内部控制制度(采购及付款循环)
内部控制制度《采购及付款循环》
内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.采购及付款循环2.1.循环图【见】（数据1）「采购及付款循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)请购作业（CP101），另订之。
2)采购作业（CP102），另订之。
3)进口作业（CP103），另订之。
4)验收作业（CP104），另订之。
5)与合约不符作业（CP105），另订之。
6)付款作业（CP106），另订之。
7)差异分析作业（CP107），另订之。
3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（数据1）「采购及付款循环图」（数据1）「采购及付款循环图」预算------→| ├--- -------- ---┐ || | || | ||| || ↓| 是否合格否| ------→ ------→| | | | ↓| 是 ||| | | ├--- -------- ---┐ | ↓ | 入库| || ||←------ ---┘第1节作业程序1.提出需求1.1.调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。
采购及付款循环内部控制制度
05
采购及付款循环内部控制 制度评估与监督
制度评估方法与标准
01
02
03
风险评估
识别采购及付款循环中的 潜在风险，评估其可能性 和影响程度，为制定应对 措施提供依据。
关键控制措施评估
针对关键控制措施，如供 应商选择、合同签订、验 收等环节，制定评估标准 和方法，确保其有效性。
内部控制自我评价
收到供应商提供的发票后，财 务部门进行核对并安排付款。
关键控制点
采购申请审批
确保采购申请经过适当审批，避免不合理 或未经批准的采购。
发票核对与付款管理
确保发票信息准确无误，避免付款错误或 延迟。
供应商选择与评估
确保选择具备良好信誉和资质的供应商， 并定期对其进行评估，以保证货物质量和 交货期。
货物验收与质量检查
3
与内部其他部门协同合作
加强与其他部门的沟通和协作，共同推进采购 及付款循环内部控制制度的实施和完善。
06
案例分析与实践
案例一：某公司采购舞弊案例解析
总结词：采购舞弊
详细描述：某公司采购经理与供应商相互勾结，通过高价采购获取回扣。为避免此类舞弊，应加强对采购经理的监督和审计， 定期轮岗，与供应商签订阳光协议等措施。
采购及付款循环内部控制制 度
2023-11-06
目 录
• 引言 • 采购及付款循环概述 • 采购及付款循环内部控制制度设计 • 采购及付款循环内部控制制度实施 • 采购及付款循环内部控制制度评估与监督 • 案例分析与实践 • 总结与展望
01
引言
背景介绍
采购及付款循环是企业运营的重要环节，涉及资金流出和外部供应商的交往，因 此需要建立完善的内部控制制度来规范采购及付款行为，确保企业资金安全和合 规。
采购与付款循环的内部控制探析3900字
采购与付款循环的内部控制探析3900字在企业的生产经营活动中，采购与付款业务密切关联着企业资金，是企业正常经营中非常重要的环节，是企业运行的基础，对此企业应拟定采购与付款交易的内部控制制度，健全业务记载的控制系统，增强其业务流程关键点的控制，及时进行制约和监督。
内部控制；采购与付款循环；改进措施一、采购与付款循环的内部控制概述（一）采购与付款循环内部控制的相关概念内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
采购与付款循环的内部控制指为了规范企业采购与付款活动，防范采购与付款过程当中的差错与舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提下，最大限度地降低采购成本而选择的一系列控制措施。
企业采购和付款业务是指在物资交易过程当中，由于会出现各种特殊情况，继而导致采购的最终结果跟预期目的不太吻合的程度。
采购和付款将受到许多因素的影响，它是在采购的各个方面存在。
那么毫无疑问也会在很大程度上影响采购活动的进行。
（二）采购与付款循环内部控制的一般流程1、采购业务流程（1）市场部根据需求分析和市场调研制定年度销售计划。
（2）仓储部门根据库存情况（使用部门根据自身需要）提出采购申请。
（3）采购部门根据收到的采购申请进行物资采购活动，对一些大额、重要的采购项目采取招标方式确定供应商。
（4）独立的验收部门根据订购单对数量、质量等进行验收核对。
（5）采购部门将请购单、订购单、验收单、入库单和其他相关凭证送交财务部门，验收部门将验收单、入库单送交财务部门，会计人员核对后交财务经理复核和审核，之后进行账务处理并登记相关账簿。
（6）每月月底由会计人员进行对账，核对数量金额。
2、付款业务流程（1）采购部门根据合同约定的付款时间提出付款申请，并填制付款凭单，并且后附订购单、验收单和供应商发票等支持性凭证；（2）付款凭单需经相关人员复核，并经采购主管审核；（3）将付款凭单交至财务部门，由财务经理复核；（4）财务部门对供应商提供的发票及相关凭证进行核对，确认无误后，交予财务总监复核，再由总经理批准支付款项；出纳人员在与付款信息表核对后付款，编制银行付款凭证，在凭证后附请款单；会计人员按照出纳人员付款情况编制转账记账凭证，在付款凭证后附请款单采购合同、验收单、入库单、供应商发票；未开发票的付款计入“暂估户”。
采购与付款销售与收款内部控制制度
采购与付款销售与收款内部控制制度采购与付款以及销售与收款是公司运营中至关重要的环节，对企业的内部控制体系来说也是不可或缺的一部分。
一个有效的内部控制制度可以保证公司的资金流动、减少风险和防范欺诈行为。
以下是一个关于采购与付款、销售与收款内部控制制度的论述。
1.采购流程控制公司应建立完善的采购授权流程。
所有采购活动都必须遵守指定的采购规则和程序。
采购部门应与供应商签订书面合同，明确采购数量、价格和交货日期等重要条款，同时确保合同的签订经历审批程序。
2.供应商管理公司应建立供应商管理制度，对供应商进行认证和评级。
只有通过审核的供应商才能成为合格供应商，并进一步与之签订合同。
对供应商的合同进行定期检查和评估，确保供应商的质量和服务符合公司的要求。
3.采购合同审核和授权采购合同应经过相应部门的审核和授权。
审核部门应核实合同中的采购价格、数量和其他条款是否符合公司政策和授权人员的批准权限。
严格的合同审核和授权程序可以有效地减少错误和欺诈的风险。
4.付款控制公司应建立严格的付款控制制度。
付款申请必须经过审批程序才能进行付款。
财务部门应核实付款申请中的金额是否与合同一致，并核实付款申请人的身份和权限。
同时，公司还应与银行建立有效的付款确认机制，确保资金的准确到账。
1.销售合同和订单处理公司应建立完善的销售合同和订单处理制度。
销售部门应与客户签订书面合同，明确销售商品、价格、交货日期等重要条款。
销售合同和订单必须经过审核和授权程序，确保销售合同的真实性和符合公司政策。
2.发货和交付控制公司应建立完善的发货和交付控制制度。
销售部门应在发货前确认客户的订单信息，并核实发货的数量和商品是否与订单一致。
财务部门应在收到客户回执后核实交付的数量和金额，并及时进行帐务处理。
3.收款控制公司应建立严格的收款控制制度。
所有收款必须由授权人员进行确认和记录。
财务部门应核实收款金额是否与合同一致，并进行与银行对账，确保资金入帐的准确性。
企业采购及付款循环中的内部控制与风险管理分析
企业采购及付款循环中的内部控制与风险管理分析企业采购及付款循环是企业在日常运营中不可或缺的一环，也是容易出现风险和内部控制失效的环节之一。
本文将从企业采购流程、采购付款流程和内部控制两个方面进行分析，探讨在企业采购及付款循环中可能出现的风险，并提出相应的内部控制措施。
一、企业采购流程分析1. 采购需求确认和编制采购计划在采购流程中，首先需要确认采购需求，并编制相应的采购计划。
在这一环节中，可能出现的风险是采购需求不准确或不清楚，导致采购计划制定错误或不合理。
为了防止这种风险的发生，企业可以建立、健全采购需求确认和编制采购计划的内部控制制度，包括明确采购需求确认流程、设定必要的审核程序、加强对采购计划的监督和审查，确保采购计划的准确性和合理性。
2. 供应商选择和谈判在选择供应商和进行谈判的过程中，可能会面临的风险有多方面，如供应商不合规、供应商信用状况不明确、谈判结果不公平等。
为了降低这些风险的发生概率，企业需要建立供应商评估和选择的内部控制制度，包括明确供应商评估和选择的标准、建立供应商信用评估体系、加强对谈判过程的监督和审计，确保供应商的合规性和信誉度。
3. 采购订单的编制和审核采购订单的编制和审核是采购流程中的重要环节，主要包括编制采购订单、审核采购订单和确认采购订单。
在这一环节中，可能出现的风险是采购订单编制错误、审核不严格或确认不及时，导致采购过程的延迟或错误。
1. 采购付款申请和审核2. 付款凭证的编制和审批在企业采购及付款循环中，存在许多风险和内部控制失效的问题，如需求确认不准确导致采购计划错误，供应商选择不合规导致合作风险等。
针对这些风险，企业需要建立完善的内部控制制度，以保证采购及付款的有效性和合规性。
在采购流程中，企业可以通过采购计划的编制和审核、供应商评估和选择、采购订单的编制和审核等控制措施，降低需求确认和供应商选择过程中的错误和失误，确保采购过程的准确性和规范性。
企业还应建立健全的风险管理制度，识别和评估潜在风险，制定相应的风险应对策略，及时响应和管理风险事件，以保障企业在采购及付款循环中的正常运营和风险控制。
内部控制制度(采购及付款循环)
内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.采购及付款循环2.1.循环图【见】（数据1）「采购及付款循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)请购作业（CP101），另订之。
2)采购作业（CP102），另订之。
3)进口作业（CP103），另订之。
4)验收作业（CP104），另订之。
5)与合约不符作业（CP105），另订之。
6)付款作业（CP106），另订之。
7)差异分析作业（CP107），另订之。
3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（数据1）「采购及付款循环图」（数据1）「采购及付款循环图」预算------→| ├--- -------- ---┐|| | || ├--- -------- ---┘ | | | | | || ↓| 是否合格否| ------→ ------→|| || ↓| 是 ||| | | ├--- -------- ---┐| ↓ | 入库| | |↓|------ ---┘第1節作业程序1.提出需求1.1.调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。
内部控制制度采购及付款循环资料
内部控制制度采购及付款循环资料文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]【最新资料,Word版，可自由编辑！】文件履历纪要页总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
采购及付款循环1.4.循环图【见】（资料1）「采购及付款循环图」。
1.5.循环作业本循环之各项作业：1)请购作业（CP101），另订之。
2)采购作业（CP102），另订之。
3)进口作业（CP103），另订之。
4)验收作业（CP104），另订之。
5)与合约不符作业（CP105），另订之。
6)付款作业（CP106），另订之。
7)差异分析作业（CP107），另订之。
附则1.6.制修废与颁布实施本文件属於管理文件，经『经营会』审议後，呈请董事长核准承认後，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
1.7.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
1.8.附件1.8.1.相关资料（资料1）「采购及付款循环图」（资料1）「采购及付款循环图」预算------|├--- -------- ---┐|| | ||| | | | || ↓| 是否合格否| ------→------|| || ↓ | 是| || || ├--- -------- ---┐| ↓|入库 |||| |---------┘第1節作业程序提出需求1.1.调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。
采购和付款循环的内部控制
采购和付款循环的内部控制第一篇：采购和付款循环的内部控制会计考试育龙网:1.合理的职责分工企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
1.合理的职责分工企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（1）请购与审批；（2）询价与确定供应商；（3）采购合同的订立与审核；（4）采购与验收；采购、验收与相关会计记录；（5）付款的申请、审批与执行。
2.完善的授权审批和审核制度企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。
企业应按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
3.请购与审批制度企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
企业应当建立严格的请购审批制度。
对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。
4.采购与验收制度（1）采购企业应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。
一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式。
企业内部控制八大循环
企业内部控制八大循环企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，合规经营，提高运营效率而建立的一套制度和控制措施。
它包括八大循环，分别是采购与支付循环、销售与收现循环、生产与库存循环、人力资源循环、财务与会计循环、信息技术循环、战略管理循环以及合规与风险管理循环。
下面将分别对这八大循环进行详细介绍。
一、采购与支付循环采购与支付循环是企业内部控制的重要环节之一。
在采购与支付循环中，企业需要建立完善的采购流程，明确采购需求、选择供应商、签订合同等环节，并通过采购预算、采购审批等控制措施，确保采购的物品和服务的合规性和合理性。
在支付环节，企业需要建立支付授权、付款审核等制度，确保支付的准确性和安全性。
二、销售与收现循环销售与收现循环是企业内部控制的另一个重要环节。
在销售与收现循环中，企业需要建立明确的销售流程，包括销售订单的接收、销售合同的签订、发货与运输等环节，并通过销售合同审批、销售订单跟踪等控制措施，确保销售的准确性和及时性。
在收现环节，企业需要建立收款授权、收款核对等制度，确保收款的完整性和安全性。
三、生产与库存循环生产与库存循环是企业内部控制的核心环节之一。
在生产与库存循环中，企业需要建立生产计划、生产过程控制、产品质量控制等制度，确保生产的高效性和质量稳定性。
在库存管理方面，企业需要建立库存盘点、库存报废、库存调拨等制度，确保库存的准确性和安全性。
四、人力资源循环人力资源循环是企业内部控制的重要环节之一。
在人力资源循环中，企业需要建立招聘、培训、绩效考核等制度，确保人力资源的合规性和有效性。
同时，企业还需要建立员工离职、薪酬管理等制度，确保员工福利的合理性和公正性。
五、财务与会计循环财务与会计循环是企业内部控制的基础环节之一。
在财务与会计循环中，企业需要建立财务核算、财务报告、财务预算等制度，确保财务信息的准确性和及时性。
同时，企业还需要建立会计凭证审核、会计账务调整等制度，确保会计处理的合规性和规范性。
3了解内部控制――采购与付款循环
3了解内部控制――采购与付款循环在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制采购与付款循环：介绍内部掌控被审计单位项目编制人日期介绍本循环内部掌控的工作包含：1.了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2.针对订货与退款循环的控制目标，记录有关掌控活动，以及受大掌控活动影响的交易和账户余额及其判定。
3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4.记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
介绍本循环内部掌控构成以下审计工作底稿：1.cgl-1：了解内部控制汇总表2.cgl-2：介绍内部掌控设计――掌控流程3.cgl-3：评价内部控制设计――控制目标及控制活动4.cgl-4：确定控制是否得到执行(穿行测试)索引号财务报表截止日/期间核查人日期cgl编制说明：1.在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2.如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3.审计工作底稿用以记录下列内容：(1)cgl-1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2)cgl-2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；(3)cgl-3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；(4)cgl-4：记录穿行测试的过程和结论。
1订货与退款循环：了解内部控制汇总表被审计工作单位项目基本建设人日期索引号财务报表截止日/期间核查人日期cgl-11.受到本循环影响的有关交易和账户余额应付账款、管理费用、销售费用(注：1.此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
例如，受本循环影响的账户余额可能还包括预付账款。
采购及付款循环内部控制制度
采购及付款循环内部控制制度采购及付款循环是企业运营中非常重要的部分，也是容易出现风险和错误的环节。
为了保证采购及付款流程的合规性和有效性，企业需要建立一套完善的内部控制制度。
下面将详细阐述一个1200字以上的采购及付款循环内部控制制度。
一、采购及付款循环概述采购及付款循环指的是企业发起采购需求、选定供应商、与供应商签订合同、采购物品或服务、验收并核对采购物品或服务的合格性、发起付款申请、审批付款、付款操作并记录相关信息的一系列流程。
它是企业与供应商之间进行交易的重要环节，也是企业现金流的关键节点。
二、采购及付款循环的内部控制目标1.合规性：确保采购活动符合公司的采购政策，以及国家和地方政府的法律、法规和规章制度。
2.有效性：确保采购和付款过程能够高效地完成，满足企业业务需求，并最大程度地降低风险。
3.审计追溯性：确保采购和付款过程能够被正确记录和追溯，便于内外部审计的进行。
4.资源管理：确保采购和付款过程中的资源（包括资金、物品、人员等）能够得到适当的管理和控制。
三、采购及付款循环的内部控制具体措施1.建立采购政策和程序-确定采购的权限和责任，明确各部门的采购权限和采购程序。
-制定采购流程和采购订单的审批制度，确保采购活动的合规性和有效性。
-规定采购合同的签署和付款的权限和流程。
2.供应商管理-建立供应商资质审查制度，对供应商进行评估，确保供应商的信誉和能力能够满足企业的需求。
-建立供应商管理制度，明确供应商的评估、选择、验货、物品回收等流程，确保采购过程的规范性和合规性。
3.采购审批-建立采购申请审批制度，明确采购的需求和采购预算，并进行合理的审批流程。
-采购订单的审批流程应该明确、完整，确保采购的合规性和有效性。
4.验收和付款申请-建立良好的验收机制，确保采购物品或服务的合格性和数量的准确性。
-确立严格的付款申请程序，明确付款申请的内容和流程，防止错误或非法的付款申请。
5.付款审批和操作-建立付款审批制度，设定明确的付款审批流程和权限，防止未经授权的付款操作。
内部控制制度采购及付款循环
內部控制制度採購及付款循環Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.采购及付款循环2.1.循环图【见】（资料1）「采购及付款循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)请购作业（CP101），另订之。
2)采购作业（CP102），另订之。
3)进口作业（CP103），另订之。
4)验收作业（CP104），另订之。
5)与合约不符作业（CP105），另订之。
6)付款作业（CP106），另订之。
7)差异分析作业（CP107），另订之。
3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属於管理文件，经『经营会』审议後，呈请董事长核准承认後，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「采购及付款循环图」（资料1）「采购及付款循环图」预算------→|├--------------┐|||||--------||||||↓||------→------→是否合格否||||↓||是||||├--------------┐|↓||入库|||←---------┘第1節作业程序1.提出需求1.1.调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。
企业采购及付款循环中的内部控制与风险管理分析
企业采购及付款循环中的内部控制与风险管理分析企业采购及付款循环是一项重要的业务流程，涉及到企业采购原材料、商品或服务，并进行付款的过程。
在这一循环中，内部控制和风险管理的分析十分重要，可以帮助企业提升采购与付款流程的效率和可靠性，降低风险和损失。
一、内部控制分析：1. 采购策略控制：企业应根据实际需求制定合理的采购策略，包括供应商选择、采购时间控制、采购数量控制等。
不同策略对应不同的采购风险和成本效益。
2. 采购流程控制：企业应建立明确的采购流程和制度，包括采购申请、采购审批、供应商合同等。
有效的流程控制可以确保采购的合规性、准确性和及时性。
3. 供应商管理控制：企业应建立供应商的评估和管理机制，包括供应商背景调查、合同管理、供应商绩效评估等。
合格供应商的选择和有效管理可以降低采购风险和提升采购效果。
4. 采购合同控制：企业应建立采购合同的审查和签订程序，明确合同条款、支付条款和违约责任等，以减少合同纠纷和法律风险。
5. 库存管理控制：企业应建立有效的库存管理系统，包括库存监控、物料分类、定期盘点等，以确保采购的准确性和避免库存滞销或缺货的风险。
二、风险管理分析：1. 供应商风险：企业选择不合格供应商或合作关系不稳定，可能导致供应延迟、供应质量不合格等问题，影响企业生产和客户满意度。
企业应建立供应商风险评估机制，及时跟踪和评估供应商的信用状况和供货稳定性。
2. 采购风险：购买过多或过少的物料、商品或服务可能导致库存积压或供需不平衡，影响企业的经营和资金流动。
企业应建立准确的市场预测和需求规划，避免采购风险。
3. 内部控制风险：内部控制失效或不完善可能导致采购决策错误、审批不当、假冒采购等问题，进而产生财务和法律风险。
企业应建立有效的内部控制机制，包括流程控制、审批控制、内部审核等，确保采购和付款的合规性和准确性。
4. 数据风险：采购和付款数据的错误、遗漏或泄露可能导致财务损失和法律纠纷。
企业应建立信息系统和数据保护机制，包括数据备份、访问权限控制，以确保数据的安全性和可靠性。
内部控制制度采购及付款循环资料
内部控制制度采购及付款循环资料内部控制制度是指企业为规范、安全、高效地管理和运营，确保企业资产安全，有效监督内外部人员行为，运行各项业务流程的一套行为规范和管理制度。
针对企业的采购及付款循环，内部控制制度的设计和实施非常重要。
下面将详细介绍内部控制制度的设计和实施。
一、采购及付款循环的内部控制制度的设计1.采购的授权与审批企业应建立标准的采购流程，并规定采购决策的授权层级。
采购过程中，需要明确谁有权进行采购活动，并审批采购申请。
审批层级的设置应该基于采购金额的大小进行划分，以确保适当的授权和审批程序。
2.采购的供应商管理企业应建立供应商数据库，对供应商进行定期评估，并审查供应商提供的资质、信誉和合规状况。
在选择供应商时，应严格按照公司规定的程序进行，并建立采购合同和相关文件的管理制度。
3.采购的合规性审查企业应建立采购合规性审查制度，确保采购过程及时、准确地发现和解决合规风险。
对采购需求的合法性、合规性及时进行审查，并保留相应的备案和审批文件。
4.付款的审批和控制企业应建立付款的审批制度，明确审批授权的层级。
在付款环节，应对相关资料进行仔细核对和审批，确保付款的准确性和合规性。
同时，应建立付款控制的内部流程，确保款项只能在经过审批后进行付款。
5.采购及付款数据的记录和报告企业应建立健全的采购及付款数据记录和报告制度，确保采购和付款数据的准确性和完整性。
对采购及付款流程进行监控和审计，及时发现和纠正问题。
二、采购及付款循环的内部控制制度的实施1.确保组织结构的合理性2.培训与宣传企业应开展内部控制培训，并向员工宣传内部控制的重要性和意义。
培训应覆盖采购及付款循环的相关知识和操作技能，并设立考核制度，来评估员工对于内部控制制度的理解和落实情况。
3.内部控制的监督和审计企业应定期进行内部控制的自我评估和内部审计，确保内部控制制度的合规性和有效性。
同时，可以委托专业的第三方机构进行风险评估和内部控制审计。
企业采购及付款循环中的内部控制与风险管理分析
企业采购及付款循环中的内部控制与风险管理分析企业采购及付款循环是企业日常运营中重要的一环，也是内部控制与风险管理的重点之一。
在企业采购及付款循环中，可以通过一系列的内部控制措施来管理风险，确保采购与付款的准确性和合规性。
在企业采购环节，可以通过以下内部控制措施来防范风险：1. 采购审批制度：设立完善的采购审批流程，确保采购需求经过充分的审核与审批，防止无效或非法采购的发生。
审批流程应涵盖采购预算、供应商选择、采购协议等环节。
2. 采购合同管理：建立有效的供应商评估与管理机制，对合法可靠的供应商进行筛选和确认，并签订正规的采购合同。
合同内容应明确采购物品的规格、数量、价格及交付期限等，以避免采购过程中的纠纷。
3. 采购订单与货品验收：采购订单应由物料部门或采购部门以书面形式下达给供应商，明确采购物品的明细和数量。
在收货时，应进行严格的验收，确保采购物品的质量与数量与订单一致。
4. 采购付款流程：建立完善的采购付款流程，包括供应商发票审核、款项支付等环节。
发票应由财务部门进行审核，核对与采购订单的一致性，确保支付的款项准确无误。
1. 付款控制：在付款时，应核对发票与合同、订单的一致性，确保付款金额和付款方式与合同或协议一致。
可以设立支付限额、多级审批等措施，防止未经授权的付款行为发生。
2. 银行账户管理：建立银行账户的有效管理制度，包括流程审批、权限分配和定期复核。
确保付款账户的安全性和准确性，防止恶意篡改或冒名开户的情况。
3. 付款记录与核对：建立完善的付款记录系统，记录付款的日期、金额和款项用途等信息。
建立付款核对制度，确保核对人员对付款的准确性和合规性进行核实。
除了以上的内部控制措施，企业还需要进行风险管理，即识别和评估采购及付款环节可能面临的各类风险，并采取相应的风险控制措施。
在企业采购及付款循环中可能存在的风险包括：采购物品的质量不合格、供应商的合规性问题、采购订单与发票不一致、资金被挪用等。
【企业内部控制】采购及付款循环
作業程序 提出需求 調節性採購 依市場行情、用料變動等採購之原物料，由資材部單位視經濟未 來走向、市場狀況及預計用量等因素，決定訂購時機及數量種類 ，交由採購單位採購。 預算採購 依銷售預算或「客戶訂單」之進度，由生管單位填具「請購單」 ，經單位主管核准後再交給採購單位，並將請購核准紀錄填入採 購預算內。 預算採購，包括下列二種採購： 1) 直接材料（常用材料）
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第 3節
產作業。 5) 重要採購合約簽訂前，須經法務單位 或公證單位人員查核。 6) 為提高進貨品質，降低進貨成本，便於管理，應建立可完全
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是否 合 格 ------→
否
------→ 與 合 約
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不
符
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↓
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பைடு நூலகம்
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是
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├--- -------- ---┐
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↓
↓
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CP106
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入
庫
付
款
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↓
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CP107
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←------ ---┘ 差異分析
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第 1節 1. 1.1.
1.2.
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第 3節
合經濟採購量要求。 相關資料 銷售預算、「客戶訂單」、「請購單」等。
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第 1節 1.
2.
作業程序 查詢供應商資料 1) 準備採購。 2) 調閱「供應商資料/廠 商料件基本資料報表 」，了解過去採購
采购与付款循环内部控制的基本原理
采购与付款循环内部控制的基本原理采购与付款循环是企业财务管理中极为重要的一环，其内部控制的有效性直接影响着企业财务风险和运营效率。
对于企业而言，建立健全的采购与付款循环内部控制是必要的。
本文将从采购与付款循环内部控制的基本原理开始，详细介绍采购与付款循环内部控制的核心要点。
1. 分离职责原则企业应该将采购与付款循环的不同职责分离。
采购人员应该负责采购物品，而与该采购有关的付款职责应当由负责付款的人员承担。
分离职责的作用是防止内部人员利用职务之便进行欺诈活动。
采购人员可能会以虚构合同的方式夸大物品价格，从而骗取企业资金。
2. 适当授权原则采购与付款循环内部控制还需要适当的授权原则。
企业应该根据员工职位和职责划分权限，保证员工在特定范围内行使职责。
适当授权原则可以减少管理阻碍和提高工作效率，但是也要保证员工职权在必要的范围内。
超越授权范围是欺诈行为的首要体现。
3. 独立审核原则在采购与付款循环内部控制中应当建立相应的审计机构，独立地对采购和付款过程进行监督和审核。
独立审核原则可以提高公司内部准确性和信息保密性。
审核人员应当采取有效地内部控制措施，比如应当有足够的审计记录。
当审核单位的工作被数据支持和准确地凭证所证实时，审核人员就可以保护企业的信息资产。
4. 合理保管原则为了确保企业的资产安全和防止出现盗窃行为，企业需要对有关采购与付款的文件和凭证进行合理保管。
合理保管原则包括合理记录多方面信息，比如提供相关款项的发票或者合同记录、保管银行对账单等。
合理记录信息可以较好地保护企业的资产，并且方便后期审核。
只有采取有效的保管原则，企业才能防范各种欺诈和盗窃行为，确保企业的信息安全和资产安全。
5. 持续改进原则持续改进原则是保持企业内部控制有效性的重要方面。
企业需要不断改进和升级采购与付款循环内部控制机制，以提高企业运营效率，减少风险，提高准确性。
采购与付款循环内部控制应该随着企业的转型和发展不断地完善，以符合实际运营需求。
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內部控制制度(采购及付款循环)内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0 第1版（新发行）1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.采购及付款循环2.1.循环图【见】（数据1）「采购及付款循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)请购作业（CP101），另订之。
2)采购作业（CP102），另订之。
3)进口作业（CP103），另订之。
4)验收作业（CP104），另订之。
5)与合约不符作业（CP105），另订之。
6)付款作业（CP106），另订之。
7)差异分析作业（CP107），另订之。
3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（数据1）「采购及付款循环图」（数据1）「采购及付款循环图」预算------→| ├--- -------- ---┐|| | || ├--- -------- ---┘ | | | | | || ↓| 是否合格否| ------→ ------→|| || ↓| 是 ||| | | ├--- -------- ---┐| ↓ | 入库| | ||------ ---┘第1節作业程序1.提出需求1.1.调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。
1.2.预算采购依销售预算或「客户订单」之进度，由生管单位填具「请购单」，经单位主管核准后再交给采购单位，并将请购核准纪录填入采购预算内。
预算采购，包括下列二种采购：1)直接材料（常用材料）系指直接耗用之材料。
2)间接材料（常用物料）系指间接耗用之材料，但不可缺之物料，其需用时间与数量也无法预知。
可凭用料单位之需料通知单现用现购。
2.检查库存采购前应先检查存货是否具有下列情形：1)目前存量尚未达请购点/安全库存。
2)请购之商品品名、规格、厂牌有库存品或替代品可供替代。
3)申请之原物料是否仍具采购价值，还是已失经济性。
3.临时需求紧急采购由需求单位提出，经过库存检查后须采购者，经制造单位主管核准后，径交采购单位购买，惟事后仍须补填「请购单」。
第2節控制重点1)「请购单」必须详细注明厂商、规格型式及需用日期等内容，如申请物品须采用特别运送及保存方式者，应加注意事项。
2)「请购单」必须经先作库存审核，核准时应遵照核决权限办理。
3)紧急采购不应经常发生，事后应补开「请购单」，追究原因是否为不可抗力，有无改善计划。
4)应定期检讨「请购单」，有无延迟采购情形，请购数量应符合经济采购量要求。
第3節相关资料销售预算、「客户订单」、「请购单」等。
第1節作业程序1.查询供货商数据1)准备采购。
2)调阅「供货商数据/厂商料件基本数据报表」，了解过去采购及询价纪录。
3)向厂商询比议价。
2.决定购买方式依材料管理规定，决定应用下列何种方式购买：1)询价金额较小，不须书面比价，但仍以询价方式向最低价厂商采购者。
2)议价采购人员经询价后，如已知市价有下跌趋势时，或有报价高于前批采购价格，或请购规格明确，但请购量较前批大等之情形者，仍应予以议价。
3)比价若为特殊规格或供应厂商家数较少者。
4)牌价收购根据核定之收购价格收购者。
5)长期合约采购向签订长期供应合约，或项目报准之买卖合约厂商采购者。
6)招标采购之材料如有三家以上可供应，且其预估采购金额较大达招标金额时，以公开招标为原则。
3.决定订购事项由承办人员备妥资料及预拟订购之厂商、数量、办法等，经采购单位主管核准后采购。
4.更新纪录将不同购买方式之订购及询价数据，填入「供货商资料/厂商料件基本资料」内。
第2節控制重点1)询比议价资料平日应注意收集，须详实完备，保持最新时效，供货商资料\厂商料件基本资料亦应随时更新，保持正确纪录。
2)「请购单\询比议价单」必须经主管核准后，方得办理采购。
3)办理比价、议价、招标等作业应符合公司规定，外购进度亦须依预定采购过程控制追踪。
4)大量采购之主料、副料、包装材料，以合约采购为原则，并应保持两家同时供料，以免受到供货质量之限制，影响到生产作业。
5)重要采购合约签订前，须经法务单位或公证单位人员查核。
6)为提高进货质量，降低进货成本，便于管理，应建立可完全配合之协力厂商。
7)遇到市埸上各项原物料之供应将大幅变化时，须通知有关单位，以便事先连系；报告呈核后，立即采取应变措施。
第3節相关资料「供货商数据\厂商料件数据」、「请购单」、「询比议价单」等。
第1節作业程序1.需比例结汇1)由采购单位计算结汇所需金额。
2)所需金额申请表及各类相关凭证，一并送交主管人员核准。
3)预付外购款，依请购案号或L/C逐案控制。
2.记帐1)请款条件审核无误后，开立应付凭单，制作传票，记入账册。
2)应付凭单交由出纳单位开出支票。
3)支票经签章后，应交由经办人申请开立信用状。
3.申请信用状1)准备下列文件向结汇银行申请开立信用状：(A)开发信用状申请书。
(B)已缴纳收讫或已核章之结汇申请单。
2)依法须申请输入许可证者，尚须附输入许可证。
3)于进口中国大陆海关，应先申请核对进口批文。
4)申请输入许可证时，须具备下列数据，向国贸局或外汇银行申请：(A)商业发票（Performance Invoice）。
(B)目录或型录。
(C)特别规定。
4.银行开具信用状上述手续无误且未超过银行之授信额度，则银行将会开出信用状。
5.在途品作业1)起运点交货条件之物品所有权已移转时，应办理投保运送等事宜。
投保依相关保险规定办理。
2)对自行安排运送之货品，须预先安排船期。
3)货品装船后，由卖方通知预定起岸日期，资材部单位准备安排进口报关事宜，并通知仓储单位。
6.准备提货1)资材部单位于接获船务公司通知预定到港通知后，通知仓储单位、财会单位及报关公司（报关人员(深圳）。
2)仓储单位接获到货日期、品名、数量后，预先安排人员搬运及存置位置。
3)财会单位于知悉预定结汇还款日后，安排调度各项财务资源，准备结汇。
7.结汇还款1)检核利息计算是否正确。
2)结汇费用是否依银行之收费标准计算。
3)依请购案号或L/C编号，将每次支付费用记入每一批材料之「进口器材付款纪录表」。
8.提货1)费用项目均为固定，多出项目应查核原因是否合理。
每一项费用是否均有合理凭证。
2)核算各项计算方式是否合理，计息起迄日期是否正确，有无扣除免费日期。
3)对于无支付标准之特别报关费用，是否依核决权限呈请核准。
4)实收数量少于装运数量时，注意有无办理索赔；实收数量少于公证数量时，有无向运输公司提出索赔。
第2節控制重点1)有关进口作业之各项预付费用支付、入帐、转销、收回及调整时，所应附之原始凭证必须经核准，内容必须合理。
2)应按同一进口采购案号之有关原始文件、合约、凭证等逐案汇集归档。
3)应将进口结汇之有关原始文件、合约、凭证等核对无误后，始签付。
4)预付货款之支付一律规定以支票支付，并抬头、划线、禁止背书转让。
如以现金方式支付者，须合于现金付款方式。
5)已付款原始凭证应盖付讫章，支付传票背后应有领款人签章，以免重复付款或冒领情事发生。
6)开发信用状除应秉持公平互利外，更应避免下列条款：(A)开立保兑信用状。
(B)押汇手续由买方负担。
(C)可装运于甲板上。
(D)信用状可转让。
(E)指定开状银行或押汇银行。
(F)可凭仓库收据（尚未装船）押汇等。
7)在途产品之交运、保管应力求完好；拨交、移转控制力求完整。
如有遗失或短少，责任必须明确；逾时甚久之在途产品，应追查原因。
8)合约、单据必须订有寄存期间，如有逾期尚未处理者应查明原因。
9)注意出帐日期与在途日期相隔甚久者，是否为久悬帐未解，有无虚列帐目情形。
10)对于在途产品发生遗失及短损，依合约规定处理。
约定条款要合理，已支付费用不可损及公司权益。
11)核对进口数量与实际验收数量必须相符，提货时物品若有损坏或短少，应立刻请公证机构公认。
实收数量少于装运数量，须办理索赔。
12)是否有结汇费用不符规定者，或金额不符之情形，核算各项计费方式是否合理，计息起讫日期是否正确，每一项费用是否均有合理凭证。
第3節相关资料「进口器材暂付款纪录表」等。
第1節作业程序1.采购通知仓储1)采购单位于确定采购内容及交期后应通知仓储单位。
2)仓储单位于收到经核准之「采购单」时，应依采购类别、数量、及约定日期预作仓位安排及堆高机等卸料工具之准备。
2.厂商交货1)厂商于交货日备妥送货资料（「送货单」）、三联式「发票」于厂内指定地点交货。
2)属计重之材料入厂时，应予过磅其重量，并以过磅单作为核对收料重量之依据。
3.警卫登记检查1)警卫应将厂商交货卡车之资料，登录于「进出厂登记簿」。
2)厂商交货时，警卫人员应就厂商检附之「送货单」、与「采购单」核对，无误后与仓储人员联系，并由其指示厂商卸货地点，并要求应依规定之堆栈方式卸料。
4.数量核对点收1)卸货完毕后，仓储人员应依过磅单核对其重量，或依计算之方式核对数量。
2)核对无误后，仓储人员除签章暂收材料外，并通知品管单位准备检验。
5.检验1)材料暂收后，品管人员应依材料检验规定或是买卖合约办理取样，并开立「进货检验报告单」。
2)检验之质量标准以采数值表示方法为原则(IQC检验标准)。
3)材料检验规定应包括：(A)取样样品数。
(B)依该材料使用性质之重要性列出检验项目。
(C)各检验项目之质量标准或可接受范围。
4)检验单位就检验结果评定样品系正常或异常，并就检验情形加以说明，以供呈核及收用与否之参考。
6.入库记帐检验合格时，品管单位应将检验结果通知仓储单位，并即登入「料件管制卡」进料栏内，办理入库，并于备注栏注明「收料单」之号码。
7.请款办理入库后，仓储单位应将验收单据（「验收单」）、「发票」等转送采购单位办理请款。
8.索赔1)若检验不合格时，则依核示结果办理退换货、扣款或索赔之手续。
2)依『与合约不符作业』规定办理。
第2節控制重点1)验收作业应依照材料检验相关规定办理。