经常项目外汇管理——出口收汇核销管理政策与操作实务.ppt

2019-11-1
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十三、核销管理方式
外汇局根据不同的贸易方式，对出口单位核销方式 实行分别管理。
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逐笔核销
批次核销
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自动核销
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逐笔核销
即由出口单位按核销单证一一对应进 行报告，外汇局按照一一对应的原则逐笔 为出口单位办理核销手续的核销方式。适 用于:
差额核销的出口收汇数据
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十二、逾期监管
货物出口后，出口单位超过预计收汇日期30天未办理 核销手续的，视为出口收汇逾期未核销.
外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定 期催核，签发“催核通知书”，并向出口单位提供“逾期 未核销清单”。
出口单位接到外汇局“催核通知书”后，应当对照 “逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及 时办理出口收汇核销手续。
进口报关单联 网核查系统
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三、贸易外汇收入管理原则
境内企业的货物贸易外汇收入(出口收汇)必须 调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放 在境外。
境内企业出口收汇，无论金额大小，结算方式 如何，应当先进入银行直接以该企业名义开立的出 口收汇待核查账户, 经银行进行出口收结汇联网核 查或外汇局核准后方可办理结汇或划转手续。
4、其他特殊情况，外汇局认为需要“禁用”的。
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七、业务操作---远期备案
对于预计收汇日期超过报关后180天以上（含180 天）的远期收汇，出口单位应当在报关后60天内到外 汇局办理远期收汇备案。 远期收汇备案需提交：
远期备案情况说明（说明远期合同号、出口核销 单号、出口报关单号、报关单金额）、远期出口合同、 核销单、报关单，并应当在核销单的“收汇方式”栏 注明预计远期收汇日期。
境内企业的出口收汇，应当按照国家关于出口 收汇核销管理的规定办理核销手续。
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四、 出口收汇核销概念
出口收汇核销制度建立于1991年1月1日，是以出 口货物的价值为标准，核对是否有相应的外汇收回国 内的一种管理措施。
海关报关单
外汇核销单
银行的收汇凭证
出口单位的出口货款
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对经外汇局远期收汇
备案后因客观原因确需再 度延长收汇期的，外汇局 可视情况进行真实性审核 后给予展期，方便企业办 理退税手续。(远期备案申请书；
出口合同或协议；进口商的有关延 期付汇的函件；外汇局出具的原 《远期收汇备案证明》企业留存联； 外汇局要求的其他材料。)
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七、业务操作---收汇核销报告
汇局。 8、企业接收外汇局的反馈信息，并将已核销数据传至国税进行退税。
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六、业务操作流程
境外
出口
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税务、 境 外经贸 内
货 款
、 收
汇
数据
海关
中心 5、上网
核查、验
、
、
放货物
申
上
8、办理核销
报
网
出
备
数
外汇管理局
口
案
据
2、领取纸质单
外汇指
1、上网申请领单 6、上网交单
条件： （1）自觉遵守外汇管理法规，积极配 合外汇管理部门工作; （2）出口单位法人代表提供书面担保， 保证其不存在逃骗汇及其它违法律行为， 并承诺承担相关法律责任。
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九、核销备查
项目：
外汇局已下达处罚决定书 （处罚备查）
海关、法院等部门已结案裁决 （结案备查）
经法院、工商管理部门确认 破产、倒闭（注销备查）
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自动核销
即出口单位不需向外汇局报告，外汇局根据 从“中国电子口岸出口收汇系统”采集的核销单信 息和报关信息，以及从“国际收支统计申报系统” 采集的收汇信息，进行总量核销的核销方式。
适用于:
国际收支申报率高以及符合外汇局规定的其他 条件的出口企业的一般贸易项下及其他出口贸易项 下全额收汇的出口收汇数据。
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八、 差额处理----差额核销
差额核销：单笔出口少收汇超过等值5000美元，或多收超过等值5000美元。实行 批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。
企业提交：
差额核销说明函； 合同； 核销单； 报关单； 收汇核销专用联； 证明材料。
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市场行 情变动
经常项目外汇管理
出口收汇核销管理政策与操作实务
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一、经常项目概念
货 物：进出口货物
一国在一定 时期经常发生 的对外经济交 易活动。
服 务：运输、旅游、通讯、 保险、计算机和信息服务等13 个项目
收 益：职工报酬和投资收益
经常转移：侨汇、无偿捐赠和赔偿等
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B4%A且100万美元
5千万美元A 2 亿美元，
B2%A且200万美元
A 2亿美元，
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B1%A且300万美元 17
十、退赔 外汇
对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后， 因退货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双 方协议由出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而 需汇出的外汇。
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十一、佣金支付管理
超过合同总额10%的佣金且超过等值10万美元的双超佣金， 须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核真实性后再由 经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支付：
①出口合同或佣金协议正本； ②收汇核销专用联 ③支付超比例佣金的申请（详情）
湖州 省内唯一试点
不论金额或占比大小，授权外汇指 定银行审核真实性后，直接办理
经主管部门证明，并经核实 确无下落（注销备查）
由于客观原因无法提供差额 核销所需证明材料（差额备查）
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原则：
（1）对核销备查审批实行分级授权 负责制；
（2）对出口单位差额备查实行年度 总量控制：
A=收汇核销总额
B=备查额
A1000万美元，
B5%A且 40万美元
1千万美元A5千万美元，
凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。
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七、业务操作---远期收汇备案
适当放宽出口收汇远期备案条件
对因进口商未能按时 履约发生的延期收汇，企 业出口报关后超过 60 天到 外汇局申请远期收汇备案 的，外汇局在进行相关真 实性审核后予以备案.(远期
备案申请书；出口合同或协议； 盖有海关“验讫章”的核销单； 盖有海关“验讫章”的报关单； 进口商的有关延期付汇的函件； 外汇局要求的其他材料。)
在领取核销单时，应当办理签领手续。空白核销单长期有效。 在核销单正式使用前，应当加盖单位名称及组织机构代码条形 章，在骑缝处加盖单位公章。
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七、业务操作---核销单注销
当出口单位已领用的核销单发生填错、破损、退 关时，可退回外汇局进行注销。
办理注销的核销单在“中国电子口岸出口收汇系 统”中的海关使用状态必须为“未用”或“退关”。
注销的核销单留存外汇局妥善保管。
2019-11-1
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七、业务操作---核销单禁用
当出口单位出现下面4种情况时，外汇局将对已 发放未使用且未退回的核销单实施“禁用”操作；
1、因终止经营或被取消对外贸易经营资格不再经营 出口业务；
2、发生合并、分立的；
3、存在严重违反外汇管理法规等行为的；
无法全额收汇的出口收汇数据。
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批次核销
即由出口单位集中报告，外汇局按批次为出口单位办 理核销手续的核销方式。适用于:
所有出口单位的全额收汇核销; 来料加工项下和进料加工抵扣项下需按合同核销的出 口收汇数据。 外汇局审核批次核销数据时，按照核销单与核销专用联总量 对应的原则进行。
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十四、出口代理业务
出口代理项下核销管理原则
由代理方办理核销单申领、出口报关、收汇核销和联 网核查手续.
●若代理方和委托方均有经常项目外汇账户，需将所收 外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入 代理方出口收汇待核查账户进行联网核查后向代理方出 具核销专用联，代理方再按有关规定办理外汇划转；
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五、出口收汇核销目的
对跨境外汇资金的流出入实行双向和均衡管理
流出过量
减少 外汇资源
支付 调控能力
流入 过量
出口收 汇核销 监管
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增加 货币投放
市场 货币政策
在贸易背景真实的基础上，防止外汇资金流失 或非出口贸易项下外汇资金混入，维护国际收支平 衡，促进我国对外贸易发展。
出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口 单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核 真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发 《已冲减出口收汇/核销证明》，银行凭《已冲减出 口收汇/核销证明》为出口单位办理退赔外汇的售付 汇手续。
对提供进口报关单的，外汇局按规定在“中国电子口岸进口付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。
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十二、 逾期监管
出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当按规定移 交检查部门予以查处:
（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位 无正当理由说明原因;
（二）出口单位收汇6个月后未办理核销手பைடு நூலகம்且无正当 理由说明原因;
（三）出口单位未核销收汇总量达到等值500万美元且 无正当理由说明原因。
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十、退赔 外汇
已出口报关并收汇且已办理核销手续的，提供:
出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门 出具的未退税（或已补税）证明; 若为退货赔付的， 还应当提供注明“退运货物”的进口报关单。
境外将货款错汇入境内未核销的，提供情况说明、 外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用联 或收账凭证。
质量 原因
鲜活品 非正常 损耗
不可抗 力因素
进口商 倒闭
溢短 装
汇率 变动
其他
1、“差额原因说明函”需经出口单位法人代表签字并 加盖单位公章； 2、留存全套单据； 3、在核销单退税联上签注净收汇额、币种、日期。
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八、差额处理----差额备查
对出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差 额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查。
促使贸易出口单位在扩大出口的同时注重收汇， 有利于其加强经营管理，努力催收货款，加快收汇 速度，提高出口经营效益。
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六、业务操作流程
1、办理外汇登记证 2、到杭州电子口岸申领电子IC卡，并到外汇局进行联网审核，激活IC卡 3、进入“中国电子口岸”，上网申领核销单 4、到外汇局领取纸质核销单 5、到海关办理出口报关后，在“中国电子口岸”进行网上交单 6、在银行收汇后，取得“出口收汇核销专用联” 7、整理相应单据，在网上核销系统进行数据匹配，并将核销信息发至外
出口单位出口货物后，应当在不迟于预计收汇日 期起30天内，持核销单、报关单、出口收汇核销专用 联及其它规定的核销凭证，到外汇局进行出口收汇核 销报告。
出口单位报告的数据不齐全的，应当补充； 出口单位报告的数据与海关、银行传送的电子数 据不一致，出口单位应当到相关部门办理核对、修改 和补办手续。
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企业
定银行
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7、感谢收你到的欣货赏 款后出具收汇单证
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七、业务操作---核销单领取
出口单位在到外汇局领取核销单前，应当根据业务实际需要先 通过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局提出领取核销单申请， 然后由本单位核销员持本人“中国电子口岸”操作员IC卡及其他规
定 的凭证到外汇局领取核销单。
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二、现行贸易外汇管理制度基本架构
真实性审核
跨境资金流入
跨境资金流出
出口多收汇 进口少付汇
出口少收汇 进口多付汇
出口收结汇联 网核查制度
出口收结汇联 网核查系统
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贸易信贷登记 管理制度
出口收汇核销制度 进口付汇核销制度
贸易信贷登记 管理系统
出口收汇核报系统
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贸易进口付汇 监管系统
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十、退赔 外汇
未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执 行合同的,提供:
出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用 联或银行出具的收汇凭证。
已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的,提供:
出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。 若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物”的进口 报关单。
●若委托方没有经常项目外汇账户，代理方收汇后将人 民币划给委托方。
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十五、出口收结汇联网核查政策要点
（一）核查的对象
出口收结汇联网核查的对象
国际收支申报为货物贸易收汇所有款项（含预收货款）