装修公司会计账务处理全过程
装修公司会计账务处理全过程
装修公司会计账务处理全过程(从初始设置到主要涉及的会计科目)一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。
建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。
明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。
因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
（2）账簿的外表形式必须采用订本式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
三、会计科目（一）、资产类１│１０１│现金２│１０２│银行存款３│１０９│其他货币资金４│１１１│短期投资５│１１２│应收票据６│１１３│应收账款７│１１４│坏账准备８│１１５│预付账款９│１１７│内部往来１０│１１８│备用金１１│１１９│其他应收款１２│１２１│物资采购１３│１２２│采购保管费１４│１２３│库存材料１６│１２９│低值易耗品１７│１３２│材料成本差异１８│１３３│委托加工物资１９│１３７│库存产成品２０│１３９│待摊费用２１│１４１│长期投资２２│１４５│拨付所属资金２３│１５１│固定资产２４│１５５│累计折旧２５│１５６│固定资产清理２６│１５７│临时设施２７│１５８│临时设施摊销２８│１５９│专项工程支出２９│１６１│无形资产３０│１７１│递延资产３１│１８１│待处理财产损溢３２│１９５│待转销汇兑损益（二）、负债类３３│２０１│短期投资３４│２０２│应付票据３５│２０３│应付账款３６│２０４│预收账款３７│２０９│其他应付款３８│２１１│应付工资３９│２１４│应付福利费４０│２２１│应交税金４１│２２３│应付利润４２│２２９│其他应付款４３│２３１│预提费用４４│２４１│长期借款４５│２５１│应付债券４６│２６１│长期应付款４７│２７０│递延税款４８│２７２│专项应付款４９│２７３│住房周转金（三）、所有者权益类５０│３０１│实收资本５１│３０５│上级拨入资金５２│３１１│资本公积５３│３１３│盈余公积５４│３２１│本年利润５５│３２２│利润分配（四）、成本类５７│４１１│工业生产５８│４２１│机械作业５９│４３１│辅助生产（五）、损益类６０│５０１│工程结算收入６１│５０２│工程结算成本６２│５０４│工程结算税金及附加６３│５１１│其他业务收入６４│５１２│其他业务支出６５│５２１│管理费用６６│５２２│财务费用６７│５３１│投资收益６８│５４１│营业外收入６９│５４２│营业外支出７０│５５０│所得税７１│５６０│以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。
装饰公司会计做账流程
装饰公司会计做账流程装饰公司的会计做账流程是公司日常财务管理中非常重要的一环，它直接关系到公司的财务状况和经营发展。
下面将详细介绍装饰公司会计做账流程的具体步骤和注意事项。
1. 采集凭证。
装饰公司的会计做账流程首先是采集凭证。
凭证是反映经济业务的基本凭证，包括各种原始凭证、会计凭证、财政凭证等。
在采集凭证时，需要保证凭证的真实性和完整性，及时将凭证录入到会计系统中。
2. 分录核算。
分录核算是会计做账流程中的重要环节，它包括对采集到的凭证进行分录和核算。
在分录核算时，需要按照会计准则和政策规定进行核算，确保账务处理的准确性和合法性。
3. 账务处理。
账务处理是装饰公司会计做账流程的核心环节，包括对分录核算后的账务进行处理和整理。
在账务处理时，需要及时核对各项账务数据，确保数据的准确性和完整性。
4. 编制财务报表。
在完成账务处理后，需要对公司的财务数据进行整理和汇总，编制财务报表。
财务报表是公司财务状况和经营成果的重要体现，它包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5. 财务分析。
最后是对编制好的财务报表进行分析，包括对公司的盈利能力、偿债能力、经营效益等方面进行分析。
通过财务分析，可以及时发现公司经营中存在的问题和风险，为公司的经营决策提供重要参考。
在装饰公司会计做账流程中，需要严格按照规定和制度进行操作，确保公司财务数据的真实性和准确性。
同时，会计人员需要不断提升自身的专业能力，不断学习和更新会计知识，以适应公司经营发展的需要。
只有这样，才能为公司的可持续发展提供有力的财务支持。
装修设计公司的账务如何处理
4、结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
5、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
6、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
请注意甄别内容中的联系方式诱导购买等信息谨防诈骗
装修设计公司的账务如何处理
装修设计公司的账务如何处理
1、发生设计收入Байду номын сангаас
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、发生设计相关的费用、设计人员工资
借：主营业务成本
贷：银行存款、应付工资等
3、月末，按收入提取税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
做账实操-装饰公司的会计账务处理分录
做账实操-装饰公司的会计账务处理分录一、采购原材料1. 购入原材料并支付货款借：原材料贷：银行存款/应付账款2. 原材料验收入库借：库存商品（如果原材料直接可用于项目，可计入此科目）贷：原材料二、项目施工1. 领用原材料用于项目借：工程施工——直接材料贷：库存商品2. 发生施工人员工资借：工程施工——直接人工贷：应付职工薪酬3. 发生项目间接费用（如水电费等）借：工程施工——间接费用贷：银行存款等三、项目结算1. 收到项目进度款借：银行存款贷：工程结算2. 确认项目收入（根据完工百分比法等确认）借：主营业务成本工程施工——毛利贷：主营业务收入四、缴纳税费1. 计提增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税2. 缴纳增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款3. 计提附加税借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税等4. 缴纳附加税借：应交税费——应交城市维护建设税等贷：银行存款五、固定资产购置与折旧1. 购置固定资产借：固定资产贷：银行存款2. 计提固定资产折旧借：管理费用/销售费用等（根据固定资产使用部门确定）贷：累计折旧六、费用报销1. 报销办公费用借：管理费用贷：银行存款/库存现金2. 报销业务招待费借：管理费用——业务招待费贷：银行存款/库存现金七、年末结转1. 结转本年利润借：主营业务收入等收入类科目贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本等费用类科目2. 提取法定盈余公积（若有盈利）借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积3. 分配利润（若有决定分配）借：利润分配——应付股利贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款等装饰公司成本核算的实例：一、公司及项目背景XX 装饰公司承接了一项豪华别墅的装修项目。
项目合同总价为200 万元，预计工期为3 个月。
二、成本构成分类1. 直接材料成本购买各类装修材料，如木材、石材、油漆、壁纸等，共计花费80 万元。
装饰行业会计做账流程
装饰行业会计做账流程
装饰行业会计做账流程一般包括以下步骤：
1. 收集业务凭证：会计人员需要收集装饰公司的业务凭证，包括销售合同、采购订单、发票、银行对账单等。
2. 凭证录入：将收集到的业务凭证录入会计软件系统中，按照账户分类、科目归集等原则进行录入。
3. 记账凭证审核：会计人员需要对录入的凭证进行审核，检查凭证的准确性、完整性和合规性。
4. 会计核算：根据录入的凭证，进行会计核算工作，包括借贷记账、会计分录、总账、明细账等。
5. 期末调整：根据业务特点和会计准则的要求，对期末余额进行调整，包括计提坏账准备、折旧、摊销等。
6. 编制财务报表：根据会计核算结果，编制装饰公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7. 税务申报：根据财务报表和税法规定，编制并提交装饰公司的税务申报表格，
如增值税申报表、所得税申报表等。
8. 审计准备：为了满足审计要求，会计人员需要收集、整理相关的会计凭证、账簿、报表等，以备审计人员进行审核。
9. 监督检查：会计人员需要进行日常的监督检查工作，确保装饰公司的财务核算工作合规、准确。
10. 报表归档：将编制好的财务报表、纳税申报表等进行归档保存，以备后续查阅和审计。
以上是装饰行业会计做账的一般流程，具体的步骤和要求可能会因公司规模、业务特点、财务团队的安排等而有所差异。
装修公司的会计账务处理分录-做账实操
装修公司的会计账务处理分录-做账实操1. 收入类账务处理签订装修合同并收到预付款：假设与客户签订装修合同，合同总金额为100,000元，收到客户预付款30%，即30,000元。
借：银行存款30,000贷：合同负债装修款30,000按照装修进度确认收入：如果装修工程进度达到50%，根据完工百分比法确认收入。
应确认的收入为100,000×50% = 50,000元。
借：合同负债装修款50,000贷：主营业务收入装修收入50,000装修工程完工，收到尾款：客户支付剩余70%的尾款，即70,000元。
借：银行存款70,000贷：合同负债装修款70,0002. 成本类账务处理采购装修材料：购买装修材料，如木材、瓷砖等，价款50,000元，增值税税率13%，进项税额6,500元，以银行存款支付。
借：原材料装修材料50,000应交税费应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,500领用装修材料用于工程：领用价值30,000元的装修材料用于装修工程。
借：合同履约成本装修工程成本（材料成本）30,000贷：原材料装修材料30,000计算人工成本：支付装修工人工资20,000元。
先计提工资：借：合同履约成本装修工程成本（人工成本）20,000贷：应付职工薪酬工资20,000实际发放工资：借：应付职工薪酬工资20,000贷：银行存款20,000分摊间接费用（如设备折旧、水电费等）：本月装修工程应分摊的设备折旧费1,000元、水电费500元。
借：合同履约成本装修工程成本（间接成本）1,500 贷：累计折旧装修设备1,000银行存款（或其他应付款水电费）5003. 费用类账务处理办公场地租金费用：支付办公场地租金3,000元，以银行存款支付。
借：销售费用租金3,000贷：银行存款3,000广告宣传费用：发生广告宣传费用2,000元，以银行存款支付。
借：销售费用广告宣传费2,000贷：银行存款2,000差旅费费用：装修设计师出差，发生差旅费1,500元，以银行存款支付。
装饰公司会计处理的流程及方法
装饰公司会计处理的流程及方法一、会计处理的流程1. 凭证的填制装饰公司的会计处理以凭证为基础，首先需要将原始凭证进行分类和整理，如收据、发票、合同等。
然后，根据凭证的性质和内容，填制相应的会计凭证。
2. 凭证的审核与复核填制完凭证后，需要进行审核与复核。
审核人员负责核对凭证的准确性和合规性，确保凭证的内容与实际交易相符。
复核人员再次核对审核人员的工作，确保凭证的正确性。
3. 凭证的录入凭证审核与复核无误后，会计人员将凭证录入到会计系统中。
此过程需要严格按照会计准则和公司制度进行操作，确保账务的准确性和一致性。
4. 账务的分类与登记会计人员将录入的凭证根据会计科目进行分类，并按照会计规定的格式将账务进行登记。
账务登记包括借贷双方的科目、金额和摘要等信息，以便进行后续的账务处理和报表编制。
5. 账务的核对与调整在账务登记完毕后，会计人员需要进行账务的核对与调整。
核对账务可以通过对账等方式，确保账务的准确性和完整性。
若发现账务错误或遗漏，需要及时进行调整，以确保账务的真实反映。
6. 会计报表的编制根据装饰公司的经营情况和会计准则的要求，会计人员需要编制相关的会计报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制会计报表需要将账务进行分类、汇总和计算，以便对公司的财务状况和经营情况进行分析和评估。
7. 会计信息的分析与决策会计报表编制完成后，会计人员需要对会计信息进行分析和解读，为公司的决策提供参考依据。
通过对公司财务状况的分析，可以评估公司的盈利能力、偿债能力和经营效益，为公司的经营决策提供数据支持。
二、会计处理的方法1. 会计准则的遵循装饰公司在会计处理中需要严格遵循相关的会计准则和规定，如《企业会计准则》和《财务会计报告准则》等。
只有按照规定的会计准则进行处理，才能保证会计信息的准确性和可比性。
2. 会计制度的建立与完善装饰公司需要建立健全的会计制度，明确会计处理的流程和方法。
会计制度应包括会计政策、会计制度、会计核算方法等，以便规范会计处理的操作和记录。
装修公司账务处理流程
装修公司账务处理流程
装修公司账务处理流程如下：
1. 收集客户需求并出具设计方案及报价单。
2. 客户确认方案并签订装修合同。
3. 客户按照合同约定的支付方式和时间节点支付装修款项。
4. 装修公司根据支付情况及时进行工程进度管理和资金流转。
5. 装修公司财务部门负责客户款项的收款和入账工作。
6. 财务部门按照公司制定的财务管理规定，及时审核、核对、登记、
归档相关票据资料，确保账目清晰、准确。
7. 记账人员按照相关流程，稽核财务事项并进行记账处理。
8. 费用报销人员按公司规定程序，提供准确、完备的票据申请费用，
财务部门审核后进行报销处理。
9. 完成装修工程后，装修公司对客户进行满意度调查并提供质保服务。
10. 完成所有工程款项结算后，装修公司及时进行会计核算处理，并
递交相关税务报表。
装饰装修装潢公司的会计账务处理流程
装饰装修装潢公司的会计账务处理流程会计账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作内容：一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计一般工作内容：会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
往来结算1.办理往来结算，建立清算制度2.管理企业的备用金3.核算其他往来款项，防止坏账损失对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设定明细账，根据稽核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。
装修公司账务处理
装修公司账务处理第一篇：装修公司账务处理装修公司账务处理主要会计分录： 1．材料费领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料2．人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付工资贷：应付福利费3．分包工程费用（1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目借：应付账款——应付分包款贷：银行存款（2）工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款（3）支付进度款：支付已经办理结算的款项时，借：应付账款——应付分包款贷：银行存款4．机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。
机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。
借：机械作业—承包工程贷：银行存款应付账款累计折旧…..月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：机械作业—承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。
借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款应付工资累计折旧….（3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。
借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款（与外部单位往来用）其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用）5．其他直接费如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。
装饰公司会计账务处理流程
装饰公司会计账务处理流程一、收入核算方面。
装饰公司的收入来源可不少呢。
当公司接了一个装修项目，和客户签了合同，这就开始有收入的事儿啦。
如果是那种一次性收款的项目，钱一到账，咱就得记收入啦。
比如说，客户一下子付了10万块的装修款，咱就开开心心地把这10万记到收入里。
很多时候可不是这么简单的。
有些项目是分期收款的，这时候就得按照收款的进度来核算收入啦。
就像客户先付了30%的预付款，那咱就先把这30%对应的金额算成收入。
在记录收入的时候，可不能马虎。
要把每个项目的收入分开记，这样才能清楚地知道哪个项目赚钱，哪个项目可能有点小状况。
而且，要是有什么额外的收入，像客户临时加了个小项目，多付了点钱，这部分也得单独记好哦。
二、成本核算。
说到成本，那可就复杂一些喽。
装饰公司的成本主要包括材料成本、人工成本和一些间接成本。
材料成本是大头呢。
采购材料的时候，每一笔支出都要记清楚。
从买水泥、沙子，到那些漂亮的瓷砖、木板啥的。
当材料运到工地，就可以把这笔成本算到对应的项目上啦。
要是有材料浪费或者损耗，也得有个记录，不能让这些小细节打乱了成本核算的大局。
人工成本也很重要。
装修工人的工资得按时算好。
有的是按天算工资，有的是按照项目的工程量来算。
不管是哪种方式，都要把每个项目用到的人工成本准确地计算出来。
这就像给每个工人在每个项目里的劳动都贴上一个价格标签一样。
间接成本也不能忽视。
像租场地放材料、工具的租金，还有项目经理的管理费啥的，这些都要分摊到各个项目当中去。
三、费用核算。
除了成本，还有费用呢。
日常的办公费用，像买文具、水电费啥的，这些都属于公司的运营费用。
这些费用虽然单笔看起来可能不多，但是积少成多，也得好好管理。
还有一些营销费用，比如打广告、做宣传活动的费用，这些都是为了让公司能接到更多的项目，所以也要记录得明明白白。
四、税务处理。
税务可是个严肃的事儿。
装饰公司要交的税有不少种呢。
增值税是比较常见的一种。
根据公司的规模和纳税身份，税率可能会不一样。
装修工程公司的成本会计处理分录-做账实操
装修工程公司的成本会计处理分录-做账实操1. 外包成本将部分装修工程外包（如水电安装）：假设将水电安装工程外包给专业施工队，合同金额为20,000元。
当支付外包款时，收到对方开具的发票，增值税税率为9%，进项税额为1800元。
借：合同履约成本装修工程成本（外包成本）18,200应交税费应交增值税（进项税额）1,800贷：银行存款20,0002. 材料损耗成本发现装修材料正常损耗：在装修过程中，发现部分材料正常损耗，如瓷砖损耗价值500元。
这些损耗的材料已经包含在之前领用的材料成本中，不需要额外的账务处理，但如果需要单独记录损耗情况，可以进行如下分录。
借：合同履约成本装修工程成本（材料损耗）500 贷：原材料装修材料500因管理不善导致材料损失（非正常损耗）：假设因保管不善，价值1000元的木材受潮损坏，不能用于装修工程。
该木材已抵扣进项税额130元。
借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢1,130 贷：原材料装修材料1,000应交税费应交增值税（进项税额转出）130 经批准后，将损失计入营业外支出。
借：营业外支出材料损失1,130贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢1,1303. 工具和设备租赁成本租赁装修工具和设备：为完成装修工程，租赁了一批工具和设备，租赁费用共计3000元，以银行存款支付。
借：合同履约成本装修工程成本（工具设备租赁）3,000贷：银行存款3,0004. 运输成本运输装修材料和设备到施工现场：发生材料和设备运输费用1000元，以银行存款支付。
借：合同履约成本装修工程成本（运输成本）1,000贷：银行存款1,0005. 临时设施成本搭建临时设施（如工棚）用于装修工程：搭建临时工棚花费5000元，以银行存款支付。
借：合同履约成本装修工程成本（临时设施）5,000 贷：银行存款5,0006. 质量检测成本对装修工程进行质量检测：委托专业机构进行质量检测，支付检测费用2000元，以银行存款支付。
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32I195I待转销汇兑损益
2 G# V2 t( |O V
（一）、负债类
33I 201I短期投资
34I202I应付票据
35I203I应付账款
36I204I预收账款
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行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。，r4@8K,
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三、会计科目
(一)、资产类
1I101I
2I10 2I
3I10 9I
4I111I
5I112I
6I113I
7I114I
8I115I
9I117I
10I118I
11I119I
12I12 1I
5 11
5 12
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其他业务收入 其他业务支出 管理费用
财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税
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4 8
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专项应付款
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2 7 3I
住房周转金
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4
1
6
2
6
4
2
0
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长期应付款
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三)
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、所有者权益类
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以前年度损益调整
四、注意成本费用的归集、分配
成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用， 应按成本核算对象和成本
项目进行归集。成本项目一般应包括：（1）人工费；（2）材料费；（3）机械使用费；
（4）其他直接费；（5）间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组 织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直 接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置间接费用”明细
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固定资产 累计折旧
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固定资产清理
临时设施 临时设施摊销 专项工程支出
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29I161I无形资产
30I171I递延资产
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科目进行核算，
月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。
月末余额为未完
工程的实际成本。
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五、涉及的税金:
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(一)营业税/'# n5 h8 v8 b7 l
装修公司 会计账务处理全过程（从初始设置到主要涉及的会计科目）
一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、 新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、 格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账
1根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，
1
5
2
8
9
其他应付款6D/ e) U&a-w
应付工资 应付福利费
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应交税金
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应付利润
1
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2
4
2
2
2
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d( h; Q! H- ]) h" L |/ d
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其他应付款 预提费用 长期借款 应付债券
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3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账 页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时
应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账.D+ K8人）o" O） [1 F1 b
1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据 财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐
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I机械作业
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（五）
、损益类
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工程结算成本
工程结算税金及附加
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实收资本9\. I! U1 p$ u$ X3 j上级拨入资金「（M I） L- T: |2 ?
资本公积
盈余公积
本年利润
利润分配
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（四）、成本类
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I工程施工
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I工业生产
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15I12 4I
17
1
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低值易耗品 材料成本差异 委托加工物资 库存产成品 待摊费用 长期投资 拨付所属资金
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j. 11 V3 }7 i2 }/ w' @
日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账
（1） 现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。4 X）
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（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证
账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：现金日记账和银
提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账
1明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有 关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选 择明细账的格式。