固定资产管理之欧阳家百创编

青岛****有限公司欧阳家百（2021.03.07）内部控制系列文件020112固定资产管理第 1 版批准：2013年01月发布 2013年1月实施青岛****有限公司1.0目的本程序规定了公司固定资产日常管理的具体要求，旨在规范固定资产入账、折旧、保管、维修、转移、盘点、闲置、出租、报废和出售等各项工作，防范固定资产管理中的潜在风险。

2.0制度要求2.1固定资产管理程序制定2.1.1固定资产，是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，单价2000元以上（含2000元）且使用寿命超过一个会计年度的有形资产，下列资产作为固定资产：➢房屋建筑类：所有房屋、建筑物；➢机器设备类：分拣流水线、地磅、监控器、手持终端、地牛、采集器、传送带、叉车；➢运输工具类：机动车辆、电动车；➢IT设备类：电脑、采集器、高拍仪、摄像头、监视仪、服务器、工控机、LED显示屏、投影仪等➢办公设备及其他类：打印机、传真机、扫描机等办公设备；2.1.2公司财务管理中心负责会同综合管理中心结合本公司实际情况制定固定资产管理程序。

2.1.3财务管理中心负责核算固定资产价值，并建立固定资产明细账；综合管理中心建立实物台账，管理对应固定资产实物。

2.1.4人力资源部及内控部与财务管理中心、综合管理中心共同举办固定资产管理程序培训，对各部门人员进行系统培训。

参加固定资产培训的管理人员包括：➢综合管理中心负责固定资产管理岗位的员工；➢全体工程或项目管理员工；➢财务管理中心全体员工；➢各部门负责人和高级管理人员。

2.1.5综合管理中心人员、财务管理中心人员分配到固定资产管理岗位前，必须参加培训，培训考核合格后上岗。

2.2固定资产的采购2.2.1固定资产的采购实施“谁使用，谁申购”的原则，由需求的使用部门申请人填写《固定资产请购单》，部门负责人审核后，综合管理中心、财务管理中心核实该申请人所属部门及个人现存固定资产情况并出具审核意见，总经理或执行总裁或总裁审批。

2.2.2固定资产请购审批权限规定：2.2.3《固定资产请购单》获批后，由综合管理中心在请购单上统一编号，编号采用代表年份的四位数字-三位流水号，根据请购单上的要求寻找供应商，按照“货比三家、价格透明、优中选优”的原则，进行询价、比价、议价、定价，拟定采购合同或协议报部门负责人审核，财务管理中心审核，总经理或执行总裁或总裁审批后实施采购（审批权限参照2.2.2）。

2.3固定资产验收及入账2.3.1外购固定资产验收综合管理中心收到供应商的到货通知后，通知使用部门及专业技术人员根据请购单、采购合同或协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收。

2.3.2自制固定资产的验收公司自行建造的固定资产，在投入使用或达到可使用状态时，由制造部门、综合管理中心、使用部门共同验收，并对质量、技术要求等进行验收，验收合格后移交使用部门投入使用。

2.3.3固定资产入账2.3.3.1相关部门办理验收需填制《固定资产验收单》，综合管理中心按照固定资产编码规则确定编号（条码）并粘贴《固定资产标签》。

固定资产验收单设置“保管人签收”栏，验收合格后，此项资产的保管能确定具体使用人的，其应在“保管人签收”栏处签字。

如：➢直接归个人使用的：电脑、手持终端、电动车等，其使用人为保管人；➢某些机器设备，亦可能是分配到专人使用，其使用人为保管人；➢某些机器设备可能在小范围内使用，如打印机，可能几个员工共同使用，应指定当中主管或经验丰富人员作为保管人；➢汽车、叉车、分拣线等分配到部门使用的，部门负责人作为保管人；➢若某项固定资产在实际工作中无法确定具体保管人的，由使用部门负责人妥善安排保管，并在“保管人签收”栏签字。

2.3.3.2《固定资产验收单》一式两联，一联由综合管理中心归档，一联交财务管理中心作入账凭证。

财务在审核请购单、发票、合同（协议）与实物验收单相符性及审核验收单相应栏目签字的完整性后方可入账。

2.3.4固定资产验收完成后，综合管理中心建立《固定资产实物台账》，财务管理中心在财务信息系统中录入固定资产信息，包括：资产类别、资产编号、资产名称、规格型号、附件配件、数量、价格、入账时间、发票号、供应商、使用部门、保管人、存放场地、备注等，编制相应会计凭证。

2.4固定资产折旧计提2.4.1固定资产按杉杉企业会计政策的规定由财务管理中心会计人员按月计提折旧。

各类固定资产折旧年限及残值率规定如下：2.4.2对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

2.4.3当固定资产提足折旧后，即已经提足该项固定资产的应计折旧额，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不得再补提折旧。

2.4.4公司以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应予资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销，不得计提折旧。

2.5固定资产的保管2.5.1综合管理中心按照固定资产编码规则对固定资产予以分类编号，建立《固定资产实物台账》，并在实物上粘贴《固定资产标签》，负责实物管理。

公司对固定资产设立条码进行管理, 规则如下:资产类别+采购地（公司）代码+部门代码+资产代码+流水号XX-XXX- XXXX-XXX-XXXXX部门代码采购地（公司）代码资产类别➢资产类别：两位数字编码10房屋建筑类；11 机器设备类；12运输工具类；13 IT设备类；14 办公设备及其他类➢采购地（公司）代码：三位数字编码本公司为 028➢部门编码：中心及部门代码：中心为两位数字代码，部门为两位数字代码。

0503050405050506050705080509 济南分公司0601060206030604 烟台分公司0701070207030704 网管中心0800 资产代码：三位数字编码代码房屋建筑类代码机器设备类代码运输工具类代码IT设备类代码办公设备及其他101 自有生产场地201 动力传输皮带301 货车401 电脑主机501 保险柜102 自有办公物业202 无动力传送带302 客货车402 电脑显示器502 文件柜103 自有宿舍203 分拣台303 轿车403 手提电脑503 打印机204 叉车304 摩托车404 PDA504 传真机205 地牛305 电动自行车405 有线采集器505 扫描仪206 地磅306 电动三轮车406 无线采集器506 碎纸机207 电子台秤307 货车尾板407 高拍仪507 考勤机208 分拣框…408 摄像头508 办公家具209 打包机409 监视仪509 空调210 手推车410 服务器510 热水器➢流水号:5位流水号00001~99999➢批量验收入库的固定资产每一个都需要分配流水号。

固定资产验收入库时，按编码规则分配和生成条码信息。

条码是该资产在公司内的唯一身份识别编码，不随资产位置转移而变化。

固定资产条码需粘贴在《固定资产标签》上，并在日常的盘点中查缺补漏。

2.5.2财务管理中心负责登记固定资产明细账，固定资产入账及计提折旧。

2.5.3所有固定资产制作统一标签，标签使用耐用材料或专用标牌并将其固定或粘贴在固定资产的明显部位。

2.5.4对于特殊情况下不易粘贴标签的固定资产，应考虑其它的办法在明显部位标识编号。

2.5.5对于由若干独立系统组成的加工中心或成套设备，固定资产编号和标签应当使用总号分项办法编号和制作标签。

以防止成套设备被不恰当地拆分使用。

2.5.6综合管理中心对所有固定资产的编号和标签状况进行检查，发现标签脱落或磨损严重时，应立即更换或重新制作。

2.5.7固定资产的技术文件和资料的原件在档案室统一存档。

固定资产的保管责任原则上落实到固定资产使用部门或个人，各职能部门负责人对本部门的固定资产负安全保管责任，具体参见2.3.3.1。

2.5.8综合管理中心根据实际情况对大宗固定资产(车辆)进行投保。

投保时由综合管理中心提出申请，经财务管理中心及总经理审批后，办理投保手续。

2.5.9大额的固定资产投保应考虑使用招标程序。

2.5.10已投保的固定资产因增减、转移及处置等原因而发生变动时，综合管理中心提出变更申请，经财务管理中心及总经理审批后办理投保转移、解除等相关保险手续。

2.5.11未经批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。

使用过程中出现问题应及时通知综合管理中心进行处理。

2.5.12员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由综合管理中心按固定资产台账明细清点，变更台账并及时通知财务管理中心。

固定资产使用者在使用过程中产生丢失和损坏的，不能使用的，应及时报综合管理部，其根据实际情况进行判断。

对损坏或短缺者按价赔偿，综合管理中心应及时协调财务部进行帐务处理。

2.6固定资产的维修2.6.1凡是5万元以上的维修，必须有详细的可行性研究报告，并报总经理或执行总裁或总裁审批，具体权限参见2.2.2。

2.6.2综合管理中心负责制定科学合理的预防性维修计划，预防性维修计划经总经理批准后由维修部门负责执行。

2.6.3固定资产原则上应当由内部维修人员进行维修，其中信息技术部管理的关固定资产由信息技术部负责维修。

外包维修或送外维修必须事先在预防性维修计划中予以说明。

2.6.4根据预防性维修计划要求需外聘专业维修人员或外包维修业务时，应当由使用部门填写《固定资产维修申请单》，部门负责人审核后，报总经理或执行总裁或总裁审批（具体权限参见2.2.2），由综合管理中心执行。

采购维修用材料和零部件应当按采购管理程序进行。

原则上，应聘用原设备制造企业指定的特约维修单位维修人员进行维修。

如需聘用非特约维修单位进行维修时，应当陈述理由经总经理批准后方可聘用维修。

2.6.5需外送维修计算机前，必须由信息技术部人员先将硬盘撤除或制作备份资料后格式化清除储存资料数据后方可送出。

2.6.6综合管理中心负责对固定资产维修所耗费各项费用进行详细的登记记录。

财务管理中心负责建立固定资产维修费科目进行会计核算。

2.6.7对固定资产进行内部拆拼维修时，应根据被拆拼设备的金额情况向总经理提出申请，申请被批准后由综合管理中心实施拆拼。

2.6.8财务管理中心应当依据使用部门提出的拆拼申请和维修检验报告，对拆拼维修后的固定资产价值进行重新估价并作账面调整。

2.7固定资产的内部转移2.7.1固定资产发生拆拼或内部转移时，使用部门负责填写《固定资产内部转移申请单》，转移申请单经总经理批准后由综合管理中心对固定资产实施拆拼或内部转移。

财务管理中心和综合管理中心根据批准后的转移申请单，及时办理固定资产台账记录更新。

2.8固定资产盘点2.8.1综合管理中心和财务管理中心负责对各部门的资产保管和使用情况进行不定期抽查。