商品流通企业会计公式

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商品流通企业会计公式

1.商品资金计划指标

预计计划期初商品资金=计算时商品资金实际结存额+(预期报告期期末购进额+预计报告期调入额+预计报告期加工成品收回额)－(预计报告期期末销售及调出额－报告期毛利额＋预计报告期加工原料付出额＋预计报告期商品损耗额)

计划期末商品资金＝(预计计划期初商品资金结存额＋计划期购进额＋计划期调入额＋计划期加工成品收回额)－(计划期销售及调出额－计划期毛利额＋计划期加工原料付出额＋计划期商品损耗额)

2.在途现金

在途现金＝平均每日销售额×现金销售的比重×每日未及送存银行的比重

3.委托银行收款资金

委托银行收款资金＝计划期采用托收承付结算方式的平均每日销售额(进价)×托收货款平均在途天数

托收货款平均在途天数＝平均委托收款占用额／平均每日托收销售额

托收银行收款资金＝计划期采用托收承付结算方式的销售额(进价)×委托银行收款平均余额占销售的比重(％)

4.商品资金周转率

商品资金周转次数＝商品纯销售额／商品资金平均占用额

商品资金周转天数＝(平均商品资金占用额×报告期天数)／商品纯销售额

或＝报告期天数／商品资金周转次数

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