装饰装潢公司会计账务处理
装修公司会计账务处理全过程
装修公司会计账务处理全过程(从初始设置到主要涉及的会计科目)一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。
建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。
明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。
因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
（2）账簿的外表形式必须采用订本式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
三、会计科目（一）、资产类１│１０１│现金２│１０２│银行存款３│１０９│其他货币资金４│１１１│短期投资５│１１２│应收票据６│１１３│应收账款７│１１４│坏账准备８│１１５│预付账款９│１１７│内部往来１０│１１８│备用金１１│１１９│其他应收款１２│１２１│物资采购１３│１２２│采购保管费１４│１２３│库存材料１６│１２９│低值易耗品１７│１３２│材料成本差异１８│１３３│委托加工物资１９│１３７│库存产成品２０│１３９│待摊费用２１│１４１│长期投资２２│１４５│拨付所属资金２３│１５１│固定资产２４│１５５│累计折旧２５│１５６│固定资产清理２６│１５７│临时设施２７│１５８│临时设施摊销２８│１５９│专项工程支出２９│１６１│无形资产３０│１７１│递延资产３１│１８１│待处理财产损溢３２│１９５│待转销汇兑损益（二）、负债类３３│２０１│短期投资３４│２０２│应付票据３５│２０３│应付账款３６│２０４│预收账款３７│２０９│其他应付款３８│２１１│应付工资３９│２１４│应付福利费４０│２２１│应交税金４１│２２３│应付利润４２│２２９│其他应付款４３│２３１│预提费用４４│２４１│长期借款４５│２５１│应付债券４６│２６１│长期应付款４７│２７０│递延税款４８│２７２│专项应付款４９│２７３│住房周转金（三）、所有者权益类５０│３０１│实收资本５１│３０５│上级拨入资金５２│３１１│资本公积５３│３１３│盈余公积５４│３２１│本年利润５５│３２２│利润分配（四）、成本类５７│４１１│工业生产５８│４２１│机械作业５９│４３１│辅助生产（五）、损益类６０│５０１│工程结算收入６１│５０２│工程结算成本６２│５０４│工程结算税金及附加６３│５１１│其他业务收入６４│５１２│其他业务支出６５│５２１│管理费用６６│５２２│财务费用６７│５３１│投资收益６８│５４１│营业外收入６９│５４２│营业外支出７０│５５０│所得税７１│５６０│以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。
装修公司管理系统会计账务处理全过程
装修公司会计账务处理全过程（从初始设置到主要涉及的会计科目）一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。
建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式米用三栏式，外表形式一般应米用订本式账簿。
（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。
明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。
因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账.D+ K8八）o" O） [1 F1 b1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔J进行登记的账簿。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
4 b/ e$ b） y+ x2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
4 X） r8 h5 g* ~$ G（2）账簿的外表形式必须采用订本式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
，r4 @8 K, G9 E5 y4 '/ k. D! m1 |三、会计科目（一）、资产类1| 101 | 现金2| 102 | 银行存款M1713 2材料成本差异%M"、2 s: W$S; T& A1813 3委托加工物资 5 q6 el yO r m%n—1 C6 i1913 7库存产成品! j. 11 V3 }7 i2 }/ w'I" J: z1| | 营业外支出+ B) C) j: x, x E) M" q 70| 550 | 所得税71| 560 |以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。
家装公司财务账务流程
家装公司财务账务流程一、引言家装公司作为一家从事室内装修设计和施工的企业，财务管理对于公司的正常运营和发展至关重要。
本文将介绍家装公司的财务账务流程，包括账务管理、财务报表编制和审计等方面的内容。
二、账务管理1. 会计核算家装公司的会计核算是财务账务流程的基础。
首先确定会计政策和会计制度，明确会计核算的对象、范围和方法。
通过日常的原始凭证录入、账务处理和账务归类，确保财务数据的准确性和真实性。
2. 财务报销财务报销是家装公司账务管理的重要环节。
员工根据公司规定的报销政策和流程，提交相关费用报销申请，并提供相应的发票和凭证。
财务人员负责审核报销申请，核对发票和凭证的真实性，并进行报销款项的支付。
3. 往来款项管理家装公司与供应商、客户之间存在往来款项。
财务人员负责记录和管理这些往来款项，包括应收账款和应付账款的核对和跟踪，确保资金的安全和流动性。
三、财务报表编制1. 财务会计报表家装公司每年需要编制财务会计报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务人员根据会计准则和要求，按照规定的格式和内容，收集和整理相关数据，编制出真实准确的财务会计报表。
2. 管理会计报表除了财务会计报表，家装公司还需要编制管理会计报表，用于内部管理和决策。
管理会计报表包括成本报表、预算报表和经营分析报表等。
财务人员根据公司的经营活动和管理需求，编制出有针对性的管理会计报表，为管理层提供决策依据。
四、审计为了保证财务数据的真实性和准确性，家装公司需要进行定期的内部审计和外部审计。
内部审计是由公司内部的专业人员进行，主要检查和评估财务账务的合规性和风险控制效果。
外部审计是由独立的注册会计师事务所进行，对财务报表进行审查，向公司和股东提供审计报告。
五、总结家装公司的财务账务流程是保障公司财务管理的重要环节。
通过规范的账务管理、准确的财务报表编制和有效的审计，可以确保公司财务数据的可靠性和透明性，为公司的经营决策提供支持和参考。
装饰装潢公司会计账务处理
装饰公司账务处理一、建账说明：1.一个企业至少应该设置几册账？至少应设置四册账：一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。
其中，活页明细账主要包括：库存材料分类账（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。
2.建账的基本程序是什么？第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。
第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。
第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。
原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。
第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。
各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。
3.会计凭证设计的原则是什么？会计凭证设计应遵循以下原则：（1）清晰性原则。
原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；④对记账凭证而言，科目对应关系要清楚，不仅要有总账科目的位置，还要有明细科目的位置；⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记账，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。
装修公司账务处理
装修公司账务处理程序一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、三、二、新建企业，要把帐建立起来。
建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
四、五、（一）设置总账六、七、1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
八、九、2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
十、十一、（二）设置明细账十二、十三、1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
十四、十五、2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
十六、十七、3、明细账的外表形式一般采用活页式。
明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。
因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
十八、十九、（三）设置日记账二十、二十一、1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
二十二、二十三、2、现金日记账和银行存款日记账二十四、二十五、（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
二十六、二十七、（2）账簿的外表形式必须采用订本式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
二十八、二十九、三、会计科目三十、三十一、（一）、资产类三十三、１│１０１│现金三十四、三十五、２│１０２│银行存款三十六、三十七、３│１０９│其他货币资金三十八、三十九、４│１１１│短期投资四十、四十一、５│１１２│应收票据四十二、四十三、６│１１３│应收账款四十四、四十五、７│１１４│坏账准备四十六、四十七、８│１１５│预付账款四十八、四十九、９│１１７│内部往来五十、五十一、１０│１１８│备用金五十二、五十三、１１│１１９│其他应收款五十四、五十五、１２│１２１│物资采购五十六、五十七、１３│１２２│采购保管费五十八、五十九、１４│１２３│库存材料六十、六十一、１５│１２４│周转材料六十二、六十三、１６│１２９│低值易耗品六十四、六十五、１７│１３２│材料成本差异六十六、六十七、１８│１３３│委托加工物资六十八、六十九、１９│１３７│库存产成品七十、七十一、２０│１３９│待摊费用七十二、七十三、２１│１４１│长期投资七十四、七十五、２２│１４５│拨付所属资金七十六、七十七、２３│１５１│固定资产七十九、２４│１５５│累计折旧八十、八十一、２５│１５６│固定资产清理八十二、八十三、２６│１５７│临时设施八十四、八十五、２７│１５８│临时设施摊销八十六、八十七、２８│１５９│专项工程支出八十八、八十九、２９│１６１│无形资产九十、九十一、３０│１７１│递延资产九十二、九十三、３１│１８１│待处理财产损溢九十四、九十五、３２│１９５│待转销汇兑损益九十六、九十七、（二）、负债类九十八、九十九、３３│２０１│短期投资百、百一、３４│２０２│应付票据百二、百三、３５│２０３│应付账款百四、百五、３６│２０４│预收账款百六、百七、３７│２０９│其他应付款百八、百九、３８│２１１│应付工资百十、百十一、３９│２１４│应付福利费百十二、百十三、４０│２２１│应交税金百十四、百十五、４１│２２３│应付利润百十六、百十七、４２│２２９│其他应付款百十八、百十九、４３│２３１│预提费用百二十、百二十一、４４│２４１│长期借款百二十二、百二十三、４５│２５１│应付债券百二十五、４６│２６１│长期应付款百二十六、百二十七、４７│２７０│递延税款百二十八、百二十九、４８│２７２│专项应付款百三十、百三十一、４９│２７３│住房周转金百三十二、百三十三、（三）、所有者权益类百三十四、百三十五、５０│３０１│实收资本百三十六、百三十七、５１│３０５│上级拨入资金百三十八、百三十九、５２│３１１│资本公积百四十、百四十一、５３│３１３│盈余公积百四十二、百四十三、５４│３２１│本年利润百四十四、百四十五、５５│３２２│利润分配百四十六、百四十七、（四）、成本类百四十八、百四十九、５６│４０１│工程施工百五十、百五十一、５７│４１１│工业生产百五十二、百五十三、５８│４２１│机械作业百五十四、百五十五、５９│４３１│辅助生产百五十六、百五十七、（五）、损益类百五十八、百五十九、６０│５０１│工程结算收入百六十、百六十一、６１│５０２│工程结算成本百六十二、百六十三、６２│５０４│工程结算税金及附加百六十四、百六十五、６３│５１１│其他业务收入百六十六、百六十七、６４│５１２│其他业务支出百六十八、百六十九、６５│５２１│管理费用百七十一、６６│５２２│财务费用百七十二、百七十三、６７│５３１│投资收益百七十四、百七十五、６８│５４１│营业外收入百七十六、百七十七、６９│５４２│营业外支出百七十八、百七十九、７０│５５０│所得税百八十、百八十一、７１│５６０│以前年度损益调整百八十二、百八十三、四、注意成本费用的归集、分配百八十四、百八十五、成本费用通过工程施工科目核算。
做账实操-装饰公司的会计账务处理分录
做账实操-装饰公司的会计账务处理分录一、采购原材料1. 购入原材料并支付货款借：原材料贷：银行存款/应付账款2. 原材料验收入库借：库存商品（如果原材料直接可用于项目，可计入此科目）贷：原材料二、项目施工1. 领用原材料用于项目借：工程施工——直接材料贷：库存商品2. 发生施工人员工资借：工程施工——直接人工贷：应付职工薪酬3. 发生项目间接费用（如水电费等）借：工程施工——间接费用贷：银行存款等三、项目结算1. 收到项目进度款借：银行存款贷：工程结算2. 确认项目收入（根据完工百分比法等确认）借：主营业务成本工程施工——毛利贷：主营业务收入四、缴纳税费1. 计提增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税2. 缴纳增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款3. 计提附加税借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税等4. 缴纳附加税借：应交税费——应交城市维护建设税等贷：银行存款五、固定资产购置与折旧1. 购置固定资产借：固定资产贷：银行存款2. 计提固定资产折旧借：管理费用/销售费用等（根据固定资产使用部门确定）贷：累计折旧六、费用报销1. 报销办公费用借：管理费用贷：银行存款/库存现金2. 报销业务招待费借：管理费用——业务招待费贷：银行存款/库存现金七、年末结转1. 结转本年利润借：主营业务收入等收入类科目贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本等费用类科目2. 提取法定盈余公积（若有盈利）借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积3. 分配利润（若有决定分配）借：利润分配——应付股利贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款等装饰公司成本核算的实例：一、公司及项目背景XX 装饰公司承接了一项豪华别墅的装修项目。
项目合同总价为200 万元，预计工期为3 个月。
二、成本构成分类1. 直接材料成本购买各类装修材料，如木材、石材、油漆、壁纸等，共计花费80 万元。
装修公司账务处理实例
装修公司账务处理实例
某装修公司在进行日常业务时需要进行账务处理，以保证公司财务的准确性和合法性。
以下是该公司的账务处理实例：
1. 收入账务处理：
该装修公司主要通过装修合同、材料销售等方式获取收入。
公司会对每笔收入进行登记，包括收款日期、金额、来源等信息。
同时，公司还会开具正式发票并记录在账簿中，以便于纳税和核算利润。
2. 支出账务处理：
为了正常运营和完成装修项目，公司需要支付人员工资、采购材料、缴纳房租、水电费等费用。
公司会对每笔支出进行登记，包括支付日期、金额、用途等信息。
同时，公司还会保留所有支出的原始凭证，以便于日后核对和审计。
3. 税务处理：
该装修公司需要缴纳企业所得税、增值税等税费。
公司会及时了解税收政策，并按照规定进行缴纳。
同时，公司还会保留税务申报表和缴纳证明等文件，以便于日后税务部门的核查和审计。
4. 资产管理：
该装修公司拥有大量的资产，包括固定资产和流动资产。
公司会对每个资产进行登记和管理，并制定详细的资产清单和资产管理制度，以保证资产的安全和有效使用。
5. 财务报表编制：
该装修公司会根据会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利
润表、现金流量表等。
这些报表可以反映公司的财务状况和经营情况，为公司管理层和投资者提供决策依据。
总之，这家装修公司通过严格的账务处理和管理，保证了公司财务的准确性和合法性，为公司的稳健发展提供了有力保障。
小企业会计准则下装饰装修公司的会计账务处理
小企业会计准则下装饰装修公司的会计账务处理一、装饰装修公司的基本介绍装饰装修公司是集室内设计、预算、施工、材料于一体的专业化设计公司。
装饰公司是为相关业主提供装修装饰方面的技术支持，包括提供设计师和装修工人，从专业的设计和可实现性的角度上，为客户营造更温馨和舒适的家园而成立的企业机构。
二、装修企业常见业务的会计处理1、装修工程项目的成本核算企业进行合同建造时发生的材料费、人工费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，通过“工程施工”科目进行归集。
借：工程施工一合同成本一材料费工程施工一合同成本一人工费工程施工一合同成本一机械使用费等应交税费一应交增值税（进项税额）贷：原材料应付职工薪酬银行存款发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，其会计分录如下：借：工程施工一间接费用贷：累计折旧/银行存款等2、装修公司广告宣传的会计处理借：销售费用一广告费贷：银行存款3、装修公司支付劳务分包的会计处理借：工程施工一劳务分包应交税费一应交增值税贷：银行存款4、装修公司代建筑劳务公司支付农民工工资的会计处理借：工程施工一合同成本应交税费一应交增值税（待认证抵扣进项税额）贷：应付账款一质保金银彳丁存款5、收取设计费装修公司收到设计费的会计分录如下：借：银行存款贷：主营业务收入一设计费应交税费一应交增值税6、月末确认收入，结转成本借：主营业务成本工程施工一合同号IJ（倒挤）贷：主营业务收入7、工程完工合同完工时，应将〃工程施工〃余额与相关工程施工合同的〃工程结算〃科目对冲，冲完后无余额。
借：工程结算贷：工程施工——合同成本工程施工—合同毛¾8、特殊业务一以房抵装修工程款的会计处理某房地产开发企业将其开发的2套住房，用于抵其拖欠A装饰装修公司的工程款300万元并开具销售不动产专用发票，A装修公司将抵债而来的2套商品房出售300万元。
装修公司的会计账务处理分录-做账实操
装修公司的会计账务处理分录-做账实操1. 收入类账务处理签订装修合同并收到预付款：假设与客户签订装修合同，合同总金额为100,000元，收到客户预付款30%，即30,000元。
借：银行存款30,000贷：合同负债装修款30,000按照装修进度确认收入：如果装修工程进度达到50%，根据完工百分比法确认收入。
应确认的收入为100,000×50% = 50,000元。
借：合同负债装修款50,000贷：主营业务收入装修收入50,000装修工程完工，收到尾款：客户支付剩余70%的尾款，即70,000元。
借：银行存款70,000贷：合同负债装修款70,0002. 成本类账务处理采购装修材料：购买装修材料，如木材、瓷砖等，价款50,000元，增值税税率13%，进项税额6,500元，以银行存款支付。
借：原材料装修材料50,000应交税费应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,500领用装修材料用于工程：领用价值30,000元的装修材料用于装修工程。
借：合同履约成本装修工程成本（材料成本）30,000贷：原材料装修材料30,000计算人工成本：支付装修工人工资20,000元。
先计提工资：借：合同履约成本装修工程成本（人工成本）20,000贷：应付职工薪酬工资20,000实际发放工资：借：应付职工薪酬工资20,000贷：银行存款20,000分摊间接费用（如设备折旧、水电费等）：本月装修工程应分摊的设备折旧费1,000元、水电费500元。
借：合同履约成本装修工程成本（间接成本）1,500 贷：累计折旧装修设备1,000银行存款（或其他应付款水电费）5003. 费用类账务处理办公场地租金费用：支付办公场地租金3,000元，以银行存款支付。
借：销售费用租金3,000贷：银行存款3,000广告宣传费用：发生广告宣传费用2,000元，以银行存款支付。
借：销售费用广告宣传费2,000贷：银行存款2,000差旅费费用：装修设计师出差，发生差旅费1,500元，以银行存款支付。
建筑装修(装饰)公司 会计账务处理
一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。
建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。
明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。
因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
（2）账簿的外表形式必须采用订本式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
三、会计科目（一）资产类１│１０１│现金２│１０２│银行存款３│１０９│其他货币资金４│１１１│短期投资５│１１２│应收票据６│１１３│应收账款７│１１４│坏账准备８│１１５│预付账款９│１１７│内部往来１０│１１８│备用金１１│１１９│其他应收款１２│１２１│物资采购１３│１２２│采购保管费１４│１２３│库存材料１５│１２４│周转材料１６│１２９│低值易耗品１７│１３２│材料成本差异１８│１３３│委托加工物资１９│１３７│库存产成品２０│１３９│待摊费用２１│１４１│长期投资２２│１４５│拨付所属资金２３│１５１│固定资产２４│１５５│累计折旧２５│１５６│固定资产清理２６│１５７│临时设施２７│１５８│临时设施摊销２８│１５９│专项工程支出２９│１６１│无形资产３０│１７１│递延资产３１│１８１│待处理财产损溢３２│１９５│待转销汇兑损益（二）负债类３３│２０１│短期投资３４│２０２│应付票据３５│２０３│应付账款３６│２０４│预收账款３７│２０９│其他应付款３８│２１１│应付工资３９│２１４│应付福利费４０│２２１│应交税金４１│２２３│应付利润４２│２２９│其他应付款４３│２３１│预提费用４４│２４１│长期借款４５│２５１│应付债券４６│２６１│长期应付款４７│２７０│递延税款４８│２７２│专项应付款４９│２７３│住房周转金（三）所有者权益类５０│３０１│实收资本５１│３０５│上级拨入资金５２│３１１│资本公积５３│３１３│盈余公积５４│３２１│本年利润５５│３２２│利润分配（四）成本类５６│４０１│工程施工５７│４１１│工业生产５８│４２１│机械作业５９│４３１│辅助生产（五）损益类６０│５０１│工程结算收入６１│５０２│工程结算成本６２│５０４│工程结算税金及附加６３│５１１│其他业务收入６４│５１２│其他业务支出６５│５２１│管理费用６６│５２２│财务费用６７│５３１│投资收益６８│５４１│营业外收入６９│５４２│营业外支出７０│５５０│所得税７１│５６０│以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。
装修公司会计账务处理全过程
装修公司会计账务处理全过程(从初始设置到主要涉及的会计科目)一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。
建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。
明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。
因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
（2）账簿的外表形式必须采用订本式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
三、会计科目（一）、资产类１│１０１│现金２│１０２│银行存款３│１０９│其他货币资金４│１１１│短期投资５│１１２│应收票据６│１１３│应收账款７│１１４│坏账准备８│１１５│预付账款９│１１７│内部往来１０│１１８│备用金１１│１１９│其他应收款１２│１２１│物资采购１３│１２２│采购保管费１４│１２３│库存材料１５│１２４│周转材料１６│１２９│低值易耗品１７│１３２│材料成本差异１８│１３３│委托加工物资１９│１３７│库存产成品２０│１３９│待摊费用２１│１４１│长期投资２２│１４５│拨付所属资金２３│１５１│固定资产２４│１５５│累计折旧２５│１５６│固定资产清理２６│１５７│临时设施２７│１５８│临时设施摊销２８│１５９│专项工程支出２９│１６１│无形资产３０│１７１│递延资产３１│１８１│待处理财产损溢３２│１９５│待转销汇兑损益（二）、负债类３３│２０１│短期投资３４│２０２│应付票据３５│２０３│应付账款３６│２０４│预收账款３７│２０９│其他应付款３８│２１１│应付工资３９│２１４│应付福利费４０│２２１│应交税金４１│２２３│应付利润４２│２２９│其他应付款４３│２３１│预提费用４４│２４１│长期借款４５│２５１│应付债券４６│２６１│长期应付款４７│２７０│递延税款４８│２７２│专项应付款４９│２７３│住房周转金（三）、所有者权益类５０│３０１│实收资本５１│３０５│上级拨入资金５２│３１１│资本公积５３│３１３│盈余公积５４│３２１│本年利润５５│３２２│利润分配（四）、成本类５６│４０１│工程施工５７│４１１│工业生产５８│４２１│机械作业５９│４３１│辅助生产（五）、损益类６０│５０１│工程结算收入６１│５０２│工程结算成本６２│５０４│工程结算税金及附加６３│５１１│其他业务收入６４│５１２│其他业务支出６５│５２１│管理费用６６│５２２│财务费用６７│５３１│投资收益６８│５４１│营业外收入６９│５４２│营业外支出７０│５５０│所得税７１│５６０│以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。
装修公司账务处理
装修公司账务处理一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。
建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。
明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。
因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
（2）账簿的外表形式必须采用订本式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
三、会计科目（一）、资产类１│１０１│现金２│１０２│银行存款３│１０９│其他货币资金４│１１１│短期投资５│１１２│应收票据６│１１３│应收账款７│１１４│坏账准备８│１１５│预付账款９│１１７│内部往来１０│１１８│备用金１１│１１９│其他应收款１２│１２１│物资采购１３│１２２│采购保管费１４│１２３│库存材料１５│１２４│周转材料１６│１２９│低值易耗品１７│１３２│材料成本差异１８│１３３│委托加工物资１９│１３７│库存产成品２０│１３９│待摊费用２１│１４１│长期投资２２│１４５│拨付所属资金２３│１５１│固定资产２４│１５５│累计折旧２５│１５６│固定资产清理２６│１５７│临时设施２７│１５８│临时设施摊销２８│１５９│专项工程支出２９│１６１│无形资产３０│１７１│递延资产３１│１８１│待处理财产损溢３２│１９５│待转销汇兑损益（二）、负债类３３│２０１│短期投资３４│２０２│应付票据３５│２０３│应付账款３６│２０４│预收账款３７│２０９│其他应付款３８│２１１│应付工资３９│２１４│应付福利费４０│２２１│应交税金４１│２２３│应付利润４２│２２９│其他应付款４３│２３１│预提费用４４│２４１│长期借款４５│２５１│应付债券４６│２６１│长期应付款４７│２７０│递延税款４８│２７２│专项应付款４９│２７３│住房周转金（三）、所有者权益类５０│３０１│实收资本５１│３０５│上级拨入资金５２│３１１│资本公积５３│３１３│盈余公积５４│３２１│本年利润５５│３２２│利润分配（四）、成本类５６│４０１│工程施工５７│４１１│工业生产５８│４２１│机械作业５９│４３１│辅助生产（五）、损益类６０│５０１│主营业务收入６１│５０２│主营业务成本６２│５０４│营业税金及附加６３│５１１│其他业务收入６４│５１２│其他业务支出６５│５２１│管理费用６６│５２２│财务费用６７│５３１│投资收益６８│５４１│营业外收入６９│５４２│营业外支出７０│５５０│所得税７１│５６０│以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。
装饰公司会计处理
装饰公司会计处理装饰公司会计处理装修公司会计账务处理摘要：装饰公司会计处理装修公司会计账务处理：一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。
建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
工程施工成本费用的归集和分配工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。
该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。
一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。
成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。
工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。
如有多个项目，应在项目间进行分配。
主要会计分录：1.材料费领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料2.人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付工资贷：应付福利费3.分包工程费用(1)预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目借：应付账款——应付分包款贷：银行存款(2)工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款(3)支付进度款：支付已经办理结算的款项时，借：应付账款——应付分包款贷：银行存款4.机械作业和机械使用费(1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。
机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。
装饰装修装潢公司的会计账务处理流程
装饰装修装潢公司的会计账务处理流程会计账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作内容：一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计一般工作内容：会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
往来结算1.办理往来结算，建立清算制度2.管理企业的备用金3.核算其他往来款项，防止坏账损失对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设定明细账，根据稽核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。
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装饰装潢公司会计账务处理LG GROUP system office room 【LGA16H-LGYY-LGUA8Q8-LGA162】装饰公司账务处理一、建账说明：1.一个企业至少应该设置几册账？至少应设置四册账：一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。
其中，活页明细账主要包括：库存材料分类账（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。
2.建账的基本程序是什么？第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。
第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。
第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。
原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。
第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。
各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。
3.会计凭证设计的原则是什么？会计凭证设计应遵循以下原则：（1）清晰性原则。
原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；④对记账凭证而言，科目对应关系要清楚，不仅要有总账科目的位置，还要有明细科目的位置；⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记账，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。
（2）经济性原则。
经济性原则要求设计者做到：①尽量考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。
如借款凭证代付款凭证，银行各种结算凭证既是原始凭证又是记账凭证等；②凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增加了印刷成本，过小不便于保管；③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以免手写耽误时间且影响整洁和美观。
（3）统一性原则。
统一性原则要求，凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。
全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一。
一个单位内部使用的凭证更应做到标准化，例如收款凭证中会计科目栏称总账科目，而付款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的。
贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同时也便于装订和归档保存，还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。
（4）有利于加强经济核算和内部控制原则。
自制的许多原始凭证是为加强经济核算和企业内部管理服务的，设计时应充分注意贯彻这一原则。
例如职工考勤表、产品加工单、工时记录、停工记录、产量记录、管理费用分配卡等等的设计，都要便于各种核算、控制、分析和检查，满足管理需要和内部控制的需要。
4.原始凭证怎样设计？原始凭证按其来源不同，分为自制凭证和外来凭证两种。
对于外来凭证，不在企业会计制度设计的范围之内。
因而原始凭证的设计侧重于自制原始凭证的设计。
在设计自制原始凭证时，应着重考虑下列几个问题：①每一类经济业务发生时需要记录哪些方面的内容；②处理各类经济业务分别需要经由哪些手续；③据以编制记账凭证或登记分类账、日记账时各有哪些要求；④审核原始凭证应把握哪些要件等。
据此规定原始凭证设计的种类、内容、格式和联次等。
原始凭证设计的基本内容包括：原始凭证的名称；接受凭证单位的名称；填制凭证的日期；经济业务的内容摘要；经济业务所涉及到的数量、单价和金额；填制凭证单位、人员的签章；凭证的编号；凭证的联次、附件等。
设计原始凭证的基本步骤包括以下五个方面：第一，确定所需原始凭证的种类。
第二，明确各种原始凭证的用途。
第三，拟定原始凭证的格式。
第四，规定原始凭证的传递程序。
第五，严格原始凭证的保管制度。
在原始凭证设计过程中，还应注意遵循下列要求：第一，要适应企业生产经营的特点，兼顾统计部门、业务部门以及其他有关部门对业务管理的具体要求；第二，要适应企业内部机构设置和人员分工情况，贯彻内部控制制度，加强各业务部门和经办人员的责任意识，防止错误及舞弊行为；第三，要保证会计凭证简便易行，促使会计信息及时、高效传递；第四，要正确处理好借鉴与改进的关系，尤其对于有统一规范格式的原始凭证，如非必要应尽量采用，以简化设计工作，保证会计实务规范统一。
二、装饰公司的税种：.涉及的税种：营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育费2%、所得税25%、印花税（%）1.营业税3%2.城建税：营业税的7%3.教育费附加：营业税的5%。
4.印花税：合同的万分之三5.企业所得税：1-4项是按月交纳，如果你当月有主营业务收入（一般以开出发票确定），你就要核算1-4项税款，并申报交纳；第5项是按季度交纳。
三、装饰公司科目设置：说明：平时月份，要及时做好购买材料、支付费用、资金往来等记帐凭证，月底及时汇总并结转收入、成本、费用、利润，编制财务报表，编制税务报表，申报并交纳税金。
公司有的会计科目：一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款4 1201 应收票据5 1202 应收账款6 1203 预付账款9 1231 其他应收款10 1301 在途物资11 1302 原材料12 1303 库存商品14 1305 低值易耗品18 1501 固定资产19 1502 累计折旧21 1504 固定资产清理25 1701 长期待摊费用26 1801 待处理财产损溢二、负债类27 2001 短期借款28 2101 应付账款29 2102 预收账款30 2201 应付职工薪酬31 2301 应交税费34 2601 其他应付款三、所有者权益类37 3001 实收资本38 3002 资本公积39 3101 盈余公积40 3102 本年利润41 3103 利润分配四、成本类42 4001生产成本（劳务成本）44 4401 工程施工45 4402 工程结算五、损益类47 5001 主营业务收入48 5002 其他业务收入50 5201 营业外收入51 5301 主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303 其他业务支出54 5401 销售费用55 5402 财务费用56 5403 管理费用57 5501 营业外支出58 5601 所得税费用现在会计科目都统一了，装饰装潢公司主要会计科目和一般企业一样。
最多是如果某个装修工程跨越几个月时间而对该装修工程发生的成本和费用需要归集核算，可以增加一个科目：工程施工根据需要，在“工程施工”下设置二级及三级科目即：工程施工-某工程（材料）工程施工-某工程（工资）工程施工-某工程（其他费用）在没有开发票之前，该科目会一直留在帐簿内，编制财务报表时，可以暂时记在资产负债表的“其他流动资产”内，等该项工程完工开出发票后，将“工程施工—”全部结转到“主营业务成本”里。
借：主营业务成本贷：工程施工-某工程（材料）工程施工-某工程（工资）注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。
工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。
如果工程施工全部结转，则余额为零。
工程施工余额不可能在贷方。
建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。
特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。
（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。
主要核算各项目成本及毛利。
下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科目1、管理人员工资（项目/部门核算）2、职工福利费（项目/部门核算）3、固定资产使用费（项目/部门核算）4、低值易耗品摊销（项目/部门核算）5、办公费（项目/部门核算）6、差旅费（项目/部门核算）7、财产保险费（项目/部门核算）8、工程保修费（项目/部门核算）9、排污费（项目/部门核算）10、劳动保护费（项目/部门核算）11、检验试验费（项目/部门核算）12、外单位管理费（项目/部门核算）13、材料整理及零星运费（项目/部门核算）14、材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）15、取暖费（项目/部门核算）16、其他费用（项目/部门核算）2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。
特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
（二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。
相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。
有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
（四）应付账款1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。