2019年电大《税收理论与实务》考试题库及答案
电大纳税基础与实务试题答案1[1]
![电大纳税基础与实务试题答案1[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/912c3e8f0029bd64793e2c2e.png)
纳税基础与实务作业一一、单选题1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原D、天然原油4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（ A ）是税收三性的核心。
A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性6、现行流转税中（ A ）属于从量税。
A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元 B、5元 C、4元 D、3元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。
国家开放大学《纳税基础与实务》多项选择题参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》多项选择题参考答案(已按字母顺序排列)B1.不得从销项税额中抵扣的进项税额有A.用于简易法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务D.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的C2.车船税的计税单位为A.辆B.吨C.米D.元3.城镇土地使用税的纳税人是A.权属纠纷未解决的，为实际使用人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，为拥有的单位和个人C.土地使用权共有的，为共有的各方D.土地使用权未确定的，为实际使用人F4.发票的使用要求有A.不得转借、转让发票B.不得拆本使用发票C.不得扩大发票使用范围D.不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票5.房产税的计税依据是A.房产原值B.房产余值C.房产增值额D.房产租金收入6.房产税的纳税人有A.出租房屋的出租人B.使用房屋经营的使用人C.房屋的未来继承人D.房屋的承典人G7.个人所得税纳税人应当办理纳税申报的情形有A.取得境外所得B.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C.取得应税所得没有扣缴义务人D.年收入12万以上的8.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金9.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有A.购买国家金融债券取得的利息B.个人出售已购公有住房的收入C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.个人出租自有居住用房的收入10.耕地占用税的计税依据是A.计划占地面积B.实际占地面积C.批准占地面积D.税务机关估定的面积11.耕地占用税的免税范围有A.农田水利设施占用的耕地B.军事设施占用的耕地C.学校占用的耕地D.农民新建住宅占用的耕地12.关税的纳税人有A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进出境物品的收发人H13.核定企业所得税纳税人应税所得率的情形有A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C.通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的D.通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的14.核定征收企业所得税的方法有A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D.按照其他合理方法核定J15.记载资金账簿印花税的计税依据包括A.实收资本B.长期投资C.资本公积D.盈余公积16.进口关税的计税方法包括A.从价定率法B.从量定额法C.累进计税法D.复合计税法17.进口货物成交价格中，如果未包括下列费用，则应调整计入完税价格A.进口人向其境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人为购买进口货物，而向代表买卖双方利益的经纪人支付的经纪费C.买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费18.进口货物的成交价格不符合成交价格条件，或者成交价格不能确定的，海关可以采用的估定方法有A.倒扣价格法B.类似货物成交价格法C.计算价格法D.相同货物成交价格法19.进口货物的成交价格应当符合的条件有A.对买方处置或者使用该货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物转售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外B.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定C.卖方不得从买方直接或者间接获得因该货物进口后转售、处置或者使用而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照有关规定进行调整D.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响20.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
2019-2020年电大考试税收试题大全及答案
题目2某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套98元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（）选择一项：A. 428.16元B. 441元C. 565.38元D. 588元题目3营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目：分别核算，按各自税率计算增值税；未分别核算，从高适用税率。
选择一项：对错题目4视同销售行为包括有（）选择一项或多项：A. 将货物交付其他单位或者个人代销B. 销售代销货物C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费D. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者E. 视同销售服务、无形资产或不动产题目5增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。
(判断题)选择一项：对错增值税纳税人包括的个人，仅指个人。
(判断题)选择一项：对错题目7根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）选择一项：A. 电力公司销售电力B. 银行销售金银C. 存款利息D. 典当行销售死当物品题目8某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）选择一项：A. 600元B. 3150元C. 3000元D. 3300元题目9将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。
选择一项：对错题目10某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）选择一项：A. 6000B. 8000C. 1020D. 1408上一页题目11按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）选择一项或多项：A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 积累型增值税E. 分配型增值税题目12某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税()元。
税收理论与实务考核形成册答案
《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。
A．500 B。
990C．2000 D。
105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。
A．纳税人B。
税率C．纳税环节D。
征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济二、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。
A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2.税制基本要素包括( BDE )。
税收实务考试试题及答案
税收实务考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 企业所得税的纳税人是（）。
A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D7. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。
A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C9. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D2. 以下哪些属于增值税的征税对象（）。
电大税收理论与实务模拟卷及答案
电大税收理论与实务模拟卷及答案《税收理论与实务》模拟试卷名词解释（每题4分，共16分）1、税收扣代缴义务人起征点4、纳税申报单项选择题（每题2分，共20分）1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。
A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。
A.综合所得税制度B.分类所得税制度C.分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期交纳。
A.年B.月C.季D.日4、企业所得税的计税依据是企业的（）A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额 D .收入总额5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。
A.两B. 三C.四D.五6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）％ B.12％ C.17％ D.10％7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，A.5B.6C.3D.108、契税的纳税义务发生时间是（）Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9、车辆购置税的纳税义务人不包括（）Ａ. 购买者Ｂ. 获奖者Ｃ. 馈赠人Ｄ. 受赠人10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（）Ａ. 车船的使用地Ｂ. 车船的登记地Ｃ. 车船所有人住所地Ｄ. 任选一地多项选择题（每题2分，共24分）1、税收的职能有（）A.资源配置B. 宏观调控C.收入分配D.组织收入2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。
A.政府 C.医院 C.学校D.国有企业E.社会福利单位3、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入4、我国现行资源税征税范围只限于（）A.矿产B.森林 C土地 D.水 E. 盐5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（）Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；Ｃ. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；Ｄ. 从中国境外取得收入的；7、新的企业所得税纳税人包括（）A．国有企业 B. 私营企业C. 外商投资企业和外国企业D.个体户8、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A. 商标注册证B. 工商营业执照C. 投资许可证D. 土地使用证E. 专利证9、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。
《税收理论与实务》复习题(答案)
《税收理论与实务》复习题一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局 3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
省电大《税收理论与实务》期末复习题
省电大《税收理论与实务》期末复习题《税收理论与实务》考核要求第一部分使用教材及考试题型1.使用教材：《税法理论与实务》中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。
2.考试题型：名词解释题（4题，共20分）；填空题（10分）；单项选择题（5题，共10分）；多项选择题（5题，共10分）；简答题（2题，共20分）；论述题（3题，共30分）3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。
第二部分重点内容一、名词解释1、税收答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
2、商品劳务税3、收益税4、财产税5、纳税人6、课税对象7、税率8、税目9、增值税10、营业税11、消费税12关税13、企业所得税13、土地增值税14、资源税15、房产税16、税务行政复议17、税务行政诉讼18、税务代理制度：二、填空题1、税收主要具有三个方面的特征，即（强制性）、（无偿性）和（固定性）。
2、构成税收制度的税种在我国主要包括以下四大税类，即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）。
3、在现代经济时期，对税收结构影响最大的是（）和（）的划分以及分税制的实施。
4、税收按其课税对象不同，一般可分为（直接税）和（间接税）两类，并构成一个国家的税收体系。
5、税率可以分为（比例税率）、（定税税率）（累进税率）。
6、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两种。
7、城市维护建设税是以（营业税）、（消费税）和（增值税）实际缴纳的税额为计税依据的。
8、税收征管的内容主要包括三个方面：（管理）、（征收）和（检查）。
(完整word版)2019年电大税收筹划形考试题库及答案
一、单项选择题题目1未回答满分1.00标记题目题干从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。
选择一项：A.按年预扣预缴B.按季度预扣预缴C.按月预扣预缴D.按月如实缴纳个人所得税反馈解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
正确答案是：按月预扣预缴题目2未回答满分1.00标记题目word范文题干关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除选择一项：A.2000 元B.500 元C.1000 元D.3000 元反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：1000元题目3未回答满分1.00标记题目题干关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
选择一项：A.2000 元B.500 元C.1000 元D.3000 元反馈word范文解析：新个人所得税法规定word范文正确答案是：1000元题目4未回答满分1.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）选择一项：A.基本减除费用B.其他扣除费用C.专项扣除费用D.专项附加扣除费用反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：专项附加扣除费用题目5未回答满分1.00标记题目题干在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出, 销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（扣除医保报的部分，由word范文纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
选择一项:A.20000 元B.25000元C.15000 元D.10000 元反馈解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41 号。
正确答案是：15000元题目6未回答满分1.00标记题目题干对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。
税收理论与实务(第五版) 练习题及答案增值税计算题
1.甲企业为增值税一般纳税人，本月向A企业销售大型设备一部，开具增值税专用发票注明货款150000元，设备需安装调试，由甲企业负责，甲企业收取安装调试收费20000元（含税价）。
已知：增值税税率为13%，要求：计算该企业当期应纳销项税额。
2.甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2021年9月，发生业务如下：（1）下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入233200元。
（2）将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。
（3）下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。
（4）下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。
要求：计算甲公司2021年9月份的销项税额。
3.某生产企业是增值税一般纳税人，2020年6月发生如下库存产成品销售业务：（1）销售给甲公司A商品50000件，每件不含税售价为18元，另外收取运费5850元。
（2）销售给乙公司同类商品15000件，每件不含税售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。
要求：计算上述业务所产生的销项税额。
4.乙企业为增值税一般纳税人，发生以下业务：（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额2000元，下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。
（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；应税货物不含增值税销售额800万元，销售免税货物销售额200万元。
已知增值税税率为13%，要求：计算该企业当期可以抵扣的进项税税额。
5.某超市为增值税小规模纳税人。
2020年7月，该超市取得货物零售收入120 000元;向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5 000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3 700元。
2019年电大《税收基础》期末考试试题及答案
税收基础
试题答案及评分标准（开卷）
（供参考）
2019 年 1 月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题 3 分，共 15 分）
LB
2.A
3. B
4.A
5. A
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每小题 5 分，共 20 分）
请计算该企业 2018 年度实际应缴纳的企业所得税税额。 提示： (1) 根据已知条件找出或者计算出企业的会计利润。 (10 分） (2) 分析已知条件中是否有税务差异的项目，并逐项计算纳税调整金额。 (10 分）
1289
试卷代号： 2727
国家开放大学（中央广播电视大学） 2018 年秋季学期“开放专科”期末考试
括号。每小题 3 分，共 15 分）
A. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C. 加工企业来料加工复出口的货物
A. 323 万元 C.395. 79 万元
B.
350 万元
D. 340 万元
A. 商业企业向供货方收取的返还收入 B. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息
6. AB
7.ACD
8.ABC
9. ABCD
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 U ✓ n I 错误的在题后括号里划 "X" 。每小题 5 分，共 15 分）
10. X
11. X
12. X
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
13. 一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点？
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考判断题题库及答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考判断题题库及答案一、判断题1.具有合同性质的凭证视同合同贴花正确答案：对2.软件公司与用户之间签订的技术培训合同不征收印花税正确答案：错3.产权转移书据的立据人属于印花税纳税人正确答案：对4.个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
()正确答案：错5.个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，在一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
()正确答案：错6.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。
()正确答案：错7.A市甲企业委托B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B 市税务机关解缴。
()正确答案：对8.甲企业3月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工完成并交付。
则甲企业应于4月15日前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。
()正确答案：错9.根据增值税法律制度的规定，保险公司以一个季度为纳税期限。
()正确答案：错10.税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。
()正确答案：错11.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。
()正确答案：对12.其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地税务机关申报缴纳增值税。
()正确答案：错13.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。
()正确答案：错14.根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由境外单位自行缴纳。
()正确答案：错15.个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。
税收理论与实务
考试科目：学习中心：姓名：学号：答题：第（五）组答案：1、(1)销项税额=51+23.4÷(1+17%)×17%=54.4(万元)进项税额=6.8+2×7%=6.94(万元)应纳增值税额=54.4-6.94=47.46(万元)(2)应纳消费税额=300×45%+23.4÷(1+17%)×45%+128×0.015-45×30%=132.42(万元)（3）应纳城建税=(47.46+132.42)×7%=12.59(万元)应纳教育费附加=(47.46+132.42)×3%=5.4(万元)应缴纳的城建税和教育费附加=12.59+5.4=17.99(万元)（4）该企业2008年收入总额=300+20+27=347(万元)（5）业务招待费扣除限额=320×5‰=1.6(万元)实际发生额的60%=4×60%=2.4(万元)准予扣除1.6万元，故应调增应纳税所得额2.4万元(4-1.6)。
广告费限额=320×15%=48(万元)实际发生8万元，可以据实扣除。
由计算可知，合计应调增应纳税所得额2.4万元。
（6）工资可以据实扣除；工会经费的扣除限额3万元(150×2%)，实际发生3万元，可以据实扣除，不用纳税调整。
福利费扣除限额为21万元(150×14%)，实际发生28万元，准予扣除21万元，应调增应纳税所得额9万元(30-21)。
教育经费扣除限额为3.75万元(150×2.5%)，实际发生3万元，准予扣除3万元，应调增应纳税所得额1.5万元(4.5-3)。
应调增应纳税所得额合计=9+1.5=10.5(万元)（7）会计利润总额=347-120-132.42-17.99-10-20-20=26.59(万元)捐赠扣除限额=26.59×12%=3.19(万元)实际发生10万元．只能扣除3.19万元。
电大税收理论与实务
一、单项选择题1、税收采取的是〔 A 〕方式。
A、强制征收B、有偿筹集C、志愿缴纳D、志愿认购2、国家征税的目的在于〔 D 〕。
A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金3、〔 B 〕职能是税收最全然的职能。
A、经济B、财政C、监视D、调剂4、以下行为中，应征收增值税的有〔 A 〕。
A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的局部饮料用于个人消费5、以下选项中，不征收增值税的是〔 D 〕。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、以下选项中，属于增值税混合销售行为的是〔 C 〕A、建材商店在销售建材的同时又为客户提供修理效劳B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装效劳D、电信局为客户提供安装效劳的同时又销售所安装的机7、现行消费税的计税依据是〔 A 〕。
A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是〔 D 〕。
A、黄酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品若是用于持续生产应税消费品，那么〔 B 〕。
A、利用该消费品时缴纳消费税B、不缴纳消费税C、移送自历时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司2021年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得一般发票，当月应纳营业税〔 B 〕。
A、3000元B、元C、2405元D、元11、营业税按期纳税的起征点是〔 C 〕。
A、500~1000元B、0~1000元C、1000~5000元D5000~10000元12、某风光区在旅行淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80000元，给顾客优惠折扣32000元，实收住宿费48000元，但有局部顾客要求折扣额另开发票，金额20000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。