装修公司会计账务处理全过程
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装修公司 会计账务处理全过程（从初始设置到主要涉及的会计科目）
一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、 新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、 格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账
1根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，
6 s; h5 1-15 @+ e& _
固定资产 累计折旧
_5U( |,I9 w"|9 |
固定资产清理
临时设施 临时设施摊销 专项工程支出
* m- ?" A. EO _' C) Z
29I161I无形资产
30I171I递延资产
&U$ P/ d( t) V) I* E1 F! \4 Z" H
.v( }3八2@6 z3 Dm- I" J: z1 _
13I12 2I
14I12 3I
15I12 4I
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1
I
I
I
I
I
I
I
I
低值易耗品 材料成本差异 委托加工物资 库存产成品 待摊费用 长期投资 拨付所属资金
6 @1K: G9 n, e* _' k5 M
%M" '2 s: W$ S; T& u3 A
5 q6 el yO r m% n- ~1 C6 i
j. 11 V3 }7 i2 }/ w' @
实收资本9\. I! U1 p$ u$ X3 j上级拨入资金「（M I） L- T: |2 ?
资本公积
盈余公积
本年利润
利润分配
5 x( '5 cl ~( S, g6 m/ q
（四）、成本类
5 6 I 4 0 1
+F0 KO m5 D+ O'源自文库d8 k9 e3 ?7 }
I工程施工
5
7
4 11
I工业生产
提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账
1明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有 关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选 择明细账的格式。
31I181I待处理财产损溢
32I195I待转销汇兑损益
2 G# V2 t( |O V
（一）、负债类
33I 201I短期投资
34I202I应付票据
35I203I应付账款
36I204I预收账款
0g& F+丫3i N' OO G8 y!|8'' w* I
#m8 b/ EO x5 ]#A( UO y; I3 c
日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账
（1） 现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。4 X）
r8 h5 g*~$G
（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证
账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：现金日记账和银
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I
I
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I
其他业务收入 其他业务支出 管理费用
财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税
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0 j: D# L1 q) K; h( _8 H
7 g" A5 g5 H# R1 H; Y" k: K: _
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科目进行核算，
月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。
月末余额为未完
工程的实际成本。
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五、涉及的税金:
L! }- F1 V% c9 W6 h J
(一)营业税/'# n5 h8 v8 b7 l
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账 页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时
应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账.D+ K8人）o" O） [1 F1 b
1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据 财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐
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4 8
2 7 2I
专项应付款
4 9
2 7 3I
住房周转金
3S. QO B5 X#丄\+G5 K3 L( C8 L
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1
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2
6
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0
7
7
长期应付款
递延税款「％y. N8 ]$~!E" t6 n. Q
三)
0
1
、所有者权益类
I
I
I
I
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行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。，r4@8K,
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三、会计科目
(一)、资产类
1I101I
2I10 2I
3I10 9I
4I111I
5I112I
6I113I
7I114I
8I115I
9I117I
10I118I
11I119I
12I12 1I
5
8
4 2 1
I机械作业
5
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4 3 1
I辅助生产
3T& q9 C$ a. n8 q
（五）
、损益类
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I工程结算收入
4 P7 w' E/ n:
1
5 0 2
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工程结算成本
工程结算税金及附加
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其他应付款6D/ e) U&a-w
应付工资 应付福利费
g' S/ [% k" ?; Q- n
4 0
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应交税金
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应付利润
1
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d( h; Q! H- ]) h" L |/ d
-w$ U）\3A9 i
其他应付款 预提费用 长期借款 应付债券
%m; T( F7 E) q, q: C: '
以前年度损益调整
四、注意成本费用的归集、分配
成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用， 应按成本核算对象和成本
项目进行归集。成本项目一般应包括：（1）人工费；（2）材料费；（3）机械使用费；
（4）其他直接费；（5）间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组 织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直 接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置间接费用”明细
一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、 新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、 格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账
1根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，
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固定资产 累计折旧
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固定资产清理
临时设施 临时设施摊销 专项工程支出
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30I171I递延资产
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低值易耗品 材料成本差异 委托加工物资 库存产成品 待摊费用 长期投资 拨付所属资金
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盈余公积
本年利润
利润分配
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（四）、成本类
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I工业生产
提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账
1明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有 关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选 择明细账的格式。
31I181I待处理财产损溢
32I195I待转销汇兑损益
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（一）、负债类
33I 201I短期投资
34I202I应付票据
35I203I应付账款
36I204I预收账款
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日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账
（1） 现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。4 X）
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（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证
账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：现金日记账和银
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其他业务收入 其他业务支出 管理费用
财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税
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月末余额为未完
工程的实际成本。
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五、涉及的税金:
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3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账 页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时
应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账.D+ K8人）o" O） [1 F1 b
1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据 财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐
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专项应付款
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住房周转金
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长期应付款
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、所有者权益类
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行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。，r4@8K,
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三、会计科目
(一)、资产类
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I机械作业
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I辅助生产
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（五）
、损益类
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I工程结算收入
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工程结算成本
工程结算税金及附加
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其他应付款 预提费用 长期借款 应付债券
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以前年度损益调整
四、注意成本费用的归集、分配
成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用， 应按成本核算对象和成本
项目进行归集。成本项目一般应包括：（1）人工费；（2）材料费；（3）机械使用费；
（4）其他直接费；（5）间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组 织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直 接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置间接费用”明细