料人转交部门核算员。
限额领料单:是在规定限额和在有效期内多次使用的物资发出凭证,它适用于需经常领用并有消耗定额的物资领发业务,限额领料由生产计划和供应部门根据生产经营计划和消耗定额共同确定。
其有效期一般为一个月。
每月开始前,由负责签收限额领料单的部门分别填写物资领用限额,交仓库执行。
限额领料单一式四联,一联发给用料部门领料、二联发给仓库据以发料、三联、四联月末由仓库集中送交财务部和供销经理部。
领料登记表是便于在日常一次性领料较多而领料次数较少,使用用途一致的情况下使用,从而简化领发料的手续,领料登记表同样要经过领料部门第一负责人审查签证方能领料,领料登记表一式四联,第一联由领料人转交部门核算员留存、第二联由仓库留作记帐,第三联由仓库月末集中送交财务部,第四联由仓库集中送交签发供销经理部。
退料单:领用的物资当月月末有剩余或不合用,应办理退库手续,退料单的格式和领料单格式相同,用红字填写;月末生产车间领而未用的材料,要办“假”退库手续,退料单填写与传递程序与领料单相同。
3.2物资发出的外部凭证:3.2.1 发外加工委托单:因生产需要,提供材料或零配件给外单位加工时,由负责发外加工的经办人员填写,交部门主管第一负责人审批后,才能到仓库办理取料手续,发外加工物资单价有仓库按财务部核定的计价方法填写。
第一联由经办人留存,第二联月末由仓库记帐中集中送交财务部,第三联由仓库记帐,第四联由经办人送制造部,第五联由经办人交加工单位签收加盖印章后留存备查。
3.2.2 物资调拨单:是公司因调剂物资或处理积压材料,在对外销售时由供销经理部填制,物资调拨单,由部门第一负责人审批,调拨价格按财务部核定,总经理审批的填写。
在提货人签收、仓库发货后,仓库把第一、四联退还给经办人,经办人把第四联送财务部凭以开具销售发票,第三联由仓库留作记帐,第四联由仓库记帐员月末送交财务部。
产品提货单是在按合同约定销售产品,实行现款销售或因业务关系免费外送产品的情况下填制。
提货时,由经办人填制,并按产品销售价格或代销发出的审批权限交领导签名(免费送出的产成品需附上经总经理审批的审批表),在提货签名,仓库发货后,第一联由填单人留存,第二联由填单人交销售部开票员据以开具销售发票,开票后由销售记帐员连同发票送交财务部,第三联由仓管员据以登记产成品明细帐,第四联由销售部记帐员记帐,第五联由提货经办人存,第六联交顾客。
产成品的退仓,填写“红字”的“产品提货单”办理,销售人员对已开发票的产品进行退换不能与发出不同品种规格产品进行调换,必须执行销售管理制度中规定的方法和程序进行。
发出产品退回时,应由质检部进行质量鉴别,若有残次问题,红字产品提货单应由主管经理审批。
上述物资发出凭证,必须有领料或提货人签名,主管负责人签名审批方能出库,没有合法凭证或会签不全,仓库保管员应拒绝发料。
对于物资进仓手续和出库手续同时办理的,物资采购员与领料人不能为同一人,仓库整理员应对物资进行清点,不能留于“签章”过帐形式。
存货的核算存货收发记录的帐卡设置为了反映各种存货物资的收发动态和库存数额,仓库要对各种材料,包装物低值易耗品、产成品、半成品在存货保管的货位上设置明细卡片,以及对每一品件规格的存货设置数量金额式的收发存明细帐(产成品的可只作数量反映)由仓库保管员或记帐员分别根据收发料凭证按日逐笔序时登记。
财务部则按存货类别设置只登记金额的物资明细帐,该明细帐根据仓库转交来的物资收发凭证,按期汇总登记,它与仓库设置的明细帐,物资收发卡相互核对,相互控制,做到帐帐相符,帐卡相符、卡物相符。
在采用实际成本核算时,月末,仓库按一次加权平均法计算材料,包装物、低值易耗品的平均单价,并据以计算当月发出物资的金额及月末结存物资的金额。
仓库根据物资明细帐的收、发、存记录汇总编制各种存货物资的收发存月报表,在次月三日前与各种收发单据一同送交财务部。
为了核算和监督各种存货的收发存情况,财务部按存货类别设置总分类帐和明细分类帐财务部根据从采购部门、外协加工部位、仓库取回的票据进行分类、汇总作出帐务处理。
按计划成本计价的材料收发核算:材料按计划成本计价方法进行收发核算的主要特点是:收发凭证按材料的计划成本计价、总帐及其明细帐按计划成本登记、材料的实际成本与计划成本的差异,通过“材料成本差异”科目进行核算。
4.5.1 按计划成本计价的材料明细分类核算材料明细分类帐。
仓库按材料的品种和规格设置一套既有数量又有金额的材料明细帐。
由于材料的收发都按固定的计划成本计价,因而明细分类帐日常的收入和发出栏只记数量,不记金额,金额栏在月末时,根据材料计划单价计算登记。