第十三章 不良贷款管理-呆账核销
呆账贷款核销实施方案
呆账贷款核销实施方案一、背景介绍。
随着经济的发展，贷款业务在银行业中扮演着重要的角色。
然而，随之而来的呆账问题也成为了银行业面临的严峻挑战之一。
呆账贷款的核销成为了银行业务中一个重要的环节，对于银行而言，建立科学合理的呆账贷款核销实施方案至关重要。
二、核销原则。
1. 合规性原则，核销操作必须严格遵守国家和银行的相关法律法规，确保核销操作的合法合规性。
2. 谨慎性原则，核销操作必须慎之又慎，对于呆账贷款的核销必须进行充分的调查和评估，确保核销决策的准确性和可靠性。
3. 公平性原则，核销操作必须公平公正，对于符合核销条件的呆账贷款，应当依法依规进行核销，不得偏袒或歧视任何一方。
三、核销流程。
1. 呆账贷款申请核销，客户提出呆账贷款核销申请，银行应当要求客户提供相关的资料和证明，并进行初步审核。
2. 风险评估，银行应当对呆账贷款进行风险评估，包括对客户的还款能力、贷款担保情况等进行全面评估，确定是否符合核销条件。
3. 决策审批，银行应当成立专门的核销审批委员会，对呆账贷款核销申请进行审批决策，确保核销决策的科学性和合理性。
4. 核销执行，经过审批通过的呆账贷款核销申请，银行应当及时进行核销操作，同时将核销情况进行记录并报送相关部门备案。
四、核销管理。
1. 数据统计，银行应当建立健全的呆账贷款核销管理制度，对核销情况进行定期统计和分析，及时发现问题并进行整改。
2. 风险预警，银行应当建立风险预警机制，对于可能产生较大风险的核销操作进行及时预警和风险防范。
3. 内部监督，银行应当加强对核销操作的内部监督，建立相应的监督机制，确保核销操作的合规性和规范性。
五、总结。
呆账贷款核销实施方案的建立对于银行业务具有重要意义，只有科学合理的核销方案才能有效降低银行的风险，保障银行的健康发展。
因此，银行在制定呆账贷款核销实施方案时，应当充分考虑相关的原则和流程，建立完善的管理机制，确保核销操作的合规性和有效性。
同时，银行还应当加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和核销能力，为银行业务的稳健发展提供有力保障。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在企业的财务管理中，呆账的存在是不可避免的。
为了规范呆账的核销流程，保证财务信息的真实准确，提高资产质量，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各单位在经营活动中产生的各类呆账的核销处理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款、其他应收款等各类债权。
（二）认定标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项。
2、债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据表明无法收回的款项。
3、因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的款项。
（一）提出申请由相关业务部门填写《呆账核销申请表》，详细说明呆账形成的原因、债务人的情况、已采取的追讨措施及预计损失等，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明等。
（二）财务审核财务部门对申请部门提交的《呆账核销申请表》及相关证明材料进行审核，核实呆账的金额、账龄及形成原因等，并提出审核意见。
（三）内部审批根据公司的内部审批权限，将呆账核销申请依次提交给各级领导进行审批。
审批过程中，应充分考虑呆账核销对公司财务状况和经营成果的影响。
（四）董事会审批对于重大呆账核销事项，需提交董事会审议批准。
五、呆账核销的账务处理（一）经批准核销的呆账，财务部门应按照会计准则的规定进行账务处理，冲减相应的应收款项，并将损失计入当期损益。
（二）同时，应建立呆账核销台账，对已核销的呆账进行登记管理，包括债务人名称、核销金额、核销时间、核销原因等信息，以便日后查阅和跟踪。
（一）监督与检查公司内部审计部门应定期对呆账核销情况进行监督检查，确保核销程序合规、账务处理正确、相关证明材料齐全。
（二）后续追踪对于已核销的呆账，并不意味着放弃追讨权利。
相关业务部门应继续关注债务人的情况，一旦发现有可收回的迹象，应及时采取措施进行追讨，并将收回的款项及时入账。
（三）责任追究对于因人为原因导致呆账形成且给公司造成重大损失的，应追究相关责任人的责任。
公司信贷_第十三章第二节不良贷款的处置方式_2013年版
1、根据我国贷款五级分类制度，银行信贷资产分为（）五类。
A:优秀、正常、次级、可疑、损失B:正常、关注、次级、可疑、损失C:优秀、关注、次级、可疑、损失D:关注、次级、可疑、损失、不良答案:B解析:从2002年起，我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。
故B选项符合题意。
2、抵债资产的管理原则不包括（）。
A:受偿方式以现金受偿为第一选择B:以历史购置成本为基础确定抵债资产价值C:确保抵债资产安全、完整和有效D:尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化答案:B解析:抵债资产管理应遵循下列原则：(1)严格控制原则。
银行债权应首先考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。
受偿方式以现金受偿为第一选择。
故A选项不符合题意。
(2)合理定价原则。
抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以市场价格为基础合理定价。
故B选项符合题意。
(3)妥善保管原则。
对收取的抵债资产应妥善保管，确保抵债资产安全、完整和有效。
故C选项不符合题意。
(4)及时处置原则。
收取抵债资产后应及时进行处置，尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。
故D选项不符合题意。
3、某分行一年内已处理的抵债资产总价(列账的计价价值)为5000万元，一年内待处理的抵债资产总价(列账的计价价值)为1亿元，已处理的抵债资产变现价值为2000万元，则该分行该年抵债资产处置率为（）。
A:75%B:50%C:40%D:20%答案:B解析:该分行该年的待处理抵债资产年处置率=一年内已处理的抵债资产总价(列账的计价价值)／一年内待处理的抵债资产总价(列账的计价价值)×100%=5000万／1亿×100%=50%。
故B选项正确。
、4、以下关于抵押资产的处置做法不正确的是（）。
A:抵债资产收取后原则上不能对外出租B:抵债资产在处置时限内不可以出租C:银行不得擅自使用抵债资产D:抵债资产拍卖原则上应采用有保留价拍卖的方式答案:B解析:因受客观条件限制，在规定时间内确实无法处置的抵债资产，为避免资产闲置造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、背景随着企业经营环境的复杂化和竞争的加剧，坏账和呆账问题也日益突出。
为了有效管理和减少呆账风险，制定呆账核销管理制度应运而生。
二、目的呆账核销管理制度的目的在于规范呆账核销的程序和方法，确保核销决策的及时性和准确性，以保障企业的财务健康。
三、适用范围本制度适用于我司所有部门、岗位及人员，涉及呆账核销的各个环节。
四、呆账定义及分类1. 呆账定义：呆账是指企业在一定期限内无法从债务人处收回的账款或应收账款。
2. 呆账分类：根据实际情况，呆账可分为以下三类：a) 已核销呆账：债务人破产或宣告破产，资产清算无法收回的账款。
b) 部分核销呆账：债务人具备一定还款能力，但无法偿还全部应收账款。
c) 待核销呆账：经过催收等措施后，仍无法收回或者判断不当核销的账款。
五、呆账核销程序1. 呆账识别：各部门要定期进行账款的回收情况分析，如发现有迹象表明会形成呆账的，需及时予以识别并报备。
2. 呆账决策：呆账核销需要经过审批决策，应由风险管理委员会负责，根据实际情况决定是否核销呆账，确定核销方式和金额。
3. 核销流程：核销呆账前需经过评审，评审程序包括但不限于：a) 核实债务人的破产情况或还款能力。
b) 核实债权的有效性。
c) 讨论核销金额及相应财务处理方式。
4. 通知相关部门：核销呆账后，需及时通知相应部门进行相关记录调整，确保账务的准确性。
5. 监督审计：定期对已核销呆账和部分核销呆账进行审计，确保核销决策的合规性和准确性。
六、呆账核销的注意事项1. 统一标准：呆账核销应按照统一的标准，杜绝人为主观因素的干扰。
2. 确保程序的透明性：核销呆账的决策过程应记录并留存相关文件，确保程序的透明性和可追溯性。
3. 财务处理准确：核销呆账后，应及时进行相应的会计处理，确保财务报表的真实准确。
4. 定期检查：风险管理委员会应定期对呆账核销制度进行检查和评估，及时对其进行调整和完善。
七、附则1. 本制度的解释权属于公司财务部和风险管理委员会。
农村商业银行已核销呆账贷款和已冲销贷款管理办法
农村商业银行已核销呆账贷款和已冲销贷款管理办法农村商业银行已核销呆账贷款和已冲销贷款管理办法136号（5月18日）第一章总则第一条为切实加强对已核销呆账贷款和已冲销贷款的管理，最大程度地减少农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）信贷资产损失，努力防范呆账贷款核销及冲销贷款工作中可能出现的弄虚作假和道德风险等，特制定本办法。
第二条本办法中已核销呆账贷款是指符合呆账贷款认定和核销的具体条件而申报核批已列入表外科目核算的贷款；已冲销贷款是指难以收回、无法呆账核销的、经总行核批后用资本公积、盈余公积冲销的已列入表外科目核算的贷款；其他方式冲销的贷款是指难以收回、无法呆账核销的、经总行核批后用政府扶持资金等冲销的已列入表外科目核算的贷款。
第二章已核销呆账贷款和已冲销贷款的会计核算第三条本行对已核销呆账贷款及已冲销贷款实行“账销案存”的原则，即“内销外挂”、“形销实不销。
”第四条支行会计主管在对已核销呆账贷款和已冲销贷款进行表外科目核算的同时，应增设“已核销呆账贷款”、“已冲销贷款”等管理卡，及时记载已核销呆账贷款、已冲销贷款的增减变化及余额情况。
第五条信贷人员对已核销呆账贷款、已冲销贷款等应进行整理分类，建立“已核销呆账贷款”、“已冲销贷款”登记簿，序时登记。
登记簿的内容包括：借款人名称、借款时间、用途、金额、责任人、已收息情况、核（冲）销日、核（冲）销原因、核（冲）销金额、批准核（冲）销人，核（冲）销后的清收情况。
第六条对已核销呆账贷款和冲销贷款的借据，支行要设专人保管，且视同正常贷款借据一样保持账、表、卡、据相符一致。
第三章已核销呆账贷款和冲销贷款的管理第七条支行应对已核（冲）销贷款进行规范管理，建立、完善已核（冲）销贷款档案。
档案的主要内容包括：一、借款申请书、借款合同复印件。
二、贷款到（逾）期催收通知书。
三、担保人履行责任通知书。
四、呆账贷款认定审批表。
五、呆账贷款核销审批表。
六、破产企业的有关法律文件材料。
呆账贷款核销管理办法
呆账贷款核销管理办法第七条呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。
第八条金融企业申报核销呆账，必须提供以下材料：(一)借款人或者被投资企业资料，包括呆账核销申报表(金融企业制作填报)及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人(持卡人)、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。
(二)经办行(公司)的调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款入(持卡人)和担保人具体追收过程及其证明，抵押物(质押物)处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等。
(三)第九至十一条要求的其他相关材料。
不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。
第九条金融企业核销一般债权和股权呆账，必须提供以下材料：(一)符合第四条第(一)项的，提交破产、关闭、解散证明、撤销决定文件和财产清偿证明。
(二)符合第四条第(二)项的，提交死亡或者失踪证明、财产或者遗产清偿证明。
(三)符合第四条第(三)项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明。
(四)符合第四条第(四)项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明。
(五)符合第四条第(五)项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门查询证明和财产清偿证明。
(六)符合第四条第(六)项的，提交法院裁定证明和财产清偿证明。
(七)符合第四条第(七)项的，提交强制执行证明或法院裁定证明。
(八)符合第四条第(八)项的，提交法院裁定证明，金融企业和债务人签订的和解协议。
(九)符合第四条第(九)项的，提交法院驳回起诉的证明，或裁定免除债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书；因权利凭证遗失无法诉诸法律的，提交台账、贷款审批单等旁证材料、追索记录、情况说明以及金融企业法律事务部门出具的法律意见书；因丧失诉讼时效无法诉诸法律的，提交金融企业法律事务部门出具的法律意见书。
呆账核销管理办法(2023年版)
本行经营层资产保全委员会会对呆账核销材料进行审议，由风险管理部经办人为上会汇报人员。
（四）报批阶段
风险管理部根据本行经营层资产保全委员会意见，对其认定符合呆账核销条件并同意核销的呆账贷款的呆账核销报告、责任认定报告等相关材料进行汇总和整理，区分权限报批本行行长办公会、董事会。以有权审批人签发的各层级《会议纪要》作为呆账核销的批文。
第二十一条借款人在不同金融企业的多笔债务，当其中一个机构经过诉讼或仲裁并取得无财产执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，或者虽有财产但难以或者无法执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，对于该借款人的担保条件不超过该笔债务的其余债务，本行可以依据法院或仲裁机构的裁定、清收报告及法律意见书核销。
2.计划财务部：根据税务机关有关呆账核销的标准及时限要求，及时向税务机关申报与备案。
第六章 呆账核销的回收处理
第二十六条本行对已经核销的呆账，仍保留追索权。呆账核销后又有收回的，相关业务部门应及时通知风险管理部及计划财务部。
以现金方式收回的，计划财务部应首先按照收回的金额将已核销的资产及资产减值准备转回表内，然后以现金冲减已核销资产的账面余额，同时将资产减值准备予以转回并抵减当期资产减值损失；
（二）呆账核销额度年度计划的调整。如需增加额度，则由风险管理部根据经营管理的需要和全年不良资产控制计划，提出对呆账核销年度计划的调整报告，经经营层资产保全委员会审议通过报行长同意后，提交董事会审议。
第二十四条呆账核销审批权限
（一）单笔金额在300万元以下（含），经经营层资产保全委员会审议通过后由行长审批，并报董事会风险管理委员会备案。
（五）其他不应核销的金融企业债权、股权。
第四章 呆账核销申报材料
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、背景与目的呆账是指企业已经确认为坏账的应收账款，按照会计准则的要求，企业需要对呆账进行核销。
呆账核销管理制度的目的是规范企业对呆账的处理流程，保证核销的准确性和合规性，提高企业的财务管理水平。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和所有员工，在企业对呆账进行核销过程中必须遵守本制度的相关规定。
三、呆账核销的基本原则1. 确定呆账核销的依据：呆账核销应当依据公司相关政策和会计准则进行。
2. 核销流程的合规性：呆账核销的流程应当符合公司内部控制的要求，确保核销操作的合规性和可追溯性。
3. 双重核查机制：呆账核销需要经过担保人、财务人员和领导的多重审核，确保核销操作的准确性和合法性。
四、呆账核销的流程1. 提交核销申请：负责呆账核销的员工应当按照规定流程，向财务部门提交核销申请，并附上相关核销依据和证明材料。
2. 审核核销申请：财务部门应当认真审核核销申请，核实核销依据的真实性和合法性，并与担保人核对相关信息。
3. 领导审批：核销申请通过财务部门审核后，需要经过公司领导的审批，确保核销操作符合公司政策和法律法规的要求。
4. 核销记录与归档：核销完成后，财务部门应当及时记录核销信息，包括核销金额、核销依据和核销原因等，并按照公司档案管理制度进行归档。
五、呆账核销的责任与监督1. 部门经理的责任：部门经理应当负责本部门呆账的核销工作，并确保核销操作符合公司政策和准则。
2. 财务部门的责任：财务部门应当负责审核核销申请，确保核销的准确性和合规性。
3. 内部审计的监督：公司内部审计部门应当定期对呆账核销流程进行审计，验证核销操作的合规性，发现问题及时跟进和整改。
4. 外部审计的监督：外部审计机构应当在审计过程中对呆账核销进行审计，核查核销操作的合规性和准确性。
六、呆账核销的风险控制措施1. 风险评估与预警机制：企业应当建立呆账风险评估和预警机制，定期对呆账进行评估和预警，并采取相应的措施进行风险控制。
企业呆账核销管理规定
企业呆账核销管理规定一、概述呆账指的是企业长期以来未能收回的债权，这些债权可能因为债务人破产、失踪、跑路等原因无法追回。
为了有效管理和控制企业的呆账，避免给企业带来不必要的损失，本文介绍和规范企业呆账核销管理。
二、呆账核销管理的目的呆账核销管理是企业财务管理的重要组成部分，它的目的在于：1.管理企业的呆账，控制风险，减轻企业的负担；2.维护企业的财务健康，保障企业长期的可持续发展；3.规范企业的财务管理，提高企业的财务透明度和管理水平。
三、呆账核销管理的原则呆账核销管理应遵循以下原则：1.客观、公正、合规：呆账核销必须严格遵守相关法律法规和会计准则，客观公正地评估呆账金额，确保呆账核销过程的合规性、透明性和公正性；2.规范、细致、严密：呆账核销管理应制定具体目标和方案，建立健全的核销程序和流程，确保呆账核销管理的规范化、细致化和严密化；3.保障、风险控制、财务健康：在呆账核销过程中，要注重保障企业的利益，控制风险，维护企业的财务健康。
四、呆账核销管理的步骤呆账核销管理的具体步骤包括：1. 核销前准备核销前需要对哪些债权进行核销、核销金额、债权性质、债务人情况等进行调查和分析，制定合适的核销方案和流程，并修订和完善相关制度和规定。
2. 核销审批企业应制定专门的呆账核销审批流程和实施细则，核销申请应按要求填写审批表格并提交审批人审核，审批人必须对核销申请进行细致的审查和评估，并在规定时间内作出批准或驳回决定。
3. 核销实施经审批后，核销申请应按照核销方案和流程进行实施。
核销结果应做好记录和备案，并及时与相关部门和人员进行沟通和交流。
4. 核销后管理核销后需要及时跟进和处理相关事宜，包括维护好核销记录、开展后续管理和协调工作、核销管理经验、做好经验复盘等。
五、呆账核销管理的注意事项在进行呆账核销管理时，企业需要注意以下几点：1.核销申请应该经过严格的审批程序，并保留好审批过程的相关记录；2.在确定核销金额时应准确评估债权，并注意避免过高或过低估值的情况，以免造成企业不必要的损失；3.核销过程中应确保合规性、透明性和公正性，严禁滥用职权和违规操作；4.核销结果应做好记录和备案，并及时与相关部门和人员进行沟通和交流；5.核销管理结束后，企业应积极核销经验，完善呆账管理制度，不断提高呆账核销管理的水平和质量。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度呆账核销，是指因债务人长期不支付、无力偿还，债权人为减少损失，将该笔债务从应收账款中剔除的过程。
为了确保呆账核销过程的合规性和有效性，公司应建立一套完善的呆账核销管理制度。
一、制度背景和目的呆账核销是公司风险管理的重要环节，合理、规范的呆账核销管理有助于减少损失，提高财务管理效益。
制定呆账核销管理制度的目的是确保核销过程的公开、公平、公正，全面落实公司的风险管理政策。
二、适用范围本制度适用于公司内所有涉及呆账核销的岗位和人员，包括财务部、资产管理部等相关部门和人员。
三、呆账核销的程序与要求1. 收集必要资料：核销申请人应收集债务人的还款记录、财务状况报告等相关资料，以评估债务人是否无力偿还。
2. 风险评估和审批：核销申请人应对债务人的还款能力进行评估，并将评估结果提交给上级领导进行审批。
在审批过程中，应注重公正性和客观性，确保核销决策的合理性和准确性。
3. 核销决策与记录：经上级领导批准后，核销申请人应书面通知债务人核销决策，并将核销决策结果记录在相关文件中，包括核销金额及核销原因等信息。
4. 财务处理：核销金额应及时在财务系统中进行登记，并按照公司规定的程序进行相关会计处理，确保核销流程与财务核算相一致。
5. 监督与复核：公司应设立内部审核机构，对呆账核销的申请和实施过程进行监督和复核，以确保核销决策的合规性。
四、呆账核销管理的监督与风险控制1. 内部审计：公司应定期组织内部审计，对呆账核销管理制度的执行情况进行全面检查，及时发现和解决问题，完善制度。
2. 风险防控：公司应加强风险管理团队的建设，建立健全风险评估和控制机制，预防、减少呆账核销的风险。
3. 外部监管：公司应密切关注相关法律法规的更新与变化，并积极配合审计机关和监管部门的监督检查工作，确保呆账核销管理符合法规要求。
五、制度的执行与培训公司应对全体员工进行呆账核销管理制度的培训，使其熟悉制度的内容和要求，并严格执行。
呆账、坏账贷款核销管理办法
呆账、坏账贷款核销管理办法第一条为了促进公司资产质量的优化,规范呆账、坏账贷款的核销程序,加强呆账、坏账贷款核销的管理工作,根据财政部、中国人民银行等机关有关规定,制定本办法。
第二条本办法所称呆账、坏账贷款是指我公司按照国家有关规定审核认定的确实无法收回的贷款而形成的贷款损失。
第三条公司核销呆账、坏账贷款实行分级认定、逐级申报、专项核销的原则。
第四条公司发生呆账、坏账损失事项,由业务部门以书面报告形式提请风险管理委员会(总经理办公会)进行初步审议。
第五条公司进行呆账、坏账损失的处置,应当在对呆账、坏账损失组织认真清理调查的基础上,取得充分、合法的证据。
呆账、坏账损失依据下列证据进行确认:(一)债务人被宣告破产的,应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明。
(二)债务人被注销或被有关机构责令关闭的,应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的行政决定等文件,以及债务单位的清算报告及清算完毕证明。
(三)债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡)的,应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产(或代管财产)已经清偿完毕或确实无财产可以清偿,以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明。
(四)涉及诉讼的,应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据;无法执行或被法院终止执行的,应当取得法院终止执行裁定等法律文件。
(五)涉及仲裁的,应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决1书,以及仲裁裁决执行完毕的相关证明。
(六)与债务人进行债务重组的,应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明。
(七)对于无正式法律文件需核销的坏账,需同时满足以下要求:1、应收账款的拖欠时间在三年以上。
2、债务人虽未破产,但已处于歇业或停业状态,确实无法偿还欠款,且无其他责任主体承担义务的。
(八)其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。
第六条业务部门提供的上述证明材料,原则上应为原件。
对提供原件确有困难的,业务部门必须比照原件进行审查、核对,并在复印件上签章后,可上报复印件。
呆账核销管理规定
呆账核销管理规定一、总则为了规范呆账核销行为，增强金融企业抵御风险能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，制定本规定。
本规定适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类金融企业，包括银行、证券公司、保险公司、信托公司等。
呆账核销应当遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报审批、对外保密和账销案存的原则。
二、呆账的认定（一）金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：1、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
2、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
3、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
4、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
5、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
6、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。
7、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。
8、对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度前言：呆账核销是企业在经营过程中经常会遇到的问题之一，它与企业的资产负债表和利润表息息相关。
为了规范呆账的核销管理，降低企业的风险，制定一套科学合理的呆账核销管理制度势在必行。
本文将介绍呆账核销管理制度的主要内容及实施方法。
一、定义呆账是指企业债务人长期无力偿还或无法偿还而发生的坏账，呆账核销是指通过一系列的程序和方法，将呆账从负债中进行核销。
呆账核销管理制度是企业制定的一套规范呆账核销流程和方法的管理制度。
二、呆账核销管理制度的重要性1. 避免影响企业财务报表准确性呆账的存在会对企业的财务报表造成负面影响，降低企业在市场上的形象和信誉。
制定呆账核销管理制度可以确保财务报表的准确性，提高企业的透明度，为投资者和利益相关者提供可靠的财务信息。
2. 降低企业风险和损失及时核销呆账可以减少企业的损失和风险。
通过制定严格的核销标准和程序，避免将无法收回的债务作为呆账长期存在在负债表上，从而降低企业的负债风险。
3. 提高企业的内部管理水平呆账核销管理制度的建立可以促进企业内部管理的规范化和流程化。
制定明确的岗位职责和权限制度，加强内部审计和风险控制，提高企业的管理水平和效率。
三、呆账核销管理制度的主要内容1. 呆账核销的条件和标准制定明确的核销条件和标准是呆账核销管理制度的重要组成部分。
根据企业的实际情况和经营特点，制定符合国家法律法规和会计准则的呆账核销条件和标准，确保核销的公平性和合理性。
2. 呆账核销的流程和程序明确呆账核销的流程和程序，明确每个环节的责任和权限，避免核销过程中的滥用职权和贪污行为。
包括呆账登记、核销申请、审批流程、核销凭证的制作和存档等。
3. 呆账核销的会计处理方法制定符合会计准则的呆账核销的会计处理方法，保证核销过程的合规性和准确性。
包括核销会计分录的制定和记账方法等。
4. 监督与风险控制建立健全的内部审计机制，对呆账核销过程进行监督，及时发现和纠正问题。
同时，制定合理的风险控制措施，防范核销过程中的潜在风险。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在金融领域，呆账核销是一项重要的管理工作，它对于优化资产质量、提高财务报表的真实性和准确性具有重要意义。
为了规范呆账核销的操作流程，明确相关部门和人员的职责，加强内部控制，防范风险，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各级分支机构在经营过程中形成的各类呆账的核销管理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指经过充分的追讨和处置程序，仍无法收回的债权或资产，包括但不限于逾期贷款、垫款、应收账款等。
（二）认定标准1、债务单位破产、撤销、解散，其剩余财产不足以清偿债务，且经依法清算、追偿后仍无法收回的款项。
2、债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产确实不足清偿债务，且经依法追偿后仍无法收回的款项。
3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，且经依法追偿后仍无法收回的款项。
4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院判决、裁定，执行程序终结或法院裁定终结（中止）执行，仍无法收回的款项。
5、经国务院专案批准核销的债权。
四、呆账核销的原则（一）合法性原则呆账核销必须符合国家法律法规和相关政策的规定，遵循法定程序和要求。
（二）谨慎性原则在呆账认定和核销过程中，应保持谨慎态度，充分评估和核实相关证据，确保核销的准确性和合理性。
（三）账销案存原则对已核销的呆账，应建立专门的档案管理，继续保留追索权，做到“账销案存”。
五、呆账核销的审批流程（一）提出申请由相关业务部门对符合呆账核销条件的债权进行梳理和核实，填写《呆账核销申请表》，并附上相关证明材料，提交给风险管理部门。
（二）初审风险管理部门对业务部门提交的申请和材料进行初步审核，重点审查呆账认定的准确性、证据的充分性和合规性。
对于不符合要求的申请，退回业务部门补充完善。
（三）审计内部审计部门对初审通过的呆账核销申请进行审计，出具审计意见。
（四）审议风险管理委员会对经过审计的呆账核销申请进行审议，形成审议意见。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言呆账是指因为无法收回而变为坏账的贷方，对企业财务状况和经营效益有一定的影响。
为了规范呆账的核销工作，提高财务管理水平，制定呆账核销管理制度是至关重要的。
二、背景呆账核销管理制度的制定是为了解决企业在经营过程中遇到的呆账问题，以便及时准确地核销呆账，避免对企业财务状况和经营情况造成不良影响。
三、呆账核销管理制度的目标1. 确保呆账核销工作的准确性和及时性；2. 提高财务管理的规范性和效率性；3. 保护企业的财产安全，减少损失；4. 完善呆账核销流程，增强内部控制的有效性。
四、呆账核销管理制度的内容1. 呆账的定义和分类：明确呆账的定义，并对呆账进行分类，如坏账、长期未收回款项等。
2. 呆账核销的程序和流程：规定呆账核销的具体程序和流程，包括核实、报批、审核、审批等环节。
3. 呆账核销的责任和权限：明确呆账核销工作的责任和权限，确保核销工作的科学性和安全性。
4. 呆账核销的会计处理：规定呆账核销的会计处理方法，如记账、凭证汇总、报表填制等。
5. 监督和检查机制：建立呆账核销的监督和检查机制，确保制度执行的有效性和规范性。
6. 呆账核销记录和档案管理：规定呆账核销的记录和档案管理要求，确保核销记录的真实性和可追溯性。
五、呆账核销管理制度的实施1. 制度的宣传和培训：在制度实施之前，进行相关宣传和培训，确保所有相关人员理解并能够正确执行该制度。
2. 制度的周知和遵守：将制度公布在企业内部，确保每个相关人员都能够了解制度内容，并按照制度要求履行自己的职责。
3. 制度的监督和评估：制定监督和评估机制，定期对呆账核销工作进行检查和评估，及时发现问题并及时纠正。
六、呆账核销管理制度的效果1. 提高财务管理水平：通过规范的呆账核销管理制度，可以提高企业的财务管理水平，准确掌握企业的财务状况。
2. 降低经营风险：及时核销呆账可以减少企业的损失，降低经营风险，保护企业的利益。
3. 加强内部控制：呆账核销管理制度的实施可以加强企业的内部控制，提高经营效率，防范内部失职行为。
呆账贷款核销管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范呆账贷款核销管理，防范金融风险，维护银行资产安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，结合我行实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于我行各项贷款的呆账核销工作。
第三条呆账贷款核销应当遵循以下原则：（一）真实性原则：核销的呆账贷款必须真实存在，不得虚构或隐瞒。
（二）合法性原则：核销程序必须符合国家法律法规和政策要求。
（三）谨慎性原则：核销前应充分评估贷款损失，确保核销的合理性和准确性。
（四）合规性原则：核销行为应遵守银行业监管规定，确保核销的合规性。
第二章呆账贷款的定义及分类第四条呆账贷款是指因债务人无力偿还或无法偿还，且经过合法程序追偿后仍无法收回的贷款。
第五条呆账贷款按照以下分类：（一）已逾期贷款：指已超过还款期限且未偿还的贷款。
（二）可疑贷款：指已逾期或虽未逾期但存在无法偿还风险或收回可能性较小的贷款。
（三）损失贷款：指已认定为可疑贷款，经过追偿后仍无法收回的贷款。
第三章呆账贷款核销程序第六条呆账贷款核销程序分为以下步骤：（一）贷款逾期：贷款逾期超过一定期限（如90天）后，应进行风险分类。
（二）风险分类：根据贷款逾期情况、还款能力、担保情况等因素，对贷款进行风险分类。
（三）可疑贷款确认：经风险分类后，认定为可疑贷款的，应及时报告相关部门。
（四）损失贷款确认：经可疑贷款确认后，经过追偿仍无法收回的，认定为损失贷款。
（五）核销申请：贷款损失达到一定比例后，由相关部门提出核销申请。
（六）核销审批：核销申请经相关部门审核后，报行长办公会或董事会审批。
（七）核销实施：经审批同意后，进行核销操作。
（八）核销后处理：核销后，应做好相关贷款档案的归档和保管工作。
第四章呆账贷款核销条件第七条呆账贷款核销应当符合以下条件：（一）贷款逾期超过一定期限，且经过合法程序追偿后仍无法收回。
（二）债务人已无偿还能力，且无其他可收回的资产。
（三）贷款损失达到一定比例，如超过贷款本金的30%。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言呆账是指企业在经营过程中出现的坏账，对企业的财务状况和偿债能力有较大的影响。
为了规范呆账核销工作，确保企业财务报表的真实准确性，制定呆账核销管理制度势在必行。
二、制度目的呆账核销管理制度的目的在于：1.明确呆账核销的程序和要求；2.保证呆账核销的合法性和准确性；3.规范相关部门和人员的职责分工；4.提高呆账核销工作的效率和质量。
三、呆账核销的流程和程序1.呆账确认（1）财务部门针对逾期未还清的账款进行统计，形成呆账清单；（2）财务部门根据公司的内部规定，确定呆账的认定标准。
2.呆账核销申请（1）相关部门或责任人根据呆账清单，编制《呆账核销申请表》；（2）呆账核销申请表应包含呆账的基本信息、核销的原因、核销金额等相关内容。
3.呆账核销审批（1）财务主管对呆账核销申请进行审查，并核实呆账的合理性；（2）如呆账金额较大，需经公司高层领导审批。
4.呆账核销记录（1）财务部门对核准的呆账核销进行记录，包括核销金额、核销日期等；（2）核销记录应保存于公司的相关档案中，方便日后查询和审计。
四、呆账核销的要求与限制1.呆账核销必须符合相关法律法规和会计准则的规定；2.呆账核销必须有明确的事实依据，不能凭主观臆断；3.呆账核销必须经过合法的审批程序；4.呆账核销的金额必须准确无误，不得虚增或少报；5.呆账核销后，相关部门应及时更新财务系统的账务记录。
五、相关责任与义务1.财务部门负责编制呆账清单、申请核销、记录核销等相关工作；2.相关部门或责任人负责编制呆账核销申请表，并提供相关证据和资料；3.财务主管负责审查呆账核销申请，并决定是否批准核销；4.公司高层领导负责审批重大呆账核销事项。
六、呆账核销的监督与检查1.财务部门定期对呆账核销工作进行检查，确保核销程序的规范和准确；2.内部审计部门可以对呆账核销工作进行随机检查，发现问题及时纠正；3.外部审计机构对呆账核销情况进行审核，提出改进建议。
第十三章节 不良贷款管理-呆账核销新
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十三章 不良贷款管理知识点：呆账核销● 定义：是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或这个长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加证实。
● 详细描述：呆账核销后的管理:1）检查工作2）抓好催收工作3）认真做好总结例题：1.商业银行呆账核销审查要点主要包括（）。
A.贷款责任人是否已经追究B.呆账数额是否正确C.贷款责任人是否已经认定D.银行债权是否充分受偿E.呆账核销理由是否合规正确答案：A,B,C,D,E解析：呆账核销审查要点主要包括呆账核销理由是否合规;银行债权是否充分受偿;呆账数额是否准确;贷款责任人是否已经认定、追究。
2.银行可有针对性地采取（）方式化解不良贷款。
A.现金清收B.重组C.核销D.回收E.抵押正确答案：A,B,C解析：银行在深入分析不良贷款成因的基础上，可有针对性地采取以下方式化解不良贷款。
1.现金清收2.重组3.核销3.呆账核销工作总结要着重分析说明（）。
A.与往年呆账核销工作相比，当年呆账形式和核销工作的变化B.当年申报的呆账的发放时间分布、账龄分布、地区分布、行业分布和期限分布C.贷款形成呆账的主要原因，以及从呆账核销中暴露出信贷管理中的问题D.当年申报但未核销的呆账笔数和数量，以及不予核销的主要原因E.当年核销工作的成绩和不足，今后呆账核销工作预测正确答案：A,B,C,D,E解析：做好呆账核销工作的总结，可以吸取经验教训，加强贷款管理，因而具有十分重要的意义。
呆账核销工作总结要着重分析说明以下问题:与往年呆账核销工作相比，当年呆账形势和核销工作的变化;当年申报的呆账的发放时间分布、账龄分布、地区分布、行业分布和期限分布;贷款形成呆账的主要原因，以及从呆账核销中暴露出信贷管理中的问题;当年申报但未核销的呆账笔数和数量，以及不予核销的主要原因;当年呆账核销工作的成绩和不足，今后呆账核销工作预测等。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度1. 前言呆账核销是企业会计工作中的一个重要环节，对于企业财务健康和业务发展具有重要意义。
为了规范呆账核销的管理，提高核销的准确性和效率，制定一套科学合理的呆账核销管理制度势在必行。
2. 概述呆账核销管理制度是指企业为了规范呆账核销行为，确保核销过程的合规性和准确性而制定的一系列规章制度。
该制度具体包括呆账核销的条件、程序、责任人员和相关记录等方面的规定。
3. 呆账核销条件为保证呆账核销的合规性，企业应设立一系列核销条件，如客户已破产、长期无力偿还、丧失支付能力等。
同时，还需要明确核销的时间限制，确保核销的及时性和准确性。
4. 呆账核销程序呆账核销程序是呆账核销管理制度的核心内容，它包括以下几个步骤：(1) 预审阶段：财务部门进行对呆账的初步审核，判断是否符合核销条件。
(2) 提交申请：申请呆账核销的部门将核销申请提交给财务部门，并提供相关证明材料。
(3) 审核审批：财务部门对核销申请进行全面审核，并交由相关领导审批。
(4) 核销记录：财务部门在核销管理系统中进行核销记录的登记，并将核销结果通知相关部门。
(5) 后续工作：财务部门对核销后的账务进行调整和处理，确保核销结果的正确性和真实性。
5. 呆账核销责任人员为保证呆账核销管理制度的有效实施，需要明确相应的责任人员：(1) 财务部门：负责呆账核销的审核、审批和记录工作。
(2) 相关部门：负责申请核销的部门需提供完整的核销申请材料，并积极配合财务部门的工作。
(3) 领导层：负责核销申请的最终审批，并对核销结果负有监督责任。
6. 相关记录为了核销管理的完整性和可追溯性，企业应建立健全的相关记录制度，包括但不限于以下几种记录：(1) 呆账核销申请表：记录核销申请的基本信息，包括呆账金额、核销事由等。
(2) 核销审批表：记录核销申请的审核和审批流程，包括审核人员和审批结果。
(3) 核销记录表：记录核销的详细信息，包括核销日期、核销金额等。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度随着经济的发展，各行各业都在逐渐完善自己的管理制度，从而更好地应对市场变化。
在企业的管理工作中，呆账核销管理制度是一个很重要的方面。
本文将阐述呆账核销管理制度的概念、作用、制度建立和实际应用情况等内容。
一、概念呆账是指企业因为客户无力清偿债务或其他原因而无法收回的应收账款。
呆账核销管理制度是企业用来处理呆账的一套管理制度，目的是将企业的损失降至最低。
二、作用呆账核销管理制度在企业的管理工作中起到重要的作用。
首先，它可以帮助企业降低损失。
根据呆账的多少和金额大小，企业可以采取多种方式进行核销，比如坏账准备、转嫁其他部门、出售给催收机构等，从而将损失降至最低。
其次，呆账核销管理制度可以促进企业管理工作的规范化。
通过制定呆账核销管理制度，可以规范企业的管理流程和操作规范，避免因为管理不规范造成的损失和纷争，提高企业的管理效率。
三、制度建立制定呆账核销管理制度需要考虑以下几个方面：1.明确呆账的界定标准。
企业应该根据实际情况明确呆账的具体标准，比如账龄、金额、追账时间等内容。
只有在明确的标准下，才能够更好地制定核销流程和制度。
2.合理设置各级呆账准备金。
根据企业的经营情况和呆账的实际情况，合理设置各级呆账准备金，从而便于企业在核销呆账的时候能够选择出最优的方案。
3.建立呆账核销的具体流程。
在建立呆账核销制度的过程中，需要详细规定核销的操作流程，包括呆账的确认、呆账准备金核销、坏账核销、呆账转嫁等操作流程。
四、实际应用情况从实际应用情况来看，呆账核销管理制度在企业中已经得到了广泛的应用。
通过呆账核销管理制度，企业可以更好地管理呆账，降低损失，并且提高了企业的管理效率。
总之，呆账核销管理制度是企业管理工作中的重要方面。
制定呆账核销管理制度需要从概念、作用、制度建立和实际应用情况等各个角度进行考虑。
只有制定规范的呆账核销管理制度，才能够更好地提高企业的管理效率和降低损失。
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2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十三章 不良贷款管理知识点：呆账核销● 定义：是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或这个长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加证实。
● 详细描述：呆账核销后的管理:1）检查工作2）抓好催收工作3）认真做好总结例题：1.商业银行呆账核销审查要点主要包括（）。
A.贷款责任人是否已经追究B.呆账数额是否正确C.贷款责任人是否已经认定D.银行债权是否充分受偿E.呆账核销理由是否合规正确答案：A,B,C,D,E解析：呆账核销审查要点主要包括呆账核销理由是否合规;银行债权是否充分受偿;呆账数额是否准确;贷款责任人是否已经认定、追究。
2.银行可有针对性地采取（）方式化解不良贷款。
A.现金清收B.重组C.核销D.回收E.抵押正确答案：A,B,C解析：银行在深入分析不良贷款成因的基础上，可有针对性地采取以下方式化解不良贷款。
1.现金清收2.重组3.核销3.呆账核销工作总结要着重分析说明（）。
A.与往年呆账核销工作相比，当年呆账形式和核销工作的变化B.当年申报的呆账的发放时间分布、账龄分布、地区分布、行业分布和期限分布C.贷款形成呆账的主要原因，以及从呆账核销中暴露出信贷管理中的问题D.当年申报但未核销的呆账笔数和数量，以及不予核销的主要原因E.当年核销工作的成绩和不足，今后呆账核销工作预测正确答案：A,B,C,D,E解析：做好呆账核销工作的总结，可以吸取经验教训，加强贷款管理，因而具有十分重要的意义。
呆账核销工作总结要着重分析说明以下问题:与往年呆账核销工作相比，当年呆账形势和核销工作的变化;当年申报的呆账的发放时间分布、账龄分布、地区分布、行业分布和期限分布;贷款形成呆账的主要原因，以及从呆账核销中暴露出信贷管理中的问题;当年申报但未核销的呆账笔数和数量，以及不予核销的主要原因;当年呆账核销工作的成绩和不足，今后呆账核销工作预测等。
4.银行在采取所有可能措施和实施必要程序之后，()，银行经追偿后仍无法收回的债权，可认定为呆账。
A.借款人和担保人依法宣告破产，并终止法人资格B.借款人遭受重大自然灾害，损失巨大且不能获得保险补偿C.借款人完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法吊销营业执照D.借款人完全停止经营活动，连续两年以上未参加工商年检E.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者正确答案：A,B,C,D,E解析：符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账。
1.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
2.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
3.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
5.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权。
6.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权;或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止(中止)的债权。
7.银行对债务作诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，银行无法追偿的剩余债权。
8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人与担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任;或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，银行经追偿后仍无法收回的债权。
9.由于上述原因借款人不能偿还到期债务，银行依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。
10.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述原因，无法偿还垫款，银行经追偿后仍无法收回的垫款。
11.按照国家法律法规规定具有投资权的银行的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，银行经清算和追偿后仍无法收回的股权;被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，银行经清算和追偿后仍无法收回的股权;被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的;或被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成破产清算或清算期超过3年以上的;被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但银行对被投资企业不具有控制权，投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资企业因连续3年以上经营亏损导致资不抵债的。
12.银行经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额。
13.对于余额在50万元(含50万元)以下[农村信用社、村镇银行为5万元(含5万元)以下]的公司类贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权。
14.因借款人、担保人或其法定代表人(主要负责人)涉嫌违法犯罪，或因银行内部案件，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权。
15.银行对单笔贷款额在500万元及以下的，经追索1年以上，确实无法收回的中小企业和涉农不良贷款，可按照账销案存的原则自主核销;其中，中小企业标准为年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业，涉农贷款是按《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立〈涉农贷款专项统计制度〉的通知》规定的农户贷款和农村企业及各类组织贷款。
16.经国务院专案批准核销的债权。
5.呆账核销必须遵循的原则包括()。
A.自动核销B.对外保密C.帐销案存D.逐级上报、审核和审批E.严格认定条件正确答案：B,C,D,E解析：呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。
6.呆账核销审查的要点主要包括（）。
A.呆账核销理由是否合规B.银行债权是否充分受偿C.呆账数额是否准确D.呆账形成原因是否合理E.贷款责任人是否已经认定、追究正确答案：A,B,C,E解析：呆账核销审查要点主要包括呆账核销理由是否合规;银行债权是否充分受偿;呆账数额是否准确;贷款责任人是否已经认定、追究。
7.下列关于呆账核销的说法，不正确的是()。
A.对符合条件的呆账经批准核销后，作冲减呆账准备处理B.银行发生的呆账，逐户、逐级上报C.对于小额呆账，一级分行应将总行授权向支行转授权，并上报总行备案D.总行对一级分行的具体授权额度根据内部管理水平确定正确答案：C解析：银行发生的呆账，经逐级上报，由银行总行(总公司)审批核销。
对于小额呆账，可授权一级分行(分公司)审批，并上报总行(总公司)备案。
总行(总公司)对一级分行(分公司)的具体授权额度根据内部管理水平确定，报主管财政机关备案。
一级分行不得再向分支机构转授权。
8.呆账核销后进行的检查，应将重点放在（）上。
A.检查呆账申请材料是否完备B.检查呆账申请材料是否真实C.检查整个核销过程中有无纰漏D.核实债务人与担保人的财务状况正确答案：B解析：呆账核销后进行的检查，应将重点放在检查呆账申请材料是否真实。
一旦发现弄虚作假现象，应立即采取补救措施，并且对直接责任人和负有领导责任的人进行处理和制裁。
触犯法律的，应移交司法机关追究法律责任。
9.一列选项中，关于不良贷款的处置方式的叙述不正确的是（）A.对于借款人尚存在一定的偿还能力，银行可偿试通过强制手段进行现金清收B.对于借款人经营，管理形成的不良贷款，银行可尝试对借款人，担保条件，还款期限等进行恰当的重组C.以资抵债是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式D.对于通过中种方式均无法实现回收价值的不良贷款，银行应该在完善相关手续的前提下予以核销正确答案：A解析：现金清收 对于借款人尚存在一定的偿还能力，或是银行掌握部分第二还款来源时，银行可尝试通过催收、依法诉讼等手段进行现金清收。
重组 对于借款人经营、管理或是财务状况等方面存在问题而形成的不良贷款，银行可尝试对借款人、担保条件、还款期限、借款品种、借款利率等进行恰当的重组，重新组合和安排借款要素，改善借款人财务状况，增强其偿债能力，使重组后的贷款能够降低银行的信用风险，从而改善银行的贷款质量。
这需要银行付出更多的尽职调查资源，以确保重组方案的合法合规性，有效防范企业逃废银行债务的行为。
核销 对于通过各种方式均无法实现回收价值的不良贷款，银行应该在完善相关手续的前提下予以核销。
10.呆账发生后的处理原则不包括（）A.自动核销B.随时上报C.随时审核审批D.及时转帐正确答案：A解析：银行发生的呆账，提供确凿证据，经审查符合规定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的呆账准备中核销。
银行不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。
呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。
11.（）是指银行经过内部审核确认后，运用呆账准备金，将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加真实。
A.呆账计提B.呆账准备C.呆账减值D.呆账核销正确答案：D解析：呆账核销是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加真实。
健全的呆账核销制度，是会计审慎性和真实性原则的要求，是客观反映银行经营状况和有效抵御金融风险的重要基础。
12.根据《呆账核销管理办法》，城市商业银行在采取所有可能的措施和实施了必要的程序之后，对于余额在（）万元以下的对公贷款，经追索（）年以上，仍无法收回的债权，可认定为呆账。
A.5，1B.50，1C.5，2D.50，2正确答案：D解析：13.对于余额在50万元(含50万元)以下[农村信用社、村镇银行为5万元(含5万元)以下]的公司类贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权。
13.下列属于商业银行呆账核销审查要点的有()。
A.呆账数额是否准确B.呆账核销理由是否合规C.银行债权是否充分受偿D.呆账核销是否按程序申报E.贷款责任人是否已经认定、追究正确答案：A,B,C,E解析：商业银行呆账核销审查的要点主要包括：①呆账核销理由是否合规;②银行债权是否充分受偿;③呆账数额是否准确;④贷款责任人是否已经认定、追究。