《稽核管理制度》word版

稽核管理制度

第一章总则

第一条为保证公司经营方针、政策及各项制度的贯彻执行，建立有效的决策监督和反馈机制，加强经营风险防范，维护公司财产的安全、完整和有效的经营；加强稽核工作的严肃性、独立性和权威性，根据《证券法》、《证券公司内部控制制度》的要求和公司的各项管理制度的规定，制定本制度。

第二条公司总部专设稽核部门负责公司的稽核工作。稽核部门直接对公司董事会负责，稽核工作保持相对独立性。

第二章稽核部门的职责

第三条公司稽核部门在公司总稽核领导下工作。

1. 稽核业务的管理以公司各部门和分支机构为单位,实行稽核专员管理制度。

2. 公司全资子公司和控股子公司，应设置专（兼）职稽核员。稽核员在业务上接受公司稽核部门的指导。

3. 稽核工作的实施方式，包括：现场稽核、非现场稽核、专项稽核。

第四条公司稽核部门的职责是：

1. 负责定期组织检查和评估公司各有关部门经营管理活动等是否合法、合规，是否符合公司有关管理制度的规定，督促各项管理措施和规章制度的贯彻实施。

2. 定期组织公司内控制度的审核，对公司内控环境的的有效性、科学性进行评价。

3. 对分支机构、子公司的主要负责人，关键岗位的负责人进行离任审计。

4. 查处公司内部的违法、违规行为，违反公司制度的行为和其它责任事故。

5. 对外出具公司内部(含子公司)的稽核检查报告。

6. 其他需要稽核的事项。

第五条稽核检查和离任审计活动，以工作小组或审计小组的形式进行，由稽核主审担任组长, 负责具体项目的组织和实施。组长的职责包括:

1. 负责编制稽核(审计)工作方案，提出稽核目的、组织方式、重点和完成时间。

2. 负责收集和整理被稽核单位的有关数据资料。

3. 负责协调小组的工作进度，并向总稽核报告工作。

4. 负责起草和提交稽核(审计)报告。

第六条稽核部门在稽核工作中，享有知情权、检查权、建议权。

1. 参与制定、审查、修订公司的各项管理制度、规定和操作规程。

2. 要求被稽核单位提供有关业务数据、财务资料，以及其他文件及报告材料。

3. 对被稽核单位的经营管理活动实施检查，纠正违规的业务和管理活动，并要求其限期整改。

4. 对违法乱纪行为和相关责任人提出处理建议；对阻挠、拒绝稽核检查工作的责任人员，提请公司有关部门追究其责任。

第七条稽核专员在其职责范围内，可以行使调查、谈话、查阅、取证的权力。被稽核对象应在下述工作范围内，配合稽核专员履行其职责。

1. 列席有关业务会议，调阅公司相关规章制度文件。

2. 调阅各业务部门有关经营管理计划及其执行情况。

3. 要求被检查部门就相关问题提供有关材料，做出口头或书面说明。

第八条稽核部门及稽核专员在其工作职责范围内，必须对稽核事项的调查程序和工作报告的结论负责。

1. 在稽核检查周期内，对被稽核对象存在的问题和经营风险的揭示无重大遗漏。

2. 对被稽核单位内控机制和内控体系存在的缺陷的揭示无重大遗漏。

3. 对被审计个人的经营管理责任事项充分揭示无重大遗漏。

4. 对出具的稽核检查报告和审计报告的客观性负责。

第九条稽核部门及稽核人员在以下情况中可以免除责任:

1. 稽核检查或审计工作报告中已给予充分以说明的；

2. 按例行工作程序, 及时向相关部门和单位作出了通报的；

3. 按审计准则和审计惯例可以免除责任的其他情形。

第三章稽核人员的任职标准

第十条稽核人员的任职标准

1. 符合公司员工选聘的基本要求；

2. 取得证券执业资格，并具备从事稽核业务要求的综合专业素质；

3. 品格优秀, 遵循准则，严守公司商业秘密。

第十一条稽核业务人员分为高级稽核经理、稽核经理和稽核助理三个层次。

稽核经理和稽核助理由公司稽核部门提名，并报公司总稽核批准, 报公司人事部门备案；高级稽核经理由公司稽核部门负责人提名，由公司总稽核会同公司人事部门负责任命。

第四章稽核检查

第十二条稽核检查的组织,可以是由稽核部门单独组织的例行检查，也可以由稽核部门牵头组织或参与其他相关部门组织的专题检查。

附图是稽核检查流程的示意图。

第十三条稽核工作开始前，经总稽核批准, 向被稽核单位发出稽核通知书。根据稽核通知的要求，被稽核单位应在规定的时间内向工作小组提供有关稽核调查资料和调查问卷。稽核调查资料包括但不限于：

1. 公司下达的各项计划及其执行情况。

2. 月度、季度和年度会计报表及其分析资料。

3. 交易系统数据资料。

4. 内部控制状况的自查（自评）报告。

5. 部门业务规章制度及其有关资料。

稽核通知书可以是书面、电子邮件或其他方式。可以提前送达，也可以现场送达。

第十四条稽核人员在稽核过程中，应按照稽核检查的规范要求，结合稽核目的和重点进行调查、分析和记录，建立稽核工作底稿。稽核调查范围包括但不限于：

1. 经营管理及财务状况分析。

2. 对特殊业务活动及风险状况的分析。

3. 对异常交易及违规交易操作的分析。

4. IT信息系统管理状况的调查。

5. 对骨干员工的座谈调查。

6. 风险案例专项调查。

第十五条稽核工作结束后，稽核小组应根据稽查情况写出“稽核检查报告”，并与被稽核

单位书面交换意见。稽核检查报告经总稽核审定后以稽核部文件形式上报公司领导、主管部门，发往被稽核单位。

第十六条稽核检查报告应包括以下基本内容：

1. 稽核的目的、范围、内容、方式和时间；

2. 被稽核单位的基本情况；

3. 内部控制制度的评价；

4. 稽核中发现的问题；

5. 稽核结论。

第十七条被稽核单位、有关责任人对稽核检查报告中所列事实、所作结论和处理意见如有异议，应自接到报告日起的五个工作日内，向稽核部门或总稽核提出书面陈述意见和复审要求。

未按期提出异议的，视同认可。

第十八条被稽核单位应自接到报告日起的五个工作日内，根据报告中所列问题和意见应逐一检查对照，提出限期整改措施，书面报送公司稽核部门。

根据整改措施的落实情况，稽核部门认为有必要时可进行后续稽核。

第十九条对被稽核单位的稽核检查和评价结论，作为对其进行管理分类评级的重要依据。同时，列入该部门年度综合考核范围。