2019最新电大税收理论与实务网考题库及参考答案必考重点

电大《税收理论与实务》期末网考资料小抄

一、判断题

1. 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。（）V

2. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当分别缴纳增值税和营业税。（）X

3. 从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）V

4. 电影票房收入应全额计征营业税。（）V

5. 对个人转让自用达 5 年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）x

6. 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售额中，计征消费税。（）V

7. 发票管理是税收征管的重要组成部分，是税源监控的主要手段。（）V

8. 房产出租时，以租金收入为房产税的计税依据。（）

V

9. 房产税的征税对象是房产所有者。（）x

10. 房产税的征税范围不包括农村。（）V

11. 非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。（）

V

12. 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。（）V

13. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。

x

14. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金，暂免征收个人所得税。（）V

15. 个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）x

16. 个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。（）x

17. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（）V

18. 个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（）V

19. 个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应分别适用各应税项目的规定计算征收个人所得税。（）V

20. 各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据。V

21. 根据《个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）x

22. 根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港澳台同胞，也可能是中国公民。（）x

23. 工商登记是纳税人纳税程序的首要环节。（）x

24. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种钟的奖金，如半年奖、先进奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）V

25. 雇员取得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，一并计算缴纳个人所得税。（）x

26. 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（）

V

27. 关税有较强的涉外性，是国际贸易谈判和协定的一项重要内容，也是执行对外政治经济政策的手段和工具。（）V 28. 国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。（）x

29. 海关对进出口货物的报关，经过审核报关单据、查验实际货物，并依法办理了征收货物税费手续或减免税手续后，在有关单据上签盖放行章，货物的所有人或其代理人才能提取或装运货物。V

30. 海关是关税的征收主体。（）V

31. 合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

（）V

32. 货物或物品进出国境时一定要征收关税。（）x

33. 货物期货（包括商品期货和贵金属期货）, 应当征收增值税 , 在期货的实物交割环节纳税。（）V

34. 计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据和标准。（）V

35. 建筑企业自建自用房屋行为不征营业税。（）V

36. 金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税。（）

V

37. 进口货物的成交价格不能确定时，由海关按相应办

法进行估价，作为关税完税价格。（）。V

38. 课税对象 =计税依据（）x

39. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）x

40. 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）V

41. 利用废弃的动物油和植物油生产纯生物柴油可以免征消费税。（）V

42. 利用外购酒精生产的白酒，按酒精原料确实白酒的适用税率，如酒精原料无法确定的，则按酒精类适用税率 5%计税。（）x

43. 零税率就是免税。（）x

44. 领取权利、许可证照时，以领受人为印花税的纳税人。（）V

45. 免征增值税、消费税、营业税的同时，免征城市维护建设税。V

46. 某笑星蔡某一次取得表演收入 20000 元，那么她的应纳税所得就是 20000 元，应按照劳务所得加成征税。

（）x

47. 目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（）x

48. 目前我国的资源税只针对矿产品。（）x

49. 纳税人即负税人。（）x

50. 纳税人兼营不同税率的货物时，应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高适用税率计算增值税。（）V

51. 纳税人兼营应纳营业税行为和货物或非应纳营业税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或非应税劳务销售额缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。（）V

52. 纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（）x

53. 纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（）V 54. 纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（）V 55. 企业发生的广告费和业务宣传费，按规定标准扣除后，超过部分，不再予以扣除。（）x

56. 企业将自产的货物用于发放职工福利时，应视同销售，计增值税销项税额。（）V

57. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后