其他财产转让所得个人所得税申报说明

代扣代缴-财产转让所得-其他财产转让所得个人所得税申报说明

一、申报准备

完成《个人所得税基础信息表（A表）》填制。具体填表方法请参见相关申报说明。

二、填报报表

《扣缴个人所得税报告表》。

三、填报说明

（一）表头栏目填报

税款所属期：个人取得所得的月份的第一日至最后一日。

扣缴义务人名称：实际支付个人所得税的单位的法定名称全称。

扣缴义务人所属行业：选择“一般行业”或“特定行业月份申报”，按照税法及其实施条例规定，特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号。

（二）申报表基础信息栏目填报

序号（1）：顺位序号。

姓名（2）：纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

身份证件类型（3）：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照

名称。

在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

身份证件号码（4）：与身份证件类型填报内容相对应的身份证件号码。

（三）申报表计税申报栏目填报

所得项目（5）：财产转让所得。

所得期间（6）：扣缴义务人支付所得的时间。

收入额（7）：纳税人取得的全部收入额（含税）。

免税所得（8）：不填。

基本养老保险费（9）：不填。

基本医疗保险费（10）：不填。

失业保险费（11）：不填。

住房公积金（12）：不填。

财产原值（13）：有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；机器设备、车船，为购进价格、运输

费、安装费以及其他有关费用；其他财产，参照以上方法确定。未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，填写主管税务机关核定的财产原值。

允许扣除的税费（14）：填写按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。

其他（15）：一般不填。

合计（16）：根据相关列次计算填报。第16列＝第9列+第10列+第11列+第12列+第13列+第14列+第15列。

减除费用（17）：不填。

准予扣除的捐赠额（18）：按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

应纳税所得额（19）：根据相关列次计算填报。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列。

税率%（20）：20%。

速算扣除数（21）：不填。

应纳税额（22）：根据相关列次计算填报。第22列＝第19列×第20列－第21列。

减免税额（23）：一般不填。

应扣缴税额（24）：根据相关列次计算填报。第24列＝第22列－第23列。

已扣缴税额（25）：扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。一般不填。

应补（退）税额（26）：根据相关列次计算填报。第26列＝第24列－第25列。一般与第24列相同。

备注（27）：一般无需填写。

（四）签署盖章栏目填报

相关人员、扣缴义务人、代理机构（人）填报相关内容，签名或盖章。

四、客户端申报

第一步：点击左侧“报表填写”中的“扣缴所得税报告表”，在“管理表单”下选择“财产转让所得”中的“其他财产转让所得”，如下图所示：

第二步：您可以选择【添加】或【导入】两种方式录入人员数据，操作方法和正常工资薪金相同，如下图所示：

第三步：点击【添加】，按照员工收入情况如实录入数据，如下图所示：