企业注销前必须要注意的四大税收要点
长沙注销公司流程
长沙注销公司流程随着市场经济的发展，越来越多的企业选择注销公司。
然而，注销公司并不是一件简单的事情，需要遵循一定的流程和规定。
本文将介绍长沙注销公司的流程及相关注意事项。
一、注销公司的前置条件1.公司已经停业并清算完毕，不再有任何财产和债务；2.公司已经完成了税务、工商、社保等各项注销手续；3.公司的法人或授权代表已经提出注销申请。
二、注销公司的流程1.召开股东会议或董事会会议公司股东或董事应召开会议，决定是否注销公司，选举注销委员会和制定注销方案。
注销委员会应由公司股东或董事中选出，主要负责注销程序的具体操作。
2.办理税务注销手续公司应到税务部门办理税务注销手续，包括清税、注销税务登记证、办理纳税申报等。
在办理税务注销手续时，需要提交以下材料：（1）税务注销申请书；（2）营业执照副本；（3）税务登记证及其副本；（4）税务机关要求提供的其他材料。
3.办理工商注销手续公司应到工商部门办理工商注销手续，包括注销营业执照、注销组织机构代码证、注销统一社会信用代码等。
在办理工商注销手续时，需要提交以下材料：（1）工商注销申请书；（2）营业执照副本；（3）组织机构代码证及其副本；（4）税务登记证及其副本；（5）银行开户许可证及其副本；（6）法人或授权代表身份证复印件等。
4.办理社保注销手续公司应到社保部门办理社保注销手续，包括注销社保账户、办理社保费用结清等。
在办理社保注销手续时，需要提交以下材料：（1）社保注销申请书；（2）公司的社保账户信息；（3）公司的社保费用结清证明等。
5.提交注销申请公司应将税务、工商、社保等注销手续办理完成后，向工商部门递交注销申请书及相关材料。
如符合条件，工商部门将核发《注销登记证》。
三、注销公司的注意事项1.注销公司前应办理好各项手续，确保公司不存在任何财产和债务；2.注销公司前应通知员工，办理好解聘手续；3.注销公司前应办理好税务、工商、社保等各项注销手续；4.注销公司前应核实公司的财务状况，确保清算完毕；5.注销公司后，应及时注销银行账户等相关账户。
注销公司的步骤和流程
注销公司的步骤和流程在企业发展的过程中，有时候会遇到注销公司的情况。
这可能是由于企业经营不善，或者是由于市场环境等原因导致的。
无论是哪种情况，注销公司都是一个复杂的过程，需要遵循一定的步骤和流程。
本文将详细介绍注销公司的步骤和流程，帮助企业更好地完成注销过程。
一、注销公司的前置条件在注销公司之前，需要满足一些前置条件。
首先，企业必须完成了所有的税务和财务报表，并缴清了所有的税款和欠款。
其次，企业必须解决所有的员工问题，包括结清工资和福利，以及解决员工的社保和公积金问题。
此外，企业还需要办理一些必要的手续，如注销营业执照、注销税务登记证等。
二、注销公司的步骤1、召开股东会议在决定注销公司之前，企业必须召开股东会议。
在股东会议上，企业需要向股东说明注销的原因和过程，并征得股东的同意。
如果股东同意注销公司，企业可以开始注销的过程。
2、办理税务注销企业需要向税务局申请注销税务登记证。
在申请注销税务登记证之前，企业必须确认所有的税款和欠款已经缴清。
税务局会对企业进行核实，并在审核通过后办理注销手续。
3、办理工商注销企业需要向工商行政管理部门申请注销营业执照。
在申请注销营业执照之前，企业必须完成所有的财务报表，并确认员工问题已经解决。
工商行政管理部门会对企业进行核实，并在审核通过后办理注销手续。
4、办理银行注销企业需要向银行申请注销所有的银行账户。
在申请注销银行账户之前，企业必须确认所有的财务问题已经解决。
银行会对企业进行核实，并在审核通过后办理注销手续。
5、办理其他注销手续除了税务、工商和银行注销之外，企业还需要办理其他的注销手续。
这些手续可能包括注销社保、公积金等。
企业需要根据自己的情况，办理相应的注销手续。
三、注销公司的注意事项1、确保所有的财务问题已经解决在注销公司之前，企业必须确保所有的财务问题已经解决。
这包括缴清所有的税款和欠款，结清所有的员工工资和福利等。
如果企业没有解决所有的财务问题，注销过程可能会受到影响。
注销时资产负债表的注意事项-概述说明以及解释
注销时资产负债表的注意事项-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在开始讨论注销时资产负债表的注意事项之前，我们首先需要了解什么是注销时资产负债表。
注销时资产负债表是一份记录企业在清算或注销过程中，其资产和负债情况的财务报表。
在企业注销时，有一系列程序和要求需要遵守，其中就包括对资产负债表的处理。
在本文中，我们将探讨在注销过程中，应该如何正确处理资产负债表，避免可能出现的问题和风险。
通过深入了解注销时资产负债表的定义、应注意处理的资产项目和负债项目，我们可以更好地指导企业管理者和财务团队在注销过程中的决策和操作。
因此，本文旨在帮助读者了解注销时资产负债表的重要性，以及在注销过程中需要注意的事项和建议。
1.2 文章结构本文将首先从概述注销时资产负债表的定义开始，介绍注销时资产负债表的基本含义和作用。
然后，我们将详细讨论注销时应注意的资产项目和负债项目，包括可能出现的风险和注意事项。
最后，我们将对整篇文章进行总结，提出相关注意事项和建议，以帮助读者更好地理解和处理注销时资产负债表。
1.2 文章结构部分的内容1.3 目的在注销时编制资产负债表是一项非常重要的财务工作，其目的主要有以下几点：1. 确保准确记录资产和负债: 注销时编制资产负债表可以确保公司对自己的资产和负债有一个清晰的记录。
这样可以帮助公司了解自己的财务状况，及时发现可能存在的问题，保证财务数据的准确性和完整性。
2. 规范注销流程: 注销时编制资产负债表可以规范注销的财务流程，确保按照相关法律法规和会计准则进行操作。
通过制定明确的标准和程序，可以避免出现遗漏或错误，保证注销过程的合规性。
3. 保障利益相关方权益: 注销时编制资产负债表可以帮助保护利益相关方的权益。
对于债权人、股东、员工等利益相关方来说，了解公司的财务状况和债务情况是非常重要的。
通过清晰地展示资产和负债情况，可以提高相关方对公司的信任度。
综上所述，注销时编制资产负债表的目的是为了确保财务数据的准确性和完整性，规范注销流程，保障利益相关方的权益。
企业注销清算过程中的税收风险及应对策略
企业注销清算过程中的税收风险及应对策略企业注销清算过程的主要风险来源：一是企业在注销过程中未清算,或未按税法规定处理涉税事项可能导致的税款流失.二是从税务机关内部看,注销核查流于形式,不注重实质性核查,普遍存在重程序、轻内容的现象,也导致了税款流失风险和税收执法风险.部分企业利用税务注销程序,终结纳税主体资格,注销后新办,重新“洗牌”,达到掩盖原企业存在的偷逃税款或其他涉税问题.这类风险在注销清算中往往会被暴露出来,但这类风险更主要的是要通过加强日常风险管理来化解,我们这里的税收风险主要是指注销清算过程中的税收风险.一、注销过程中程序方面的税收风险及应对策略1、企业利用假注销而继续经营,以逃避纳税义务.风险应对策略：注销时应分析注销原因的合理性,注销后应加强巡查,注意企业是否仍在经营.防止部分企业,特别是经营时不需要开具发票的企业,利用假注销逃避纳税义务.2、税务机关介入企业清算的时间滞后.从企业看,往往未按规定自成立清算组之日起十日内通知税务机关,致使清算过程和内容税务机关无法掌握.一些想逃避国家税收的企业,恶意逃避清算,有的甚至在一夜之间把公司资产全部转移；从税务机关看,清算时点比较难掌握,往往错过清算有利时机造成税款无法追缴.风险应对策略：1加强日常注销清算政策的宣传和日常巡查,多渠道及时获取企业的注销意图.2主动积极介入企业的清算,不能坐等企业清算结束申报清算所得,重点关注涉税事项的处理,时刻关注企业资产处置、转移.发现有恶意转移资产逃避纳税义务苗头的,积极采取税收保全措施,要求企业及时提供纳税保证或扣押企业财产,防止税款流失.3对恶意逃避清算企业股东采取追查措施,通过金融企业等相关部门对股东的资产进行监控,继续追征税款.4在日常事务如企业缴销空白发票、缴销税控设备等处理中掌握企业即将注销的意图,税收管理员应及时进行后续跟踪监管.二、注销企业资产处理的税收风险及应对策略企业注销清算,纳税主体资格将随之消亡,税务机关对其资产所隐含的增值或者损失行使课税权属于最后一道环节,资产权属已发生改变,因此资产无论是否实际处置,一律视同转让,需确认资产的增值或者损失,并入清算所得.注销企业以货抵债、将资产分配或赠送给股东或者债权人,都属于税法销售的范畴.1、企业注销清算时的各类资产不按照可变现价值或交易价格,确认相应的所得或损失.风险应对策略：注销企业各类资产处理方式一般为以货抵债、将资产分配或赠送给股东或者债权人.税务机关对各类资产可按照变现价值或交易价格,确认相应的所得或损失.资产可变现净值的确定可以按照企业会计准则中的规定：以资产的估计售价减去至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额.2、纳税人清算资产变现价值明显偏低又无正当理由.不将资产以公允价格转让给关联企业,无偿转让资产、以明显不合理的价格进行交易、放弃债权.风险应对策略：1要求其提供中介机构的资产评估报告,并按经主管税务机关确认的评估价值作为清算财产的价值.2存货资产按下列顺序确定财产变现价值：①按纳税人清算开始日前三个月同类货物的平均销售价格确定；②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定.3固定资产、无形资产等财产按其同类或类似资产公允价值计价.3、隐瞒或少计土地使用权的转让收入.土地使用权的处置因涉及的金额大、程序复杂、时间跨度长、方式多样,往往是纳税人想方设法偷逃税款的重要内容,土地使用权处置所得的关键是确定企业取得的各类收益,特别是各类隐形收益,理清企业土地处置过程中与各方的关系,再根据土地净值确定土地处置净收益.风险应对策略：加强与相关部门的信息交流,掌握土地市场行情.三、延期分摊收益处理的税收风险及应对策略按照税法规定的过渡性政策,企业按原税法规定已作递延所得确认的项目,包括股权投资所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和捐赠所得,其余额可在原规定的递延期间的剩余期间内继续均匀计入各纳税期间的应纳税所得额.企业注销清算时,往往会忽略该项递延所得的处理,未将尚未计入所得的余额计入清算所得.需要特别关注,接受捐赠的非货币性资产,按当时的有关规定未计算缴纳企业所得税的,纳税人在清算过程中处置该资产时,若处置价格低于接受捐赠时的实物价格,应以接受捐赠时的实物价格计入清算所得；若处置价格高于接受捐赠时的实物价格,应以出售收入扣除清理费用后的余额计入清算所得.风险应对策略：结合所得税时间性差异台账内容,审核递延所得余额与计入清算所得的金额,确保企业涉及的各种递延所得余额足额计入清算所得.四、已计提但未实际发生费用处理的税收风险及应对策略按照税法规定,企业实际发生的支出才能在税前扣除,而企业在会计处理时却采取计提的方法,或按原税法规定计提产生的余额,而这类支出实际并未发生,如应付福利费、职工教育经费等.企业注销时,应将已计提但未实际发生的费用调增应纳税所得额.风险应对策略：注销审核时,核对、分析报表、账簿、台账等资料及注销清算申报内容,企业是否将已计提但未实际发生的费用调增了应纳税所得额.规定限制期限的税收优惠方面的风险：未达到税法规定期限,应补征减免的税款而未补征部分税收优惠规定了生产经营的限制期限,企业注销时对未达期限享受的减免税款应补征入库.1、原外资企业所得税规定：生产性外商投资企业,经营期在十年以上的,从开始获利的年度起,享受“两免三减半”的税收优惠.如果实际经营期不满十年的,应当补缴已免征、减征的企业所得税税款.2、原内资企业所得税政策规定：在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的40％可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免；原外资企业所得税政策规定：在我国境内设立的外商投资企业,在投资总额内购买的国产设备,其购买国产设备投资的40％可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免.企业将已经享受投资抵免的国产设备,在购置之日起5年内出租、转让的,应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款.3、企业所得税法规定：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免.企业购置该类专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款.风险应对策略：企业注销时,如已享受上述税收优惠的,应详细核对开始生产经营日期至注销时是否满10年或设备购置日期至注销时是否满5年,未满足税法规定限制期限的补征已减免的税款.五、清算企业剩余资产分配的税收风险及应对策略按照规定,投资方企业从被投资方分得的剩余资产超出股息所得后的余额,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资转让所得或者损失.企业性质的股东从投资方清算中分配取得的剩余资产信息比较隐蔽,特别是非货币性资产,往往会造成资产分配所得不申报风险.风险应对策略：注销清算企业的主管税务机关应通过适当途径将清算企业的剩余资产分配信息传递给对方税务部门,形成风险联动管理合力,共同防范税收风险.。
注销税务登记的流程及注意事项
注销税务登记的流程及注意事项
1.缴销结存发票：把未开具的发票在开票系统里空白作废，携带作废发票在窗口验旧发票。
2. 注销税控设备：填写3份《增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表》，携带税控设备。
百旺黑色税控盘：在综合业务窗口做非征期注销报税;
航信白色金税盘：在综合业务窗口授权时钟→在自己开票系统里将金税盘时钟修改到次月1日，点办税厅抄报→在窗口做非征期注销报税。
3.一般纳税人和在国税核定所得税的纳税人注销：
报送资料：①税务登记正、副本原件或“三证合一”营业执照副本②发票领用簿③《注销税务登记申请审批表》（免填单，需加盖公章）
在综合业务窗口进行增值税、企业所得税季度、年度和清算申报。
内部流转，注销办结后，打印《税务事项通知书》。
4.迁移注销、无所得税的小规模纳税人、和个体工商户注销：
报送资料：①税务登记正、副本原件或“三证合一”营业执照副本②发票领用簿③《注销税务登记申请审批表》（免填单，需加盖公章）
在综合业务窗口进行增值税申报，结清未缴纳税款，发
起注销流程，注销办结后，打印《税务事项通知书》。
财税实务：企业注销前的账务调整事项
企业注销前的账务调整事项1、要注意的是帐面的存货金额必须与实际的库存相符，对货物已经售出而企业财务未做销售处理而造成的帐面金额大于实际库存，还是要补缴增值税的。
这个税局方面仍未有统一的尺度，具体补不补税还是要看当地的执行情况。
我试过几个注销，税局也不对存货进行处理，在注销时税局可能会来看场，核实账面数是否正确（金额小的时候可能不会来），所以建议你还是要先咨询下税局，对存货是怎样的处理方法，再作销售处理。
低价卖出，税局有权核实你的销售价格的。
一般纳税人企业和小规模纳税人企业注销税务登记后，企业已不能再进行经营活动了，如果企业存货没有处理完毕，过一段时间后还有存货需要销售时，应持购货单位的结算证明和双方的购销协议，到税务机关开立普通发票，并按税收政策规定按征收率交纳税款。
要关注注销企业存货与留抵，收入与费用二者之间配比状况。
要核实企业存货，尤其是一般纳税人留抵与存货的逻辑对应关系，对明显不对应的，要细心核查，对收入与费用明显不配比的，需进一步审查此类企业有无帐外经营不作收入等违规情况。
2、企业在申请注销中‚企业的固定资产和库存材料如何处理?根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）的有关规定： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税；一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。
另外，根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）的规定，自2009年1月1日起，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
公司注销申报个税流程
《公司注销申报个税流程》同学们，今天咱们来了解一下公司注销申报个税的流程。
第一步呢，要准备好相关的资料。
比如说公司的营业执照、税务登记证，还有财务报表这些。
就像有个叔叔开的小公司要注销，他把这些资料都整理得整整齐齐的。
然后，要去税务部门进行申报。
在那里，工作人员会查看你准备的资料，要是没问题，就会给你一些表格让你填写。
接下来，就是计算个税啦。
这可需要认真仔细，不能出错。
比如说，要算清楚公司员工的工资收入，还有各种奖金、福利什么的。
再之后，把算好的个税交上去。
这时候，可能会需要通过银行转账或者在税务部门直接交钱。
最后，等税务部门确认没问题了，公司注销申报个税的流程就完成啦。
同学们，虽然这对咱们来说有点复杂，但多了解一些总是好的。
《公司注销申报个税流程》小朋友们，咱们来看看公司注销申报个税是怎么个流程。
一开始呀，得把需要的东西都准备好。
像公司的各种证件，还有财务方面的一些单子。
有个阿姨的公司要注销，她找了个大文件夹，把这些都装在里面。
然后呢，要去一个专门的地方，就是税务部门。
到了那里，会有叔叔阿姨检查你带的东西对不对。
接着，要算一算个税。
比如说，看看公司里的人挣了多少钱，有没有什么额外的收入。
算好了，就得交钱啦。
可以去银行把钱转过去，也可以在那个地方直接交。
最后，如果都没问题，这个事儿就办完啦。
小朋友们，虽然咱们现在还不会做这个，但以后长大了可能就会用到哦。
《公司注销申报个税流程》同学们，咱们一起学学公司注销申报个税的流程。
首先，把该准备的都准备齐全。
像公司的那些重要的本本，还有财务方面的各种单子。
有个伯伯，他为了准备这些，花了不少时间，把每一样都弄得清清楚楚的。
接着，去税务部门。
到了那儿，会有人看你准备的东西全不全。
然后，就是算个税啦。
要把公司里每个人的收入都算明白。
算好之后，交钱。
可以通过银行，也可以在税务部门直接交。
等到都弄好了，没有问题，这个流程就结束啦。
同学们，了解这些，能让我们增长知识哟。
企业注销前必须要注意的四大税收要点
企业注销前必须要注意的四大税收要点企业注销是企业在法律上终止存在的过程，涉及到多个方面的问题，包括税收问题。
在企业注销前，必须要注意以下四大税收要点。
1.税务注销手续：企业注销前，首先要办理税务注销手续。
税务注销手续通常包括以下几个步骤：报送有效注销申请材料、纳税人报销清退和清缴税款、责任单位审核和电子信息核查。
企业要按照国家税务局规定的程序和要求，将相关申请材料提交税务机关，完成税务注销手续。
2.税务处理：税务注销后，企业要进行相应的税务处理。
一方面，需要进行清退和清缴税款。
企业要向税务机关报销未使用的发票和清退多余预缴税款。
企业还需要根据法律规定，进行所得税、增值税、企业所得税等税种的清缴工作。
另一方面，企业要妥善处理未结税务处理事项，如自解税务争议、经营税收违法行为处罚和税务风险等。
3.资产处置税务处理：企业在注销过程中通常需要处理一些资产，如固定资产和无形资产。
企业在处理资产时，必须要注意税务处理。
例如，企业要计算和缴纳与资产转让相关的增值税和所得税。
此外，企业还需要处理资产减值和无形资产摊销等税务事项。
在进行资产处置时，企业要了解相关税法规定，并按照规定办理相应的税务手续。
4.税务注销和审计：企业注销前，通常需要进行税务注销和审计工作。
税务注销是指税务机关对企业的涉税事项进行审核、登记和注销。
企业要根据国家税务机关的要求，提供相关会计、审计和税务资料，并配合税务机关进行税务信息核查和审核。
审计工作则是指企业在注销前要进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。
审计报告是公司注销的重要文件之一，税务机关通常要求企业提供审计报告进行核实。
税务注销清算报告
税务注销清算报告税务注销清算报告是公司注销时需要向税务部门报告的一份文件，它主要包括公司的清算情况、资产负债表和清算分配方案等。
税务注销清算报告对于公司的注销程序是非常重要的，因为它直接关系到公司财产和股东权益的分配问题。
下面我们将详细介绍关于税务注销清算报告的内容和注意事项，同时列举三个注销案例。
一、税务注销清算报告的内容和注意事项1.清算情况税务注销清算报告中最重要的一项内容就是公司的清算情况，包括清算时的资产负债表、所有权人会议决议、清算委员会报告等。
为确保清算过程真实有效，公司应该要在清算过程中严格执行相关法律法规，对公司的资产进行妥善处置，并按照规定程序向税务部门报告清算情况。
2.资产负债表资产负债表是税务注销清算报告中另一个重要的内容。
在公司注销时，资产负债表可以反映公司财务状况的真实情况，对于税务部门判断公司税务注销是否符合法律规定具有重要的参考作用。
在编制资产负债表时，除了要按照财务制度编制外，还应进行一些调整，确保资产负债表能够反映公司注销时真实的财务状况。
3.清算分配方案税务注销清算报告还应包含清算分配方案。
在清算过程中，公司需要对合法债权进行清偿，对股东进行分配。
清算分配方案要结合股东大会决议进行编制，同时要按照法律规定进行分配，具有一定的严谨性和合法性要求。
二、税务注销清算报告案例1.小张是一家小型企业的股东，在经营多年后决定注销公司。
在清算过程中，小张严格按照公司法规定进行清算，完成资产清偿和股东分配。
同时，小张制定了详细的清算方案和资产负债表，并如实向税务部门报告清算情况，顺利完成了公司注销手续。
2.小李是一名个体户，因个人原因决定注销个体工商户。
在注销过程中，小李发现自己无法承担清算费用，但由于未履行经营责任，公司负责人将房地产中介服务合同款项概括为普通收入，致使税务部门无法认可注销清算报告，导致注销进程延迟。
3.小王是一名企业法人，由于公司经济情况不佳，决定注销公司。
企业注销前的企业所得税清算如何计算
企业注销前的企业所得税清算如何计算企业注销前的企业所得税清算是指企业解散、撤销或被吊销营业执照前，需要按照相关法律规定对企业应纳税额进行最终结算的过程。
企业所得税的计算通常包括两种情况：一是企业实际发生的营业利润，二是企业注销所产生的非经常性损益。
1. 营业利润的计算企业所得税的基本计算方法是根据企业的应税所得额来确定，应税所得额是指企业在一定会计期间内取得的净利润减去减免项目后的金额。
按照国家税收法规定，企业所得税税率为25%。
以下是企业所得税的计算公式：企业所得税 = 应税所得额×税率应税所得额的计算公式如下：应税所得额 = 营业收入营业成本营业费用税金及附加 + 其他收入 + 减免项目在计算应税所得额时，需要注意以下几个方面：营业收入是指企业在一定会计期间内从经营活动中实际取得的营业收入总额。
营业成本是指企业在一定会计期间内与经营活动直接相关的成本支出总额。
营业费用是指企业在一定会计期间内与经营活动直接相关的费用支出总额。
税金及附加是指企业在一定会计期间内需要缴纳的各类税金和附加。
其他收入是指企业在一定会计期间内与经营活动无直接关联的收入，如投资收益等。
减免项目是指企业在一定会计期间内减少应纳税额的各类减免。
2. 非经常性损益的计算在企业注销前，可能会发生一些非经常性的损益，如处置资产净损失、计提坏账准备等。
这些非经常性损益需要在企业注销前计算，并与营业利润一同纳入企业所得税的计算。
计算非经常性损益时，需要依据具体情况进行计算，并将其结果加到营业利润中，再进行所得税的计算。
企业注销前的企业所得税清算是一个相对复杂的过程，需要根据相关法律规定和会计准则进行计算。
在计算应税所得额时，需要考虑营业收入、营业成本、营业费用、税金及附加、其他收入和减免项目等因素。
，还需要计算非经常性损益，并将其结果加到营业利润中进行计算。
，根据所得税税率进行计算，得出最终的企业所得税清算金额。
注销公司的操作流程,还有相关的会计处理
注销公司的操作流程，还有相关的会计处理年底了，有很多经营不下去的公司要注销了，必须提醒大家，注册不经营的公司一定要注销，不然你将被限制：六个月以上零申报易被认定为“非正常户”！六个月不经营很可能被“吊销营业执照”！今天给大家说说注销的相关流程以及会计处理。
一注销税务登记流程及准备资料一）有结存发票（含所有发票）的纳税人，需要先在开票系统中作废未使用的发票，携带作废发票到发票窗口验旧缴销；若发票已经全部填开使用，也需要先到发票窗口验旧发票。
二）使用金税盘或税控盘的纳税人在操作完上一步骤后，需要抄税（当月数据），然后填写《注销企业防伪税控设备登记表》，三）综合窗口注销报税后，纳税人需要到信息中心注销金税盘或税控盘。
四）以上步骤操作完以后，准备注销前需要填写的各种表单，填写完毕以后到综合窗口办理：增值税申报表：1、个体户：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表。
2、个体户一般纳税人：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报说明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。
3、小规模纳税人企业：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表；4、一般纳税人企业：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》企业所得税申报表：1、查账征收企业所得税纳税人：填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明：上季度未申报的需补充填报上季度所得税报表，上季度已申报的，填写本季度所得税报表，然后继续填报下季度所得税报表，直到第四季度的所得税季度报表，以及年度所得税报表。
2、核定征收企业所得税纳税人：填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》3、清算所得税申报表（必填表）：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》1份（清算期间：填写当年1月1日至当月31日）。
企业清算、注销过程中涉税事项研究
企业清算、注销过程中的涉税事项研究摘要：企业注销清算、注销过程中，有来自两个方面的风险。
一方面是企业在注销过程中未按税法规定对涉税事项进行处理造成的税款流失风险。
另一方面风险是由于企业清算、注销过程中税务机关核查不够严格，造成的执法风险。
因为企业注销的原因多种多样，一些企业是成长重组、关停、破产，但也不能不分企业对原企业的纳税资格进行注销，在重新进行税务登记办理，以实现掩盖原企业逃税问题的目的。
这种非正常状况下的企业清算和注销，可造成国家税收流失，并使税务机关执法风险增加，必须引起高度关注。
关键词：清算；注销；涉税中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）07-0-02企业通过合并、分立方式成立新的法人；企业因经营管理不善，宣告破产；企业因吊销营业执照或经营期满企业不再继续经营，按照《公司法》、《企业破产法》、《税收征管法》等相关的法律、法规的规定，企业在办理法人营业执照注销前，应办理税务清算，注销《税务登记证》。
实务操作过程中，各地主管税务机关根据国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009160号】）以及《关于印发（中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》（国税函【20091388号】）的规定，要求清算、注销企业提供《企业清算所得税申报表》及附表，并从形式上对申请清算、注销的企业提供的申报表及附表进行审查，但没有对申请清算、注销企业的企业所得税进行实质性核查，普遍存在重程序、轻内容的现象。
一、正确区分清算日之前涉税事项和清算期间的涉税事项从企业清算、注销的程序来看，根据《公司法》、《企业破产法》等法律、法规规定，企业宣告不再持续经营，需要进行清算，办理企业注销手续；并依法成立清算组或委托资产管理公司管理、处置、分配企业资产。
企业宣告清算日之前发生涉税事项属于清算前事项，其纳税主体为原企业，其计税基础是在持续经营的假设条件下确认、讨一量的。
关于企业简易注销面临的困难问题及建议
关于企业简易注销面临的困难问题及建议企业简易注销面临的困难问题可能包括以下几点：1. 信息不准确或不完整：企业在申请简易注销时，可能由于提供的信息不准确或不完整，导致审核不通过。
2. 债务或法律纠纷：如果企业存在未解决的债务或法律纠纷，可能会影响简易注销的申请。
3. 税务问题：企业可能存在未缴清的税款或税务违规问题，这也会对简易注销造成阻碍。
4. 股东或合伙人意见不一致：在企业简易注销过程中，股东或合伙人之间可能存在意见不一致的情况，影响注销进程。
5. 不熟悉注销流程：企业可能对简易注销的流程和要求不熟悉，导致操作不当或延误时间。
针对以上问题，可以提出以下建议：1. 仔细准备材料：企业在申请简易注销前，应认真核对和准备所需的材料，确保信息的准确性和完整性。
2. 解决债务和纠纷：在申请注销前，企业应尽量解决所有债务和法律纠纷，以免影响注销进程。
3. 税务合规：企业应确保税务合规，及时缴清税款，避免因税务问题影响注销。
4. 沟通与协调：股东或合伙人之间应加强沟通，协调一致，共同推进注销进程。
5. 了解流程：企业应提前了解简易注销的流程和要求，可以通过咨询专业人士或相关部门，获取准确的信息。
6. 寻求专业帮助：如果遇到困难或问题，可以寻求专业的法律、财务等方面的帮助和建议。
7. 加强监管和指导：相关部门可以加强对企业简易注销的监管和指导，提供更多的培训和信息支持，帮助企业顺利完成注销。
8. 优化注销流程：政府部门可以进一步优化简易注销的流程，减少繁琐的手续和审批环节，提高办理效率。
通过以上措施，可以一定程度上缓解企业简易注销面临的困难，提高注销的成功率和效率。
同时，也有利于营造良好的营商环境，促进市场主体的健康发展。
企业注销全流程工作制度
企业注销全流程工作制度一、总则第一条为规范企业注销全流程工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业破产法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业注销过程中的各项工作，包括税务注销、工商注销、银行注销等。
第三条企业注销工作应遵循合法、合规、公开、公正的原则。
第四条企业注销工作由企业法定代表人或者授权代理人负责组织实施，并应当建立健全内部管理制度，确保注销工作的顺利进行。
第五条企业注销工作过程中，相关当事人应当依法履行义务，确保注销工作的顺利进行。
二、税务注销第六条企业应先办理税务注销手续。
税务注销分为简易注销和一般注销。
第七条简易注销适用于未开业和税务没有开票经营的企业（零申报）。
企业可以通过电子税务局查询是否符合简易注销条件，符合条件的可以在线提交注销申请。
第八条一般注销适用于开票量大、涉及检查账本的企业。
企业需要到税务局现场办理注销手续，提交相关资料，包括企业注销申请书、税务登记证、营业执照、公章等。
第九条税务局对企业的税务情况进行审核，符合条件的发放清税证明。
企业凭清税证明办理后续的工商注销手续。
三、工商注销第十条企业办理税务注销后，应到工商行政管理部门办理工商注销手续。
工商注销分为简易注销和普通注销。
第十一条简易注销适用于符合简易注销条件的企业。
企业需在国家企业信用信息公示系统上进行注销公示，公示期为20天。
公示到期后，企业在一个月内办理工商注销手续。
第十二条普通注销适用于不符合简易注销条件的企业。
企业需在国家企业信用信息公示系统上进行注销公示，公示期为45天。
公示到期后，企业在一个月内办理工商注销手续。
第十三条企业在办理工商注销手续时，需要提交营业执照、税务注销证明、法定代表人身份证明等材料。
四、银行注销第十四条企业应在与银行解除合同后办理银行注销手续。
企业需向银行提交注销申请，并提供相关证明材料，如营业执照、法定代表人身份证明等。
第十五条银行对企业的账户进行审核，符合条件的办理注销手续，解除合同关系。
2024年小规模公司注销流程
2024年小规模公司注销流程
一。
小规模公司注销，这可不是一件简单的事儿，但也别怕，咱一步一步来。
1.1 税务清算。
首先得把税务这一块儿整明白。
该交的税得交清，不能有拖欠。
像什么增值税、所得税、印花税等等，都得仔细核算清楚。
这就好比是给公司做个“财务大扫除”，把账都算清楚，不留尾巴。
1.2 注销税务登记。
税务清算完了，就赶紧去注销税务登记。
拿着相关的资料，到税务局去办理。
这时候要注意，资料得准备齐全，别丢三落四的，不然还得来回跑。
二。
接下来就是工商这边的事儿了。
2.1 清算组备案。
成立清算组，这是很重要的一步。
要在工商部门进行备案，告诉人家公司要注销啦，开始清算啦。
2.2 发布注销公告。
在规定的平台上发布注销公告，让大家都知道公司要关门大吉了。
这就像是跟大家打个招呼，“咱这公司不干啦！”
2.3 注销营业执照。
公告期满，没啥问题了，就可以去注销营业执照。
这就相当于给公司的“身份证”销户啦。
三。
其他的一些零碎事儿也不能忘。
3.1 社保、公积金账户注销。
如果公司给员工交了社保和公积金，那也得把这些账户注销掉，可不能留着不管。
3.2 银行账户注销。
公司的银行账户也得注销，把里面的钱都处理好，别留下糊涂账。
小规模公司注销虽然麻烦，但只要咱按部就班，有条不紊地去做，就一定能顺顺利利地完成。
别嫌麻烦，这是对自己和他人负责。
“千里之行，始于足下”，只要开始行动，就没有办不成的事儿！。
税务注销办税指南
税务注销办税指南【业务概述】（一）纳税人发生以下情形，应当向主管税务机关申请清税注销。
具体包括：.因解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务。
.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；.非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。
.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
.非境内注册居民企业经确认终止居民身份的。
（二）符合下列情形之一的纳税人，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监督部门申请办理注销登记。
.未办理过涉税事项的；.办理过涉税事项但未领用发票、无欠税费（滞纳金）及罚款的。
【注销前办结未结事项】【报送资料】纳税人办结以上未结事项后，凭以下资料办理税务注销流程。
.主管税务机关实体办税服务厅（清税注销业务专窗）.广东省电子税务局（广东省电子税务局—事项办理—涉税事项办理—清税申报或注销登记）【办理流程】——单位及查账征收个体工商户：税务机关自受理之日起个工作日办结；——定期定额个体工商户：税务机关自受理之日起个工作日办结。
其中，涉及税务检查的，检查时间不在此时限内。
若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：（）发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的；（）需要进行特别纳税调整的；（）国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。
优化服务：即时办结。
对未处于税务检查状态、无欠税费（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。
（）纳税信用级别为级和级的纳税人；（）控股母公司纳税信用级别为级的级纳税人；（）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；（）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；（）未达到增值税纳税起征点的纳税人。
浅议当前税务注销存在的问题及建议
（一）加强与工商等部门协作，防止"恶意注销"行为
税务部门与工商等管理部门应该建立长期固定的协作机制和定期信息沟通机制，在具体合作、沟通的内容上， 并不仅限于企业营业执照的正常获得与取消，对企业营业执照的非正常取消尤其要重视，因为企业如被非正常取消 营业执照，往往会带来一定的税收风险，税务机关很难及时掌握有关情况。同时，应将税务机关出具的税务注销清 算报告作为企业工商注销必经的前置内容，力求在未办理注销税务登记前不得办理工商登记注销。
五是对注销清算缺乏有效监管。目前，税务机关内部负责税务注销清算工作的大都是税管员，而税管员由于日 常工作量大、业务素质参差不齐、实施注销清算的时间和精力有限等原因，致使有些税管员仅凭企业提供的书面说 明情况及账面财务数据就对企业出具了税务注销清算报告。在企业注销清算过程中，税务部门往往没有主动提前介 入并监督企业的清算工作，不重视企业清算所得应缴的税款，有的企业清算后财产已分配完毕，税务部门即使事后 要对企业税务清算所得补缴所得税，也由于企业已无财产可供执行，造成欠税,而税务部门内部又由于注销时间的限 制和欠税机制的考核,不方便长期拖宕或延迟办理。
（五）进一步发挥中介机构作用，降低征管成本在企业税务注销清算的过程中，可以进一步发挥会计师事务所 、税务师事务所等中介机构的作用，来辅助企业完成注销清算工作，降低税务部门的征管成本。这些中介机构作为 连接注销企业与税务部门的桥梁，若有效发挥其在企业注销清算过程中的作用，其结果肯定会达到多方共赢。当然 ，税务部门也应该加强对中介机构的引导和出具报告的质量监督，而不是一味地完全依赖中介机构出具的报告，应 鼓励中介机构进行良性的行业竞争。
（四）加强后续跟踪管理，堵塞税收漏洞
目前，对办理完毕注销税务登记手续的企业若不再实施后续管理，可能会存在一些征管漏洞。税务机关应该及 时向工商等管理部门传递企业税务注销的信息，并且可以通过一定的媒介和途径向社会公告企业税务注销信息，防 范可能存在的税收风险。有的企业在申请注销时有些存货确实不能或是无法进行清理处置，税务机关可视实际情况 进行必要的后续跟踪管理，待以后企业实际处理时再将有关税款及时足额征收入库，堵塞税收漏洞。
一般纳税人公司注销流程
一般纳税人公司注销流程随着经济的发展和市场竞争的加剧，很多公司在运营过程中遇到了各种各样的问题，有些公司甚至不得不面临注销的现实。
对于一般纳税人公司而言，注销流程相对来说比较复杂，需要注意一些细节问题。
本文将从以下几个方面介绍一般纳税人公司的注销流程。
一、注销前准备工作在进行公司注销之前，需要进行一些准备工作，以确保注销过程顺利进行。
首先，需要完成公司的清算工作，即清算公司的债权债务关系，将公司的财产进行清算，确定剩余财产的归属。
其次，需要审核公司的各类资料，包括公司的财务报表、税务报表、营业执照等。
最后，需要与税务部门进行沟通，了解注销过程中需要缴纳的税费。
二、注销申请材料准备在完成注销前准备工作之后，需要准备一些注销申请材料。
注销申请材料包括以下几个方面：首先，需要提供公司的营业执照原件和副本。
其次，需要提供公司的税务登记证原件和副本。
最后，需要提供公司的财务报表和税务报表。
在提交申请材料时，需要注意材料的真实性和完整性。
三、税务部门审核在提交注销申请材料后，税务部门会对申请材料进行审核。
审核主要包括以下几个方面：首先，审核公司的税务报表和财务报表，确保公司的纳税情况良好。
其次，审核公司的营业执照和税务登记证，确保公司的证件齐全。
最后，审核公司的清算方案和清算报告，确保公司的清算工作已经完成。
四、公示期在税务部门审核通过之后，需要进行公示期。
公示期主要是为了让公司的债权人和债务人有足够的时间提出异议。
公示期通常为45天，期间需要在公司所在地的报纸上进行公示。
如果没有人提出异议，公示期结束后可以进行注销手续。
五、注销手续在公示期结束后，可以进行注销手续。
注销手续主要包括以下几个方面：首先，需要到税务部门进行注销申请。
其次，需要到工商部门进行注销备案。
最后，需要到银行进行注销账户。
在完成注销手续之后，公司就正式解散了。
总结一般纳税人公司的注销流程比较复杂，需要注意一些细节问题。
在进行注销前，需要进行清算工作和审核公司资料。
2024年公司注销流程及费用
随着经济环境的变化，公司注销已经成为一种常见的现象。
注销公司需要遵循一定的程序和支付相关的费用。
下面将详细介绍2024年公司注销流程及费用。
1.公司注销流程公司注销的流程通常包括以下步骤：1.1确定注销事由：公司注销的原因可能是企业经营不善、市场变化等各种原因，必须明确注销的事由。
1.2召开股东大会或董事会决议：根据公司章程的规定，召开股东大会或董事会，通过注销事项的决议。
1.3做出公告：依法规定，公司注销需要在报纸、官方网站等媒体公告注销事项，公告期限通常为45天。
1.4清算公司财产：注销公司前需要对公司的财产进行清算，包括收回应收账款、清偿债务等。
1.6审核通过并领取注销证书：相关行政机关会对提交的材料进行审核，如果符合法律法规的规定，将颁发注销证书。
1.7公告注销完成：领取注销证书后，按照要求在报纸、官方网站等媒体上公告注销完成的事项。
2.公司注销费用公司注销所需支付的费用主要包括以下几个方面：2.1手续费：办理公司注销手续需要支付相关行政机关的手续费，具体费用根据不同行政机关规定的标准而定。
2.2印花税：注销公司需要缴纳印花税，金额根据公司注册资本的大小而定。
2.3会计师事务所费用：整理公司的财务报表、编制清算报告等工作通常需要请会计师事务所的专业人员，所需费用根据工作的复杂程度来确定。
2.5公告费用：按照法定公示的要求，在报纸、官方网站等媒体上公告注销事项，需要支付相应的公告费用。
2.6其他费用：根据注销公司的具体情况，可能还需要支付其他费用，如再审费、律师费等。
需要注意的是，公司注销的费用因地区和具体情况的不同而有所差异，以上仅为一般性的费用介绍，具体金额需要根据实际情况来确定。
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企业注销前必须要注意的四大税收要点
企业注销前必须要注意的四大税收要点
国家工商行政管理总局发布《关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》中规定，自2017年3月1日起，将在全国范围内全面实行企业简易注销登记改革。
简易注销登记制度并不是“放”而不“管”，而是在简化税务机关审批程序的同时，对纳税人自身在注销阶段的税收管理提出了更高的要求。
小编整理了企业注销阶段需要重点关注的四个方面的问题，并列示了注销清税前需要清理的事项清单，以期能够帮助您更好地做好注销阶段的税收管理，防范税收风险。
1、注销阶段股东涉税事项
政策一：《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十五条规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
”
举例
某有限责任公司A公司投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。
对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30%股权;清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元。
案例分析：根据国家税务总局公告2011年第34号文件，A公司收回的500万元货币剩余资产中，400万元应当确认为投资收回，60(200*30%)万元应当确认为股息所得(符合条件的可以免税)，40(500-400-60)万元确认为投资资产转让所得。
法人股东在进行企业所得税申报的时候注意按上述文件的要求分段处理。
政策二：《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)：“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
”
《关于个人所得税若干业务问题的通知》(穗地税发[2004]64号)第十五条规定：“关于个人投资者兴办的有限责任公司税后利润征税问题对于全部或者部分由个人投资者兴办的有限责任公司，在申请注销办
理税务清算时，其结余的盈余公积以及未分配利润，在依法弥补企业累计未弥补的亏损之后，应按个人投资者的出资比例计算分配个人投资者的所得，按’利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。
”
2、注销前企业所得税申报注意事项
政策一：《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十五条规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
”
《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号)规定：“一、企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。
企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。
”
举例
A有限责任公司2015年4月结束生产经营，并在4月至5月之间开展清算，同时于2015年5月底向税务机关递交了注销申请。
案例分析：该企业在注销前应当做好三项工作，一是2014年度企业所得税汇算清缴申报，二是2015年1月至办理注销前的企业所得税汇算清缴申报，三是就清算所得申报缴纳企业所得税。
许多企业认为只要办理了注销阶段的企业所得税汇算清缴就可以了，往往忽视漏报了企业所得税清算申报。
政策二：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828)规定：“二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
”
3、注销前这些涉税细节可能被忽视
政策一：《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证：
（二）产权转移书据；
（三）营业帐簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。
”
举例
某贸易公司A成立于2011年2月，期间有少量业务发生，于2016年申请注销税务登记。
案例分析：企业成立后通常有以下涉及印花税的行为，一是购买房产或者租赁房产行为，二是登记注册资本行为，三是设置账簿的行为。
因此在注销阶段，无论企业业务量的大小，都要注意企业是否为上述应税凭证贴花。
政策二：《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定：“房产税由产权所有人缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。
产权出典的，由承典人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
”
4、企业注销后账簿等涉税资料的保存应特别注意的事项
政策一：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第二十九条规定：“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。
”因此，账簿等涉税资料应当保存10年，不得擅自销毁。
举例
某国有C集团企业通过合并、分立、产权转让、资产置换等多种方式盘活资产，完成“僵尸企业”出清重组工作任务。
C集团企业对注销企业的涉税资料进行了有效保管。
案例分析：由于被合并分立企业的部分涉税事项，如被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额，合并分立中涉及土地增值税的土地房屋的原账面价值等，会对新成立的企业产生涉税影响，税务机关可能也会对被分立企业的相关账务加以关注，如果涉税资料过早被销毁，会产生不必要的涉税争议。
企业注销前需要清理的事项清单
1、违法违章信息（到违法违章信息所在主管国税/地税税务机关的办税服务厅办理清理）
2、出口退（免）税清算（已办理出口退（免）税备案的纳税人需到主管国税税务机关的办税服务厅受理）
3、土地增值税纳税人未完成土地增值税清算（到主管地税税务机关的所属税源管理部门受理）
4、缴销防伪税控设备（到主管国税税务机关的办税服务厅受理）
5、《企业进货退出及索取折让证明单》的核销（到主管国税税务机关的办税服务厅清理）
6、《外出经营税收管理证明》的核销（到主管国税/地税税务机关的办税服务厅清理）
7、纳税人欠缴税款的清理（到税款征收所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
8、纳税人多缴（包括预缴、应退未退）税款的清理（到税款所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
9、纳税人欠缴社保费的清理（到主管地税税务机关的办税服务厅受理）
10、发票缴销（到主管国税税务机关的办税服务厅受理）
11、缴纳社保费单位缴费人减员（减剩法定代表人）清理（电子税务局办理或到主管地税税务机关的办税服务厅办理）
12、纳税人存在未结报的税收票证（到税收票证所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
13、纳税人存在其他应结未结事项（到未办结事项所在主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
14、注销前最后一期（包括注销当月）各税种期税的申报（电子税务局办理或到税种所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
15、注销前财务报表报送（电子税务局办理或到主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）
16、注销前企业所得税清算（到企业所得税所属主管国税/地税税务机关的办税服务厅受理）。