浅谈如何做好出纳工作

浅谈如何做好出纳工作

作为会计术语的出纳,通常是指出纳工作。出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳工作是会计管理中重要的一个环节，是一项政策性、原则性、技术性很强的工作。做一名称职企业出纳人员，必须牢固树立资金安全至上的理念，保持严谨细致扎实敬业的作风，促进企业平稳健康发展。

一.牢固树立资金安全至上的理念

资金安全至上是一个刚性原则，是不可触碰的底线，也是一名出纳人员最基本的责任和义务。

熟知法规和制度。出纳人员要依法办事，首先要熟悉法规。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、现金管理制度及银行结算制度、税收管理制度、发票管理办法，还有财务管理规定等。随着经济体制改革的深入，制度与规定的内容也在不断变化和完善，这就要求出纳人员必须熟练掌握这些法规、制度等。因此，要做好出纳工作的首要任务就是学习、了解和掌握相关法规和制度，提高自身的思想水平。只有明白了哪些该干、哪些不该干，工作起来才会得心应手，避免犯错。

比如：付款；

①.支付现金时,须凭现金支出的各项付款凭证办理。一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

②.凡付款凭证,均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

③.出纳员支付款项时,须先查明凭证无误后，本人签字后，方可照付现款(包括支票)。并依序登记于: 现金支出日记账。

现金：①.现金的提存时应派适当人员充任,金额较大时或认为必要时应加派人员办理。

②.现金库存除现款外,其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。结账后,

如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续,经各级主管人员核章后连同传票一并保管。

③.每日库存现金,须与“现金库存表”所载金额相符,如有不符时应立即报告主管,并应于当日查明不符缘由,如确属无法当日查明时,应以暂收款或暂付款科目整理,待次日再继续调查。

银行存款支票簿的使用:

①.领用支票簿时,须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。

②.作废的支票、发票,须盖“作废”戳记,粘贴于该同一号码的存根上,以示慎重。

③.每日营业终了时,经办员应即查对当日签发的支票存根,结计金额在存根最后一张背面,与银行存款科目签发总数是否相符,同时查点尚未使用的空白张数是否相符。

发票的使用

①.开具发票应当按照规定的时限顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加

盖单位发票专用章，任何人不得转借、转让、代开发票，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完整。

②.发票统一保管，并有专用柜存放发票，不得损毁发票，已开具的发票存根联

和发票登记簿应当保存5年。

③.定期对发票进行检验，以防止偷盗、防火、潮湿及不经常使用发票时防虫、

防鼠咬、防丢失等措施。

等等；出纳人员除具备会计人员必备的业务技能外，还应熟练掌握专业的操作技术和工作规程。不但要具备处理一般会计事务的财会基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的专业知识水平和较强数字运算能力。出纳人员还要掌握相关的银行业务知识，随着网上银行的出现，出纳人员对于电脑和网络方面的知识也要加强学习。

提高安全风险意识。出纳人员保管着单位的货币资金、有价证券、票据和各种印鉴等重要财物，必须具备很强的安全意识。出纳人员既要密切配合保安部

门的工作，更要增强自身的安全意识，学习安全防范知识，把保护公共财产安全作为自身的责任。

二.保持严谨细致扎实敬业的作风

满意至上看似简单，但要做到让所有人都满意，则需要出纳人员必须具有严谨的工作作风、较高的道德修养。

严谨的工作作风。现金流动出入，出纳人员稍有不慎就会造成重大损失，因此出纳人员必须养成一丝不苟的工作习惯，即：沉着冷静、认真细致、精力集中、有条不紊。沉着冷静，就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷；认真细致，就是做到收支计算准确无误；精力集中，就是全身心地投入工作，不受外界干扰；有条不紊，就是办公用具摆放整齐，钱款票据存放有序。只有形成严谨的工作作风，才能减少工作中产生的差错，提高工作效率。

良好的职业道德。出纳人员长期面对财物，容易不知不觉地产生不道德的欲望。一个人的政策水平和业务技能可以通过学习来增长，但道德修养则是立身之本，需要经过长期培养。一是廉洁自律。出纳人员必须做到思想坚定，不为利所动。二是坚持原则。出纳人员在办理日常业务时，肩负着处理各种利益关系的重任，必须做到不报人情账，不徇私情，坚持依法办事，按原则办事。三是爱岗敬业。出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作，关系到企业的运营绩效。出纳人员要始终保持良好的工作态度和精神面貌，扎扎实实地做好服务工作，立足岗位，为企业发展做贡献。