银行存款余额调节表专题培训课件
银行存款余额调节表--初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第一章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第一章讲义2银行存款余额调节表考点二、银行存款余额调节表如何编制？【例题·计算题】甲公司2008年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票600万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
银行未加（2）企业开出转账支票450万元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
银行未减（3）企业委托银行代收某公司购货款480万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
企业未加（4）银行代企业支付电话费40万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
企业未减计算结果见下表：（金额单位：万元）A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额[答疑编号5714010201]『正确答案』D考点三、银行存款余额调节表可不可以做为调整银行存款日记账的依据？银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
【例题·判断题】企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。
（）[答疑编号5714010202]『正确答案』×『答案解析』银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
三、其他货币资金考点一、都什么是其他货币资金？包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
注意：存放在企业其他部门和个人的备用现金，不属于货币资金，而作为企业的债权---其他应收款。
《银行存款调节表》课件
查明差异原因
在对账过程中，如果发现银行对 账单和企业银行存款日记账的余 额不一致，需要查明差异原因。
差异原因可能包括未达账项、记 账错误、票据丢失等。查明原因 后，需要根据具体情况进行处理
。
对于未达账项，需要等待相关凭 证到达后进行调整；对于记账错 误或票据丢失，需要根据相关规
定进行调整和补充。
编制银行存款调节表
银行存款调节表的编制方法
核对未达账项
将银行对账单与企业银行存款 日记账逐笔核对，找出未达账
项。
调整错账
根据核对结果，调整企业银行 存款日记账记录的错误，确保 其正确性。
编制银行存款调节表
根据核对和调整后的结果，编 制银行存款调节表。
核对调节后余额
将银行存款调节表调节后的余 额与企业银行存款日记账余额
分析未达账项
未达账项的定义
未达账项是指在企业与银行之间 ，由于凭证传递时间上的差异， 导致一方已经入账而另一方尚未
入账的款项。
未达账项的种类
主要包括企业已收银行未收、企业 已付银行未付、银行已收企业未收 和银行已付企业未付四种类型。
未达账项的处理
在编制银行存款调节表时，需要对 未达账项进行调整，以确保企业与 银行双方的账目相符。
05
CHAPTER
银行存款调节表的运用
用于核对银行存款日记账与银行对账单的余额
银行存款日记账是企业记录银行存款收支情况的序时账，而 银行对账单则是由银行提供的反映企业银行存款收支情况的 明细账。通过银行存款调节表，可以核对两者之间的余额是 否一致，以确保银行存款记录的准确性。
如果发现余额不一致，需要进行进一步的调查和分析，找出 差异原因，并进行相应的调整。这有助于避免因账目错误或 舞弊行为导致的资金损失。
银行存款余额调节表
市财经教研会课堂教学研讨课课题：银行存款余额调节表的编制执教者：易颖端授课班级：职一（5）班时间：2004年4月6日课时：1课时一．教学对象分析：学生已经掌握了银行存款日记账与银行对账单的核对方法，能从中找出未达账项并能分析确定未达账项的类型，但不明白如何处理未达账项。
二．教学思路：本节课尝试采用“互动式”教学方法，通过教师启发、诱导，学生讨论、练习等一系列合作活动，激发学生积极参与，形成诱导—学习—讨论—练习—评价的教学过程，使学生了解银行存款余额调节表的编制要点，掌握其正确编制银行存款余额调节表的方法并理解银行存款余额调节表的作用三. 教学目标：知识目标：了解银行存款余额调节表的目的。
掌握银行存款余额调节表编制的要点。
能力目标：加深学生的分析能力和实际操作能力。
情感目标：培养学生认真细致的工作态度。
四. 教学重点和难点：重点：银行存款余额调节表的编制难点：在学生刚刚掌握未达账项四种情况的基础下，启发学生思维，引导学生正确思考，分析未达账项对银行日记账和对账单的影响，充分调动学生学习的积极性五．教学方法：启发式，讨论法，互动法六．教学过程：诱导----学习-----讨论----练习----评价（一）新课引入1．理论知识回顾（1）银行存款日记账账面余额与银行存款对账单余额不符的原因（2）未达账项的四种类型2．知识引入老师演示例题，学生以小组形式进行，查找银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不符的原因并进行分析（详见资料）1.企业送存银行支票#127，面额15000.00，.企业已收，银行未收２.企业开出支票，支付修理费2500.00元，企业已付，银行未付。
3.银行代企业收货款6000.00元，银行已收，企业未收。
4.银行代企业支付电费2300.00元，银行已付，企业未付。
（二）讲授新课老师提问：发生未达账项应该怎样处理。
学生进行小组讨论：老师归纳：1.编制银行存款余额调节表2.编制的方法学生根据资料分小组进行编制银行存款余额调节表及讲解编制银行存款余额调节表的思路。
银行存款余额调节表实训
银行存款余额调节表实训【资料一】某企业月末银行存款日记账余额为657 530元，银行对账单余额为681 530元。
经与银行对账，共有以下四笔未达账项：1．开出转账支票一张，金额15 000元，持票人尚未到银行办理转账。
2．收到转账支票一张，金额25 000元，送存银行，而银行尚未入账。
3．本月水电费1 000元，银行已划出，企业尚未记账。
4．C公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。
【要求】编制企业银行存款余额调节表。
【资料二】某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：（1）银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账；（2）银行代付水电费2450元，企业尚未入账；（3）企业收入转账支票一张价值10420元，尚未送交银行；（4）企业开出转账支票7500元，银行尚未入账；（5）企业将存款收入7800元误记为8700元（记账凭证无误）。
要求：（1）请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账；（2）编制银行存款余额调节表。
【资料三】甲公司2007年12月25—31日银行存款日记账及银行对账单如下：银行存款日记账——工行存款银行对账单误。
【要求】将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表答案（一）（二）会计基础应试指南40银行存款余额调节表2006年8月30日（三）银行存款余额调节表投标人在《招标投标法实施条例》中应重点关注的19个法律问题《招标投标法实施条例》（以下简称《条例》）日前已公布，将于2012年2月1日起施行。
《条例》的出台，填补了我国招标投标法律体系在行政法规层面的空白，是我国招标投标立法进程中的重要里程碑，必将对我国招标投标市场产生深远的影响。
在《条例》即将施行的背景下，应重点关注哪些法律问题，成为招标投标市场各主体特别关心的问题。
本文试图以投标人的角度，通过解读《条例》的相关规定，从投标文件准备阶段、投标阶段以及开标、评标和定标等阶段对上述问题进行阐述和分析。
银行存款余额调节表教学教案
96320 16800
500 4950
10171670
银行存款余额调节表
项目
年月日
金额
项目
企业银行存款日记账余额 + 银行已收企未收 - 银行已付企未付
108740 银行对账单余额 1930 + 企业已收银行未收 2000 - 企业已付银行未付
1000
调节后余额
107670 调节后余额
借 方 贷方 余 额√
凭证种 类 十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分
10000000
3.2 取得贷款 #4500
100000 √
3 1 取得短期贷款 #4500 1 0 0 0 0 0 0 0
√
3.3 提取现金 #4504 3.5 支付采购款 #4506 3.10 支付采购款 #4507 3.15 支付广告费 #4509
金额
96320 16800
500 4950
107670
提示:调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银 行已经入账而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证 到达后方可进行账务处理。
2020/8/20
12
动画 合上 账本
银行存款 日记账
2020/8/20
年 记账
凭证 月 日 编号
摘
要
凭证种 类
借 日记方账 贷 方 余 额 √
#4517 #4518
10000000
√
351000
√
4080000
√
200000
√
55 00 0 0 00
√
44 99 55 00 0 00
3800000
√
5 0 8 0 0 0 0 1 0 8 7 4 0 0 0√
教你怎么编制银行存款余额调节表-PPT文档资料
会计综合模拟
银行存款的清查
未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入 账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的 事项。未达账项的四种情况： 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。
会计综合模拟
“银行存款余额调节表”的编制
贷方 余额
2019年 月 日 5 1 3
凭 证 略
摘 要 略
借方
10000
5
图中 ①② ③④ 标号 为未 达账 项。 11 20 23 31
52000 ①
10000 30000 ② 2000 40000
6
11 20 25
31
35000
企业记 增加
企业记 减少
核对
银行记 减少
银行记 增加
核对 会计综合模拟
金额
35000 52000 2000 85000
注 意
“银行存款余额调节表”的二个作用： 一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。 二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
会计综合模拟
案 例 教 学
将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银 行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未 达账项，编制“银行存款余额调节表”。
例
某企业2019年5月的银行存款日记账与对账单 的资料如下：
银行存款日记账
2019年5月 账号：14679 贷方 余额 2019年 月 日 10000 20000 5 1 3 凭 证 略
银行对账单
2019年5月
摘 要 略 20000 ③ 50000 10000 30000 5000 ④ 借方
银行存款余额调节表课件
思考题： 如果差额是由记账错漏造成，会计人员应 该如何处理？
参考书目： 《会计学》第2版 胡景桂等 人民邮电出版社，2013 《会计实务模拟》，郝宇欣等，清华大学出版社，2007 《企业会计学》，赵惠芳，高等教育出版社，2007 《初级会计实务》，财政部会计资格评估中心，中国财政经 济出版社，2013
银行存款余额调节表
总 经 理
会
计
财 务 经 理
出
纳
企业应当设置“银行存款日记账”，按照 银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序 时登记，每日终了应结出余额。
① 未达账项 “银行存款日记账”应定期与“银行对账 ② 记账错漏 单”核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有 差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“ 银行存款余额调节表”调节相符。
与“银行存款 日记账”核对
取得“银 行对账单”
甲公司2012年12月31日银行存款日记账余额为540万元，开 户银行对账单的余额为830万元。经逐笔核对，发现有以下 几笔未达账项： （1）30日，委托银行收款480万元，银行已收入公司银行 存款户，收款通知尚未到达； （2）30日，公司开出支票一张450万元，公司已减少银行 存款，银行尚未记账； （3）31日，银行代公司支付水电费40万元，银行已入账， 公司尚未入账； （4）31日，公司收到一张转账支票600万元，公司已记账 ，银行尚未入账。 要求:填制甲公司的银行存款余额调节表。
讲课内容结束
谢 谢 ！
未达账项
是指一方（企业或银行）已取得有关凭证登记入账， 另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。
1 企业已记增加，银行未记增加。 2 企业已记减少，银行未记减少。
3 银行已记增加，企业未记增加。
《银行存款调节表》课件
银行存款调节表的示例
示例1
示例2
一个典型的银行存款调节表示例， 包括日期、存款来源和用途的详 细信息。
使用电子表格软件创建的银行存 款调节表示例，方便数据的计算 和分析。
示例3
银行存款调节表的打印版示例， 适用于需要手动记录存款的情况。
银行存款调节表的注意事项
准确性
确保填写的存款数据准确无误，避免出现错误 的资金分配和统计结果。
《银行存款调节表》PPT 课件
银行存款调节表是用于记录和管理银行的存款流动的工具。它能帮助银行完 成对存款的有效分配和调节，以满足客户需求和维护金融体系的稳定。
什么是银行存款调节表
银行存款调节表是一种记录和管理银行存款的工具，用于跟踪和监控存款的 流入和流出，以及调整资金分配和流动性的工具。
为什么需要银行存款调节表
3 风险控制
通过分析存款调节表的数 据，银行可以识别和管理 风险，防止出现流动性危 机和资金缺口。
如何填写银行存款调节表
1 收入和支出
记录存款的各种来源和用途，如存款、借贷、投资等。
2 日期和金额
填写每笔存款的日期和金额，确保数据的准确性和及时性。
3 比较和计算
对不同时间段的存款数据进行比较和计算，以便了解存款的变化趋势和金额。
银行存款调节表对于银行机构来说至关重要。它可以帮助银行合理分配资金， 预测和应对资金流动的压力，保持金融体系的平稳运行。
银行存款调节表的作用
1 资金调配
通过银行存款调节表，银 行可以有效分配存款，确 保资金用于满足客户需求 和发展业务。
2 流动性管理
银行可以利用存款调节表 来管理流动性，确保有足 够的流动资金来应对紧急 情况和运营需求。
备份和存档
银行存款余额调节表
转支修理费
转支货款
64067.91
4500 64500
调节后存款余额 531690.96
【例题3】甲公司按先进先出法计算材料的发出成本。2005 年4月1日结存A材料1 000公斤，每公斤实际成本100元。 本月发生如下有关业务：
（1）4日，购入A材料500公斤，每公斤实际成本105元， 材料已验收入库。
（2）6日，发出A材料800公斤。 （3）8日，购入A材料700公斤，每公斤实际成本98元，材
•
4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√
•
4日付出20000元，借方记20000.00√
•
4日代交电费12210.24元，借方记12210.24
•
5日收存货款43000元，贷方记43000.00
•
5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00√
•
5日代付电话费5099.32元，借方记5099.32
料已验收入库。 （4）14日，发出A材料1 300公斤。 （5）22日，购入A材料800公斤，每公斤实际成本110元，
材料已验收入库。 （6）28日，发出A材料300公斤。 要求：根据上述资料，计算A材料下列成本： （1）6日发出的成本； （2）14日发出的成本； （3）28日发出的成本； （4）期末结存的成本。
•
4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00
•
4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75
•
4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00
•
5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91
•
cpa会计讲银行存款余额调节表
银行存款余额调节表是财务会计中非常重要的一项工具，它用于记录并解释银行账户余额的变动情况。
对于注册会计师（Certified Public Accountant, CPA）来说，了解和掌握银行存款余额调节表的编制方法是至关重要的。
本文将对CPA会计讲银行存款余额调节表进行详细介绍，帮助读者全面了解这一重要的会计内容。
一、银行存款余额调节表的概念银行存款余额调节表是一张用于记录和调整公司银行账户余额的财务报表。
它主要用于解释银行账户余额与公司自己记录的账户余额之间的差异，包括未上账的存款、未支付的支票、银行收费等因素。
银行存款余额调节表的编制能够帮助公司及时发现并纠正账户余额的错误，保证财务记录的准确性和完整性。
二、银行存款余额调节表的编制要点1. 列出银行存款余额调节表的标题和公司名称，并注明报告的日期。
2. 列出银行账户的资金余额，在银行对账单上可以找到这一信息。
3. 第三步，列出未上账的存款。
这部分主要包括公司已经存入银行但尚未出现在银行对账单上的存款。
4. 第四步，列出未支付的支票。
这一部分包括公司已经发出但尚未被银行支付的支票。
5. 第五步，列出银行收取的费用。
这一部分包括银行对账户收取的各类手续费，如账户管理费、透支费等。
6. 计算出调节项目的总额，并将其加减到银行账户的资金余额上，得出经过调节后的实际账户余额。
三、银行存款余额调节表的作用和意义银行存款余额调节表的编制是财务会计工作中至关重要的一环，它能够帮助公司准确了解和确认自己的银行账户余额，及时发现和纠正错误，并监控和管理银行的收费。
通过银行存款余额调节表的编制，公司能够及时排查账目错误，保证财务报表的准确性，规范公司的财务管理工作。
四、银行存款余额调节表的实际应用在实际的会计工作中，银行存款余额调节表常常用于月末或年终的财务结账工作中。
通过对账户余额的调节，公司能够及时发现银行账户方面的错误或遗漏，保证财务报表的准确性和完整性。
银行存款余额调节表
授课班级：18会计大专教学目标：掌握银行存款存款余额调节表的登记方法教学重点：银行存款存款余额调节表教学难点：银行存款存款余额调节表导课：回顾上节课知识新课：银行存款存款余额调节表一、定义银行存款余额调节表是由银行在期末寄给企业，可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错;否则可能存在未达款项，或者记录错误。
二、编制方法银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。
步骤一企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项步骤二银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项步骤三银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
举例说明编辑例题。
银行存款余额调节表
★在正常情况下，双方登记 的内容相同，余额应当相等
展示账实
进行逐笔核对，将双方均已到账 的账项划销！可有时会出现账实不一 致的情形，为什么呢？
基础会计
7-2银行存款清查
（三）账实不符的原因
1 、记账错误（银行错误、企业错误、银行企业 均有错误） 2 、未达账项
什么是未达 账项，如何查找， 又如何处理呢？
4）课堂示范
例一（对账模式）： 某企业2011年 4月银行存款日记账和银行对账单余额资 料如下，试根据该资料找出未达账项并 编制银行存款余额调节表。
基础会计
7-2 银行存款清查
银行存款日记账
摘要 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 25日取现 29日支票存入 29日付保险费 30日开出支票 凭号 借 23# 65# 41# 58# 19# 60# 84# 600 500 600 贷 余 摘要 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 25日取现 29日贷款利息 29日代扣 30日代收 1500 2100 400 1700 2200 200 2000 2600 ★ 150 2450 — 180 — 2270
（一）银行存款清查的概念 银行存款清查是通过与单位开户银行核对账 目记录的方法进行。
企业 银行存款 ××× ××× 发生收付款业务双方登记
银行
吸收存款 ××× ×××
基础会计 7-2银行存款清查
（二）清查方法：与银行“对账单”核对
银行存款 日记账 账 面 余 额 企业 逐笔 核对 对账单 余 额 银行 银行 对账单
基础会计
7-2银行存款清查
未达账项还有 哪些情形呢？
1)未达账项的概念（重要） 指由于企业与银行间对于同一项业务，由于取 得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而一方 已登记入账另一方尚未入账的会计事项。
银行存款余额调节表 课件
银 行 存 款 余 额 调 节 表
2010 年 7 月 31 日 项 目 金 额 项 目
单位：元
金 额
企业银行存款账面 余额
+ 银行已收企业 未收款项
92700 3210
银行存款对账单余额
+ 企业已收银行 未收款项
95210 2000
﹣ 银行已付企业 未付款项
调整后的存款余额
1700
﹣企业已付银行 未付款项
银行存款余额调节表
一、银行存款的清查
1、银行存款的清查方法
银行存款的清查一般采用核对账目的方法，即每月将本企
业银行存款日记账与银行对账单逐笔进行核对。
2、若银行存款日记账与银行对账单余额不符，原因如下： （1）记账错漏 （2）未达账项 ① 含义
指银行与企业之间，由于结算凭证传递的时间不一致而造
成的一方已收到凭证并登记入账，而另一方尚未接到凭证任未 入账。
练习： 某企业“银行存款日记账”期末余额为41353元，银行对账 单上余额为43835元。经逐笔核对，查明有以下未达账项： （1）企业送存银行转账支票一张，面额1765元；企业已增加 银行存款，银行尚未入账。 （2）银行代企业支付水电费183元，银行已入账；企业尚未 收到有关凭证，没有入账。 （3）银行代企业收销货款3950元银行已入账；企业尚未收到 有关凭证，没有入账。 （4）企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额480元， 企业已记银行存款减少；银行尚未入账。 要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。
二、银行存款余额调节表的编制
某企业2010年7月31日银行存款日记账的余额为92700元， 而银行对账单上所列本企业存款余额为95210，经逐笔核对后没 发现记账方面的错误，但有下列未达账项的存在： (1)企业于7月29日收到甲公司的转账支票2000元已入账并送 存银行，而银行尚未记企业存款的增加。 企业已收银行未收 (2)企业于7月31日开出转账支票3000元购买商品并已入账， 而持票单位尚未到银行办理转账划款手续。 企业已付银行未付 (3)企业托收的一笔销货款3210元银行已于7月30日收到入账， 而企业尚未收到收款通知。 银行已收企业未收 (4)企业本月电费1700元银行已于7月31日代为支付，而企业 尚未收到付款通知。 银行已付企业未付 根据上述记录，企业财会部门应编制“银行存款余额调节 表”
银行存款余额调节表之欧阳歌谷创编
银行存款余额调节表欧阳歌谷（2021.02.01）（讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。
企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。
企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误；2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。
（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。
（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。
二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。
（2）企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。
如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。
请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收”、“付”2、**已收、付3、**未收、付例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单；（3）银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；（4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。
《银行存款调节表》PPT课件
35000 52000 2000
调整后余额
85000 调整后余额
85000
意注
“银行存款余额调节表”的二个作用： 一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
精选课件ppt
3
Basic Accounting
“银行存款余额调节表”的编制
例 某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单
的资料如下：
银行存款日记账
银行对账单
2004年5月
账号：14679
2004年5月
账号：14679
2004年 凭 摘 月日 证 要
借方
贷方 余额
2004年 凭 摘 月日 证 要
借方
贷方
余额
5 1 略略
1
Basic Accounting
“银行存款余额调节表”的编制 解析：
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行 对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记 账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额 相核对，找出下列未达账项。
①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
精选课件ppt
2
Basic Accounting
银行存款余额调节表
2004年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额 加：银行记增加企业未记增加 减：银行记减少企业未记减少
40000 50000 5000
银行对账单余额 加：企业记增加银行未记增加 减：企业记减少银行未记减少
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－企业已记支付，银行未记支付
2019/12/5
5
动画 用笔分别在银行对账单上和账页上打“√”
对账方法1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”
中国工商银行济南市分行对账单
银行存款 日记账
账号:
单位名称:北方正林有限公司 第6页
108740 银行对账单余额 1930 + 企业已收银行未收 2000 - 企业已付银行未付 1000
107670 调节后余额
96320 16800
500 4950
1079 670
银行存款 日记账
年 记账
凭证 月 日 编号
摘
要
凭证种 类
借
方
贷方
日期
承上 页
交易
凭证号 借方
贷方
余额 年
记账 凭证
月 日 编号
1000030. 1
摘要 期初余额
借 方 贷方 余 额√
凭证种 类 十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分
10000000
3.2 取得贷款 #4500
100000 √
3 1 取得短期贷款 #4500 1 0 0 0 0 0 0 0
√
3.3 提取现金 #4504 3.5 支付采购款 #4506 3.10 支付采购款 #4507 3.15 支付广告费 #4509
2000
3510 √ 40800 √ 2000 √
5 3 支付圆钢髋 #4506
351000
√
8 5 支付线材款 #4507
4080000
√
10 6 收取销货款 #4508 1 6 8 0 0 0 0
单位名称:北方正林有限公司
第6页
交易
凭证号
借方
贷方
取得贷款
提提取 取现 现金 金
支付采购款 支付采购款 支付广告费
收销货款
存存款 款利 利息 息 支支付 付电 电费 费
提取现金 支付专利款
项目
#4500
##44550044
#4506
20200000
3510 √
100000 √
#4507 #4509
40800 √ 2000 √
100000 √
33.3.3
提提取取现现金金
##44550044
20200000
3.5
支付采购款
#4506
3510 √
3.10
支付采购款
3.15
支付广告费
#4507 #4509
40800 √ 2000 √
3.18
收销货款
33..2200
存存款款利利息息
33..2200
支支付付电电费费
#4512
##4455113 3 ##45415515
5 3 支付圆钢髋 #4506
351000
8 5 支付线材款 #4507
4080000
10 6 收取销货款 #4508 1 6 8 0 0 0 0
15 8 支付广告费 #4509
200000
18 9 支付办公费 #4510
50000
20 11 收取销货款 #4512 3 2 5 0 0 0 0
25 15 交纳税金 #4511
15 8 支付广告费 #4509
200000
3.18 收销货款 #4512
32500 √ 18 9 支付办公费 #4510
50000
3.20 存款利息 #4513
1930
20 11 收取销货款 #4512 3 2 5 0 0 0 0
√
3.20 支付电费 #4515 3.26 提取现金 #4517 3.30 支付专利款 #4518
银行存款余额 调节表
动画1 出纳员从银行取回对账单 动画2 出纳员进入办公室打开银行存款日记账和对账单
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查看业务资料
中国工商银行济南市分行对账单
账号:
单位名称:北方正林有限公司
日期 交易 凭证号 借方 贷方
第页
余额
承上页
100000
3.2 取得贷款 #4500
100000
3.3 提取现金 #4504 2000
#4512
##44551133
32500√
11993300
#4#5415515
11000000
#4517
38000 √
银行存 #45款 18 余额调508节 00 表√
年月日
金额
项目
余额
100000
96320
金额
企业银行存款日记账余额 + 银行已收企未收 - 银行已付企未付
调节2后019余/12额/5
分别登记“银行存款余额调节表”。 2、将银行对账单未打“√” 金额记入企业未达账项；
将日记账未未打“√” 金额记入银行未达账项。 3、分别计算调节后余额
2019/12/5
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中国工商银行济南市分行对账单
账号:
单位名称:北方正林有限公司
第6页
日期
交易
凭证号
借方
贷方
余额
承上页
100000
3.2
取得贷款
#4500
1000
38000 √ 50800 √
25 15 交纳税金 #4511 26 16 提取现金 #4517 96320 30 支付专利款 #4518
495000
3800000
√
5080000
√
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动画 编制银行存款余额调节表
讲解:编制银行存款余额调节表 编制方法：1、将银行对账单最末行余额和日记账余额
3.5 支付采购款 #4506 3510
3.6 支付采购款 #4507 40800
3.10 支付广告费 #4509 2000
3.15 收销货款 #4512
32500
3.18 存款利息 #4513
1930
3.20 支付电费 #4515 1000
3.26 提取现金 #4517 38000
3.30 支付专利款 #4518
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50800
96320
3
动画 办公桌前出纳员打开账本
银行存款 日记账
年 记账
凭证 月 日 编号
摘
要
日 记 账 凭证种 类
借
方
贷方 余 额√
十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分
3. 1
期初余额
10000000
3 1 取得短期贷款 #4500 1 0 0 0 0 0 0 0
495000
26 16 提取现金 #4517
3800000
30 支付专利款 #4518
508000010874000
讲解: 对账方法1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”
2、将未打“√”（双方未达账项）金额编入“银行存款 余额调节表” 公式：银行存款日记账余额＋银行已记收入，企业未记收入
11000000
32500√
1199330 0
3.26
3.30 2019/12/5
提取现金 支付专利款
#4517 #4518
38000 √ 50800 √
96320 8
账号: 日期
承上页 3.2
33.3.3
3.5 3.10 3.15 3.18
33..2200 33..2200
3.26
3.30
中国工商银行济南市分行对账单