14.2收支业务管理流程图
收支管理领域流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
2.非税收入收取及缴库流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
3.支出事前申请及审批流程
39
39
流程节点说明及输出要求：
39
4.用款计划申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
5.借款申请及审批流程
39
39
流程节点说明及输出要求：
39
6.报销申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
39
7．财政直接支付申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
8.财政授权支付申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
39
39
9.财政票据申领流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
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10.财政票据核销流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
11．公务卡报销及还款流程
39
流程节点说明及输出要求：
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12.会计档案建立与保管流程
39
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流程节点说明及输出要求：
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13.会计档案借阅、归还流程
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流程节点说明及输出要求：
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39。
收支管理领域流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
2.
非税收入收取及缴库流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
3.支出事前申请及审批流程参考材料
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
4.用款计划申请及审批流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
5.借款申请及审批流程参考材料
参考材料
流程节点说明及输出要求：
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6.报销申请及审批流程
参考材料
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流程节点说明及输出要求：
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7．财政直接支付申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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8.财政授权支付申请及审批流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
参考材料
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9.财政票据申领流程
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流程节点说明及输出要求：
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10.财政票据核销流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
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11．公务卡报销及还款流程
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流程节点说明及输出要求：
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12.会计档案建立与保管流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：参考材料
参考材料
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13.会计档案借阅、归还流程
参考材料
流程节点说明及输出要求：
参考材料
参考材料
参考材料。
收支业务管理流程图
1.收入业务流程图
收入业务
阶 段
业务部门
开始
根据单位会计规 则、代收费许可进 行收入或征收业务
1.
申
请
审
收入事项请示
批
分管领导
未通过 审批
收费程序
通过
收款单位
出纳岗
未通过 审核
开具收费 通知单据
2. 收 款
持收费通知单据到 财务部交费
通过
收款，开具收据， 缴库联、记账联
收据
缴库联
会计岗
财政部门
开始
1.
指
标
指标录入
下
达
指标终审下达
财务部门
计划录入
2.
计
划
用款计划一审
上
报
用款计划 上报单生成
计划审核
3.
计
划 批
生成并打印直接支 付凭证
批复计划登记
复
直接支付凭证
4. 用
款
申
请
生成、打印直接支
付汇总清算通知单
直接支付汇总清算
通知单
生成、打印直接支 付汇总清算通知单
5.
划款清算回单登记
用
款
公
负责人审核
务
卡
申
领
不通过
通过
审核
出纳办理发卡事宜
核对 发放 结束
8.公务卡支付、报销与还款流程图
公务卡支付、报销与还款
经办部门
阶 段
财务部门
开始
使用人提出 支付申请
不通过
1.
支
资金申请表
付
申
请
处室负责人 审核
审核
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务部控制流程图目录第一部分：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作（二）开展单位层面部控制1、建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段. .word教育资料。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图
第一部分：内部控制工作开展流程图一、工作流程图
二、主要经济活动的管理结构
第二部分经济活动内部控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算执行
（二）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
第四节资产业务控制工作步骤示意图
实物资产和无形资产业务。
收支管理业务内部控制流程图
3、财会部门定期核对债务余额，进行债务的对账和检查控制；
4、归口部门及时进行债务清理，防范控制债务风险。
单位负责人，债务业务归口管理部门，财会部门
债务核算与归档
债务没有及时纳入账内核算，形成帐外债务和财务风险1、Βιβλιοθήκη 会部门及时进行债务业务的会计核算；
会计资料不全，导致责任确认不清
1、财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；
2、会计档案妥善保管、严防毁损、散失、泄密或不当使用。
财会部门
（三）债务业务
流程
关键环节
风险点
主要防控措施
责任主体
债务业务管理
债务项目确定及审批
未经充分论证或未经集体决策，擅自对外举借大额债务，可能导致不能按期还本付息，出现财务风险
2、做好档案保管工作，妥善保管相关记录、文件和凭证。
财会部门
1、财会部门进行单据审核，签署审核意见；
2、根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限由不同的审批人进行审批。
申请支出事项部门，财会部门
支付控制
资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，导致支出违规风险
1、出纳人员进行复核；
2、按照规定的资金支付方式进行资金支付。
财会部门
核算和归档控制
收支管理业务内部控制流程图
一、工作步骤示意图
（一）收入业务
（二）支出业务
（三）债务业务
二、风险点及主要防控措施一览表
（一）收入业务
流程
关键环节
风险点
主要防控措施
责任主体
收入管理
截留、坐支、挪用非税收入，非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入
行政事业单位收支业务流程图
行政事业单位收支业务流程图行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程收入登记及入账流程主要涉及职能科室、规划财务科、分管领导等岗位。
首先，规划财务科科长提交收入事项请示，然后依次经过审核、审批、收款进入国库和登记入账等步骤。
在这个过程中，需要确保收入的真实性、金额的准确性，并对收入进行登记。
2.非税收入收取及缴库流程非税收入收取及缴库流程主要涉及缴款义务人、规划财务科、银行等岗位。
流程开始于办理收入业务，缴款义务人进行缴款，确认到账情况并提交银行回单以及到账情况说明。
接下来，经过审核、审批等步骤，最终结束于收入登记表的登记入账。
在这个过程中，同样需要确保收入的真实性、金额的准确性，并对收入进行登记。
同时，还需要完善出纳每月扎帐与会计的财务交接手续，对收入进行核算。
以上两个流程的实施需要严格按照相关制度规定进行，确保收支业务的规范化、透明化和合法性。
任何私自截留、贪污挪用的行为都将受到法律的制裁。
2借款申请审核3分管科室领导审批4分管财务领导审批5局长审批6领导办公会审批7借款合同签订结束借款申请及审批流程是行政事业单位中非常重要的流程之一。
首先，申请人需要提出借款申请，并提交给规划财务科进行审核。
审核时需要核实申请书的真实性，并判断借款的必要性和合理性。
审核通过后，申请书需要分别提交给分管科室领导、分管财务领导、局长和领导办公会进行审批。
最后，当所有领导都审批通过后，借款合同才能正式签订。
在这个流程中，每个环节都非常重要。
申请人需要仔细填写申请书，确保写清楚借款的事项、金额、用途等信息。
审核人需要认真核实申请书的真实性，并判断借款的必要性和合理性。
审批人需要审慎判断借款的必要性和合理性，并确保借款不会对单位的财务状况造成过大的影响。
最后，借款合同的签订也需要严格按照程序进行，确保借款的合法性和安全性。
总之，借款申请及审批流程是行政事业单位中必不可少的流程之一，需要各个环节的人员认真负责，确保借款的合法性和安全性。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图开展单位内部控制建设预算收支建设项目政府采购资产合同2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。