财务会计模拟实训第8章答案
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3、(1)借:银行存款583,6368
应付债券—利息调整163,632
贷:应付债券—面值6,000,000
(2)2007年12月31日,
借:财务费用291,818.4
贷:应付利息240,000
应付债券—利息调整51,818.4
借:应付利息240,000
贷:银行存款240,000
2008年12月31日
借:财务费用294,409.32
贷:应付利息240,000
应付债券—利息调整54,409.32
借:应付利息240,000
贷:银行存款240,000
(3)借:在建工程4,790,000
贷:银行存款4,790,000
借:在建工程409,500
贷:原材料350,000
应交税费—应交增值税(进项税转出)59,500
借:在建工程654,590.8
贷:应付职工薪酬200,000
银行存款454,590.8
借:固定资产6,000,000
贷:在建工程6,000,000
(4)第一年度应计提的折旧额=6,000,000*40%=2400,000(元)
第二年度应计提的折旧额=(6,000,000-2,400,000)*40%=1,440,000(元)
又该资产在2009年4月3日被处置,所以第二年度只计提10个月,为
1,200,000元。
所以该资产应计提的总折旧额为2,400,000+1,200,000=3,600,000元
(5)借:固定资产清理2,400,000
累计折旧3,600,000
贷:固定资产6,000,000
借:银行存款2,500,000
贷:固定资产清理2,500,000
借:固定资产清理50,000
贷:银行存款50,000
借:固定资产清理50,000
贷:营业外收入50,000
(6)借:财务费用297,404.28
贷:应付利息240,000
应付债券–利息调整57,404.28
借:应付利息240,000
贷:银行存款240,000
借:应付债券--------面值6,000,000 贷:银行存款6,000,000
4、
(1)借:原材料----甲材料5,046,500
应交税费—应交增值税(进项税)853,500 贷:银行存款59,000,000
(2)借:长期股权投资702,000
贷:主营业务收入600,000
应交税费—应交增值税(销项税)102,000 借:主营业务成本45,0000
存货跌价准备----甲材料5,0000
贷:原材料----甲材料50,0000
(3)借:银行存款235,500
贷:主营业务收入150,000
应交税费----应交增值税(销项税)25,500 应交税费------应交消费税60,000
(4)借:应收账款9,360,000
贷:主营业务收入8000000
应交税费---应交增值税(销项税)1,360,000 借:主营业务成本6,800,000
贷:库存商品----B产品6,800,000
借:营业税金及附加800,000
贷:应交税费------应交消费税800,000
(5)借:在建工程1,461,000
贷:原材料----甲材料400,000
库存商品--- B产品750,000
应交税费---应交增值税(进项税转出)68,000
应交税费---应交增值税(销项税)153,000
应交税费----应交消费税90,000
(6)借:委托加工物资28,000
应交税费—应交增值税(进项税)4,760
应交税费---应交消费税20,000
贷:银行存款52,760
借:原材料180,000
贷:委托加工物资180,000
本月应交增值=102,000+25,500+136,000+ 68,000+153,000-853,500-4,760-150,000
=700,240(元)
本月应交消费税=60,000+800,000+90,000-20,000
=930,000(元)