三支付结算业务 结算方式处理
银行会计-3支付结算业务三种支付方式及一卡习题集(含答案)
三种支付方式及一卡习题含答案一．单选题：1．汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（D）会计科目核算。
A.活期存款B.其他应付款C.现金D.应解汇款2．根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ A）。
A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式3．托收承付结算验单付款的承付期为（ A）。
A.3天B.5天C.10天D.接到通知的当天4．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（C）A.商业汇票B.转账支票C.托收承付D.委托收款5.根据支付结算法律制度的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。
如果付款人未在( D )通知银行付款的，视同付款人同意付款。
A.银行发出通知之日起3日内B.银行发出通知的次日起3日内C.付款人接到通知之日起3日内D.付款人接到通知的次日起3日内6．在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（B）结算。
A.托收承付B.委托收款C.银行本票D.汇兑7 .下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（C）。
A.委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称B.办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明C.以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人D.付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款8．个人信用卡的透支额度根据持卡人的信用状况核定，每月一般不得超过（B）元。
A、20000B、50000C、80000D、1000009.受结算起点限制的结算方式是（ C）。
A．信用卡结算 B. 汇兑结算C．托收承付结算 D. 委托收款结算二．多选题：1.支付结算原则包括（ABD）A 谁的钱进谁的账，由谁支配B 银行不予垫付C 遵守结算纪律D 恪守信用、履约付款E 不得拖欠货款2.办理托收承付结算的款项，必须是（AC ）。
银行业务中的支付结算和清算流程详解
银行业务中的支付结算和清算流程详解一、支付结算流程支付结算是指银行通过电子系统或其他方式，将资金从一个账户转移到另一个账户的过程。
在银行业务中，支付结算流程分为以下几个步骤：1. 支付指令提交：客户通过网银、手机银行或柜面等渠道提交支付指令，包括转账、缴费、消费等。
指令中包含转出账户、转入账户、金额、目的地等信息。
2. 银行处理：银行系统收到支付指令后，会进行验证和审核，确定支付指令的有效性和合规性。
如果验证通过，银行系统会记录该笔支付指令，并按照要求进行后续处理。
3. 资金扣划：银行根据支付指令的内容，在付款方账户上扣除相应的资金金额，并记录账户余额的变化。
4. 资金划拨：银行将被支付方的账户添加相应的资金金额，并记录账户余额的变化。
5. 系统更新和通知：支付结算完成后，银行系统会更新相关账户的余额信息，并向付款方和收款方发送交易通知，告知支付结果和交易详情。
6. 对账核对：银行会进行内部对账核对，确保支付结算流程的准确性和完整性。
如有异常情况或差错发生，银行会及时进行调整和处理。
7. 结算完成：当支付结算流程全部完成，资金已成功划拨到收款方账户后，该支付指令的结算过程算作完成。
二、清算流程清算是指在银行间、市场间或其他机构之间进行资金交收和头寸调整的过程。
银行业务中的清算流程可以分为以下几个步骤：1. 数据准备：银行根据一定的时间周期，对待清算的交易数据进行准备和整理。
包括交易金额、交易时间、交易方向等。
2. 净额计算：银行根据准备好的交易数据，计算清算净额，即支付方向的汇总金额。
例如，某银行在某个时间周期内收到的所有转入指令总和为1000万元，转出指令总和为800万元，净额计算结果为200万元。
3. 资金准备：银行根据净额计算结果，准备相应的资金用于清算。
资金来源可以是银行自有资金、央行提供的同业拆借款等。
4. 清算机构处理：银行将准备好的清算数据和资金信息提交给相关的清算机构，由清算机构进行结算和清算管理。
支付结算业务的会计处理
支付结算业务的会计处理其次，支付结算业务的会计处理涉及到多个科目的操作。
在收款过程中，会计人员需要对收到的支付工具进行核对和验收，并将收款金额与对应科目进行关联。
常见的收款科目包括应收账款、预收账款、其他应收款等。
对于付款过程而言，会计人员需要记录和入账付款信息，并将付款金额与对应科目进行关联。
常见的付款科目包括应付账款、预付账款、其他应付款等。
通过对不同科目进行准确的记录和入账，可以帮助企业及时了解和掌握支付结算业务的动态，为企业管理和决策提供重要的参考。
最后，支付结算业务的会计处理需要与其他会计科目进行结合。
在企业的财务报表中，支付结算业务一般与营业收入、营业成本、应收/应付账款等科目相互关联。
其中，营业收入是指企业通过销售商品或提供劳务所获得的经济利益的总和，营业成本是指企业为获得该经济利益所支出的资源的总和。
通过将支付结算业务与营业收入、营业成本等科目进行结合，可以帮助企业及时了解和掌握营业收入和营业成本的实际情况，为企业管理和决策提供重要的依据。
综上所述，支付结算业务的会计处理对于企业的管理和决策具有重要的意义。
通过准确记录和入账支付结算信息，可以帮助企业及时了解和掌握支付结算业务的动态，为企业管理和决策提供重要的参考。
因此，在进行支付结算业务的会计处理时，企业需要根据实际情况设立专门的会计流程，并严格遵守相关财务制度和政策，以确保会计处理的准确性和及时性。
只有这样，企业才能在市场竞争中获得更大的优势，并实现可持续发展的目标。
支付结算业务的会计处理是企业日常经营活动中非常重要的环节，它直接影响到企业的财务状况和经营效益，对企业的管理和决策具有重大意义。
本文将继续阐述支付结算业务的会计处理，并分析其对企业的影响。
首先，支付结算业务的会计处理需要根据不同的支付工具和交易方式进行分类。
常见的支付工具包括现金、银行存款、支票、电汇、信用卡、借记卡等。
不同的支付工具和交易方式会产生不同的会计处理方法和程序。
银行三种结算方式的核算 教学PPT课件
②需要分次转账支取的：
借：应解汇款——收款人户 贷：吸收存款—活期存款—收款人户 或 存中央银行存款 或 清算资金往来
（一）委托收款的概念和适用范围
1、概念: 委托收款是收款人凭已承兑的商业汇票、存单、
债券等债务证明委托银行向付款人收取款项的结 算方式。 2、适用范围
（1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无金额限制，确定结算金额，须全额收款
①办理付款的处理。付款人在承付期内，未向 银行表示拒绝付款，且付款人账户有足够资金 支付全部款项的，付款人开户行应在承付期满 的次日上午营业开始时，办理转账：
借：吸收存款—活期存款—付款人户 贷：清算资金往来 或 同城票据清算 或 存放中央银行款项
②拒绝付款的处理。付款人在承付期内提出拒付
时，应填制四联“拒绝付款理由书”，连同拒付 证明、托收凭证及所附单证送交开户行。
6.付款人在承付期满日银行营业终了时，如无 足够资金支付货款，其不足部分，即为逾期付款。 付款人开户行对逾期支付的款项，应当根据逾期 付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期 付款赔偿金。
7.付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负 责进行扣款的期限为 3个月(从承付期满日算起)。 期满时，付款人仍无足够资金支付尚未付清的欠 款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证在 2天内退回银行。
借：清算资金往来 或 同城票据清算 或 存放中央银行款项
贷：吸收存款—活期存款—收款人户
（2）拒绝付款的处理手续。收款人开户行收到 付款人开户行寄来的拒绝付款理由书和托收凭 证时，经核对无误后退给还收款人。
（1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算 （2）异地 （3）开户客户 （4）结算金额起点l万元。新华书店系统为1千元。
支付结算业务-结算方式
在支付结算业务中，结算方式是实现资金转移和支付的重 要手段。
结算方式的分类
根据结算的性质和特点，结算方式可以分为现金结算和非现金结算。
现金结算是指直接使用现金进行支付，而非现金结算则是通过银行转账或其他电子支付方式完成支付 。
结算业务的发展。
面临的挑战与对策建议
技术安全问题
数字化、智能化的转型过程中，支付结算业务将面临更多的技术安全挑战，如数据泄露、 网络攻击等问题。对策建议：加强技术安全防护，提高数据加密和备份能力，建立完善的 安全管理体系。
监管政策变化
随着支付结算业务的快速发展，监管政策也将不断调整变化，对业务发展带来一定的影响 。对策建议：深入理解监管政策，积极响应合规要求，加强与监管部门的沟通与合作。
06
未来结算业务的发展趋势 与挑战
未来发展趋势
数字化转型
01
随着互联网技术和移动支付的快速发展，支付结算业务将逐渐
向数字化转型，实现线上化、移动化、云端化。
智能化升级
02
利用大数据、人工智能等技术，实现支付结算的智能化升级，
提高支付效率、降低成本、提升用户体验。
跨境支付需求增长
03
随着全球化的发展，跨境支付需求将不断增加，推动跨境支付
通过货币兑换机构进行不同货币之间的兑换，适 用于需要兑换货币进行结算的情况。
05
结算业务的风险及防范措 施
结算业务的风险
操作风险
操作不当或系统故障可能导致结算错误或延迟，给客户和银行 带来损失。
欺诈风险
不法分子可能利用虚假交易、恶意攻击等方式进行欺诈，对支 付结算业务的安全性构成威胁。
银行支付结算业务常识
2、银行应要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，通过身份证联网信息核查系统进行核对并登 记其身份基本信息；授权他人办理的，银行应采取合理方式确认代理关系的存在（联系被代理人进行核实， 并留存电话记录等联系资料），应当核对代理人的有效身份证件或者身份证明文件，登记代理人的姓名、 联系方式、身份证件或者身份证明文件的种类、号码。
定期贷记业务（跨行代发）、普通借记业务（委托收 款或托收承付）、定期借记业务（跨行代收） (3)支票截留业务 :实现了支票的全国通用。 (4)跨行个人通存通兑:须与开户行签订协议，实时入账,没 有提供当日柜台冲销、补正交易 (5)银行本票:实现了省内本票通用
银行结算账户管理办法
单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。按用 途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账 户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结算账户纳入单
银行支付结算业务常识
业务指导科 李书云
支付结算业务概述
支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算
和转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。
支付结算业务系统
全国农信银业务系统（ 10位行号，跨省业务）
(1)汇兑： (2)银行汇票：社本部可解付 (3)个人通存通兑：日取限额20万元
三支付结算业务结算方式处理
项目三支付结算——结算方式处理一、单项选择题1.承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。
A.5日内B.3日内C.10日内D.15日内2.汇兑汇出时贷方记（）。
A．活期存款B．定期存款C．清算资金往来 D．存放中央银行款项3.银行办理支付结算，应坚持（）。
A．五个不准B．七个不准C．十个不准D．12个不准4.托收承付结算的金额起点为（）。
A．100元B．500元 C．2 000元 D．10 000元5.托收承付中，验单付款的承付期为（）。
A．3天 B．7天 C．10天D．1个月6.托收承付中，验货付款的承付期为（）。
A．3天B．7天C．10天 D．1个月7.银行是支付结算的（）。
A．收付主体B．中介机构C．发起者D．垫款人8.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。
A 托收承付只能用于异地结算B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D 托收承付结算起点为10000元9.承兑是（）的特有行为。
A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票10.下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）A 中国人民银行总行B 中国银行总行C 国家政策性银行D 商业银行总行11.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是（）。
A 只适于同城使用B 只适于异地使用C 同城或异地都能使用D 只能使用邮寄划回方式12．汇兑的汇出行收到汇款人向银行交纳的现金汇款时，借方记入现金，贷方应记入（）A活期存款 B联行往来 C应解汇款 D金融机构往来收入13．对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（）账户进行核算。
A活期存款 B应解汇款 C汇出汇款 D保证金14.对填明“现金”字样的汇兑凭证，现金字样应填写在( )。
A．现金栏B．汇款金额大写栏C．附注栏D．汇款金额小写栏15.符合使用汇兑这种结算方式的有（）。
支付结算概述及流程
——不得附条件承兑 ——不得部分承兑或改变汇票文义
（三）票据行为
4、保证 ? 概念：保证是指票据债务人以外的他人，为票据的某个特定债务
人履行票据债务提供担保而在票据上所为的票据行为。票据的保 证适用于汇票和本票。 ? 效力：增加了票据的可靠性，保证生效后，保证人即成为票据上 的债务人，向被保证人的一切后手承担保证责任。保证人清偿票 款后，可对被保证人及其前手行使追索权。 ? 工作：一是记载：“保证”字样、保证人签章、保证人名称住所、 被保证人名称、日期。
（一）委托收款的概念和适用范围 1、概念: 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 2、适用范围 （1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无金额限制，确定的结算金额，必须全额收款
（二）结算流程
收款人
①⑥ 委收 托妥 收入 款帐
委托行
②寄发单证 ⑤往来划款
②被追索人清偿票款后，与持票人享有同一权利， 可向其前手行使追索权。
二、支票业务的核算
（一）支票的概念、种类及适用范围 1、概念： 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无
条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、种类
支票可分为现金支票、转账支票和普通支票。 3、适用范围 （1）付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户行委
付款人 ③④ 通承 知付 付款 款 付款人开户行
三、托收承付结算
（一）托收承付的概念和适用范围 1、概念: 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异
地 付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方 式。
2、适用范围 （1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算 （2）异地 （3）开户客户 （4）结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系统每笔 的金额起点为1000元。（三）本票结算流程源自申请人①②
第五章支付结算业务的处理
立账户 5、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 6、不准改变对企事业单位和个人违法结算纪律的制裁； 7、不准受理无理拒付、不扣或少扣滞纳金； 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。
2、银行汇票的基本规定
票面内容必须完整，缺一无效； 出票和付款，限于央行和各参加“全国联行往来” 的商业银行； 提示付款期1个月； 提示付款时，须同时提交汇票和解讫通知； 背书不可超过实际结算金额。
支票上印有“现金”字样的为现金支票，只能用于支取现 金；
支票上印有“转账”字样的为转账支票，只能用于转账； 未印有“现金” 或“转账”字样的为普通支票，用于支
取现金或转账。 转账支票可以背书转让，但仅限于同城，现金支票不可背
书转让。
2、支票结算的流程
A、收款人持票办理结算（收款行受理支票）
三、银行本票的核算
是出票银行签发的，承诺其在见票时无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票 据。
1．银行本票结算的特点
（1）信用度高 （2）流通性强 （3）使用灵活 （4）只能用于同城
2.银行本票结算的基本规定
用于同城结算的各种款项；可以用于转账或现金支付； 银行本票可以分为定额和不定额两种，定额本票的面额分 为1000，5000，10000，50000四种； 提示付款期限最长不得超过2个月，超期不付款； 出票人仅限于在央行开立清算户、参加票据交换、内部管 理健全并经当地央行批准办理银行本票业务的金融机构； 申请人因超期或其他原因退款时，提交证明可退款 本票丧失，失票人可提交权利证明请求退款； 需载明各种事项，缺一无效。
支付结算业务介绍及操作流程
支付结算业务介绍及操作流程一、基本规定1、坚持恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账，不垫款的结算原则。
2、所有结算业务需要换人复核，20万元以上（含20万元）需三级柜员授权,超过100万元(含100万元)除需本网点三级柜员授权以外,还需以传真方式通知清算中心授权方可发送。
3、所有支付业务操作人员实行记账、复核制，记账柜员、复核柜员、授权柜员三人临柜，柜员不得混岗、兼岗。
二、业务处理1、凭证的使用（1）大额支付来账凭证的打印使用的凭证为支付系统专用凭证。
（2）小额支付来账凭证的打印使用的凭证为小额支付系统专用凭证。
2、大额支付业务单位和个人的各种款项在规定金额起点以上或规定金额起点以下的紧急的跨行贷记支付业务，均可通过该交易办理资金汇划业务，业务类型为贷记业务。
（1）往账业务：A、普通汇兑,操作如下：结算业务→大额支付→大额业务→汇兑/委托/托收/国库汇款→换人复核→打印记账凭证B、滞留业务由于系统、网络通讯故障或超过100万元(含100万元)以上支付业务未通过中心授权处理等异常情况导致支付业务在“业务截止”前未向发报中心发送的，造成滞留在前臵机MBFE内的业务（有两种处理方法）,操作如下：①滞留业务重发结算业务→大额支付→查询业务→支付业务查询,选“大额往账”中“处理状态”字段中有“滞留”字样的业务结算业务→大额支付→大额业务→滞留业务重发②滞留业务手工入账结算业务→大额支付→查询业务→支付业务查询,选“大额往账”中“处理状态”字段中有“滞留”字样的业务结算业务→大额支付→大额业务→滞留业务手工入账（入客户账）C、待确认业务往账当日处理步骤：①如该往账业务为同一日期、同一金额、同一收款人,且不属于重复往账业务，操作如下:结算业务→大额支付→查询业务→支付业务查询,选“大额往账”中“处理状态”字段中有“待确认”字样的业务结算业务→大额支付→大额业务→待确认业务发送②如该往账业务为同一日期、同一金额、同一收款人且该业务确属大额重复往账业务，次日可做滞留业务手工入账处理，操作如下：结算业务→大额支付→查询业务→支付业务查询,选“大额往账”中“处理状态”字段中有“待确认”字样的业务结算业务→大额支付→大额业务→滞留业务手工入账（入客户账）将该业务重新发送,不再计收结算手续费（2）来账业务：A、账号、户名全部相符来账业务，系统自动记入客户账，操作员直接打印来账报单即可,操作如下：结算业务→大额支付→大额业务→打印处理→“来账凭证打印”B、账号、户名有一项不符的来账业务,系统自动将该来账挂入2431应解汇款账户,操作员可直接打印来账报单,取相关信息进行挂账业务手工入账，操作如下：结算业务→大额支付→大额业务→挂账业务手工入账C、账号相符、户名全部不相符的来账业务，系统自动挂在接收行（网点）2431应解汇款,操作如下：结算业务→大额支付→大额业务→退汇支付3、小额支付业务适用于接收行为跨行的结算业务，业务类型为贷记业务和借记业务两种。
支付结算业务的处理
案例三
跨境支付结算
是指不同国家或地区之间的货币交换和清算，涉及到汇率转换、支付安全等问题。
解决方案
为解决跨境支付结算问题，目前国际上通用的解决方案包括代理行模式、清算所模式和环 球银行间金融电信协会（SWIFT）模式等。这些模式均能够实现跨境支付的安全、高效和 低成本。
发展机遇
随着全球经济一体化的深入发展，跨境支付结算的需求越来越大，这也为相关行业带来了 发展机遇。未来，跨境支付结算将朝着更加便捷、安全、低成本的方向发展，同时也会涌 现出更多的创新业务模式和技术应用。
04
支付结算业务的风险及防 范
支付安全问题
安全认证
确保用户在进行支付时使用安 全认证，如SSL证书、加密技 术等，保障数据传输的安全性
。
风险监测
建立支付风险监测系统，实时监 控支付过程中的异常行为，及时 发现并处理安全问题。
账户保护
强化对用户账户的保护，如双重认 证、限制异常登录等，以防止账户 被盗用。
反欺诈技术
规则引擎
通过构建规则引擎，识别恶意 行为和欺诈交易，防止欺诈行
为。
机器学习
利用机器学习技术对交易数据 进行建模分析，及时发现异常
交易和欺诈行为。
风险名单
建立风险名单库，对高风险交 易进行实时拦截和风险预警。
风险管理体系
制度建设
01
制定完善的支付结算业务管理制度，规范业务操作流程，降低
操作风险。
线下支付流程
总结词
简单直接，快速完成，使用广泛。
详细描述
线下支付流程主要包括直接支付和刷卡支付两种方式。直接支付即现金支付，刷 卡支付则是通过银行卡或其他支付媒介完成支付。线下支付具有简单、直接、快 速的特点，广泛应用于实体店交易。
支付结算业务的核算
支付结算业务的核算一、支付结算业务的定义和功能支付结算业务是指市场主体之间进行交易时候，借助金融机构和支付工具进行的资金结算。
它通过支付工具的运用和金融机构的服务，将交易的货币资金从买方转移到卖方，完成交易的结算过程。
它是市场经济中必不可少的一环，具有以下几个功能：1. 促进交易的进行：支付结算业务提供便捷的资金转移方式和支付工具，使得市场主体可以迅速地完成交易，加快了交易的进行速度。
2. 实现资金的集中使用：支付结算业务通过集中使用资金，使得资金得以更加高效地流转，增强了市场的流动性。
3. 降低交易成本：支付结算业务提供了各种支付工具和服务，使得交易的成本得到降低，便利了市场主体的经营活动。
4. 提高交易安全性：支付结算业务通过合法合规的运作方式和支付工具的安全技术，保障了交易的安全性，降低了各种交易风险。
二、支付结算业务的核算方法支付结算业务的核算主要包括以下几个方面：1. 收付款凭证的登记：在支付结算业务中，收款凭证和付款凭证是最基本的核算凭证。
因此，要做好支付结算业务的核算，首先要进行收付款凭证的登记，包括收款凭证和付款凭证的编号、日期、金额、对方单位等信息的记录和整理。
2. 费用的统计和核算：支付结算业务中，还涉及到一些费用的产生，比如手续费、印花税等。
对这些费用的产生进行统计和核算，可以帮助企业了解支付结算业务的成本，从而对业务的收入和支出进行合理的核算。
3. 费用的分配：支付结算业务往往涉及到多个部门或单位之间的资金结算，因此，要对支付结算业务产生的费用进行合理的分配。
这可以通过费用分摊和费用分配的方式来实现。
4. 资金的结余和核算：支付结算业务完成后，有时会产生一些资金的结余。
对这些资金进行核算，包括结余的金额、用途、存储方式等信息的登记和核算。
三、支付结算业务的影响支付结算业务在市场经济中具有重要的影响，主要体现在以下几个方面：1. 促进经济发展：支付结算业务的发展促进了市场主体之间的交易，加快了货币的流通速度，推动了经济的发展。
银行业务中的支付结算和清算流程详解
银行业务中的支付结算和清算流程详解在银行业务中，支付结算和清算是至关重要的环节。
支付结算涉及到客户向银行发起支付请求，并由银行完成相应的资金交割和账务处理，而清算则是指各参与方通过相互结算和清理的方式，最终实现资金的兑付和结算。
在支付结算中，流程如下所示：1. 客户发起支付请求：客户通过各种渠道（例如网上银行、手机银行、ATM等）发起支付请求，包括转账、缴费、购物等各种形式。
2. 支付系统处理：一旦支付请求进入银行的支付系统，银行将根据交易的要求进行处理。
系统会校验支付请求的合法性、账户余额是否充足以及其他风险控制措施。
3. 资金交割：如果支付请求通过了系统的校验，银行将从付款人账户中划扣相应款项，同时将款项划入收款人账户。
这一过程通常涉及核心支付业务系统、银行间清算系统和人民银行的结算系统等。
4. 账务处理：银行在完成资金交割后，需要进行相应的账务处理，包括更新账户余额、生成交易凭证、更新交易流水等。
5. 支付结算完成通知：一旦支付结算完成，银行会向付款人和收款人发送相应的支付结果通知，以便双方了解交易的最终结果。
支付结算流程的目的是确保资金的安全、准确和及时处理，同时为客户提供便捷的支付服务。
银行在这个过程中承担着重要的角色，需要保证系统的安全性、可靠性和高效性，以满足客户的需求。
支付结算的实施取决于各种因素，包括支付渠道的选择、支付额度的限制以及支付系统的技术能力等。
银行需要根据实际情况制定相应的政策和措施，以确保支付结算的平稳进行。
而在清算方面，银行业务的清算流程如下：1. 交易数据汇总：银行根据一段时间内的交易记录，对交易数据进行汇总。
2. 清算准备：银行根据交易数据，对各参与方的应收款项和应付款项进行计算，并准备好结算资金。
3. 清算支付：根据计算结果，银行将结算资金支付给各参与方。
这一过程通常通过银行间清算系统进行操作。
4. 清算确认：参与方收到款项后，需要进行清算确认，确认款项的到账情况无误。
项目三支付结算--结算方式.
商业银行会计实务制作：赵丽梅辽宁金融职业学院金融系商业银行会计实务教学项目三支付结算－－结算方式处理学习任务一汇兑业务处理学习任务二委托收款业务处理学习任务三托收承付业务处理教学项目三支付结算－结算方式处教学项目三支付结算－－结算方式处理【知识目标】◆支付结算中结算方式的有关业务规定◆汇兑业务的基本规定◆委托收款的基本规定◆托收承付的基本规定【技能目标】◆能够熟悉支付结算中结算方式的有关业务规定◆能够熟悉汇兑业务的活动流程和相关处理手续◆能够熟悉委托收款的活动流程和相关处理手续◆能够熟悉托收承付的活动流程和相关处理手续教学项目三支付结算－结算方式处学习任务一汇兑业务处理教学活动：汇兑业务的汇出与汇入的处理【活动目标】熟悉汇兑业务中使用凭证的格式，掌握其具体的填写要求；熟悉汇兑业务中汇出款项与汇入款项的基本规定，能按汇兑业务活动流程正确进行汇出汇款业务与汇入款项业务各环节的操作处理；了解退汇业务环节的处理手续。
【知识准备】一、汇兑的基本规定二、汇兑业务的核算手续教学项目三支付结算－结算方式处汇款单位（购货单位）收款单位（销货单位）汇出行汇入行123汇兑业务核算流程图申请汇款寄交凭证收妥入账教学项目三支付结算－结算方式处【教学活动1】汇出行汇出款项一、活动目标：掌握汇兑汇出业务的活动流程与基本要领，能按汇兑汇出业务活动流程进行汇出业务的操作处理。
二、知识准备教学项目三支付结算－结算方式处三、经典案例2012年6月22日模拟银行辽金支行开户单位黎明电器有限公司（8310120101028）来行申请将500 000.00元货款汇给在模拟银行厦门站前支行开户的厦门华府公司(8360120105033)。
模拟银行辽金支行工作人员按规定为其办理汇款手续。
教活动步骤1．业务受理与凭证审核学项目三支付结算－结算方式处教学项目三支付结算－结算方式处活动步骤2．汇款交易处理。
1．转账汇款的。
会计分录为：借：活期存款——黎明电器有限公司 500 000.00 贷：清算资金往来 500 000.002．现金汇款。
支付结算方式处理方法
四、支付结算种类
现行银行支付结算的种类有：
支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、 信用卡 、 汇兑、托收承付和委托收款 。
7
第二节 汇兑
一、概念与基本规定 二、汇出行的处理 三、汇入行的处理 四、退汇的处理
8
一、概念及基本规定
（一 ）概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
付 全称
款 账号
人 地址
开户行
金 人民币
额 （大写）
收 全称
联
款 账号
收
人 地址
开户行
款
亿 千百十 万千百 十元角分 人
开
款项内容
托收凭据名称
附寄单证张数
户
商品发运情况
合同名称号码
行
备注：
作
收款人开户行 上列款项随附有关债务证明，请予办理。
贷
收到日期
方
年月日
收款人盖章 复核：
记账： 凭
计算承付期
验单付款的承付期限为3天，从银行发出 承付 通知的次日算起(中间遇节假日顺延)
收款行
付款行
第三、四联拒付理由书+托收4、5+收款依据
发出委收登记本
第三联拒付理由书+托2备查
收到委收登记本
第二联拒付理由书+托3备查
托收承付 结算 全部 拒绝付款理由书（借方凭证）2
委托收款
部分
拒付日期 年
付 全称
款 账号
人 开户行
托收
拒付
月日
原托收号码： 此
收 全称
联
款 账号
银
人 开户行
行
部分付 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 作
银行会计3支付结算业务核算之三种支付方式及一卡(同时上传有配套教案及含答案解析习题)
借：信用卡存款——持卡人户
贷：**存款——特约商户户
手续费及佣金收入
(下同)
２、发卡行为同城跨系统行的处理：
借：存放中央银行款项
３、发卡行为异地同系统银行的处理：
借：联行科目（或存放系统款项）
四、信用卡
分录题
李明持现金5000元向工商银行申请办理信 用卡，含信用卡年费40元，请编制会计分录。 某日李明在异地商场购物，用信用卡支付850 元，则特约单位开户行及李明信用卡发卡行的 会计分录是？
本章小结
汇兑、托收承付、 委托收款及信用卡
概念 基本规定 处理手续
一、汇兑结算
汇兑的概念 流程图
一、汇兑结算
汇兑的基本规定
适用范围、分类、退汇
选择题
汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，
汇入行收到汇款时使用（ ）会计科目核算。
A.活期存款
B.其他应付款
C.现金
D.应解汇款
答案：Ｄ
一、汇兑结算
可逾期三个月 收日万分之五罚款
无逾期
逾期利率 万分之五
五、综合练习
下列各种结算方式，适用于同城的有（ ABDF ）
A支票
B银行本票
C银行汇票
D商业汇票 E汇兑
F信用卡
在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双 方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经 开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用 （ B ）结算。
处理手续
付款行
借： **存款－付款人户 贷：存放央行款项 或贷：联行往账
收款行
借：联行来账 贷： **存款－收款人户
二、托收承付结算
分录题
工商银行嘉兴市支行收到工行海南支行寄 来异地托收承付凭证一张，金额20万元，6月 18日承付期满，因付款单位五芳斋公司账户资 金余额不足，6月19日只能支付10万元，6月 24支付6万元，6月30日才全部付清，计算赔偿 金并作出工商银行嘉兴市支行相关账务处理。
4《支付结算业务1(3大结算方式)及联行往来》
委托收款凭证第二联，备注栏注明“拒绝付款”字样； 销记发出委托收款凭证登记簿； 委托收款凭证及有关债务证明和拒付理由书退给收款人； 收款人在第三联拒付理由书上签收后； 收款人开户行将拒付理由书同委托收款凭证保管备查；
例1-1：工商银行白城支行收到郑州支行寄来部 分拒绝付款理由书一份，系郑州商厦拒付无线 电厂货款120000元，同时并收到联行邮划贷方 报单及有关凭证，承付货款60000元，经审查 无误后，予以入帐。
借：联行来账－郑州支行 60000 贷：活期存款－无线电厂 60000
其余部分款项执行拒绝付款操作；
例1-2：收到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷 方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾 期承付的无线电厂托收的货款88000元，逾期 6天的赔偿金264元，经审无误，予以入帐。
借：联行来账－杭州支行
88264
银行不垫款------先收后付，收妥抵用。 旨在划清银行资金和存款人资金的界 限，保证银行资金安全。
结算业务核算的特点
处理方法，同会计处理手续完全一致------
-从凭证的审查，到账务的划转，都属于会 计核算范围。
凭证格式由银行统一制定------选用银行统
一制定的适当的结算方式和专用凭证。结算 凭证基本都有四联，使有关各方记账的依据 一致，不易发生差错，即使发生差错，也易 于查对。
第四章 支付结算业务的核算
第一节 第二节 第三节 第四节
支付结算概述 三种结算方式的核算 银行卡业务的核算 票据业务的核算(期中)
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律与责任 四、支付结算的种类 五、办理支付结算业务的基本规定
一、支付结算的概念
支付结算方式处理方法
二、支付结算原则
1．恪守信用，履约付款 2. 谁的钱进谁的帐，由谁支配 3．银行不垫款
为了保证支付结算原则的贯彻实施,同时规定有 严格的支付结算纪律.
三、支付结算纪律
单位和个人“四不准”： 1.不准签发没有资金保证的票据或远
期支票，套取银行信用； 2.不准签发、取得和转让没有真实交
(一)汇款人申请退汇的处理
3.汇入行接到汇出行寄来的退汇通知书 (1)汇款尚未解付，应与收款人联系，索回取款通知
，并以第二联退汇通知书作借方凭证(原第四联信汇凭证 作附件)办理转帐。会计分录为：
借：应解汇款 贷：联行往帐或其他科目
退汇通知书第三联随同联行贷方报单寄原汇出行。
(2)如果该笔汇款已经解付，应在退汇通知书上注明 解付情况和日期后，将第二联减电报溜存，以第三联退汇 通知书通知汇出行。
； 7. 不准违反规定为单位和个人开立帐户； 8. 不准拒绝受理、代理他行正常结算业务； 9. 不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁； 10. 不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。
四、支付结算种类
现行银行支付结算的种类有：
支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、 信用卡 、 汇兑、托收承付和委托收款 。
(二)汇入行主动退汇的处理
1.汇入行 （1）编制凭证 （2）转帐：
借：应解汇款及临时存款 贷：联行往帐或其他科目 （3）处理凭证
(二)汇入行主动退汇的处理
2、原汇出行 (1)接到汇入行寄来的邮划贷方报单和两联特种转帐贷方
传票 (2)以一联特种转帐贷方传票办理转帐，将款项转入原汇
款人帐户 (3)另一联特种转帐贷方传票加盖转讫章作收款通知交给
银行会计之支付结算业务的核算
银行会计之支付结算业务的核算支付结算业务是银行会计中非常重要的一部分，它涉及到银行与客户之间的资金流动。
本文将详细介绍支付结算业务的核算流程和相关核算事项。
一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。
其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。
支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。
二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。
支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。
2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。
审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。
审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。
3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。
登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。
同时，应将支付凭证存档备查。
4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。
资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。
划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。
5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。
主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。
6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。
包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。
同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。
三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。
支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。
在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。
第三章支付结算方式ppt课件
银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划 拨，不承担垫付任何款项的责任。 划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权 和经营权的安全，并促使单位和个人直接对自己的债权债务 负责。
精品课件
银行的支付结算方式
包括
支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 信用卡
精品课件
托收承付 委托收款 汇兑 信用证
收款单位
③ 连②
银 同填
行 支制
退 票进
回 送账
进 存单
账 银将
单 行进
回
账
单
单
收款单位 开户银行
一、支票结算业务
精品课件
精品课件
银行支票的填写 现金支票填写样本
精品课件
第2章 货币资金
第2节 算
银行存款与支付结
精品课件
第2章 货币资金
第2节 银行存款与支付结 算 二、银行的支付结算方式
(一) 支票
第三章 支付结算业务
精品课件
支付结算业务
支付结算 指单位、个人在社会经济活动中使
用票据、信用卡等结算方式进行货币给付及资 金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方 当事人向另一方当事人的转移。
精品课件
(一)支付结算的方式
（1）按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方 式分为： 票据结算方式和非票据结算方式
①票据结算方式：是指通过《票据法》规定的支票、 本票和汇票等工具来清结资金的结算方式。 具体有：支票、银行本票、汇票、商业汇票
②非票据结算方式，是指票据结算方式之外的结算 方式，一般包括 汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡
精品课件
（2）按照使用区域分类，支付结算方式分为： 同城结算和异地结算两种
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项目三支付结算——结算方式处理一、单项选择题1.承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。
A.5日内B.3日内C.10日内D.15日内2.汇兑汇出时贷方记（）。
A．活期存款 B．定期存款 C．清算资金往来 D．存放中央银行款项3.银行办理支付结算，应坚持（）。
A．五个不准 B．七个不准 C．十个不准 D．12个不准4.托收承付结算的金额起点为（）。
A．100元 B．500元 C．2 000元 D．10 000元5.托收承付中，验单付款的承付期为（）。
A．3天 B．7天 C．10天 D．1个月6.托收承付中，验货付款的承付期为（）。
A．3天B．7天C．10天D．1个月7.银行是支付结算的（）。
A．收付主体 B．中介机构 C．发起者 D．垫款人8.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。
A 托收承付只能用于异地结算B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D 托收承付结算起点为10000元9.承兑是（）的特有行为。
A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票10.下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）A 中国人民银行总行B 中国银行总行C 国家政策性银行D 商业银行总行11.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是（）。
A 只适于同城使用B 只适于异地使用C 同城或异地都能使用D 只能使用邮寄划回方式）．汇兑的汇出行收到汇款人向银行交纳的现金汇款时，借方记入现金，贷方应记入（12． D金融机构往来收入联行往来 C应解汇款A活期存款 B ）账户进行核算。
13．对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（保证金 C汇出汇款 D活期存款A B应解汇款。
)14.对填明“现金”字样的汇兑凭证，现金字样应填写在(．汇款金额大写栏 B A．现金栏．汇款金额小写栏DC．附注栏。
）符合使用汇兑这种结算方式的有（15.只适于同城使用A只适于异地使用B同城或异地都能使用C只能使用邮寄方式D二、多项选择题。
）支付结算原则包括（ 1. 银行不垫款由谁支配 B. A.谁的钱进谁的账, 履约付款恪守信用,C .不得坐支现金 D. 。
）银行现行支付结算工具的“三票一卡”是指（ 2. 信用卡本票 D.支票 B.汇票 C.A. 。
） 3.委托收款的适用范围包括（ 10 000以上 D．金额在 B．同城 C．异地 A．个人）。
4.使用托收承付结算方式，应满足的条件有（B．收付双签有购销合同 A．由收款人发起D．银行的开户单位 C．国有企业或经银行同意的企业。
）5.支付结算可分为（．信用卡业务 B A．现金结算结算方式业务 D. C．票据结算）等付款人债务证明办理款项的结算。
6. 委托收款结算适用于单位和个人凭（．股票 B ．已承兑的商业汇票 A 存单 D. C．债券7.支付结算的结算方式包括（）A.支票B.汇兑C.托收承付D.委托收款8.结算凭证可分为（）。
A.托收承付 B．委托收款C.汇兑D. 信用卡9.结算当事人违规处理业务可能承担的责任有（）。
A．票据责任 B．民事责任 C．行政责任 D．刑事责任10.下列可用于异地结算的支付结算工具有（）。
A．支票 B．银行汇票 C．汇兑 D．商业汇票11.根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（）。
A．确定的金额和付款人名称 B．委托收款凭据名称及附寄单证张数 C．收款人名．收款日期D 称和收款人签章．12. 关于票据结算之外的结算方式，下列说法正确的有（）。
A.汇兑分为信汇和电汇两种B.国有企业可以使用托收承付方式C.供销合作社可以使用托收承付方式D. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式13.单位和个人办理支付结算时，必须遵守以下纪律（）。
A．不准推迟付款，延长付款期限B．不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用C．不准签发．取得和转让没有真实交易和债权．债务的票据，套取银行和他人资金D．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金14.银行办理支付结算时，必须遵守以下纪律（）。
A．不准以任何理由压票．任意退票．截留挪用客户和他行资金B．不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项C．不准受理无理拒付．不扣或少扣滞纳金．罚金D．不准违章签发．承兑．贴票据，套取银行资金15. 根据支付结算制度的有关规定，采用托收承付结算方式的，在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有（）。
A.未经双方事先达成协议，收款人提前交货的B.因收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的C.未按合同规定的到货地址发货的D.货款计算有误的三、判断题（）1.汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。
（）2.在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，并在汇出时存入现金的，可以在汇入银行支取现金。
（）3.未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。
（）4.委托收款结算方式在同城、异地均可使用。
（）5.托收承付结算方式在同城、异地均可使用。
（）6.单位和个人都可以使用委托收款方式。
（）7.托收承付只有符合条件的单位间的结算才能使用。
（）8.委托收款结算方式下，付款人拒付时，银行不审查拒付理由。
（）9.托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款。
（）10.托收承付结算每笔的金额起点为1万元。
（）11.清算资金往来属于资产负债共同类科目。
（）12.委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。
（）13.汇兑汇入时借记清算资金往来。
（）14.委托收款是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
中文大写金额“元”后面可以写而分位不是“0”时，阿拉伯金额数字角位是“0”，15.）（．“零”字，也可以不写“零”字。
（）16.单位在结算凭证上的签章，为该单位的财务专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
（）17. 银行可以在结算之外自行规定附加条件。
（）18．委托收款结算付款人账户不足支付的，其不足部分，即作逾期付款。
（）19．收款人委托银行办理委托收款结算，必须提交经济合同。
（）20. 汇兑包括汇兑汇出和汇兑汇入两个环节。
四、简答题1. 简述支付结算的原则2. 单位在结算凭证上的签章应是怎样的？结算凭证上不能更改的内容是哪些？3.简述同系统银行之间汇兑结算的流程。
4.简述受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程5.简述收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程6.简述委托收款和托收承付的异同点五、业务题习题一练习汇兑业务的核算资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。
经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。
经审查无误后，予以入帐。
3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。
经审查无误后，予以入账。
4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。
经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。
5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。
6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。
经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。
经审查无误后，予以支付。
8． 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。
经审查无误后，予以入账。
习题二习托收承付和委托收款结算业务的核算资料工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：1. 1日，开户单位雨燕公司来行申请办理托收承付，付款人为青岛工行站前支行开户的海韵公司，金额10万元。
7天后，该款项划回。
银行工作人员按规定为其办理托收承付收款手续。
2．3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后通知付款人。
7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行。
3．9日，接到工商银行桂林支行寄来的委托收款凭证，收款人为工商银行桂林支行开户的长青集团公司，金额50万元，系向本行办理银行承兑汇票到期托收，银行承兑汇票出票人为本行开户的联发有限公司，经办人员凭证审核无误，予以处理。
4．11日，接到工商银行四平支行寄来的委托收款凭证，收款人为工商银行四平支行开户的千山公司，金额80万元，系向本行办理商业承兑汇票到期托收，商业承兑汇票出票人为本行开户的怡和有限公司，经办人员凭证审核无误，予以处理。
5.17日，开户单位西子有限公司4天前来行申请向武汉工行站前支行开户的黄鹤公司办理委托收款60万元，今日划回，工作人员按规定为其办理入账手续。
一、单项选择题题次 1 2 345 6 7 8910 11 12 13 14 15C答案 D C BD CACCACCBBB二、多项选择题题次 12345678910 11 12 13 14 15答案ABD ABCD BC ABCD AC ACD BCD ABC ABCD BCD ABC ABCD BCD ABCD ABCD 三、判断题题次 12345678910 11 12 13 14 15×√√√××√√√√√√√××答案题次16 17 18 19 20 √×√××答案四、简答题．1. 简述支付结算的原则答：支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守行为准则。
支付结算的三项原则是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。
2. 单位在结算凭证上的签章应是怎样的？结算凭证上不能更改的内容是哪些？答：单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章或者盖章。