公司部门五项费用支出管理制度

公司部门五项费用支出管理制度第三条而发生的费用，不予报销。

第四章电话费第四条电话费是指公司内各单位和相关人员安装、使用电话所支出的费用（包括：移动电话费用补贴）。

第五条公司管理干部、营销人员及特殊岗位人员移动电话费标准实行定额定人管理，补贴标准参照公司有关文件执行。

第六条公司内总机、各单位所属直拨电话、传真机电话费用由行政中心进行管理。

将每月通话时间超过15分钟以上电话分解到各相关部门，查明原因，与业务无关的电话，从当事人当月工资中按1.5倍话费标准扣减处罚。

第七条营销系统（包括内、出销、及香港公司等外派营销人员）电话费施行限额控制。

具体标准由各部门另行制定，报批后报财务部备案。

第八条公司本部派出的国内临时出差人员发生的临时电话、传真、邮寄等费用计入差旅费用。

第五章差旅费第九条差旅费是指因公外出发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。

因公出差按出差地点分为：国内临时出差、国内长期出差、境外出差。

第十条员工国内临时出差所发生差旅费按国内差旅费开支标准（见附表四）。

一、长途交通费总监级以下人员未经主管副总经理或总经理批准，擅自乘坐飞机的费用，按飞机费用总额的60%报销。

二、原则上不允许乘坐软卧、客轮豪华仓，夜间行走超过8个小时方可乘坐硬卧。

特殊情况下，经主管副总经理书面批准请，凭票据报销80%，否则凭票据只能报销50%费用。

三、员工多人一起出差要安排二人间或三人间住宿，住宿费按原标准的70%执行。

四、出差期间内报经授权主管批准业务招待费开支或市内的士费支出报销人员，该费用发生差旅区域内相应的所有伙食补贴或市内交通补贴，一概不予以报销。

五、公司委派的各种会议的费用开支，凭会议通知上注明的相关费用报销；已包食宿的，相关住宿费、伙食补贴不予以报销。

六、公司派出接受培训人员的费用和补贴标准依据举办单位通知和培训合约确定。

七、公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及补贴标准由公司另行规定，不适用本办法。

第十一条国内临时出差实行事先申报制度。

经理（含）以下人员当日未往返地区出差实行事前申请制度，依据差旅费标准和预计出差时间填报《出差（长途）申请表》（见附表五），原则上省内出差审批人为出差人员的直接上级，省外出差审批人为主管副总经理，国外出差审批人为总经理。

且审批人对差旅费申请标准按以下授权金额范围执行，1000元以下报主管总监审批，1000-5000元报主管副总经理审批，超过5000元以上报总经理审批。

因特殊原因未能事前申请的，应于回公司后一周内补办申请审批手续。

没有经过批准的《出差（长途）申请表》，财务部不予借款和报销。

驻外商务经理出差审批程序由营销单位制订，报批后报公司财务部备案。

第十二条国内长期出差实行过程控制，各职能单位可在公司规定差旅费开支标准范围内申报长期出差人员的费用开支标准和管理办法。

报批后报财务部备案。

第十三条员工境外（含港、澳地区）出差所发生差旅费统一按出国人员差旅费开支标准（见附表六）执行。

一、受境外客商邀请的出国人员，已由邀请单位支付交通费用和住宿费用的，不适用上述标准，但经批准，可按100港元/人*天标准，限额不超过1000港元/次，一次性发放出差补贴。

二、属于由国家、省、市外事、外贸部门组团赴国外参展和贸易洽谈的，按代表团统一规定标准执行，不适用本章规定。

三、境外出差计划及费用预算由相关部门或境外出差人员编制后，报主管副总经理审核，总经理审批。

第十四条出差借款程序：一、各类出差人员需借款者，在填报临时出差申请表同时填报《借款单》（注明累计借款额及逾期借款额），参照审批权限报经核准后，转财务部门复查并办理借款。

对借款额及逾期情况注明不符者，财务有权退回当事人更正，重新报批。

二、出差后的各类发票、单据，按业务招待费、差旅费（长途交通费、住宿费）分类填报。

差旅费用报销单附于《出差（长途）申请表》（结算联）及《外出放行条》后，其中：业务招待费填写《费用报销审批单》，长途交通费、住宿费填写《差旅费报销单》，短途交通费、机场建设费、行李托运费、电话费等杂费汇总填写在《差旅费报销单》的其他栏中，并入差旅费报销。

三、差旅期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

四、严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。

第十五条新招聘的外地专业人员，原则上不报销前来报到发生的各项费用，包括单程路费及行李托运费用（毕业生除外）。

特殊情况需要报销的，应由本人申请，报总经理审批。

第六章汽车使用费第十六条汽车使用费是指各单位业务用车向车辆归口管理部门请用车而发生的各项直接租车费用。

第十七条汽车费用由财务部将费用分解到各职能部门，由相应部门进行控制。

第十八条汽车费用涉及油料按相关规定实行定点加油，由财务部统一负责结算，未经总监以上主管签批的定点加油站以外的现金加油发票，财务不予以报销受理。

第十九条汽车内部租用产生的路桥费、停车费等直接费用，需附于《派车单》后，由用车单位经办人签字确认后，并同原始票据列入该单位汽车费支出。

第二十条公务用车订车流程、费用标准、审批程序，由车辆归口管理部门拟定相应管理办法执行。

第七章费用报销责任界定第二十一条报销人的责任1、报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。

2、各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部有权拒绝报销。

单据的规范要求见附件五。

第二十二条职能经理（主任）的责任1、负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在标准之内。

2、对报销的内容真实性、完整性，各项附件是否合法性、完整性负责。

3、职能经理（主任）的报销由部门负责人审核，部门负责人承担上述1、2款责任。

第二十三条财务审核人员的责任1、负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合集团有关标准。

2、审查报销项目审批手续的完整性。

第二十四条部门负责人的责任部门负责人对报销项目的真实性、必要性负责。

第八章费用报销审批程序第二十五条费用审批、报销流程1、标准内费用审批、报销流程报销人→职能经理（主任）→财务审核→主管副总经理审批→报销2、超标准的费用审批、报销流程报销人→职能经理（主任）→财务审核→主管副总经理审核→财务部负责人审批→报销3、超预算开支、预算外开支、专项费用必须先经申请预算经批准后才能报销。

预算申请流程为：（1）1万元以内（含1万元）部门申请→主管副总经理审核→财务部负责人审批（财务部费用由总经理或其授权人审批）（2）1万元以上部门申请→主管副总经理审核→财务部负责人批转→总经理审批第二十六条报销时间的规定所有费用应于发生之日起十日内报销（出差人员自返回公司之日起计算），驻外商务代表费用固定每月报帐一次，上个月的费用必须在下个月底之前报销。

每迟报一天按报销额的1%扣罚。

第九章核算及考核管理第二十七条财务部门对各部门五项费用开支情况作好登记，按季度编制部门五项费用汇总表，并通报各部门。

第二十八条跨不同费用考核单位发生的共同费用报销，费用责任双方需书面注明各自相应承担金额，否则，财务一并列入报销经办人及其部门费用核算项目。

第二十九条各职能部门总监以上管理干部个人发生的五项费用支出情况，由财务部另行登记汇总，按季度报总经理备案。

第三十条部门五项费用应严格按照本公司预算及目标管理方案的要求进行控制和考核。

第十章处罚规定第三十一条报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5--20%的罚款。

第三十二条职能经理（主任）在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对职能经理（主任）予以违规报销金额3%--15%的罚款。

第三十三条财务审核人员审核不严使公司造成损失的，或者未执行本办法规定处罚责任，擅用职权受理违规费用报销者，对财务审核人员并处违规报销金额3%--15%的罚款。

第三十四条除公司统一组织活动外，禁止公司内各单位之间相互请客及送礼，列支费用。

一经查核，该费用直接转由经办部门负责人工资内扣除。

第三十五条如果违反上述开支标准或手续不齐全，报帐时列入其他项目而隐瞒实际金额或超预算报销，财务有权拒绝受理。

第三十六条借款逾期满三十天，当事人未能及时提供经总监以上主管核准的有效书面情况说明，并办理延期手续者，财务有权在当事人借款逾期当月工资中扣回欠款。

第三十七条部门负责人对报销人和职能经理（主任）因违规造成的损失承担连带责任。

第三十八条因审核过失造成费用借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，由经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。

按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。

第三十九条报销审批程序中各相关审核、复核人员必须严格按照规定的标准和程序执行，在未进入财务审核程序之前，由相关部门最后审核人员承担责任。

第九章附则第四十条本细则由财务部制订并解释，修订亦同。

第四十一条各报销人员提供的报销凭证、发票、单据的填报要求及标准见《各类单据指引》（见附件）。

第四十二条本细则自公司总经理审批之日起生效，以前公司的相关制度与本细则相抵触的，以本办法为准。

永信家具制造有限公司年月日发：送：抄报：印发份数：份其中存档1份附件一业务应酬费标准一览表单位：元/人说明：（1）本标准为业务接待支出的最高限额，若为一般性接待应从俭；（2）就餐标准为部门负责人控制开支的参考标准；（3）业务经营单位费用按完成营业额、产值比例结合预算进行控制，职能部门按年度预算总额控制。

附件二国内差旅费标准一览表说明：1．一类地区：北京、上海、深圳、珠海等沿海特区开放城市；2．二类地区：汕头、厦门、海口、青岛、天津等沿海开放城市，以及各省会直辖市；3．三类地区：除上述一、二类地区外的，当日不能往返的城市或地区；4．市内周边地区：50公里以内的地区；5．一般主管到一、二类地区出差，外派常驻人员出差，从广州有直达火车且路程时间不超过24小时的，应乘火车；6．外派常驻人员统一安排住房是指公司已在当地购买商住楼，或统一租用生活用房以及租用的办公楼部分用于住房等。

7、飞机乘坐标准。

除总经理可乘商务舱以上标准外，其他人员只能乘坐普通经济舱，特殊情况由总经理特批。

附件三出国人员差旅费标准一览表单位：元（港币）/天人说明：1、出差补助包括：膳食补助、交通补助、日常杂费补助；除来回长途交通费及中转机票以外，其余一切交通费原则上不予报销，特殊情况须经主管副总经理审核、总经理审批后方可报销。

2、公司派往境外学习、实习和培训且有固定住所者，每人每天给予300港币的出差补助。

3、当天往返的港澳出差，按150元/次予以定额补贴；3、飞机乘坐标准。