内部控制培训文件
内部控制培训文件
内部控制培训文件第一部分：实施内部控制的必要性第二部分:内部控制基本知识介绍第三部分：如何开展内部控制体系建设第四部分:如何开展内部控制评价工作第五部分：内部控制体系建设成果文件第一部分：实施内部控制的必要性内部控制体系建设的必要性?1.完善单位经济活动业务流程，提高单位管理和控制水平与效率2.完善规章制度,明确职责,加强监督3.更好的理解单位存在的风险点，有效地规避风险4.全面风险管理将成为企业管理的标准规范第二部分：内部控制基本知识介绍什么是内部控制？内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
内部控制的领导组织机构（一）单位负责人负责单位负责人担任内部控制领导组织机构组长，对本单内部控制建设和有效实施负责。
其他班子成员为内部控制领导组织机构副组长.（二）牵头机构及其职责单位应成立专门机构或明确牵头部门负责内部控制建设，配备专业人员。
成员包括各业务科室主要负责人。
一般由单位财务部门负责人担任办公室主任.主要职责包括：1.内部控制建设专门机构或牵头部门负责组织协调单位内部控制日常工作;2.研究提出单位内部控制建立具体方案;3.组织协调单位内部跨部门的内部控制建设工作。
内部控制的目标合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。
内部控制的四大原则（一）全面性原则.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况。
并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
内部控制的五大要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督第三部分:如何开展内部控制体系建设一、内部控制体系建设A：准备阶段：(1)设立机构制定方案成立内控小组→编制内部控制建设实施方案→确定梳理范围→内部控制培训A实施阶段：（1）内控梳理整改固化实施风险评估→整理现有制度→辨识内控环节→记录内控缺陷→设计整改方案→完善内控制度→更新内控文件（2）内控自我评价制定监督制度→跟踪缺陷整改→编制自我评价方案→开展自我评价→编制自评报告（3）指导整改落实进行模拟审计→提供所需证据→出具管理声明→披露审计报告。
行政事业单位内部控制业务培训
三、单位层面内部控制
（一）建立内部控制的组织架构 （二）建立内部控制的工作机制 （三）对内部控制关键岗位工作人员的要求 （四）编报财务信息的要求 （五）运用现代科技手段加强内部控制
三、单位层面内部控制
（一）建立内部控制的组织架构 1.单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门 2.积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用 3.充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的职能作用
➢合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审 批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互 分离 ➢加强支出事前申请控制：每项支出应有预算支撑 ➢加强支出审批控制：业务事项发生前对业务事项是事符合工作计划 和预算指标进行审核审批；业务发生后的资金支付，也应进行审核 审批。按照业务事项类型和金额大小设置相应的审批权限，明确资 金支付的审批责任。 ➢加强支出审核控制：财会部门加强对单据的审核,明确全面审核各 类单据；明确单据审核的重点 ➢加强支付控制：一是借款管理；二是报销管理；三是资金支付 ➢加强会计核算和归档控制 ➢做好支出业务的分析和报告
预算业务控制——预算编制控制措施
落实编制责任 采用有效方法确保预算编制合规、科学
掌握政策 依托信息系统 依靠专业人员
加强部门间沟通协调 根据工作任务细化预算编制
按工作任务的支出规律进行细化 落实审核责任：归口部门、财会部门、业务部门 内部审批下达
预算业务控制 ➢ 支出结构及归口部门（举例）
收支业务控制——收入业务流程梳理(举例)
业务部门 分管领导 交费主体
按收费许可提 交收费申请
审批
开具收费单
收费单 收据
出纳
收款、开具 收据、缴库 联、记账联
缴库联
缴库
行政事业单位内部控制业务培训
在全面控制的基础上，内部控制应当重点关注重 要业务事项和高风险领域，采取更为严格的控制 措施，确保不存在重大缺陷。
制衡性原则
行政事业单位内部各部门、岗位的设置应当权责 分明、相互制约、相互监督，确保各部门之间既 相互协调又相互制约。
适应性原则
内部控制应当根据国家法律法规、政策制度以及 单位实际情况的变化进行适时调整和完善，以适 应外部环境的变化和单位发展的需要。
案例二：收支管理内部控制
总结词
收支管理是行政事业单位内部控制的重要环节，通过规范收支行为，能够保障资金的安全和完整。
详细描述
行政事业单位应建立健全收支管理制度，明确各项收入和支出的范围、标准和程序，确保收支行为合 法、合规。同时，应加强收支业务的审核和审批，防止出现虚假发票、违规报销等问题。此外，应定 期开展收支业务的内部审计和检查，及时发现和纠正收支管理中的问题。
风险评估标准
根据风险发生的可能性和影响程度，将风险划分为低、中、高三个等 级。
风险评估程序
先对业务流程中的每个风险点进行初步评估，再对各风险点进行综合 评估，确定业务流程的整体风险等级。
风险评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对业务流程中的每个风险点进行评估， 确定其发生的可能性和影响程度。
风险评估报告
根据风险评估结果，形成风险评估报告，明确业务流程中存在的风险 和应对措施。
风险应对的策略与措施
风险规避 风险转移 风险减轻 风险接受
通过改变业务流程或采取预防措施，消除或减少风险发生的可 能性。
通过将部分业务外包或购买保险等方式，将部分风险转移给其 他组织或个人。
通过采取措施降低风险发生后的影响程度，如制定应急预案、 建立风险储备金等。
内部控制培训文档
内部控制培训文档目标本内部控制培训文档的目标是帮助员工理解和应用内部控制的重要性，提供他们必要的知识和技能来有效地执行内部控制任务。
什么是内部控制？内部控制是组织管理层为实现目标而采取的一系列措施，旨在保护组织的资产、提高经营效率、确保财务报告的准确性和可靠性，并遵守适用的法律法规。
内部控制的重要性- 防范风险：内部控制可以帮助组织识别和管理各种风险，包括财务风险、操作风险、法律风险等。
- 保护组织利益：有效的内部控制可以预防欺诈行为、误用资产以及其他不当行为，保护组织的利益。
- 安全性与合规性：内部控制确保组织遵守适用的法律法规和内部政策，减少法律风险和潜在罚款。
- 提高效率：好的内部控制可以提高工作效率，减少资源浪费，并规范组织的运作。
内部控制的元素1. 控制环境：组织文化、道德价值观和管理风格，为内部控制提供基础。
2. 风险评估：确定组织面临的各种风险，并制定相应的控制措施和策略。
3. 控制活动：具体的控制措施和程序，包括审批流程、账务处理、资产管理等。
4. 信息与沟通：确保组织内外部之间的信息流畅和沟通有效。
5. 监督与评估：持续监督和评估内部控制的有效性，并及时改进和修正。
内部控制执行的步骤1. 识别与评估风险：通过风险评估方法，识别关键的风险领域，并评估其潜在影响和发生概率。
2. 设计和实施控制措施：根据识别的风险，设计相应的控制措施，并确保其有效实施。
3. 监督和审查：建立监督机制，定期审查和监督内部控制的执行，及时发现潜在问题并进行纠正。
4. 持续改进：根据监督和审查结果，及时改进和修正内部控制措施，以不断提升其有效性。
内部控制的角色和责任- 组织管理层：负责制定和推动内部控制政策、标准和程序，并确保其执行。
- 内部控制部门：负责协助组织管理层制定、实施和监督内部控制，提供专业的支持和建议。
- 员工：应严格遵守内部控制政策和程序，及时报告潜在问题，并积极参与内部控制培训和提升。
结论内部控制是组织高效运作和保护利益的关键要素。
内控制度管理培训
一、培训背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
内部控制作为企业风险管理的重要手段，对于保障企业资产安全、提高经营效率、促进合规经营具有重要意义。
为了提高全体员工对内控制度的认识，加强内部控制体系建设，现举办本次内控制度管理培训。
二、培训目标1. 使员工了解内控制度的概念、作用和重要性；2. 帮助员工掌握内控制度的基本内容和实施方法；3. 提高员工的风险意识，增强内部控制执行能力；4. 促进企业内部控制体系的完善和持续改进。
三、培训内容1. 内控制度概述（1）内控制度的定义和特点；（2）内控制度的作用和重要性；（3）内控制度的分类和构成。
2. 内部控制体系（1）内部控制体系的建设原则；（2）内部控制体系的框架；（3）内部控制体系的关键要素。
3. 内部控制制度（1）内部审计制度；（2）财务管理制度；（3）风险管理制度；（4）人力资源管理制度；（5）信息管理制度。
4. 内部控制实施与监督（1）内部控制实施流程；（2）内部控制监督机制；（3）内部控制评价与改进。
四、培训方法1. 讲座法：邀请内控专家进行专题讲座，深入浅出地讲解内控制度相关知识；2. 案例分析法：通过实际案例分析，使员工了解内控制度在实际工作中的运用；3. 小组讨论法：分组讨论内控制度在实际工作中的难点和问题，促进员工互动交流；4. 角色扮演法：模拟实际工作场景，让员工体验内部控制执行过程。
五、培训时间与地点培训时间：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日培训地点：XX公司培训室六、培训考核1. 培训结束后，进行书面考试，检验员工对内控制度知识的掌握程度；2. 对培训过程中表现优秀的员工给予表彰和奖励。
七、培训总结本次内控制度管理培训旨在提高全体员工对内控制度的认识，加强内部控制体系建设。
希望通过本次培训，全体员工能够将所学知识运用到实际工作中，共同推动企业内部控制水平的提升，为企业持续健康发展贡献力量。
内部控制培训材料
内部控制培训材料一、内部控制的基本概念内部控制是指一个组织通过建立合理的目标、策略和程序，以保证实现目标的有效性和效率，以及财务报表的准确性和可靠性的一种管理活动。
内部控制是组织管理的一个重要环节，它涉及到组织的各个方面，如财务报表、风险管理、合规性等。
二、内部控制的目标1.资产保护：确保组织的资产受到充分的保护，防止损失、浪费或滥用。
2.业务实现：达到组织设定的商业目标，确保经营活动的顺利进行。
3.财务报表的准确性和可靠性：确保财务报表表达了组织真实的财务状况和业绩。
4.合规性：确保组织的运营活动符合相关的法律法规和内部规定。
三、内部控制的基本要素1.控制环境：包括组织的管理态度、道德价值观、员工能力和自律性等。
2.风险评估：评估和管理组织面临的各种风险，制定相应的风险防范和控制措施。
3.控制活动：设计和执行内部控制的具体措施，包括制定政策和程序、设立岗位和职责、进行审计和监督等。
4.信息和通信：确保组织内部信息的准确性和实时性，以及信息的适时传递和共享。
5.监督：进行内部审计、监督和评估，以保证内部控制的有效性和持续改进。
四、建立健全的内部控制的方法1.领导者的示范：组织的领导者应该以身作则，对内部控制的重要性给予足够的重视，并通过自己的行动来示范。
2.内部控制政策和程序的制定：制定适用于组织的内部控制政策和程序，并全员配合执行。
3.职责明确化：明确各个岗位的职责和权限，确保各项控制活动的责任分工清晰。
4.内部培训和沟通：定期举行内部培训，提高员工对内部控制的认识和理解，并通过有效的沟通渠道，确保相关信息的及时传递。
5.监督和反馈机制的建立：建立内部审计机构或委员会，对内部控制进行监督和评估，并及时反馈问题和改进意见。
6.持续改进：内部控制是一个动态的过程，组织需要不断改进和优化内部控制机制，以适应环境变化和业务需求。
五、案例分析：内部控制缺失的后果公司在内部控制上存在严重缺陷，导致发生了财务丑闻，以及一系列的不利后果：1.资产损失：由于内部控制缺失，员工的行为没有得到足够的监督和控制，导致资源的浪费、盗窃和损失。
行政事业单位内部控制规范培训
行政事业单位内部控制规范培训1. 简介行政事业单位内部控制规范培训旨在提高行政事业单位内部控制水平，规范工作流程，加强风险管理，提升工作效率。
本文档将介绍行政事业单位内部控制规范培训的目的、内容和培训方式。
2. 培训目的行政事业单位内部控制规范培训的目的是为了：•增强内部控制意识：使员工了解内部控制的重要性和意义，认识到内部控制是保障单位财产安全和规范工作流程的重要手段；•强化操作规范：培训员工具备规范操作的能力，如正确填写各类表格和报告，严格遵守单位规章制度等；•提升风险管理能力：增强员工对风险的识别和评估能力，学会制定风险防范措施，预防和化解风险；•提高工作效率：培训员工熟练使用各类办公软件和工具，提高工作效率，减少人为错误。
3. 培训内容3.1 内部控制基础知识•内部控制概述：介绍内部控制的定义、目的和原则，使员工了解内部控制的基本概念；•内部控制要素：讲解内部控制的构成要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督；•内部控制流程：介绍内部控制的常规流程，包括计划制定、资源配置、实施控制、监督检查和改进完善。
3.2 工作流程规范•文件管理规范：详细讲解文件的标识、分类、存档、保密和销毁等要求，确保文件管理规范；•会议管理规范：介绍会议的组织、召开、记录、总结和评估等流程，提高会议效率；•决策管理规范：讲解决策的过程、方法和技巧，使员工能够正确有效地进行决策；•项目管理规范：教授项目计划、实施、监控和总结等阶段的管理方法，提高项目管理水平。
3.3 风险管理与防范•风险识别与评估：培训员工识别各类风险，掌握风险评估的方法和工具；•风险控制与防范：教授制定风险控制措施和防范策略的方法，降低风险发生的可能性；•案例分析：通过案例分析，让员工了解实际风险事件的发生原因和处理方法，提高风险应对能力。
3.4 工作效率提升•办公软件应用：培训员工熟练使用各类办公软件和工具，如Word、Excel、PPT等，提高工作效率；•时间管理：教授时间管理技巧，帮助员工合理安排时间，提高工作效率；•问题解决方法：介绍问题解决的基本方法和步骤，提高快速解决问题的能力。
培训资料3—行政事业单位内部控制规范
单位应当如何开展内部控制工作 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内 部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位 各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分 析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略， 在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内 部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 具体工作包括以下七个步骤：
（二）明确业务环节 按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各个
业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业 务流程中的每个业务环节，细化业务流程中各个环 节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工。
比如，预算业务按照预算的时间顺序和逻辑关 系可以分为预算编审、预算批复、预算执行、决算 与绩效考评等主要业务环节，并在各个业务环节中 确定预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机 构和预算业务管理执行机构的工作机制。
技术
务 务 务 理目 理督督
▪ 行政事业单位内部控制涉及到的法律、法规 ▪ 1、关于预算业务控制的法律法规《预算法》《预算法实施
条例》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》； ▪ 2、关于收支业务控制的法律法规《预算法实施条例》《行
政单位财务规则》《事业单位财务规则》 《事业单位会计 准则》 ； ▪ 3、关于政府采购业务控制的法律法规《政府采购法》《招 投标管理办法》40多个规章制度； ▪ 4、关于国有资产业务控制的法律法规《行政事业单位国有 资产贯彻暂行办法》 《行政单位财务规则》《事业单位财 务规则》； ▪ 5、关于建设项目控制方面的法律法规《中华人民共和国招 标投标法》 ▪ 6、关于合同控制方面的法律法规《中华人民共和国合同法》 ▪ 7、关于监督和评价方面的法律法规《财政部门监督办法》 《审计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》；
内控培训文档
内控培训1. 简介内控培训是指为了提高组织内部控制能力而进行的一系列培训活动。
通过内控培训，组织能够加强员工对内控相关知识的了解和认识，提高员工的内控意识和能力，从而有效地管理和控制风险，确保组织的正常运营和发展。
2. 内控培训内容内控培训内容包括但不限于以下方面：2.1 内控基础知识内控基础知识是内控培训的基础，包括内控的定义、目标和原则等。
通过对内控基础知识的学习，员工可以了解内控的基本概念和内涵，为深入学习和理解内控提供基础。
2.2 内控框架和要素内控框架和要素是内控培训的重点内容。
内控框架是指内控体系的整体结构和组成部分，而内控要素是指内控体系中的各个重要要素，包括风险评估、控制活动、信息与通信、监督等。
通过学习内控框架和要素，员工可以了解内控体系的组成和内部关系，并掌握相应的实施方法和技能。
2.3 内控流程和方法内控流程和方法是内控培训的实践部分，包括内控流程的建立和优化、内控方法的选择和应用等。
通过学习内控流程和方法，员工可以了解内控的具体实施过程和方法，掌握相应的工具和技巧，提高内控工作的效率和质量。
2.4 内控案例分析内控案例分析是内控培训的重要环节，通过分析真实的内控案例，员工可以学习和借鉴别人的经验和教训，增强对内控的理解和认识。
内控案例分析还可以帮助员工提高问题解决能力和风险应对能力，提高内控工作的水平和效果。
3. 内控培训的意义和目的内控培训的意义和目的主要包括以下几个方面：3.1 提高内控意识内控培训可以加强员工对内控的认识和理解，提高内控意识。
只有人人参与、人人负责，才能形成一个良好的内控环境，有效地管理和防范风险。
3.2 增强内控能力内控培训可以提供内控知识和技能的学习机会，帮助员工掌握内控的基本方法和技巧，提高内控工作的能力和水平。
3.3 保障组织的正常运营内控培训可以帮助组织建立健全的内控体系，有效地管理和控制风险，确保组织的正常运营和发展。
3.4 提升企业形象内控培训可以提升企业的内控管理水平和内部治理能力，树立企业的良好形象，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
内部控制培训
企业应加强对信息披露的责任追究， 对违反规定的行为进行严肃处理， 确保信息披露的严肃性和权威性。
提高财务报告透明度举措
加强内部审计
企业应加强内部审计工作，对财务报告进行定期或不定期的审计和检查，确保报告的真实性 和可靠性。
强化外部监管
政府及监管部门应加强对企业财务报告的监管和检查，对存在问题的企业进行问责和处罚， 提高财务报告的整体质量。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和 高风险领域。
制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流 程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
适应性原则
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
成本效益原则
等级。
压力测试法
4
在极端情况下对系统进行 压力测试，评估系统的稳 定性和风险承受能力。
敏感性分析法
2
分析关键参数变化对目标
的影响程度，评估风险敏
感性。
蒙特卡罗模拟法
3 利用计算机模拟技术，模
拟风险事件发生的概率和 损失分布，评估风险大小。
风险应对策略及措施
风险规避
通过改变计划或策略，避免风 险事件的发生。
规范数据处理
企业应对财务数据进行规 范处理，包括数据的收集、 整理、分析和解释等，确 保数据质量。
信息披露管理制度建设
明确披露标准
企业应明确信息披露的标准和范 围，包括定期报告、临时报告等， 确保信息披露的及时性和公平性。
完善披露流程
企业应建立信息披露的流程和机制， 包括信息的收集、整理、审核和发 布等环节，确保信息披露的规范性 和有效性。
PWC内控培训资料
添加 标题
内部控制目标：确保企业经营活动的合规性、资产的安全与完整性、经营成果的真实性以及财务报告的 可靠性。
添加 标题
内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
培训资源的整合和管理
培训资源的分类：内部资 源和外部资源
培训资源的整合：统一规 划、协调使用
培训资源的管理：建立资 源库，定期更新和维护
培训资源的优化：根据需 求调整，提高使用效率
培训师资的培养和发展
培训师认证： 确保培训师具 备专业知识和
技能
培训师培养计 划：提供持续 的职业发展机
会
培训师评估： 定期评估培训 师的表现和能
内部控制与数字化转型相结合的趋势
数字化转型将推动内部控制的变革 人工智能和大数据技术将应用于内部控制 内部控制将更加注重数据安全和隐私保护 数字化转型将促进内部控制与其他业务领域的融合
内部控制与国际化发展相结合的趋势
内部控制将更 加注重国际化
标准，如 COSO等
企业将更加注 重内部控制与 业务发展的融
PWC内控培训有助于企业提高内部控制水平，确保企业内部流程的规范性和有效性，减少违 规行为的发生。
PWC内控培训可以增强企业的风险管理能力，为企业应对各种风险挑战提供支持和保障，确 保企业的稳定发展。
促进企业的规范化和可持续发展
提高企业的风险防范能力 确保企业的合规经营 提升企业的运营效率 促进企业的长期稳定发展
XX
单击此处添加副标题
汇报人：XX
PWC内控培训的目的和意义
内部控制管理制度培训
内部控制管理制度培训一、组织背景随着公司规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，内部控制管理制度的建立和培训显得愈发重要。
内部控制管理制度是指公司为达到经营目标，合理获取和运用资源，有效防范和化解风险，保护资产和实现信息披露的要求而建立的一套制度体系。
因此，为了更好地提高内部控制管理制度的有效性，公司决定进行内部控制管理制度培训。
二、培训目的1.明确内部控制管理制度的意义和目标，加强对内控体系的认知与理解。
2.了解内部控制管理制度的基本要素和内容，提高内控意识和执行能力。
3.熟悉内部控制管理制度的运作流程和实施方法，提高内控操作技能。
4.掌握内部控制管理制度的评估与监控方法，提高内控绩效管理水平。
三、培训内容1.内部控制管理制度概述（1）内部控制管理制度的定义与特点（2）内控理念与内控目标（3）内部控制管理制度的意义和价值2.内部控制管理制度的基本要素（1）内部控制管理组织结构（2）内部控制管理制度的制定与调整（3）内部控制管理制度的责任分工（4）内部控制管理制度的流程与程序3.内部控制管理制度的运作流程（1）内部控制管理制度的执行与监督（2）内部控制管理制度的风险评估与控制（3）内部控制管理制度的信息披露与沟通4.内部控制管理制度的评估与监控（1）内部控制管理制度的评估标准与方法（2）内部控制管理制度的监控和改进（3）内部控制管理制度的审计与整改四、培训方式本次内部控制管理制度培训采取多种培训方式相结合的形式，包括专业讲座、案例分析、小组讨论、现场体验等。
通过专家讲解与参与者互动相结合的方式，加强学员的内控知识储备和操作技能。
五、培训安排本次内部控制管理制度培训分为两个阶段进行。
第一阶段为理论学习，包括专题讲座、案例分析等形式；第二阶段为实际操作，包括现场体验、小组讨论等形式，落实学习成果。
六、培训目标通过本次内部控制管理制度培训，学员将能够全面了解内部控制体系的架构与原理，熟悉内部控制制度的具体要素和内容，具备内部控制运作流程的实际操作技能，掌握内部控制体系的评估与监控方法，提高内部控制管理水平，有效提高公司内部控制的有效性和效率。
(2024年)内部控制培训课件精编版
2024/3/26
7
内部控制体系构成
信息与沟通
企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切 的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信 息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理 与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有 员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的 信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法， 并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有 效的沟通。主要包括：信息系统、沟通
内部控制框架和流程的 全面掌握
内部控制实践案例的分 析与讨论
内部控制评估与改进的 方法探讨
2024/3/26
30
学员心得体会分享交流环节
分享在培训过程中获 得的宝贵经验和教训
探讨如何更好地将培 训所学应用于实际工 作，提升内部控制水 平
2024/3/26
交流各自在实际工作 中遇到的内部控制问 题及其解决方案
改情况等。
整改与追责
对于重大缺陷，应追究相关责任 人的责任，并采取有效措施进行 整改，确保内部控制的有效性。
2024/3/26
23
持续改进策略及实施效果评估
持续改进策略
根据内部控制评价结果和监督检查发现的问题，制定针对性的改进 策略，包括完善内部控制制度、优化业务流程、提高人员素质等。
实施效果评估
对改进策略的实施效果进行评估，包括评估改进策略的可行性、实 施过程中的问题和挑战、实施后的效果等。
反馈与调整
根据实施效果评估结果，及时反馈并调整改进策略，确保内部控制的 持续改进和有效运行。
2024/3/26
24
05
CATALOGUE
案例分析：成功企业内部控制实践分享
2024/3/26
内部控制管理基础知识培训
05
内部控制的局限性及应对措施
局限性
环境变化的不适应性
内部控制系统往往在设定后的一段时间内保持稳定，但随 着外部环境的变化，如政策调整、市场变化等，原有的内 部控制可能无法适应新的变化。
人为因素的干扰
由于内部员工的违规行为或疏忽，可能导致内部控制的失 效。例如，员工可能因个人利益而违反规定，或因不了解 规定而误操作。
内部控制结构阶段
在内部控制结构阶段，内部控制被视为一个整体框架，包括控制环境 、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控五个要素。
风险管理整合框架阶段
在风险管理整合框架阶段，内部控制被视为组织全面风险管理的一部 分，强调组织整体层面的风险管理和战略目标的实现。
02
内部控制的基本要素
控制环境
控制环境是内部控制的基础，包 括组织的文化、价值观、员工行
风险评估的结果应作为制定内 部控制措施的重要依据，以降 低风险对组织目标的影响。
控制活动
控制活动是根据风险评估结果制定的具体控制措施，旨在预防和纠正错误和不正当 行为。
控制活动应明确各岗位的职责和权限，确保各项业务和管理活动都有相应的控制措 施。
控制活动还应考虑成本效益原则，在保证内部控制有效性的前提下，尽量降低成本 。
内部控制由一系列政策和程序构成， 这些政策和程序旨在促进组织的效率 和效果。
内部控制涉及组织的所有层级和活动 ，包括财务、运营、合规和战略层面 。
内部控制的重要性
提高财务报告的准确性和可靠性
提升运营效率和效果
有效的内部控制可以减少错误和舞弊，确 保财务报ห้องสมุดไป่ตู้的准确性和可靠性。
通过优化流程、减少浪费和提高员工的工 作效率，内部控制有助于提高组织的运营 效率和效果。
内控培训资料
内控培训资料一、概述内控是指为了达到组织目标，通过制定相应的制度、流程和控制措施，减少业务风险、保护资产、提高效率和合规性的管理体系。
内控培训旨在提升员工对内控的认识和理解，以及培养他们运用内控工具和方法的能力。
二、培训内容1. 内控概念和原则- 内控的定义和范围- 内控的原则和要素2. 内控制度和流程- 制定内部控制政策和程序- 设计内部控制流程和制度3. 风险评估和控制- 风险识别和评估方法- 风险控制和处理策略4. 内部审计和监督- 内部审计的目的和职责- 内部控制监督的方法和工具5. 内控指标与评价- 内控指标的选择和设计- 内控评价的方法和工具三、培训方法1. 理论讲授- 通过讲师讲解内控的相关理论知识，引导学员理解内控的基本概念和原则。
2. 案例分析- 案例分析是培训中的重要环节，通过分析真实的案例，学员可以了解内控在实际业务中的应用。
3. 互动讨论- 培训过程中可以组织互动讨论，学员可以分享自己的理解和经验，并与其他学员进行交流和讨论。
4. 角色扮演- 角色扮演是培训中的一种有效的方法，通过模拟实际工作场景，让学员实践内控的运用和处理问题的能力。
四、培训资料1. PowerPoint演示- 提供内控培训的演示文稿，包括理论知识的讲解、案例分析和示范操作等内容。
2. 案例资料- 提供真实的业务案例，让学员在培训过程中进行分析和讨论。
3. 学习手册- 编写内控培训的学习手册，包含理论知识的总结、案例分析的参考答案和练习题等内容。
4. 培训视频- 录制内控培训的视频，方便学员在培训后进行回顾和巩固。
五、培训效果评估内控培训结束后，需要对培训效果进行评估，以提供后续改进的参考。
1. 考试评估- 设计内控知识考试，以考察学员对培训内容的掌握程度。
2. 反馈调查- 通过学员的反馈调查，了解培训过程中的不足和改进意见。
3. 实操评估- 进行实际操作的评估，通过观察学员在案例分析和角色扮演中的表现，评估其应用内控的能力。
内部控制培训材料
内部控制培训材料内部控制培训材料一、内部控制的目标和原则一）内部控制的目标和原则1、内部控制的目标内部控制是行政事业单位领导层和全体职工实施的一种管理方式，旨在提高单位的管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
我局内部控制的目标包括：1）合法性——管理和服务活动的合法合规。
2）安全性——资产安全。
3）可靠性——财务报告及相关信息真实、完整。
4）效率性——提高管理服务的效率和效果。
5）风险防范——排除障碍实现单位发展战略。
2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则1）全面性原则：内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2）重要性原则：内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3）制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4）适应性原则：内部控制应与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5）成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
3、建立与实施内部控制应包括的要素1）内部环境：是行政事业单位实施内部控制的基础。
2）风险评估：是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
行政事业单位需要根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法来控制风险，以确保风险在可承受范围之内。
及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通，是内部控制的重要方面。
行政事业单位需要对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。
行政事业单位在行政经费的支出方面，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准，需要制定内部经费开支标准，并且严格执行。
2024全新事业单位内部控制培训
事业单位在业务流程方面，已建立了 涵盖预算编制、收支管理、资产管理 、采购管理、项目管理等方面的内部 控制流程。
制度体系
事业单位已制定了一系列内部控制相 关制度，如财务管理制度、采购管理 制度、合同管理制度等，为内部控制 提供了制度保障。
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存在问题及挑战剖析
制度执行不力
尽管事业单位已建立了较为完善 的内部控制制度，但在实际执行 过程中存在执行不力、监督不到
建立资产购置和处置管理制度，明确资产购置和处置的程序和审批权限
。加强资产购置和处置过程中的监督，防止资产流失和浪费。
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资产使用与维护
建立资产使用和维护制度，明确资产使用和维护的责任主体和流程。加
强资产使用过程中的维护和保养，延长资产使用寿命。
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03
资产清查与盘点
建立资产清查和盘点制度，定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实
断专行和“一言堂”现象。
强化内部监督机制，设立内部审 计机构或岗位，对内部控制执行 情况进行定期或不定期的检查和
评估。
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优化业务流程与审批机制
对业务流程进行全面梳理和优 化，消除冗余环节，提高工作 效率和透明度。
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建立严格的授权审批制度，明 确各级人员的审批权限和责任 ，防止越权审批和违规操作。
跟踪整改情况
对整改情况进行跟踪和督 导，确保整改措施得到有 效执行，问题得到及时解 决。
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持续改进提升治理水平
完善内部控制制度
根据审计结果和整改情况，不断完善 内部控制制度，提高内部控制的针对 性和有效性。
加强风险管理
建立健全风险识别、评估和应对机制 ，提高单位对各类风险的防范和应对 能力。
内控培训文件
合同管理模块：
• 是否有合同管理办法，对合同的签订，审批履行和评估方 面做相关的说明。 • 是否有明确的合同管理部门，并且责任分工明确，例如合 同策划、合同谈判和合同保管方面等。 • 已经生效的合同变更和撤销是否有《合同变更和解除说明》 和《合同补充说明》，并且经过相关领导的审批。 • 是否有合同台账的登记，并进行清查和核对。是否对合同 归档保管。 • 合同的借阅是否经过相关领导的审批，并且有相关的借阅 登记记录。
财务报告模块：
• 是否有财务报告编制的相关管理制度，会计人员的岗位职 责权限是否明确。财务软件系统是否有明确岗位和用户权 限设置。权限更改时是否有审批手续。 • 是否定期对现金、票据、存货和固定资产是否盘点，年末 是否对资产进行减值测试，计提减值准备。 • 会计科目的设置和更改是否有《会计科目变更申请》，会 计凭证录入是否审核，修改是否经过审批。 • 日常是否对子公司的财务报告有监控，合并范围是否明确， 合并报表是否经过检查、审核。 • 系统的可接触性是否有保护，是否定期更改登录口令，财 务数据是否备份。 • 财务报告是否报送及时，相关的文件是否归档管理。
财务部的职责：
• 资金管理模块： • 是否有关于资金管理的相关管理制度，相关的岗位设置是 否合理，岗位职责是否明确。 • 现金的保管是否超支，是否有坐支现金的行为，是否每日 盘点，并编制现金盘点表。 • 支出是否有审批手续，是否有费用报销单和汇款申请单。 • 是否定期核对往来账，是否核对现金日记账和银行存款日 记账。 • 银行的开户、销户和相关的业务活动是否有审批手续。 • 票据的是否经过审批，使用时是否登记，作废及未用的支 票是否妥善保管。 • 财务章是否妥善保管，使用是否登记。
零星维修模块： • 维修工作是否有计划编排和安排，是否有《月度 维修维护工作安排》等。 • 日常的维修维护，是否填写《工程维修单》，完 成后再《工程维修单》上签名和签署维修时间。 • 日常维修填写《申报购物表》，并且凭《工程维 修单》领取物料。 • 日常维修是否有《验收单》并由工程部、行政管 理部和维修方签字。
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内部控制培训文件 Last updated at 10:00 am on 25th December 2020
内部控制培训文件第一部分：实施内部控制的必要性
第二部分：内部控制基本知识介绍
第三部分：如何开展内部控制体系建设
第四部分：如何开展内部控制评价工作
第五部分：内部控制体系建设成果文件
第一部分：实施内部控制的必要性
内部控制体系建设的必要性？
1.完善单位经济活动业务流程，提高单位管理和控制水平与效率
2.完善规章制度，明确职责，加强监督
3.更好的理解单位存在的风险点，有效地规避风险
4.全面风险管理将成为企业管理的标准规范
第二部分：内部控制基本知识介绍
什么是内部控制？
内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
内部控制的领导组织机构
（一）单位负责人负责
单位负责人担任内部控制领导组织机构组长，对本单内部控制建设和有效实施负责。
其他班子成员为内部控制领导组织机构副组长。
（二）牵头机构及其职责
单位应成立专门机构或明确牵头部门负责内部控制建设，配备专业人员。
成员包括各业务科室主要负责人。
一般由单位财务部门负责人担任办公室主任。
主要职责包括：
1.内部控制建设专门机构或牵头部门负责组织协调单位内部控制日常工作；
2.研究提出单位内部控制建立具体方案；
3.组织协调单位内部跨部门的内部控制建设工作。
内部控制的目标
合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
内部控制的四大原则
（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况。
并随着
外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
内部控制的五大要素
内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
第三部分：如何开展内部控制体系建设
一、内部控制体系建设
A:准备阶段：
(1)设立机构制定方案
成立内控小组→编制内部控制建设实施方案→确定梳理范围→内部控制培训
A实施阶段：
（1）内控梳理整改固化
实施风险评估→整理现有制度→辨识内控环节→记录内控缺陷→设计整改方案→完善内控制度→更新内控文件
（2）内控自我评价
制定监督制度→跟踪缺陷整改→编制自我评价方案→开展自我评价→编制自评报告（3）指导整改落实
进行模拟审计→提供所需证据→出具管理声明→披露审计报告。