企业年金的计划模式
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第十五章 补充保障
第一节 概 述 第二节 企业年金 第三节 慈善事业 第四节 互助保障
本章学习要点 理解补充保障等概念及其社会功能，掌握企业年金、互 助保障、慈善事业等的内容、组织形式及运行机制，能 够正确把握补充保障与基本社会保障制度的关系以及政 府在补充保障中的角色和职能。 重点 1．补充保障以及政府在其中的职能 2．企业年金与基本养老保险的联系和区别 ３．参考相关资料，分析我国住房福利发展的变迁 难点 1．如何理解补充保障以及政府在其中的职能？ 2．企业年金与基本养老保险的联系和区别是什么？ 关键概念 补充保障 补充健康保险 企业年金 慈善事业 互助保障
1、推动立法、实行监督。 2、宏观调控、政策引导。
如何理解补充保障以及政府在其中的职能？
第二节 企业年金
一、企业年金及其特点 二、企业年金的功能和外部条件 三、企业年金的计划模式
四、政府对企业年金的调控和干预
一、企业年金及其特点
企业年金又称职业年金，它是指企业根据自身发展 战略需要和经济实力建立的，旨在为本企业员工提 供一定水平的退休收入保障的员工福利制度。 与基本养老保险相比，企业年金具有以下五个特点： 1、自愿性——强制性 2、私人产品——公共产品 3、完全积累制——现收现付、完全积累、部分积累 4、市场管理和运营——政府管理和运营 5、效率原则——安全原则和社会公平原则
三、企业年金的计划模式
企业年金的计划模式通常有两类： 一类是以支定收的待遇确定型计划（defined
benefit,简称DB计划）； 另一类是以收定支的缴费确定型计划 （defined contribution，简称DC计划）。 此外，还有综合上述两种计划的优缺点而设 立的各类组合型企业年金计划。
（一）DC计划的特点和缺陷
1、特点 （1）缴费水平是相对固定的(如按工资的一定比例缴 费)； （2）缴费纳入每个员工的个人账户； （3）养老金待遇水平则是不确定的，需根据个人账户 的缴费金额及其投资收益的积累额来决定。 2、缺陷 企业的风险相对较小，企业只履行缴费义务，对员工 将来的养老金水平没有任何承诺；相反地，员工的风 险相对较大，员工将来的养老金依赖于缴费资金投资 回报的高低，具有不确定性，而且一旦出现金融风波， 养老金将会大大缩水。DC计划采用个人账户式管理， 企业年金的所有权清晰，便于员工流动时转移。
二、补充保障的社会功能
1、补充保障具有为基本社会保障制度“查
漏补缺”的功能。 2、补充保障提高了国民社会保障的水准， 增进了特定人群的福利。 3、一些补充保障可以作为组织人力资源管 理的手段之一，为实现组织目标服务。 4、补充保障还具有满足人们施与仁爱之心、 促进社会融合的功能。
三、政府在补充保障中的职能
二、企业年金的功能和条件
功能：
1、补充基本养老保险或公共养老金保险。
2、促进资本市场和劳动力市场的完善，有
利于改善劳资关系。 3、为雇主提供了一种新的可供采用的收益 分配形式。 4、是提高劳动生产率和增强企业凝聚力的 重要手段。 5、其运营为雇员带来了丰厚的经济回报。
条件
1、补充保障是现代社会保障体系的一个组成
部分。 2、补充保障是相对于基本社会保障制度而言 的，它是一个相对的概念。 3、补充保障具有非强制性特征。 4、补充保障采取社会化的运行机制。
类ຫໍສະໝຸດ Baidu划分
1、按照补偿方式划分，补充保障同样有经济保障、 服务保障与精神保障等。 2、从实施主体划分，补充保障有社会补充保障、企 业补充保障和个人自我补充保障等。 3、从与基本社会保障的相关性划分，可以分为基本 保障附加型补充保障和独立补充保障。 4、从保障水平划分，有社会救助型、查漏补缺型和 增进福利型。 5、从保障内容划分，有补充医疗保障、补充养老保 障、补充住房福利保障等。
（二）DB计划的特点和缺陷
1、特点 （1）将来退休时的待遇水平(一般是按照某个计算公 式来计算)是预先确定下来的； （2）缴费则是不确定的，甚至可以不必进行预先的 缴费积累，而是等到员工退休时直接支付养老金。 2、缺陷 企业的责任和风险较大，企业需要承担投资风险(如 果进行缴费积累)或者承担经济不景气时大量支付养 老金的风险(如果无预先积累)，而员工的养老金待遇 相对比较有保障。此外，DB计划中所有权不明晰， 待遇确定型计划的流动性，员工流动时企业年金积 累额不太容易随同转移。
外部条件：
1、具备相应的支持企业年金制度运行的法律和规则，包括社会保 险法、证券法、保险法、银行法、税收政策和会计规则等作保障； 2、具备健全的经办企业年金的中介机构、投资市场和监督机制。 经办企业年金的相关机构及其管理、最低资本及盈余、资本市场、 中介、托管人、监督机构及评估机构等是企业年金制度运行中不 可或缺的载体；
第一节 概述
一、补充保障及其分类 二、补充保障的社会功能
三、政府在补充保障中的职能
一、补充保障及其分类
概念的界定：
补充保障是基本社会保障制度安排之外的，
以非政府主导性、非强制性为特征的各种 社会化保障机制的统称，它与政府主导的 基本社会保障制度一起，共同构成国民生 活保障系统。
四、政府对企业年金的调控和干预
1、制定有关法令法规 2、对财务机制进行监控干预，信息公开化 3、企业年金计划与基本养老计划的协调和衔接 4、制定有关企业年金的税收优惠政策 5、从政策上处置或缓解企业年金在通货膨胀条件 下的贬值问题
内部条件：
1、依法参加基本养老保险，并能按时足额缴纳基本养老保险费用。 2、企业具有经济承受能力。这是建立企业年金最重要或最根本的 条件。 3、企业依法履行纳税义务。 4、具有现代企业制度管理体系，较好的劳动关系协调机制。企业 内部职工代表大会和工会组织以及集体谈判制度比较健全，民主 管理基础较好。这是建立企业年金和顺利实施的保证条件。
第一节 概 述 第二节 企业年金 第三节 慈善事业 第四节 互助保障
本章学习要点 理解补充保障等概念及其社会功能，掌握企业年金、互 助保障、慈善事业等的内容、组织形式及运行机制，能 够正确把握补充保障与基本社会保障制度的关系以及政 府在补充保障中的角色和职能。 重点 1．补充保障以及政府在其中的职能 2．企业年金与基本养老保险的联系和区别 ３．参考相关资料，分析我国住房福利发展的变迁 难点 1．如何理解补充保障以及政府在其中的职能？ 2．企业年金与基本养老保险的联系和区别是什么？ 关键概念 补充保障 补充健康保险 企业年金 慈善事业 互助保障
1、推动立法、实行监督。 2、宏观调控、政策引导。
如何理解补充保障以及政府在其中的职能？
第二节 企业年金
一、企业年金及其特点 二、企业年金的功能和外部条件 三、企业年金的计划模式
四、政府对企业年金的调控和干预
一、企业年金及其特点
企业年金又称职业年金，它是指企业根据自身发展 战略需要和经济实力建立的，旨在为本企业员工提 供一定水平的退休收入保障的员工福利制度。 与基本养老保险相比，企业年金具有以下五个特点： 1、自愿性——强制性 2、私人产品——公共产品 3、完全积累制——现收现付、完全积累、部分积累 4、市场管理和运营——政府管理和运营 5、效率原则——安全原则和社会公平原则
三、企业年金的计划模式
企业年金的计划模式通常有两类： 一类是以支定收的待遇确定型计划（defined
benefit,简称DB计划）； 另一类是以收定支的缴费确定型计划 （defined contribution，简称DC计划）。 此外，还有综合上述两种计划的优缺点而设 立的各类组合型企业年金计划。
（一）DC计划的特点和缺陷
1、特点 （1）缴费水平是相对固定的(如按工资的一定比例缴 费)； （2）缴费纳入每个员工的个人账户； （3）养老金待遇水平则是不确定的，需根据个人账户 的缴费金额及其投资收益的积累额来决定。 2、缺陷 企业的风险相对较小，企业只履行缴费义务，对员工 将来的养老金水平没有任何承诺；相反地，员工的风 险相对较大，员工将来的养老金依赖于缴费资金投资 回报的高低，具有不确定性，而且一旦出现金融风波， 养老金将会大大缩水。DC计划采用个人账户式管理， 企业年金的所有权清晰，便于员工流动时转移。
二、补充保障的社会功能
1、补充保障具有为基本社会保障制度“查
漏补缺”的功能。 2、补充保障提高了国民社会保障的水准， 增进了特定人群的福利。 3、一些补充保障可以作为组织人力资源管 理的手段之一，为实现组织目标服务。 4、补充保障还具有满足人们施与仁爱之心、 促进社会融合的功能。
三、政府在补充保障中的职能
二、企业年金的功能和条件
功能：
1、补充基本养老保险或公共养老金保险。
2、促进资本市场和劳动力市场的完善，有
利于改善劳资关系。 3、为雇主提供了一种新的可供采用的收益 分配形式。 4、是提高劳动生产率和增强企业凝聚力的 重要手段。 5、其运营为雇员带来了丰厚的经济回报。
条件
1、补充保障是现代社会保障体系的一个组成
部分。 2、补充保障是相对于基本社会保障制度而言 的，它是一个相对的概念。 3、补充保障具有非强制性特征。 4、补充保障采取社会化的运行机制。
类ຫໍສະໝຸດ Baidu划分
1、按照补偿方式划分，补充保障同样有经济保障、 服务保障与精神保障等。 2、从实施主体划分，补充保障有社会补充保障、企 业补充保障和个人自我补充保障等。 3、从与基本社会保障的相关性划分，可以分为基本 保障附加型补充保障和独立补充保障。 4、从保障水平划分，有社会救助型、查漏补缺型和 增进福利型。 5、从保障内容划分，有补充医疗保障、补充养老保 障、补充住房福利保障等。
（二）DB计划的特点和缺陷
1、特点 （1）将来退休时的待遇水平(一般是按照某个计算公 式来计算)是预先确定下来的； （2）缴费则是不确定的，甚至可以不必进行预先的 缴费积累，而是等到员工退休时直接支付养老金。 2、缺陷 企业的责任和风险较大，企业需要承担投资风险(如 果进行缴费积累)或者承担经济不景气时大量支付养 老金的风险(如果无预先积累)，而员工的养老金待遇 相对比较有保障。此外，DB计划中所有权不明晰， 待遇确定型计划的流动性，员工流动时企业年金积 累额不太容易随同转移。
外部条件：
1、具备相应的支持企业年金制度运行的法律和规则，包括社会保 险法、证券法、保险法、银行法、税收政策和会计规则等作保障； 2、具备健全的经办企业年金的中介机构、投资市场和监督机制。 经办企业年金的相关机构及其管理、最低资本及盈余、资本市场、 中介、托管人、监督机构及评估机构等是企业年金制度运行中不 可或缺的载体；
第一节 概述
一、补充保障及其分类 二、补充保障的社会功能
三、政府在补充保障中的职能
一、补充保障及其分类
概念的界定：
补充保障是基本社会保障制度安排之外的，
以非政府主导性、非强制性为特征的各种 社会化保障机制的统称，它与政府主导的 基本社会保障制度一起，共同构成国民生 活保障系统。
四、政府对企业年金的调控和干预
1、制定有关法令法规 2、对财务机制进行监控干预，信息公开化 3、企业年金计划与基本养老计划的协调和衔接 4、制定有关企业年金的税收优惠政策 5、从政策上处置或缓解企业年金在通货膨胀条件 下的贬值问题
内部条件：
1、依法参加基本养老保险，并能按时足额缴纳基本养老保险费用。 2、企业具有经济承受能力。这是建立企业年金最重要或最根本的 条件。 3、企业依法履行纳税义务。 4、具有现代企业制度管理体系，较好的劳动关系协调机制。企业 内部职工代表大会和工会组织以及集体谈判制度比较健全，民主 管理基础较好。这是建立企业年金和顺利实施的保证条件。