支付结算业务---结算方式处理
支付结算业务
• 在银行开立基本存款帐户或临时存款帐户的客户，需要支用工 资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取 现金。
•
在银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对
符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款
项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票
只能用于支取现金。现金支票只能在出票人开户银行支取现金。
支付结算业务
托收承付
• 托收承付是指收款人根据购销合同发货后 委托银行向异地的付款人收取款项，由付 款人向银行承认付款的结算方式。
• 托收承付只有异地托收承付方式。
支付结算业务
托收承付结算
支付结算业务
委托收款
• 委托收款结算是收款人向银行提供收款依据， 委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
支付结算业务
银行承兑汇票
支付结算业务
银行本票
• 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。
• 银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本
票和定额银行本票两种。
•
不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，
签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金
支付结算业务
商业承兑汇票
• 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可 以由收款人签发交由付款人承兑。
• 商业汇票的付款人为承兑人。 • 商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐
户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的 委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金 来源。
支付结算业务
支票
• 由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银 行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据。
支付结算业务的概述
支付结算的纪律
主要依据1997年10月1日开始实施的《票据 法》、《票据管理实施办法》以及1997年 12月12日开始实施的《支付结算办法》 对单位和个人的结算纪律
银行的结算纪律
对单位和个人的结算纪律
1、不准套取银行信用、签发空头支票 或印章与预留银行印鉴不符的支票、 远期支票以及没有资金保证的票据。 2、不准无理拒付、任意占用他人资金 3、不准违反规定开立和使用账户 4、不准签发、取得和转让没有真实交 易和债权债务的票据。
转账支票的会计核算
1、出票人和持票人在同一行开户的核 算 银行对支票的真实性和合理性进行审核， 审核无误后，做会计分录： 借：**存款——出票人户 贷：**存款—持票人户
2、出票人、持票人不在同一行开户的核算。 持票人开户银行的会计处理： 借：存放中央银行的款项——备用金 贷：**存款—持票人户 出票人开户行的会计处理 借：**存款——出票人户 贷：存放中央银行的款项——备用金 如属于空头支票，出票行应对出票人处以罚金 借：**存款—出票人户 贷：营业外收入—结算罚款收入户
7、不准超额占用联行汇差资金，转嫁资 金矛盾 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款 项和清算大额银行汇票资金。 9、不准签发空头银行汇票、银行本票和 办理空头汇款 10、不准无理拒绝支付应由银行支付的 票据款项
案例
成都市华美公司2006年12月1日在成都市建 设银行开立基本存款户用于办理支付结算业 务，2007年3月1日委托银行办理托收承付 业务，货物已发出，单据已交银行，对方单 位为绵阳市百货大楼，开户银行为绵阳市农 业银行，绵阳市农业银行收到成都市建设银 行转来的相应单据后，将其转交给绵阳市百 货大楼，并通知其付款，绵阳市百货大楼以 资金紧张为由，拒绝付款，票据被退回，绵 阳市农业银行考虑到长期合作关系，并未对 绵阳市百货大楼做出处罚。华美公司委托绵 阳市农业银行强行扣款，被农业银行拒绝。 2007年4月1日，华美公司改名美好公司， 并未办理银行印鉴更改。2007年5月1日，
银行支付结算业务常识
业务指导科
李书云
支付结算业务概述
支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算 和转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。
准制度，经中国人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、增资验资 需要开立的临时存款账户除外。
备案： 存款人开立一般存款账户，非预算单位开立专用存款账户实行备案制
度，开户银行按规定于开户之日起5个工作日内向人民银行备案。
生效日：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方
可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款 转存开立的一般存款账户除外；存款人在同一银行营业机构撤销银行结算 账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户除外。（核准 类账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）
银行结算账户管理办法
二、个人结算账户开立流程 第一步、核对客户的身份证明文件并登记基本信息。 1、存款人申请开立个人人民币储蓄账户或结算账户，应向银行出具下列证明文件： （1）居住在中国境内的16岁以上的中国公民，出示居民身份证或临时身份证。 （2）中国籍的华侨，出具中国护照。 （3）居住在中国境内的16岁以下公民应由监护人代理开户，出具监护人有效身份证件及使用人的居民身份证或户 口簿。 （4）香港特别行政区、澳门特别行政区居民，出具港澳居民往来内地通行证。 （5）台湾居民，出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。 （6）外国居民，出具护照或外国人永久居民证，或者国家法律及有关文件规定的其他有效证件。 2、银行应要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，通过身份证联网信息核查系统进行核对并登 记其身份基本信息；授权他人办理的，银行应采取合理方式确认代理关系的存在（联系被代理人进行核实， 并留存电话记录等联系资料），应当核对代理人的有效身份证件或者身份证明文件，登记代理人的姓名、 联系方式、身份证件或者身份证明文件的种类、号码。 3、银行须登记个人客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证件或者身份证 明文件的种类、号码和有效期限。客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的经常居住地。 4、通过开立个人人民币结算账户的方式与银行建立业务关系的，银行应与客户签订银行结算账户管理协议，明确 双方在客户身份识别等反洗钱方面的权利与义务。 5、在银行审核个人身份证件时，如果无法判断身份证件的真实性，银行应考虑拒绝为该客户办理相关业务。联网 核查身份证时，客户的姓名、证件号码、照片、有效期及签发机关等要素中一项或多项核对不一致，且能 确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件，银行应拒绝为该客户办理相关业务。 第二步、留存客户及其代理人的有效身份证件、其他身份证明文件的复印件或者影印件。 第三步、审核存款凭证上客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证 件或者身份证明文件的种类、号码和有效期限等要素是否齐全、正确。当场拨打客户联系电话确认。 第四步、注意存款凭证金额与款项应一致，并当客户面在点钞机上点清票面及鉴别真伪。
《银行会计实务》 案例库 支付结算-结算方式处理
案例一：汇款回单不作为款项转入证据案情：2021年11月10日，汇款人张某分委托A银行电汇油款14万至某石油公司账户。
A银行审查无误后，在汇款回单上加盖了“转讫章〞交给了张某。
2021年12月9日石油公司因汇款未收到，拿着该两张汇款回单，要求A银行尽快将款项汇入公司帐上。
银行的答复是要求公司与汇款人联系。
石油公司认为A银行已受理张某的委托，并查实了电汇凭证上的各项内容要素齐全，且加盖了“转讫章〞，银行应无条件汇款。
因此，石油公司以该两张汇款回单为证据，向法院提起诉讼，要求判令银行汇兑电汇款14万元及其利息。
思考：汇款回单能作为款项转入证据吗？案例分析：依据人民银行的?支付结算方法?第174条第二款的规定：“汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
〞因此，石油公司仅以两张汇款回单为依据，要求银行无条件汇款，是没有依据的。
再说，电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系，即委托合同关系。
银行是受汇款人的委托而汇款，汇款回单是银行接受委托后给予汇款人的回证。
依据我国?合同法?第410条规定：委托人或者受托人可以随时解除委托合同。
因此，汇款回单只能证明汇款人与银行之间曾经有过汇款的委托合同关系，而不能证明银行与收款人之间有任何法律关系。
从诉讼主体上分析，银行与收款人石油公司之间没有任何诉讼法律关系；从证据上分析，依据我国“谁主张谁举证〞的举证规那么，收款人石油公司在没有其它证据情况下，仅以两张汇款回单为证据，要求银行无条件汇款，明显证据缺乏。
最后，石油公司只有申请撤诉。
案例二：汇款操作成功后，汇款人不得申请退汇案情：某日，客户李**委托A银行办理实时汇兑业务，金额8000元，收款人上海华南开发公司，账号为3602021245。
A银行营业员受理李**提交的电汇委托书并作审核后，为李**办理了实时汇兑。
一小时后，李**神色匆忙地折返A银行，并向营业员表示一小时前的汇款由于自已疏忽，填错了收款人名称，款项并不应该汇至上海华南开发公司，并要求营业员将款项回收。
支付结算业务-结算方式
在支付结算业务中，结算方式是实现资金转移和支付的重 要手段。
结算方式的分类
根据结算的性质和特点，结算方式可以分为现金结算和非现金结算。
现金结算是指直接使用现金进行支付，而非现金结算则是通过银行转账或其他电子支付方式完成支付 。
结算业务的发展。
面临的挑战与对策建议
技术安全问题
数字化、智能化的转型过程中，支付结算业务将面临更多的技术安全挑战，如数据泄露、 网络攻击等问题。对策建议：加强技术安全防护，提高数据加密和备份能力，建立完善的 安全管理体系。
监管政策变化
随着支付结算业务的快速发展，监管政策也将不断调整变化，对业务发展带来一定的影响 。对策建议：深入理解监管政策，积极响应合规要求，加强与监管部门的沟通与合作。
06
未来结算业务的发展趋势 与挑战
未来发展趋势
数字化转型
01
随着互联网技术和移动支付的快速发展，支付结算业务将逐渐
向数字化转型，实现线上化、移动化、云端化。
智能化升级
02
利用大数据、人工智能等技术，实现支付结算的智能化升级，
提高支付效率、降低成本、提升用户体验。
跨境支付需求增长
03
随着全球化的发展，跨境支付需求将不断增加，推动跨境支付
通过货币兑换机构进行不同货币之间的兑换，适 用于需要兑换货币进行结算的情况。
05
结算业务的风险及防范措 施
结算业务的风险
操作风险
操作不当或系统故障可能导致结算错误或延迟，给客户和银行 带来损失。
欺诈风险
不法分子可能利用虚假交易、恶意攻击等方式进行欺诈，对支 付结算业务的安全性构成威胁。
第五章支付结算业务的处理
立账户 5、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 6、不准改变对企事业单位和个人违法结算纪律的制裁； 7、不准受理无理拒付、不扣或少扣滞纳金； 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。
2、银行汇票的基本规定
票面内容必须完整，缺一无效； 出票和付款，限于央行和各参加“全国联行往来” 的商业银行； 提示付款期1个月； 提示付款时，须同时提交汇票和解讫通知； 背书不可超过实际结算金额。
支票上印有“现金”字样的为现金支票，只能用于支取现 金；
支票上印有“转账”字样的为转账支票，只能用于转账； 未印有“现金” 或“转账”字样的为普通支票，用于支
取现金或转账。 转账支票可以背书转让，但仅限于同城，现金支票不可背
书转让。
2、支票结算的流程
A、收款人持票办理结算（收款行受理支票）
三、银行本票的核算
是出票银行签发的，承诺其在见票时无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票 据。
1．银行本票结算的特点
（1）信用度高 （2）流通性强 （3）使用灵活 （4）只能用于同城
2.银行本票结算的基本规定
用于同城结算的各种款项；可以用于转账或现金支付； 银行本票可以分为定额和不定额两种，定额本票的面额分 为1000，5000，10000，50000四种； 提示付款期限最长不得超过2个月，超期不付款； 出票人仅限于在央行开立清算户、参加票据交换、内部管 理健全并经当地央行批准办理银行本票业务的金融机构； 申请人因超期或其他原因退款时，提交证明可退款 本票丧失，失票人可提交权利证明请求退款； 需载明各种事项，缺一无效。
银行会计-支付结算业务的核算概述
银行会计-支付结算业务的核算概述一、引言支付结算业务是银行的核心业务之一，也是银行会计工作中非常重要的一部分。
目前，随着电子支付的兴起，支付结算业务发展迅猛，给银行的会计核算工作带来了新的挑战。
本文将从支付结算业务的基本概念、核算程序以及相关会计处理等方面进行探讨。
二、支付结算业务的基本概念支付结算业务是指银行客户在完成资金、证券和有价证券等支付交易后，通过银行机构进行资金结算和清算的活动。
它是银行业务流程中的最后一环，也是核心的金融活动之一。
三、支付结算业务的核算程序1. 收集支付结算业务数据：包括客户的支付交易信息、付款指令等。
2. 核对支付交易信息：核对交易信息的准确性和完整性，确保支付金额、账户信息等无误。
3. 录入支付交易数据：根据客户提交的支付指令，将相关信息录入系统，并生成交易编号。
4. 资金清算：根据支付结算业务数据，将客户支出的资金从客户账户划出，同时将收入的资金划入客户账户。
5. 生成结算凭证：根据核对的支付交易信息，生成结算凭证，以备会计核算使用。
6. 会计核算：根据生成的结算凭证，进行会计处理，包括借贷记账、凭证审核等。
7. 编制支付结算业务报表：根据会计核算结果，编制支付结算业务报表，包括资金流向分析报表、支付结算业务利润表等。
8. 复核支付结算业务报表：对编制好的支付结算业务报表进行复核，确保准确无误。
9. 提交报表及凭证：将支付结算业务报表和相关凭证提交给相关部门或上级机构。
四、支付结算业务的会计处理1. 支付结算业务的资金划拨会计处理：根据资金划拨的业务，将相应的借方金额划入客户账户，对应贷方则取决于划入的目标账户类型，可以是其他客户账户，也可以是银行自身的账户。
2. 支付结算业务的利息收入会计处理：根据支付结算业务的利息计算规则，计算出相应的利息金额，并将其借记到银行利息收入科目，贷记到其他存款人账户科目。
3. 支付结算业务的手续费会计处理：根据支付结算业务的手续费计算规则，计算出相应的手续费金额，并将其借记到银行手续费收入科目，贷记到其他存款人账户科目。
支付结算业务的处理
案例三
跨境支付结算
是指不同国家或地区之间的货币交换和清算，涉及到汇率转换、支付安全等问题。
解决方案
为解决跨境支付结算问题，目前国际上通用的解决方案包括代理行模式、清算所模式和环 球银行间金融电信协会（SWIFT）模式等。这些模式均能够实现跨境支付的安全、高效和 低成本。
发展机遇
随着全球经济一体化的深入发展，跨境支付结算的需求越来越大，这也为相关行业带来了 发展机遇。未来，跨境支付结算将朝着更加便捷、安全、低成本的方向发展，同时也会涌 现出更多的创新业务模式和技术应用。
04
支付结算业务的风险及防 范
支付安全问题
安全认证
确保用户在进行支付时使用安 全认证，如SSL证书、加密技 术等，保障数据传输的安全性
。
风险监测
建立支付风险监测系统，实时监 控支付过程中的异常行为，及时 发现并处理安全问题。
账户保护
强化对用户账户的保护，如双重认 证、限制异常登录等，以防止账户 被盗用。
反欺诈技术
规则引擎
通过构建规则引擎，识别恶意 行为和欺诈交易，防止欺诈行
为。
机器学习
利用机器学习技术对交易数据 进行建模分析，及时发现异常
交易和欺诈行为。
风险名单
建立风险名单库，对高风险交 易进行实时拦截和风险预警。
风险管理体系
制度建设
01
制定完善的支付结算业务管理制度，规范业务操作流程，降低
操作风险。
线下支付流程
总结词
简单直接，快速完成，使用广泛。
详细描述
线下支付流程主要包括直接支付和刷卡支付两种方式。直接支付即现金支付，刷 卡支付则是通过银行卡或其他支付媒介完成支付。线下支付具有简单、直接、快 速的特点，广泛应用于实体店交易。
支付结算业务
总结词
高效、便捷、低成本
详细描述
跨境支付业务面临着不同国家和地区的货币转换、支付习 惯、法规政策等差异，解决方案需满足高效、便捷和低成 本的要求。
解决方案
采用多边协议、统一接口和标准化的流程，实现跨境支付 的快速处理和结算，同时降低交易成本。
效果
提高支付效率，减少等待时间，降低交易成本，提升客户 体验。
05
未来支付结算业务的发展趋势
数字化货币的发展
数字货币的接受度提高
随着数字货币的接受度不断提高，越来越多的商家和个人开始 使用数字货币进行交易。
数字货币交易的安全性提高
随着区块链技术的发展，数字货币交易的安全性得到了很大程度 的提高，减少了交易风险。
政府对数字货币的监管加强
随着数字货币的流行，政府对数字货币的监管也日益加强，确保 数字货币市场的稳定和健康发展。
案例二：数字货币在支付结算中的应用
总结词
安全、透明、去中心化
详细描述
数字货币具有去中心化、匿名性和 透明性的特点，在支付结算中具有 安全、快速和低成本的优点。
解决方案
利用数字货币的特性，实现点对点 的交易和结算，减少中间环节和成 本。
效果
提高交易的灵活性和效率，降低交 易成本，增强安全性。
案例三：移动支付在生活中的应用
支票兑现
买方开出支票，卖方持支票到 指定银行兑现。
电汇支付
电报汇款
通过电报方式将款项汇至对方账户，速度较快但 费用较高。
电子汇款
通过网上银行或手机银行进行汇款，方便快捷。
跨境汇款
将款项汇至海外银行账户，通常需要提供收款人 相关信息。
票据交换
商业承兑汇票
由买方开出并承诺在指定日期支付款项的票据。
支付结算业务中常见的问题及解决方法
支付结算业务中常见的问题及解决方法2023年，随着数字经济的迅速发展，支付结算业务的重要性也越来越明显。
但是，随之而来的问题也日益突出。
本文将为读者介绍支付结算业务中常见的问题及解决方法。
一、支付风险支付风险是指在交易过程中，出现违反合同条款、欺诈、犯罪、技术故障等导致付款方或收款方未能如期履行合同义务或产生经济损失的情况。
为了防范支付风险，应采取以下措施：1.运用分散风险策略，将风险分散到尽可能多的环节上，从而降低风险程度。
2.购买保险，以规避经济风险。
3.加强金融监管，规范市场行为，维护良好的行业信用。
二、支付安全支付安全主要指人为非法行为对支付过程产生的风险。
支付安全问题非常复杂，需要针对不同情况采取不同的措施：1. 密码保护-采用更加严格的密码保护系统，通过设置安全密码、手机验证码、指纹认证等措施来保障支付安全。
2. 检测欺诈交易-通过对每笔交易进行人工或自动审核，判断是否有欺诈交易风险。
3. 保护用户信息-加强用户隐私保护，不外泄用户任何个人信息，同时保障用户知情权。
三、支付体验支付体验是指用户在支付过程中的便利和舒适度。
为了提高用户的支付体验，如下措施可以考虑：1. 界面设计-在支付页面设计中采用更加简洁、易懂的形式，使用户支付更加直观方便。
2. 提供多种支付方式-提供用户不同的支付方式，让用户选择适合自己的支付方式，进而提高用户的支付便利度。
3. 支持多语言-提供多语言支付界面，应对不同地区、不同的语音环境，从而给予不同语言的用户更好的支付体验。
四、费用问题在支付结算业务上，存在着支付手续费、汇率浮动、货币转换等费用问题。
如下措施可以考虑：1.提高透明度-对费用明细的需要，只有在整个链条上充分透明，才能在社会上树立良好形象。
此时，监管部门应当充分采取措施，包括强制性规定，以创造透明的市场。
2.减少费用-广泛采用电子化支付工具，减少中介环节，进而达到降低操作费用的目的。
3.落实政策规定-如提高非现金支付，建立商业支付机构，进一步规范支付市场。
银行工作中的支付结算流程介绍
银行工作中的支付结算流程介绍银行是经济社会中不可或缺的一部分，其重要职能之一就是支付结算。
支付结算指的是银行在客户之间进行资金流转和结算的过程。
本文将介绍银行工作中常见的支付结算流程，帮助读者对该流程有一个全面的了解。
1. 存款业务存款业务是银行最常见的支付结算方式之一。
客户可以将闲置的资金存入银行账户，使其得到有效利用，并方便日常消费。
在存款业务中，客户可选择不同类型的存款方式，如定期存款、活期存款等。
当客户将资金存入银行后，银行将根据存款类型和期限，按照一定的利率进行利息计算，使得客户的存款得到增值。
2. 支票业务支票业务是一种便捷的支付结算工具，用于在银行之间或与他人之间进行资金的转移与结算。
当客户需要向他人支付一定金额时，可以填写支票并签名，然后将其交给收款人。
收款人可以携带支票到发行银行进行兑现或存入自己的账户。
在支票业务中，银行扮演了支付指令接收和结算过程的角色，确保资金安全流转。
3. 电子支付随着信息技术的发展，电子支付逐渐成为支付结算的主流方式。
电子支付通过网络、移动设备或其他电子终端完成资金转移和结算。
常见的电子支付方式包括电子转账、网上支付和移动支付。
客户可以通过电子转账将资金从自己的账户转至他人账户，网上支付用于在网上购物时进行支付，移动支付则是通过手机等移动设备进行支付结算。
电子支付的优势在于便捷、高效和安全。
4. 结算业务除了个人客户之间的支付结算，银行还提供了大额资金结算的业务。
结算业务通常用于企业之间或金融机构之间的资金结算。
常见的结算方式包括同城清算、跨行清算和国内外支付结算业务。
在结算业务中，银行扮演着资金托管、结算处理和结算资金专用账户等角色，确保资金能够准确、及时地流转并完成结算。
5. 跨境支付随着全球化的推进，跨境支付在国际交易中扮演着重要角色。
跨境支付指的是跨越国家和地区边界，在不同国家之间进行支付和结算的过程。
在跨境支付中，涉及到不同的货币、不同的银行机构和不同的支付体系。
项目三支付结算--结算方式.
商业银行会计实务制作：赵丽梅辽宁金融职业学院金融系商业银行会计实务教学项目三支付结算－－结算方式处理学习任务一汇兑业务处理学习任务二委托收款业务处理学习任务三托收承付业务处理教学项目三支付结算－结算方式处教学项目三支付结算－－结算方式处理【知识目标】◆支付结算中结算方式的有关业务规定◆汇兑业务的基本规定◆委托收款的基本规定◆托收承付的基本规定【技能目标】◆能够熟悉支付结算中结算方式的有关业务规定◆能够熟悉汇兑业务的活动流程和相关处理手续◆能够熟悉委托收款的活动流程和相关处理手续◆能够熟悉托收承付的活动流程和相关处理手续教学项目三支付结算－结算方式处学习任务一汇兑业务处理教学活动：汇兑业务的汇出与汇入的处理【活动目标】熟悉汇兑业务中使用凭证的格式，掌握其具体的填写要求；熟悉汇兑业务中汇出款项与汇入款项的基本规定，能按汇兑业务活动流程正确进行汇出汇款业务与汇入款项业务各环节的操作处理；了解退汇业务环节的处理手续。
【知识准备】一、汇兑的基本规定二、汇兑业务的核算手续教学项目三支付结算－结算方式处汇款单位（购货单位）收款单位（销货单位）汇出行汇入行123汇兑业务核算流程图申请汇款寄交凭证收妥入账教学项目三支付结算－结算方式处【教学活动1】汇出行汇出款项一、活动目标：掌握汇兑汇出业务的活动流程与基本要领，能按汇兑汇出业务活动流程进行汇出业务的操作处理。
二、知识准备教学项目三支付结算－结算方式处三、经典案例2012年6月22日模拟银行辽金支行开户单位黎明电器有限公司（8310120101028）来行申请将500 000.00元货款汇给在模拟银行厦门站前支行开户的厦门华府公司(8360120105033)。
模拟银行辽金支行工作人员按规定为其办理汇款手续。
教活动步骤1．业务受理与凭证审核学项目三支付结算－结算方式处教学项目三支付结算－结算方式处活动步骤2．汇款交易处理。
1．转账汇款的。
会计分录为：借：活期存款——黎明电器有限公司 500 000.00 贷：清算资金往来 500 000.002．现金汇款。
支付结算方式处理方法
四、支付结算种类
现行银行支付结算的种类有：
支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、 信用卡 、 汇兑、托收承付和委托收款 。
7
第二节 汇兑
一、概念与基本规定 二、汇出行的处理 三、汇入行的处理 四、退汇的处理
8
一、概念及基本规定
（一 ）概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
付 全称
款 账号
人 地址
开户行
金 人民币
额 （大写）
收 全称
联
款 账号
收
人 地址
开户行
款
亿 千百十 万千百 十元角分 人
开
款项内容
托收凭据名称
附寄单证张数
户
商品发运情况
合同名称号码
行
备注：
作
收款人开户行 上列款项随附有关债务证明，请予办理。
贷
收到日期
方
年月日
收款人盖章 复核：
记账： 凭
计算承付期
验单付款的承付期限为3天，从银行发出 承付 通知的次日算起(中间遇节假日顺延)
收款行
付款行
第三、四联拒付理由书+托收4、5+收款依据
发出委收登记本
第三联拒付理由书+托2备查
收到委收登记本
第二联拒付理由书+托3备查
托收承付 结算 全部 拒绝付款理由书（借方凭证）2
委托收款
部分
拒付日期 年
付 全称
款 账号
人 开户行
托收
拒付
月日
原托收号码： 此
收 全称
联
款 账号
银
人 开户行
行
部分付 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 作
4《支付结算业务1(3大结算方式)及联行往来》
委托收款凭证第二联，备注栏注明“拒绝付款”字样； 销记发出委托收款凭证登记簿； 委托收款凭证及有关债务证明和拒付理由书退给收款人； 收款人在第三联拒付理由书上签收后； 收款人开户行将拒付理由书同委托收款凭证保管备查；
例1-1：工商银行白城支行收到郑州支行寄来部 分拒绝付款理由书一份，系郑州商厦拒付无线 电厂货款120000元，同时并收到联行邮划贷方 报单及有关凭证，承付货款60000元，经审查 无误后，予以入帐。
借：联行来账－郑州支行 60000 贷：活期存款－无线电厂 60000
其余部分款项执行拒绝付款操作；
例1-2：收到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷 方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾 期承付的无线电厂托收的货款88000元，逾期 6天的赔偿金264元，经审无误，予以入帐。
借：联行来账－杭州支行
88264
银行不垫款------先收后付，收妥抵用。 旨在划清银行资金和存款人资金的界 限，保证银行资金安全。
结算业务核算的特点
处理方法，同会计处理手续完全一致------
-从凭证的审查，到账务的划转，都属于会 计核算范围。
凭证格式由银行统一制定------选用银行统
一制定的适当的结算方式和专用凭证。结算 凭证基本都有四联，使有关各方记账的依据 一致，不易发生差错，即使发生差错，也易 于查对。
第四章 支付结算业务的核算
第一节 第二节 第三节 第四节
支付结算概述 三种结算方式的核算 银行卡业务的核算 票据业务的核算(期中)
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律与责任 四、支付结算的种类 五、办理支付结算业务的基本规定
一、支付结算的概念
支付结算业务
支付结算业务支付结算业务是指在商业交易中，通过电子渠道或传统渠道向交易方提供资金支付和结算服务的一种商业行为。
支付结算业务可以通过各类支付工具进行，如现金、支票、银行转账、信用卡、借记卡、电子货币等。
随着电子商务的快速发展，支付结算业务已经成为商业活动中不可或缺的一环。
在支付结算业务中，支付环节是至关重要的。
支付环节主要包括交易双方协商支付方式、发起支付请求、支付授权、资金划拨、支付结果通知等步骤。
不同的支付方式有着不同的特点和适用范围。
例如，现金支付具有面对面、直接、实时的特点，适用于各类线下交易；而电子支付则通过网络、移动设备等途径，实现了线上交易的便捷和高效。
支付结算业务的核心目标是确保交易的安全和双方权益的保护。
为了达到这个目标，支付结算业务需要建立完善的风险管理和安全控制机制。
风险管理主要包括对支付环节的身份验证、交易检查、风险评估和防范措施等。
安全控制机制涉及技术手段、数据加密、防御系统等，在支付过程中对客户的资金和个人信息进行保护和安全管理。
在支付结算业务中，结算环节是交易完成的最后一步。
结算环节主要包括交易确认、支付清算、资金划拨、结算账务处理等。
不同的结算方式也有着不同的特点和应用场景。
例如，实时结算适用于即时性较强的交易，资金划拨几乎是实时的；而批量结算适用于大量交易的批量处理，一般会有一定的时间间隔。
支付结算业务在现代商业中的重要性不言而喻。
它不仅方便了交易双方的资金安全、结算效率和交易便利性，也促进了商业活动的发展和经济的繁荣。
随着技术的进步和创新，支付结算业务也在不断演变和升级，不断提升着支付体验和服务质量。
总之，支付结算业务是商业交易不可或缺的一环，它通过各类支付工具向交易方提供资金支付和结算服务。
支付结算业务关注交易的安全、双方权益的保护和结算的准确性，通过建立完善的风险管理和安全控制机制来实现这些目标。
支付结算业务的发展不仅方便了交易双方，也促进了商业的发展和经济的繁荣，同时也面临着技术进步和创新的挑战。
银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
商业银行的支付结算业务
规范了电子银行业务的准入、运营和风险管理，推动了电子支付的 健康发展。
《反洗钱法》
强化了支付结算业务中反洗钱监管，防范金融风险和犯罪活动。
监管政策与法规的发展趋势
01
02
03
数字化转型
随着科技的发展，监管政 策将更加注重数字化转型 ，推动传统支付结算业务 向电子化、移动化转型。
商业银行的支付结算业务
汇报人：可编辑 2024-01-05
目 录
• 商业银行支付结算业务概述 • 商业银行支付结算业务的运作流程 • 商业银行支付结算业务的风险管理 • 商业银行支付结算业务的创新与发展 • 商业银行支付结算业务监管政策与法规
01
商业银行支付结算业务概述
定义与特点
定义
支付结算业务是商业银行通过票据、 汇款、托收、信用证、电子支付等方 式，为客户提供的货币给付及资金清 算的业务。
03 商业银行根据客户支付请求生成相应的支付指令 1
收款方所在银行收到支付指令后，进行资金清算与结
算。
02
收款方所在银行将收到的资金划拨至收款方账户，并
将结算结果通知收款方。
03
商业银行与收款方所在银行之间进行资金清算与结算
，确保交易的公平性和安全性。
支付结果反馈
。
03
第三方支付
第三方支付是指非银行机构作为中介，为消费者和企业提供支付服务。
第三方支付平台通过与商业银行合作，实现了线上线下的全覆盖，为用
户提供更加便捷的支付体验。
跨境支付结算业务的发展
跨境支付
随着全球化的加速和国际贸易的增加，跨境支付结算业务成为商业银行的重要业务领域。 商业银行通过提供跨境支付服务，满足企业跨境贸易的资金结算需求。
支付业务系统---清算与结算
⽀付业务系统---清算与结算举个例⼦:可以从镖局的发展来看这个问题，苏州的⼀位⽼爷想要贿赂北京的⼀个官员，打算给他送⼀吨银⼦，不过银⼦太多，运过去太难了，这个⽼爷就把银⼦通过当地的票号来转给这个官员，票号收到银⼦后给这个⽼爷⼀个汇票，并⾃⼰拿出账本记账。
这个⽼爷把拿到的汇票托⼈带给这个官员。
三⽇后这个官员收到了汇票，⼀顿23333，赶紧去北京的票号取了银⼦出来。
此时，贿赂已经完成了。
但是两家票号之间账还没清，北京的票号⼀下⼦少了⼀吨银⼦，掌柜的急的嘴上直起泡，⼀直等到和苏州的票号约定的时间到了雇佣了⼀个镖局把这⼀吨银⼦运到北京的票号，这个掌柜的嘴上的泡才消下去。
这个事情所有⼈才算叹了⼝⽓都算完。
因此，清算就是信息流的计算，结算是资⾦流的计算。
补充:实际的结算,不是真的搬运资⾦. ⽽是通过银⾏的银⾏ (银联)结算, ⼤家先把⼀笔钱先放到银联去,银联给你每⽇划账. 其实可以做到时时结算,涉及到分润,提成等. 所以批量(⼀⽇⼀)结算.结算是指将清算过程产⽣的待结算头⼨分别在发起⾏、接收⾏进⾏相应的会计处理，完成资⾦转移，并通知收付双⽅的过程。
当前，⼤多数银⾏结算业务的完成主要通过两类账户：⼀是银⾏间互相开⽴的代理账户，⼆是开⽴在央⾏、独⽴⾦融机构如银联、或者第三⽅⽀付机构的账户。
各个分⾏需要在⼯⾏都开设⼀个帐户,⽤户银⾏记账,流⽔. (不仅仅靠流⽔来提现报表,便于时时查看)清分就是记谁给谁杠、放炮等。
清算就是打完⼤家交流⼀下看看记的对不对，谁进多少谁出多少 (含对账)。
结算就是决定谁进的钱由谁来出。
头⼨可指投资者拥有或借⽤的资⾦数量。
银⾏头⼨是银⾏系统对于可⽤资⾦调度的⼀个专业的叫法，每个银⾏或者期货都有⾃⼰的资⾦头⼨简单说结算就是本⾏系统内的⼀种帐务结算，它只限于本系统。
⽽清算则是相对于本系统或者是为本系统服务的相关机构，通常它是介于两个独⽴结算系统之外的第三⽅有偿清算服务。
⽐如说⼯农中建这四⼤银⾏就具有独⽴结算的系统⽽怎么通过⼀个中介机构来把各家的结算业务连接起来呢？中国⼈民银⾏清算中⼼担任了这⼀重要的⾓⾊。
支付结算业务的核算与管理
第四章 支付结算业务的核算与管理
①原持票人需要支取现金的，代理付款行经审查汇票上填写的申请人和收款人确定为个人，并按规定填明“现金”字样，以及填写的代理付款行名称确为本行的，可办理现金支付手续；未填明“现金”字样需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付，另填一联现金借方凭证。借：应解汇款——持票人户贷：库存现金②持票人超过汇票期限，则不能向代理付款行提示付款；持票人需在票据权利实效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款；出票行将汇票款从“汇出汇款”科目转入“应解汇款”科目，再由持票人重新办理申请汇票手续或办理汇兑结算方式将款项汇出。
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，根据统一的支付结算制度，制定实施细则，并报中国人民银行总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报人行总行批准后执行。中国人民银行分行、支行负责组织、协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。
01
政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况和经济活动的需要，制定具体的管理实施办法，但必须报经中国人民银行总行批准后执行。政策性银行、商业银行总行负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，协调、处理本行内分支结构之间的支付结算纠纷。
持票人在代理付款行开立账户。持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章；签章必须与预留银行印章相同，然后，将银行汇票和解讫通知及两联进账单一并交送开户银行。开户银行接到汇票、解讫通知及两联进账单后，认真审查。审查无误后，将汇票作为借方凭证附件，第二联进账单作为贷方凭证，办理转账。
3、持票人向银行兑付汇票
2、持票人接受并审核汇票。
银行汇票的申请人将出票行开给的汇票第二、三联作为支付手段交给汇票上记名的收款人，用以偿付商品或劳务结算款项；收款人审核无误后，在汇票出票金额范围内，按实际交易结算款项的金额办理结算；将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。否则，银行将不予受理。
(整理)三支付结算业务---结算方式处理.
项目三支付结算——结算方式处理一、单项选择题1.承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。
A.5日内B.3日内C.10日内D.15日内2.汇兑汇出时贷方记（）。
A．活期存款B．定期存款C．清算资金往来 D．存放中央银行款项3.银行办理支付结算，应坚持（）。
A．五个不准B．七个不准C．十个不准D．12个不准4.托收承付结算的金额起点为（）。
A．100元B．500元 C．2 000元 D．10 000元5.托收承付中，验单付款的承付期为（）。
A．3天 B．7天 C．10天D．1个月6.托收承付中，验货付款的承付期为（）。
A．3天B．7天C．10天 D．1个月7.银行是支付结算的（）。
A．收付主体B．中介机构C．发起者D．垫款人8.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。
A 托收承付只能用于异地结算B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D 托收承付结算起点为10000元9.承兑是（）的特有行为。
A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票10.下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）A 中国人民银行总行B 中国银行总行C 国家政策性银行D 商业银行总行11.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是（）。
A 只适于同城使用B 只适于异地使用C 同城或异地都能使用D 只能使用邮寄划回方式12．汇兑的汇出行收到汇款人向银行交纳的现金汇款时，借方记入现金，贷方应记入（）A活期存款 B联行往来 C应解汇款 D金融机构往来收入13．对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（）账户进行核算。
A活期存款 B应解汇款 C汇出汇款 D保证金14.对填明“现金”字样的汇兑凭证，现金字样应填写在( )。
A．现金栏B．汇款金额大写栏C．附注栏D．汇款金额小写栏15.符合使用汇兑这种结算方式的有（）。
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模块二 委托收款业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二 活动三
–收款人开户行受理委托收款 –付款人开户行付款 –收款人开户行收款
业务导入
2012年6月7日模拟银行金苑支行收到上海 工行北京路支行寄来的托收凭证，收款人 为上海工行北京路支行开户的上海长荣公 司（056200101000563），金额50万元， 系向本行办理银行承兑汇票到期托收，银 行承兑汇票出票人为本行开户的长宇电器 有限公司（001200101000008），经办人 员凭证审核无误，予以处理。
操作流程
来帐 确认
打印两联资金汇 划补充凭证
操作流程
来帐 确认
收款交 易处理
打印两联资金汇 划补充凭证
借：清算资金往 来 贷：活期存款长宇电器（补 充凭证1）
操作流程
凭证 签章
来帐 确认
收款交 易处理
打印两联资金汇 划补充凭证
借：清算资金往 来 贷：活期存款长宇电器（补 充凭证1）
补充凭证1转讫章、 名章 补充凭证2转讫章
操作流程
业务 受理 凭 证 审 核 寄 凭 送 证 后续处理
在第三联托收凭证加盖结算专用章后，连同第四、五 联托收凭证及有关收款依据一并寄付款人开户行。 收款人开户行如不办理全国或省辖资金汇划业务，款 项划回时需通过有关行处划转，因此在托收凭证的备 注栏应加盖“款项收妥请划收××(行号)转划我行(社)” 戳记，以便付款人开户行向指定的划转行划转资金。
模块一
汇兑业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二
–汇兑汇出业务处理 –汇兑汇入业务处理
基本知识－支付结算概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信 用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给 付及其资金清算的行为。
现金 结算
是直接使用现金进行的货币给付及资金清算行为。转帐 结算Fra bibliotek后续处理
交易 处 理
操作流程
接收 凭证 凭 证 审 核 凭证 登记 通知 客户
托收凭证第三、四联逐笔登记“收到委托收款 凭证登记簿”后专夹保管。 第五联加盖业务公章后连同有关单证一并及时 送交付款人签收，通知付款。
1．开户单位永信电子有限公司(00120010100935)提交业务 委托书申请办理汇兑业务，金额153000元，向长宁市工行 开户的进出口贸易有限公司（216204201009911）支付货 款，本行审核后予以办理。 2．开户单位顺飞贸易有限公司(001200102000785)提交业务 委托书申请办理汇兑业务，金额45000元，向长州市工行 开户的新益工贸公司（231200102007412）支付货款，本 行审核后予以办理。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理， 包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。
项目三 支付结算-结算方式处理
1
模块一：汇兑业务操作处理
2
模块二：委托收款操作处理
3
模块三： 托收承付操作处理
模块二 委托收款业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二 活动三
–收款人开户行受理委托收款 –付款人开户行付款 –收款人开户行收款
模块二 委托收款业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二 活动三
2012.06.05
金苑支行
厦门飞驰公司 018200101000015 工行厦门站前支行
￥5 0 0 0 0 0 0 0
转讫
（01）
货款
长宇电器有 限公司财务 专用章
李 君
李 海 之 印
赵燕
操作流程
1 2 3 4 5
业务受理
凭证审核
交易处理
凭证签章
后续处理
委托书第1、2联作记帐凭 证放记帐凭证保管箱内,第 3联作回单交付给客户.
操作流程
1 2 3 4 5
业务受理
凭证审核
交易处理
借：活期存款—汇款人户（委托书1） 贷：清算资金往来 （委托书2）
操作流程
1 2 3 4 5
业务受理
凭证审核
交易处理
凭证签章
业务委托书第一、二联 加盖转讫章和名章，第 三联加盖业务受理章
凭证签章
V
2012 6 5
长宇电器有限公司 001200101000008 模拟银行 模拟银行金苑支行 伍拾万元整
操作流程
业务 受理 凭 证 审 核 寄 凭 送 证 后续处理
将第二联托收凭证单独保管，登记发出委托收 款结算凭证登记簿。
1．开户单位华盈集团有限公司（001200101000651）持商 业承兑汇票来行申请办理托收，向承兑人南宁市工行开户 的华隆装饰公司（231204502000676）办理委托收款180 万元，模拟银行金苑支行工作人员按规定为其办理委托收 款手续。 2．开户单位永信电子有限公司(001200101000935)持银行承 兑汇票来行申请办理托收，向承兑行常州市工行办理委托 收款200万元，出票人为常州市工行开户的新益工贸公司 （231200102007412），模拟银行金苑支行工作人员按规 定为其办理委托收款手续。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理， 包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。
1
模块一：汇兑业务操作处理
2
模块二：委托收款操作处理
3
模块三： 托收承付操作处理
项目三 支付结算-结算方式处理
1
模块一：汇兑业务操作处理
2
模块二：委托收款操作处理
3
模块三： 托收承付操作处理
项目三 支付结算-结算方式处理
1
模块一：汇兑业务操作处理
2
模块二：委托收款操作处理
3
模块三： 托收承付操作处理
第 一 联 银 行 记 帐 凭 证
授权:
操作流程
凭证 签章 后续 处理
来帐 确认
收款交 易处理
补充凭证2做收帐 通知交收款人
打印两联资金汇 划补充凭证
借：清算资金往 来 贷：活期存款长宇电器（补 充凭证1）
补充凭证1转讫章、 名章 补充凭证2转讫章
1．收到南宁市工行汇来的款项一笔，金额68 700元，汇款人 为南宁市工行开户的华隆装饰公司（231204502000676）， 系支付本行开户的顺飞贸易有限公司(001200102000785) 货款，审查无误立即办理。 2．收到燕州市工行汇来的款项一笔，金额216800元，汇款 人为燕州市工行开户的三杭纺织机械厂 241200101006045），系支付本行开户的永信电子有限公 司(001200101000935)货款，审查无误立即办理。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理， 包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。
操作流程
业务 受理 凭 证 审 核 寄 凭 送 证 后续处理
操作流程
业务 受理 凭 证 审 核 寄 凭 送 证 后续处理
收款人填写一式五联托收凭证, 同时提供足以证明委托收款的 依据，在第二联托收凭证上加 盖单位印章后一并送交开户银 行审查
填写凭证
2012 V 武汉洪山公司
019200101000027 湖北 武汉 工行滨江支行 陆拾万元整 货款 商业承兑汇票
模块一
汇兑业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二
–汇兑汇出业务处理 –汇兑汇入业务处理
业务导入
• 2012年6月5日模拟银行金苑支行工作人员收到一笔汇入 款项,金额20万元,汇款人长春华茂公司 （017200100007865）,汇出行是工行长春友谊支行,收款 人长宇电器有限公司（001200101000008）,审核无误进 行账务处理。
汇兑业务包括汇款汇出与汇款汇入两个操作环节
汇款人 申 请 汇划款项 汇出行 汇入行 收款人 收 款
模块一
汇兑业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二
–汇兑汇出业务处理 –汇兑汇入业务处理
业务导入
2012年6月5日模拟银行金苑支行开户单位长宇电器有限 公司（001200101000008）来行申请将50万元货款汇给 厦门工行站前支行开户的厦门飞驰公司 (018200101000015)。模拟银行金苑支行工作人员按规定 为其办理汇款手续。
凭证签章
模拟银行
资金汇划补充凭证
2012 年 6月 5 日
发报日期 20120605 业务种类 汇兑 发报流水号 120071 收报流水号 253326 发报行行号 53676 发报行名称 工行长春友谊支行 收报行行号 00001 收报行名称 模拟银行金苑支行 收款人帐号 001200101000008 收款人名称 长宇电器有限公司 模拟银行 收款人地址 金苑支行 付款人帐号 017200100007865 付款人名称 长春华茂公司 2012.06.05 付款人地址 转讫 货币种类金额 RMB200000.00 人民币贰拾万元正 （01） 附言：货款 网点号001 交易码1911 流水号 10378 复核: 李 君 柜员号 01002 记帐: 赵 燕
操作流程
接收 凭证 凭 证 审 核 凭证 登记 通知 客户
后续处理
交易 处理
操作流程
接收 凭证 凭 证 审 核 凭证 登记 通知 客户
经办人员接到收款人开户行寄来的邮划或电划 托收凭证第三、四、五联以及有关单证后，应 审查是否属于本行的凭证，所附单证张数与托 收凭证上所填的是否相符。审查无误后，在凭 证上填注收到日期。
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理