一般纳税人做账报税的内容
浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理
浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理一般纳税人企业增值税期末账务处理是指企业在每个纳税期末对增值税进行结算和报账的过程。
增值税是一种按照增值额计算的消费税，也是我国企业最主要的税种之一。
纳税人企业是指按照国家规定，具备一定的条件和资格，按照法定程序办理纳税手续，并承担税务义务的企业。
增值税期末账务处理是企业按照国家税务部门的规定，对增值税的账务进行处理、结算和报账的过程。
一般纳税人企业的增值税期末账务处理包括:算税、申报、缴款、转账。
具体包括以下几个步骤：第一步是算税。
企业在每个纳税期末需要先按照国家税务部门规定的税率和计税方法，计算出当期应纳税的增值税额。
计算增值税的方法包括按照增值税和减税因素的差额计征法、扣除应税净额计征法、差额征税法等多种方式。
算税的过程比较复杂，需要企业掌握和运用税务规定，准确计算税额。
第二步是申报。
企业在算好增值税的税额后，需要按照国家税务部门规定的时间和方式，向税务部门申报当期应纳税额。
申报的过程需要填写电子申报表或者纸质申报表，并附上相关的财务报表和税务证明材料。
企业需要保证申报的准确性和真实性，同时遵守税务部门的纳税申报要求。
第三步是缴款。
在申报后，企业需要按照税务部门的要求，在规定的时间内缴纳当期应纳税额。
缴款可以通过银行转账、支付宝等方式进行，企业需要保留缴款的凭证和回单，作为税务部门的纳税证明。
第四步是转账。
一般纳税人企业每个纳税期末需要将当期缴纳的增值税金额，从应交税费科目划转到国家税收科目。
这是按照会计准则的规定进行的，目的是将应交税费准确反映在企业的财务报表中。
在实际操作中，企业可以根据自身的具体情况和国家税收政策的要求，进行一系列的税务筹划和管理，以降低纳税负担和提高财务效益。
合理安排企业的生产经营活动，合理处理增值税税款，减少税款余额等。
企业还应及时了解和适应税务法规的变化，保持与税务部门的良好沟通和合作关系，降低纳税风险，确保企业的合法权益。
一般纳税人会计做账流程
一般纳税人会计做账流程一般纳税人是指在法定纳税周期内，具备独立财务决策权和会计核算能力，并按规定依法计税的纳税人。
一般纳税人的会计做账流程涉及到收入和支出的记账、税金的计算和申报、财务报表的编制等方面。
下面是一般纳税人会计做账流程的详细介绍。
1.建账：一般纳税人首先需要在税务机关进行企业注册，并且向相关税务机关报备设立会计帐套。
会计帐套建立完毕后，需要在企业内部设立专门的会计部门或雇佣会计人员负责进行会计处理和管理。
2.凭证记账：在会计年度开始之初，一般纳税人需要按照我国《会计法》的规定，及时准确地记录和登记收入、支出、成本以及各种财务交易活动。
这些记录和登记是通过凭证的形式进行的，包括原始凭证和复制凭证。
一般纳税人需要按照会计准则的要求，对每一笔交易进行凭证登记，确保凭证的真实性和准确性。
3.应收与应付账款管理：一般纳税人会计部门还需要对企业的应收账款和应付账款进行管理和核对。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项；应付账款是指企业向供应商或其他业务合作方尚未支付的款项。
会计人员需要及时核对和记录这些账款的发生和变动情况，并据以追踪和催收。
4.税金计算和申报：一般纳税人会计部门需要按照税务部门的规定，计算纳税人应当缴纳的各种税金。
根据我国税法的规定，税金包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
会计人员需要了解和掌握税法的相关规定，确保所计算的税金准确无误。
在计算完毕后，需要按照规定的时间和方式向税务部门申报纳税，缴纳相应的税金。
5.财务报表编制：会计人员还需要按照会计准则的要求，及时准确地编制企业的财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
会计人员需要根据企业的会计核算记录，按照会计准则和规定的格式编制这些报表，并确保其真实性和准确性。
6.外部审计：为了确保财务报表的可靠性和准确性，一般纳税人还需要定期接受外部审计机构的审计。
一般纳税人企业的做帐流程及纳税申报共13
般纳税人的做帐流程会计做帐流程会计帐务处理的简单流程，只要凭证制作正确，由凭证- 汇总-明细账-总账-各种报表等。
一、基本环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、做账具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额* 所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-- 应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务,尽快填开销项发票，确定当月销项税额.销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉.（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证,确定当月进项税额.通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证.因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一,当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理.有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。
一般纳税人做账流程-一般纳税人每月报税流程
一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息，再看原始票据。
流程如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、结转损益类科目（成本、收入、费用）等→丁字账汇总图（汇总图要求汇总到二级明细）→编制科目汇总表并打印→赁证装订→登账（总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）→月末结账→填制纳税申报表。
提示：1、补充原始凭证：工资表、差旅费报销单、折旧表等。
2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。
二、分类整理原始凭证。
三、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。
注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。
四、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费）。
结转损益类科目（成本）如下：摘要：结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计提本月税金，下个月交税金额：摘要：计税 借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税 （增值税*7%）应交税费——教育费及附加 （增值税*3%+增值税*1%）计税 借：管理费用—税金贷：应交税费——生活垃圾处理费 （单位应负担的税费，按公司面积计算）应交税费——防洪保安费 （营业收入不含税的金额*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。
计提工资分录： 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 计提工会经费分录： 借：管理费用——工会经费 （ 工资的2% 贷：应付职工薪酬——工会经费 计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金 贷：应交税费——生活垃圾处理费 发放工资分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——生活垃圾处理费 库存现金 （3）企业如有固定资产应该计提折旧。
计提折旧分录：借：管理费用——折旧 贷：累计折旧 3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额) 2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额）七、丁字账汇总。
【税会实务】一般纳税人的做账方法和程序
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【税会实务】一般纳税人的做账方法和程序
1、进项税额的核算
（1）企业购进材料、商品等：
借：材料采购等借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
（2）企业接受应税劳务（加工、修理修配劳务）
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
其他业务支出
贷：银行存款等
2、销项税额核算
（1）企业向外销售货物或提供应税劳务：
借：银行存款等
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
主营业务收入等
（2）企业购进的商品用于本企业营业活动，按规定应视同销售计算应缴增值税：
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
库存商品等
3、进项税额转出的核算
（1）企业购进的货物、在产品、产成品改变用途，用于在建工程、职工福利等，其进项税额应相应转入有关科目：
借：在建工程（或应付福利费）。
一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录
一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：借：应收账款/银行存款等贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：主营业务收入二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：1、购进货物（按照17％或13％）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等2、运费发票借：原材料/制造费用等借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等3、购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等4、进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）贷：应付账款/银行存款等三、本月应缴税款：1、如果：本月销项税额-本月进项税额>0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额2、如果：本月销项税额-本月进项税额<0,则本月不缴税，可留抵税额＝本月进项税额-本月销项税额一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：借：应收账款/银行存款等贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：主营业务收入二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：1.购进货物（按照17％或13％）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等2.运费发票（可按照7％计提进项税额）：借：原材料/制造费用等借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等3.购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等4.进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）贷：应付账款/银行存款等三、本月是否缴税：1.如果：本月销项税额-本月进项税额>0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额2.如果：本月销项税额-本月进项税额作为一般纳税人1.有销售收入的分录借应收账款 1170000 贷主营业务收入100000 应交税金-应交增值税-销项税170002.有采纳原材料的分录借原材料50000 应交税金-应交增值税-进项税8500 贷应付账款 585003.月末转出未交增值税借应交税金-应交增值税-转出未交增值税8500 贷应交税金-未交增值税85004.下月初申报缴纳增值税借应交税金-未交增值税 8500 贷银行存款 8500小规模和一般纳税人初次购买税控盘，会计分录如何处理增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用装置或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。
一般纳税人如何报税
一般纳税人如何报税一般纳税人是指符合法定条件，在税收管理部门登记备案的纳税人，按照相关税法规定以纳税年度为单位向税务机关申报纳税的一种身份。
对于一般纳税人来说，正确并及时地报税是非常重要的，所以了解一般纳税人如何报税的流程和要点是非常必要的。
首先，一般纳税人需要明确自己纳税的类别，一般纳税人涉及的类别有增值税、企业所得税、个人所得税等。
这些类别需要根据企业或个人的经营情况、收入情况等因素来确定。
明确了纳税类别后，一般纳税人需要准备一系列的纳税材料，包括但不限于企业注册登记证书、发票、账簿、银行对账单等。
其次，一般纳税人需要了解并遵守相关的法律法规，确保报税的合规性。
一般纳税人需要了解纳税申报的时间限制、报表填写的规范等。
在进行纳税申报时，一般纳税人需要认真核对相关纳税信息，确保准确无误地填写报表。
此外，一般纳税人还需要了解纳税的计算方法和税率标准，以便正确计算纳税金额。
接下来，一般纳税人需要选择合适的纳税申报途径。
一般纳税人可以选择线上或线下提交纳税申报。
线上提交纳税申报可以通过电子税务局、手机 APP等渠道完成，而线下提交则需要将纳税申报表和相关纳税材料直接送交税务机关。
一般纳税人在选择纳税申报途径时，可以根据自身实际情况、纳税种类等因素进行选择。
在进行纳税申报时，一般纳税人还需要注意填写纳税申报表格的正确性和完整性。
一般纳税人应该遵循所选择的纳税申报途径提供的操作指南，逐项填写纳税申报表格，并保证相关信息准确无误。
同时，一般纳税人还需要注意纳税申报表格上涉及到的各种附表和附属表的填写要求，确保所有的表格都填写妥当。
一般纳税人报税的过程还需要进行自查和核对，以确保报表内容的准确性和一致性。
自查和核对过程中，一般纳税人可以逐项核对纳税申报表格的填写情况，对照相关纳税材料进行核对，及时发现并纠正错误和不一致之处。
只有在确保自查和核对工作完成后，一般纳税人才可以提交完整且准确的报税申报表格。
最后，一般纳税人在报税完成后需要及时缴纳相应的税款。
一般纳税人如何做账报税
一般纳税人如何做账报税一般纳税人进行记账报税，首先必须要做的是填制记账凭证，填制记账凭证必须要参照原始凭证或者原始凭证汇总表。
然后还必须要登记现金日记账和银行存款日记账，还要依据记账凭证去逐一登记明细分类账。
一、一般纳税人做账报税步骤1、一般纳税人进行记账报税，首先必须要做的是填制记账凭证，填制记账凭证必须要参照原始凭证或者原始凭证汇总表。
2、必须要登记现金日记账和银行存款日记账，这些是依据依据收付记账凭证进行登记的。
3、要依据记账凭证去逐一登记明细分类账。
4、然后是必须要按照记账凭证去进行汇总、编制科目汇总表的工作。
5、然后要依据科目汇总表登记总账。
6、期末的时候，要依据总账和明细分类帐编制资产负债表和利润表。
二、纳税申报日期纳税人进行纳税申报应该按月计算，申报的时期为次月1日开始截止到15日，如果碰到最后一天的日期为法定节假日，那么就可以顺延一天，如果在每个月的1日至15日这几天内有连续三天的法定节假日，就按照休假的天数顺延。
三、纳税申报方式纳税人主要可以通过网上申报的方式进行纳税申报，现在只要有手机ca数字证书，也可以在手机上申报。
登陆网上申报系统或者网上办税服务厅中进行操作。
2一般纳税人的认定标准一、规模上的标准1. 从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额大于50万元为一般纳税人;2. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人;3. 应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)，大于500万元为一般纳税人;应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。
二、纳税人性质和〔会计〕核算程度的标准1. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不常常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
账务处理流程一般纳税人
账务处理流程一般纳税人一般纳税人的账务处理流程是指企业按照税法规定的要求，对自身企业的财务状况进行核算和报告，以实现纳税义务的履行。
下面将从凭证管理、账务登记、税收申报、纳税清缴、账务结算等方面介绍一般纳税人的账务处理流程。
1.凭证管理企业应建立健全凭证管理制度，对各类凭证进行合理归档和保存，包括纳税凭证、购销凭证、费用凭证等。
凭证的管理应依照财务会计准则的规定，确保凭证真实、完整、准确。
2.账务登记企业应按照会计制度和财务会计准则的要求，进行原始凭证的记账。
包括将财务会计准则所规定的经济事项按照规则登记到账簿中，按照科目分类登记，并定期做好账务核对与调整。
3.税收申报一般纳税人每月应进行税收申报，按照税务机关规定的方式和时间，提交相关税收申报表。
企业应根据自身的经营情况和税收政策要求，填报企业所得税、增值税等相关税种的税收申报表，确保申报数据的准确性和及时性。
4.纳税清缴一般纳税人在进行税收申报后，需根据申报结果进行相应的税费支付。
企业可以通过线上网银、电子支付等方式，按时足额地缴纳应交的税费。
同时，还要及时办理税务机关出具的发票领用、开票金额、票面信息核对等相关手续。
5.账务结算一般纳税人在纳税清缴后，需要进行账务结算和财务报表的编制。
企业应按照财务会计准则的要求，编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
同时，还需要编制年度企业所得税汇算清缴申报表，并进行年度税务申报。
总结起来，一般纳税人的账务处理流程包括凭证管理、账务登记、税收申报、纳税清缴和账务结算等环节。
企业应按照财务会计准则和税收政策的规定，及时、准确地处理账务，确保纳税义务的履行和税费的及时缴纳。
同时，企业还应建立健全的内部控制制度，确保账务处理的合规性和财务信息的真实可靠。
一般纳税人会计工作内容
一般纳税人会计工作内容一般纳税人会计工作内容涉及到企业的财务核算、税务申报和纳税申报等多个方面，是企业财务管理中至关重要的一环。
下面将从会计工作的主要内容、流程和注意事项等方面进行详细介绍。
首先，一般纳税人会计工作的主要内容包括财务凭证的处理、账务的登记、财务报表的编制、税务申报等。
财务凭证的处理是会计工作的起点，包括原始凭证的收集、审核和录入等环节。
账务的登记是指根据财务凭证，将相关的经济业务按照规定的会计科目进行分类和记录。
财务报表的编制是会计工作的核心，包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表的编制和分析。
税务申报是企业按照税法规定，向税务机关申报纳税的行为，包括增值税、所得税、印花税等税种的申报。
其次，一般纳税人会计工作的流程一般包括凭证处理、账务处理、报表编制和税务申报等环节。
在凭证处理环节，会计人员需要认真核对原始凭证的真实性和合法性，确保凭证的准确性和完整性。
在账务处理环节，会计人员需要按照会计准则和政策规定，将凭证中的经济业务进行分类和记录，确保账务的准确性和真实性。
在报表编制环节，会计人员需要根据财务数据编制各类财务报表，并进行分析和说明。
在税务申报环节，会计人员需要按照税法规定，及时、准确地向税务机关申报各项税种。
最后，一般纳税人会计工作需要注意的事项包括凭证真实性的核对、账务的准确性和及时性、报表的真实性和完整性、税务申报的及时性和准确性等。
在凭证处理环节，会计人员需要认真核对凭证的真实性和合法性，杜绝虚假凭证的录入。
在账务处理环节，会计人员需要按照规定认真记录账务，确保账务的准确性和真实性。
在报表编制环节，会计人员需要对财务数据进行认真分析和说明，确保报表的真实性和完整性。
在税务申报环节，会计人员需要及时、准确地向税务机关申报各项税种，避免漏报或错报。
综上所述，一般纳税人会计工作内容涉及到多个方面，包括财务凭证的处理、账务的登记、财务报表的编制、税务申报等。
会计人员需要按照规定认真履行会计工作，确保财务数据的准确性和真实性，为企业的经营决策和税务合规提供可靠的财务信息支持。
一般纳税人账务处理、纳税申报问题详解
一般纳税人账务处理、纳税申报问题详解前言众所周知，小规模纳税人跟一般纳税人缴纳增值税方面区别很大。
对于一般纳税人来说，在进行相关账务处理、发票认证、增值税申报、附加税申报等过程中，需要注意各方面的细小问题，避免出错，否则很有可能会为企业带来严重的经济损失。
接下来，让小好就一般纳税人的账务处理&纳税申报进行一个全方位的讲解，尤其是其中应该注意的涉税问题。
- 01 -一般纳税人账务处理一般纳税人是指年应征增值税销售额＞500万元；能进行健全的会计核算，以及按规定报送有关税务资料。
根据财政部财会[2016]22号文关于增值税会计处理的规定，增值税正确的账务处理该是：1、发生销售业务时借：应收账款、应收票据、银行存款等科目贷：主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算等科目贷：应交税费—应交增值税（销项税额)2、发生购进业务时借：原材料、固定资产等科目借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应收账款、应收票据、银行存款等科目如果月末的销项>当期进项+留抵进项，那下个月就要交这笔税款，本月先将当月应交未交的增值税转出借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税下月交税时做借：应交税费——未交增值税贷：银行存款如果月末的销项<>- 02 -纳税申报——发票认证根据国家税务总局2019年第8号文件规定：自2019年3月1日起，一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。
自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
一般纳税人怎么做账
⼀般纳税⼈怎么做账我们作为⼀个合格的中华⼈民共和国合法公民，我们应该积极的响应国家的号召，响应国家的政策，就⽐如税收来说，我们需要准时交税，做到不漏税不偷税，还得知道⼀般纳税⼈怎么做账，那么，今天就请跟随店铺⼩编⼀起去看看吧！⼀、什么是⼀般纳税⼈⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括⼀个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。
⼀般纳税⼈的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
⼆、⼀般纳税⼈怎么做账⼀般纳税⼈企业应交的增值税，在“应交税⾦”科⽬下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科⽬进⾏核算。
“应交增值税”科⽬是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科⽬下设置“进项税额”、“已交税⾦”、“减免税款”、“出⼝抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”（以上为借⽅类科⽬）；“销项税额”、“出⼝退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、（以上为贷⽅类科⽬）等共9个专栏。
“未交增值税”科⽬在⽉终由“应交增值税”明细科⽬中“转出未交增值税”和“转出多交增值税”转⼊，余额在借⽅反映企业多交的增值税，余额在贷⽅反映企业应交未交的增值税。
“增值税检查调整”科⽬在税务稽查机关检查补征税时运⽤。
三、⼀般纳税⼈怎么算税法⼀般纳税⼈实⾏凭票抵扣，即可以⽤购货取得的增值税专⽤发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。
⼀般纳税⼈应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额⼩规模纳税⼈则不存在抵扣税款问题，直接⽤销售额乘以征收率，得出应纳税额应纳税额=含税销售额/1.03*3%以题中数据为例，分别计算你的应纳税额（⼀）⼀般纳税⼈进项税额=12000/1.17*17%=1743.59销项税额=16000/1.17*17%=2324.79应纳税额=2324.79-1743.59=581.7（⼆）⼩规模纳税⼈应纳税额=16000/1.03*3%=466.02⼀般纳税⼈是真正意义上的增值税，即增值额越⼤，承担的税收越多，多赚钱多纳税，少赚钱少纳税，不赚钱不纳税；⽽⼩规模纳税⼈是按照征收率计算的，⽆论是否赚钱，赚多少钱都得交税，不利于商品的流通。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算(一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额.销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异.有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二,考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证,否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三,发票是否将要到期。
一般纳税人怎么做账
一般纳税人怎么做账在中国，企业的税务管理是一个非常重要的环节，包括纳税、申报、报税、缴税等。
作为一般纳税人，如何正确地进行账务处理是需要重视和学习的内容。
本文就将介绍一般纳税人如何做账，从会计凭证的制作到企业的税务申报，帮助企业正确处理账务工作。
首先，作为一般纳税人，企业需要根据《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国增值税法》等法律法规的要求，设立完善的会计制度和核算办法。
合理的会计制度是保障企业会计核算准确性和稳定性的基础。
其次，企业需要根据法律法规的要求，按照会计凭证的规定，正确记录每一笔经济业务。
会计凭证是会计核算的起点，通过科学、规范地制作会计凭证，可以记录企业的经济业务变动情况，确保账目的真实性和准确性。
会计凭证的制作包括填写凭证的日期、凭证字号、摘要、金额等信息，还需要根据不同的科目设置相应的借贷方。
其次，企业需要根据法律法规的要求，进行账簿的建立和账务的处理。
一般纳税人需要建立以下主要的账簿：总账、明细账、科目余额表。
其中，总账是对各个科目的账目进行汇总，明细账是对各个科目的具体明细进行记录，科目余额表是对各个科目在某个时期的余额进行统计和核对。
通过充分的账簿建立和严格的账务处理，能够保证企业账目的清晰和正确。
然后，企业需要根据税法的要求，进行税务申报和报税工作。
一般纳税人需要按照国家规定的时间和方式，及时申报和缴纳各项税款。
具体而言，企业需要按照要求填写税务申报表，报送给税务部门，并在规定的时间内缴纳相关的税款。
同时，企业还需要保存好相关的申报材料和凭证，以备税务部门的查验。
除了以上的主要内容，一般纳税人还需要关注以下几个方面的事项。
首先，企业需要关注税法的改革和调整，及时了解最新的税收政策和规定，保持企业的合规性和避免税务风险。
其次，企业需要进行定期的会计核算和财务分析，及时发现和解决账务方面的问题。
最后，企业还需要积极配合税务部门的工作，如在税务检查中提供有关的证明材料和解答问题。
一般纳税人的账务处理流程
一般纳税人的账务处理流程
一般纳税人的账务处理流程如下：
1. 开立发票：一般纳税人在销售商品或服务时需要开具发票，发票上包含了商品或服务的基本信息以及纳税人的纳税信息，如开票日期、开票金额、纳税人识别号等。
2. 记账：纳税人需要及时将发票按照会计准则进行分类、分录，并录入到会计系统中，以便后续的记账、清算和报税工作。
3. 对账：对账是将银行账户、收款单、应收账款等账目进行对比，确保账目的准确性。
同时，纳税人也需对应付账款、应付票据、应付职工薪酬等进行对账核实。
4. 调整：在对账过程中，如果发现账目存在差错，需要及时对账目进行调整，并进行记录和备份。
5. 结算纳税：在账目无误的基础上，纳税人需结算应纳税金，完成纳税申报和税款支付等流程，确保纳税合规、准确。
6. 生成财务报表：根据会计准则，将各项账目进行汇总和整理，生成财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以便管理层进行决策和投资者进行了
解。
一般纳税人应交税费的会计账务处理
一般纳税人应交税费的会计账务处理一、应交税费概述我国现行征收税费包括：✧流转税类（增值税、消费税）；✧所得税类（企业所得税、个人所得税）；✧资源税类（资源税、城镇土地使用税）；✧特定目的税类（（城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税）；✧财产和行为税（房产税、车船税、印花税、契税）；关税；✧其他税费（教育费附加）等。
企业应设置（应交税费”科目总括反映各种税费的交纳情况，该科目贷方登记增加（（应交纳的各种税费），借方登记减少（（实际交纳的税费），余额如果在贷方，反映企业尚未交纳的税费；余额如果在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
企业不需要预计印花税、耕地占用税、契税和车辆购置税等税费，所以不通过（ 应交税费”科目核算，直接通过 银行存款”科目核算。
1.印花税的会计分录借：税金及附加贷：银行存款2.耕地占用税借：无形资产等（购买土地）在建工程（购建固定资产）贷：银行存款3.契税借：无形资产（购买土地）固定资产贷：银行存款4.车辆购置税借：固定资产贷：银行存款二、应交增值税概述1.概念增值税是以商品（（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2.增值税的征税范围（1）销售货物。
（2）加工修理修配劳务。
（3）服务：交通运输服务、邮政服务、建筑服务、电信服务、生活服务、现代服务、金融服务等。
（4）销售无形资产和不动产。
（5）进口货物。
3.增值税应纳税额的计算✧一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝不含税销售额×增值税税率✧小规模纳税人、简易计税：应纳税额＝销售额×征收率（3％）4.可以抵扣的进项税额依据主要包括：（1）增值税专用发票；（2）从海关取得的完税凭证、从税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税；（3）农产品发票购买方取得这种发票后，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；如果购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，还可以加计1%抵扣进项税额即抵扣额为10%。
一般纳税人的帐务处理
一般纳税人的帐务处理(个人整理)缴纳增值税企业必须遇到增值税的帐务处理，下面我将可能遇到的一些帐务处理进行了整理，希望有用。
如有遗漏和差错，敬请补正和纠正。
一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金──应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金──应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金──应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金──应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金──应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
一般纳税人企业的做帐流程及纳税申报
一般纳税人的做帐流程会计做帐流程会计帐务处理的简单流程，只要凭证制作正确，由凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
一、基本环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、做账具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
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一般纳税人报税程序：
1、月底前进项发票认证解密
2、报税前（至少在次月7日前）销项发票抄税（在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税）
3、打印本月开票清单
4、网上报税：
A、如有开具普通发票，要导入
B、如取得可以抵扣的“四小票”（货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证），需要采集导入
C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”
D、如有进项转出、已交税金（一般发生在小型商贸企业辅导期）等情况，需要填列
E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章
5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金
6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡（如开票由中介机构代理，则不需要你携带了）到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK！如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。
现在都是网上报税，在单位就能报税，流程简单很多。
本月末做凭证，记账，出报表。
下月初打开防伪税控系统，在报税处理里进行抄税，退出然后进入远程抄报，这时候网上申报系统的USB钥匙要插上，报税状态--远程抄报--进入网上申报系统填报表--生成文件上传到税局网站--回来点报税结果，最后别忘了清卡。
把报表打印出来备查。
基本完事儿。