国税机关加强依法行政的问题与建议
税务局推进依法行政工作总结
CATALOGUE目录•工作背景和目标•工作进展情况•工作成果和亮点•工作问题和挑战•工作展望和建议•工作案例和实证随着社会法治意识的提高，对税务部门依法行政的要求也越来越高。
为了提高依法行政水平，税务局决定推进一系列依法行政工作。
税务局是负责税务管理和监督的政府部门，依法行政是履行职责的重要保障。
01020304完善税收征管程序强化执法责任制推广电子政务030201依法行政工作进展加强内部控制定期进行法规培训严格遵守税收法律法规法律法规遵守情况03建立执法档案管理制度01规范执法程序02实行执法文书规范化行政执法规范化建设总结词：完善制度详细描述：税务局通过完善依法行政的制度体系，明确了各项工作的流程和标准，确保了各项工作的规范开展。
建立制度体系总结词：严格监督详细描述：税务局通过强化执法监督机制，对执法过程进行全面、严格地监督，确保了执法的合法性和合规性。
0102提高执法水平总结词详细描述法律法规更新不及时总结词详细描述执法人员素质不齐执法流程不够规范，容易导致执法过程中的失误和偏差。
详细描述目前，部分地区的税务局在执法过程中，仍存在流程不够规范、操作不统一等问题。
这不仅影响了税务执法的公正性，也可能导致纳税人的合法权益受到损害。
因此，需要进一步完善和规范执法流程。
总结词执法流程不够规范VS总结法规变化培训考核加强法律法规学习培训建立统一的执法标准体系，明确各项工作的具体标准，避免因标准不一导致的执法不公等问题。
完善执法流程和标准统一执法标准明确执法流程加强内部监督和考核机制内部监督考核机制总结词创新方法，提高效率要点一要点二详细描述某税务局为推进依法行政工作，创新性地采用了电子化执法方式。
通过在线平台，实现了执法流程的自动化和规范化，减少了人为因素的干扰，提高了执法效率和准确性。
同时，电子化执法还便于对执法过程进行监督和追溯，确保了执法行为的合法性和公正性。
经过一段时间的运行，该方法的实施取得了显著成效，得到了上级部门和群众的好评。
税务部门工作存在的问题及建议
税务部门工作存在的问题及建议一、问题分析税收是国家财政收入的重要来源，税务部门承担着征收和管理税收的重要职责。
然而，当前我国税务部门在工作中也存在一些问题：1. 不透明的税务政策解读：税法繁杂，对于大多数纳税人来说并不易懂。
然而，有时候政府部门发布的相关文件并未完全清晰地解释具体条款的含义和适用范围，导致纳税人难以理解相关规定。
2. 税务稽查力度不均衡：目前，在某些地区和行业中存在较高程度的非法避税现象。
然而，由于资源有限和执法不足等原因，这些情况难以得到妥善处理。
3. 歧视性对待小微企业：小微企业是我国经济发展中重要的力量之一，并且为就业提供了许多机会。
然而，在实际操作中，小微企业往往面临更加繁琐且集体性质更强、审核更苛刻、考核指标过高等相对不公平待遇。
4. 信息化建设滞后：虽然近年来政府加大信息化建设的力度，推进了很多电子税务服务，但仍然存在一些问题。
比如：有些办税人员操作不熟练、电子系统故障频发等。
二、改进建议为解决以上问题，提升税务部门工作效率和服务质量，我们可以从以下几个方面着手：1. 加强政策解读与沟通明确纳税人的权益保护与利益平衡原则，并且完善对相关政策的解读释义。
税务部门可以通过组织更多的培训和咨询活动，向纳税人普及法律法规知识，并及时回应纳税人在实践中遇到的疑惑。
此外，加强与企业、行业协会以及专家学者等群体之间的密切合作，在制定具体政策时充分听取各方意见。
2. 完善稽查机制推动构建统一标准和各地区资源配置公平合理的稽查机制。
要加大对高风险行业和领域非法避税行为打击力度，在重要领域开展联合执法行动，增加执法资源投入，并采用技术手段提升稽查效率。
此外，应加强纳税人的合规教育与宣传工作，提高纳税人自觉性与主动性。
3. 简化小微企业的税务手续针对小微企业特点和需求，简化相关税收流程、减轻负担。
采用分类监管模式和风险管理思路，根据不同行业、规模等因素制定差异化政策并加以执行。
同时，建立健全执法惩处机制来打击恶意逃避纳税责任的行为。
推进税务部门依法行政工作的几点思考(精)
加快推进税务部门依法行政工作的几点思考依法行政是现代政治文明的重要标志。
贯彻依法治国方略，推进依法行政，建设法治政府，是我党治国理政理念和方式的革命性变化，是我国政治体制改革迈出的重要一步，具有划时代的重要意义。
税务部门是国家重要行政执法机关，肩负着为国聚财、为民收税的神圣使命。
加快推进依法行政，是充分发挥税收职能作用的客观要求，是保持税收工作健康发展的前提条件，是构建和谐征纳关系的基本保证，也是加强税务机关自身建设的重要举措。
税务部门推进依法行政工作，必须把依法行政作为税收工作的基本准则和灵魂，贯穿到深化税收改革、强化税源管理、优化纳税服务、细化干部管理等各项工作中去，不断理顺税收管理体制，完善税收立法，强化税收执法监督，完善干部教育激励机制，健全反腐倡廉体系，真正在税务系统的各项工作中做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”。
税务系统推进依法行政工作，必须正确处理好几对关系：一是正确处理依法行政与组织税收收入和支持经济发展的关系。
要坚持组织收入原则，牢固树立税收经济观，充分发挥税收职能作用，服务科学发展；二是正确处理依法治税与构建和谐征纳秩序的关系问题。
要坚持以人为本、执政为民，牢固树立税收服务观，公平公正，文明执法，充分维护纳税人合法权益，共建和谐税收；三是正确处理依法治税和制度创新的关系。
要坚持法治精神，牢固税收法治观，严格遵循在不违反税收法律法规，不损害纳税人合法权益的前提下，积极支持改革、鼓励创新。
近年来，各级税务机关认真贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》，依法行政工作取得重大进展和明显成效。
但是，同推进科学发展的要求相比还有较大差距。
主要问题是：法治观念、法治意识不够牢固，运用法治思维和法律手段解决复杂问题的能力有待进一步提高；税收制度建设反映客观规律不够充分；税收执法不够严格，以权代法、随意执法等现象时有发生；税收执法监督制约机制不够健全，执法监督失之于宽、失之于软；推进依法行政还面临一些体制机制性障碍等等。
税务局推进依法行政工作总结_乡镇依法行政工作总结
税务局推进依法行政工作总结_乡镇依法行政工作总结为了进一步推进税务行政工作，确保税收工作的合法性和公正性，我们税务局团队一直秉持着积极的态度，以依法行政为核心，全面推进各项工作的规范化，科学化，创新化。
现对推进依法行政工作作出以下总结：一、加强依法行政理念宣传教育我们积极通过宣传教育实现队伍建设，大力倡导法治思维，通过文化提升、理论研讨等途径，使全体工作人员树立法律意识，严把法律门槛，贯彻以法律为准绳的工作方针。
同时，我们还不断加强行政执法规范化建设，推广全员培训等方式，提高员工的执法水平和服务态度，有力推进了全局依法行政工作。
二、协同发力，异地协作我们积极创新工作方式，加大异地协作力度，通过文书传输系统等信息化手段，有效提高了通讯成本，加强了税务局与地方政府、司法机关等部门的协作关系，提高了工作效率。
同时，我们也发挥各级税务机关的职能作用，拓展管理空间，加强行政协调，促进政府各项工作的有序推进，为社会和谐发展做出贡献。
三、规范行政程序我们全面推进行政程序规范化建设，按照程序化、规范化、标准化的要求，不断完善行政程序，确保了行政活动的合法性和公正性。
在经营主体申请纳税人情况的审批过程中，我们要求工作人员一定要依法行事，制定了严密的软硬件系统，加强内控管理，严格按照程序开展工作，确保审批的公开透明、公正公平。
四、打击违法行为我们在严格管理的过程中，加强了对违法行为的打击力度。
我们建立了严格的处理复杂案件的机制，加强行政执法的规范性，加强对非法经营、偷漏税、转移资产等行为的打击，有效控制了违法行为的蔓延。
五、做好审查与监察工作我们要求工作人员，从制定制度、执行到反馈，都要落实审查制度。
建立全面实施法定审查制度，对行政行为进行全面审查，严格按照法定程序和程序规范开展行动，确保审查的合法性和公正性。
同时，我们将重点监管的区域和重点企业作为重点监管对象，把监管工作进行到底，切实维护税法的公平公正。
总之，我们税务机关在推进依法行政工作方面，始终秉持公正公平、依法行事的原则，加强工作方法与工作流程的优化，不断提高行政管理水平，促进了税务工作的有序开展，实现了经济的稳健发展和社会的稳定。
浅析依法行政工作存在问题、成因及对策
浅析依法行政工作存在问题、成因及对策随着依法治税作为税收工作灵魂地位的确立和国务院《全面推进依法行政实施纲要》的实施，我市各级税务机关认真贯彻依法行政、依法治税工作的要求，建立健全普法宣传、教育培训、规范性文件审查、征管查互动、税收执法自动考核、内部监督等多项依法行政工作机制，有力地促进了各项税收工作的健康发展，实现了税收工作重心由收入型向法治导向型的转移，全市地税系统依法行政工作取得了明显成效。
但是，在肯定成绩的同时，也必须正视当前推进依法行政、依法治税工作中存在的诸多问题，需要各级税务部门认真研究，加以解决。
一、当前推进依法行政工作中存在的问题及成因对照《全面推进依法行政实施纲要》的要求，地税系统推进依法行政工作仍然面临诸多亟待解决的问题。
突出表现在外部执法环境、内部管理体制机制、税收立法层次、干部队伍素质等方面。
（一）外部法制环境仍待进一步优化。
1、税收计划管理方式与新时期依法治税工作的要求不相适应。
依法治税是税收工作的灵魂，组织收入工作必须与依法治税的总体要求相适应，是各级税务机关和税务工作者已经形成的共识。
然而，受传统工作模式的影响，税务系统多年来形成的较强的任务观念难以转变，完成计划仍是税务部门的首要目标，围绕税收计划的“依法治税”，阻碍了税务系统依法行政、执法治税工作的推进。
2、社会综合治税机制尚不成熟。
主要表现为相关执法部门各自为政、信息交流不畅、协作不力。
一些部门对税务部门要求的税收执法的配合协作往往加以推诿和拒绝。
比如在与工商部门的沟通协作上，根据新《征管法》规定，工商机关应定期向税务机关提供设立、变更、注销、吊销营业执照等信息，但目前这方面的工作开展情况不容乐观，税务登记未注销，工商登记已经注销的情况在一定程度上还普遍存在。
（二）内部管理体制机制尚需进一步完善。
1、思想认识还没有从根本上解决。
部分基层单位对税务系统依法行政、依法治税的推行只是停留在“口头上”没有落实到“执行上”，虽然下发了不少文件，但贯彻落实得不够。
税务机关全面推进依法行政的问题与对策
税务机关全面推进依法行政的问题与对策亳州市地税局高伟亚现代法治理念认为，依法治国重在依法行政，税务部门掌控着税务行政执法的权力，必须将依法行政贯穿于税务工作的始终。
一、从税收征管实践看税务部门依法行政面临的一些问题（一）对职权法定的理解尚不全面。
职权与职责统一，这是行政机关依法行使职权的一个重要原则。
职权，就是法律授予税务机关的权力，是必须行使而不能放弃的。
因此，职权就是职责，放弃职权，就是失职。
有税不收、漏征漏管以及自由裁量权幅度过宽造成的处理口径不一等问题，就是当前税务行政执法中对职权法定认识模糊的表现。
（二）执法不严、执法水平不高影响着依法治税进程。
执法主体资格问题比较突出，除有一些不具备执法资格的协税员担当税收执法任务以外，当纳税人发生超过规定期限申报缴税等违法行为时，一些办税服务厅仍在以自己的名义对纳税人实施行政处罚。
重实体轻程序的现象尚未完全消失，如：有的税务机关在执行纳税人是公民的扣押、查封商品、货物时，不按照《税收征管法实施细则》第四十六条规定“通知被执行人本人或其成人家属到场”，应当注意的是，“通知”应以书面形式送达，否则，极易引发的行政诉讼“官司”。
（三）一些税收政策规定与现行法律、法规有冲突，增加了执法的难度。
实践中，对于一些具体税收政策规定，基层税务机关在适用上很大程度地依照上级税务机关文件，而忽视法律、法规的规定。
实际上，税收规范性文件仅是一种特殊的政令，一旦发生税务行政诉讼，这样的执法依据很可能不被审判机关认同。
（四）一些税务机关制作的法律文书不严谨、不规范。
集中表现为：不按规定使用《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》等执法文书，送达方式及送达回证不规范；有的甚至根本不使用执法文书，仅以口头通知，造成执法程序链的缺环。
有的超越权限使用缓缴税款审批文书，形成难以催缴入库的欠税。
有的在移送有关机关处理方面，擅自使用自制的文书形式，导致税务、公安机关的业务衔接关系扭曲。
对国税工作的意见建议
对国税工作的意见建议国税工作是维护国家财政稳定发展的重要一环，对于促进经济增长和保障社会公平具有重要的作用。
然而，在实际工作中，仍存在一些问题和不足之处，需要加以改进和完善。
下面是我对国税工作的一些建议和意见。
首先，我认为应加大对纳税人的宣传教育力度。
目前，纳税人对于纳税规定和纳税义务的认识和了解程度普遍较低，导致很多纳税人存在逃税或者偷税行为。
因此，国税部门应该加大对纳税人的宣传教育，向他们普及税收政策、税法法规等相关知识，提高他们的纳税意识和合规意识。
其次，应加强对纳税人的税务服务。
当前，很多纳税人在办理纳税事务时遇到的问题和困难无法及时得到解决和帮助，导致办事效率较低，甚至出现纳税人对税务工作的不满和投诉。
因此，国税部门应建立健全纳税人服务体系，加强对纳税人的咨询和指导，提高办事效率，为纳税人提供更加便捷和高效的税务服务。
第三，应完善税收征收工作的监管机制。
在税收征收工作中，存在一些不正当征收的问题，例如虚开发票、滥用税收优惠政策等，这些问题严重影响了税收征收的公平性和合法性。
因此，国税部门应加强对税收征收工作的监管，建立健全风险防控机制，加强对税收征收人员的监督和管理，严厉打击不正当征收行为，确保税收征收的公正性和合法性。
第四，应加强税收数据的管理和应用。
税收数据是税收工作的重要依据，具有重要的参考和决策价值。
然而，目前税收数据的管理和应用还存在一些问题，例如数据管理不规范、数据质量不高等。
因此，国税部门应加强对税收数据的管理和完善，提升数据质量和可靠性，充分发挥税收数据在决策和政策制定中的作用。
最后，国税部门应加强与其他部门的协同配合。
税收是社会经济活动的重要组成部分，涉及多个部门的协同配合。
然而，在实际工作中，由于各部门之间的信息共享和沟通不畅，导致税收工作效率低下。
因此，国税部门应加强与其他部门的沟通和协调，建立起信息共享和交流的机制，实现税收工作的整体协同和高效运作。
综上所述，我认为对国税工作的意见建议主要包括加大对纳税人的宣传教育力度、加强对纳税人的税务服务、完善税收征收工作的监管机制、加强税收数据的管理和应用，以及加强与其他部门的协同配合。
国税局依法行政的思考
浅谈新形势下国税部门的依法行政工作依法行政，是指国家各级行政机关依据国家的法律、法规办事，按照法律规定的职权和程序行政，形成国家的行政管理法律化。
国税系统是依法行政的基本主体，是税务行政行为的最终实施者。
当前，我国经济社会正处于重要的转型期，在利益主体多元化、利益矛盾多样化、利益关系复杂化的新的历史条件下，税务部门行政权涉及社会行业的林林总总和社会全体的方方面面，需要更加重视依法行政对化解各种社会矛盾、维护社会和谐稳定的重要作用。
因此，基层国税部门全面推进依法行政建设，全面提高基层税务人员依法行政的能力和水平势在必行。
然而分析当前的形势和存在的问题，依法行政工作仍然任重道远。
一、当前基层行政工作存在的现状及问题(一)依法行政意识不强，理论与实际常常脱节。
在现实工作中，一些国税干部对于什么是依法行政，为什么要依法行政，怎样才能依法行政，还存在模糊的、甚至是错误的认识和作法。
认为只要任务完成了，队伍不出问题，依法行政就落实和执行好了。
有的把依法行政作为一句口号，喊在嘴上，写在纸上，钉在墙上，却没有落实到行动上；有的以会议落实会议，以文件落实文件，制定政策、部署工作脱离实际，并没有实际考察调研具体情况具体问题，导致依法行政缺乏具体实际的内容。
（二）涉税信息交换不畅，影响依法行政力度。
目前税务机关还不能够与政府各职能部门、银行、企业等做到横向联网、实现信息资源共享。
各职能部门所掌握的涉税信息不能及时传递给税务机关，协税护税互动机制未能建立、健全，不能充分发挥效应，影响了税务机关依法行政的力度。
（三）税务干部综合素质需要加强专业化提高。
当前基层国税部门的行政执法队伍良莠不齐，年龄大的干部有些不能适应征管技术的发展，不能熟练掌握和运用法律知识，导致不依法行政或不能公正执法；有些执法干部受到人情关系网的束缚，处理问题不能够秉公执法，办人情案、关系案等现象时有发生，甚至弄虚作假、徇私舞弊。
近年来招录的大学生干部，很多所学专业与税收工作不对口，与此同时基层难有条件对他们进行深入系统的培训，使得青年干部对税收执法业务理解不够，在实际工作中很难展开工作，发挥自己的长处。
税务依法行政计划
税务依法行政计划篇一：关于推进税务系统依法行政工作的几点思考关于推进税务系统依法行政工作的几点思考------ 以湘潭市国税局为例摘要：推进税务系统依法行政工作，是坚持执政为民，全面推进依法行政，建设法治政府的一个重要组成部分。
在新时期，新的历史条件下，如何进一步推进税务系统的依法行政工作，构建和谐的社会主义税收秩序，已经成为摆在我们税务机关和每一个税务人员面前的重要任务。
为此，我借助在湘潭市国税局的实习机会，通过访谈等调研方式，对推进税务系统依法行政工作作出几点思考。
关键词：税务系统、依法行政、思考第一部分：前言一、研习原因、目的依法行政是现代政治文明的重要标志。
一个政党取得政权后，应当把党的意志通过法定程序变为宪法和法律，依照宪法和法律治理国家，这是党在夺取政权与执政时期的最大区别。
贯彻依法治国基本方略，推进依法行政，建设法治政府，是我们党治国理政从理念到方式的革命性变化，是我国政治体制改革迈出的重要一步，具有划时代的重要意义。
而税收作为政府凭借国家强制力参与社会分配的一种方式，必须时刻体现依法行政的原则，只有如此才能最大程度的保证分配的公平公正。
同时，随着中国社会主义市场经济的不断发展，推进税务系统依法行政工作也成为发展社会主义市场经济的必然要求。
近年来，国家始终要求各级税务机关将依法行政的各项要求贯穿于税收工作的全过程，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，努力做到合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一，使税法得到有效执行和普遍遵从。
尽管如是要求，但实际上关于税务系统依法行政工作仍旧存在一些不足之处，此次研习试图通过实地调研发现问题，并提出自己建议、思考，从而为税务系统更好地推进依法行政工作提供参考。
二、相关概念界定税务系统：税务系统是负责我国税收征收管理工作的部门，包括国家税务局系统和地方税务局系统。
税收：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。
试论基层国税依法治税应解决的热点、难点问题及应对措…
基层国税依法治税应解决的热点、难点问题及应对措施引言近年来，我国税收法律体系不断完善，基层国税部门承担着重要的税收管理职责。
依法治税是实现税收法律适用、推动税收工作规范化的重要路径。
然而，在实践中，基层国税部门面临着一些热点、难点问题，需要找到合适的应对措施，确保税收依法管理的顺利进行。
本文将对基层国税依法治税应解决的热点、难点问题及应对措施进行探讨。
一、热点问题分析1. 个税改革近年来，我国个人所得税改革取得了显著的进展。
然而，在基层国税部门实施个税改革时，仍然面临一些热点问题。
首先，如何准确把握个税改革政策，及时传达到基层国税干部，并确保税收政策的正确执行。
其次，如何应对纳税人对个税改革政策的疑问和困惑，提供准确的咨询和指导服务。
最后，如何加强对个税改革政策的宣传，提高纳税人对税收政策的知晓度和理解度。
2. 跨地区税收征管在全国范围内，跨地区经营、合作和人员流动日益频繁，给基层国税部门带来了跨地区税收征管的挑战。
首先，如何建立高效的信息分享机制，确保纳税人在不同地区的纳税情况能够实时掌握。
其次，如何完善跨地区税收征收和征管的协调机制，避免重复征税和漏税现象的发生。
最后，如何加强对跨地区税收征管政策的培训和知识普及，提高基层国税干部对跨地区税收征管政策的认识和理解。
二、难点问题分析1. 混合所有制企业税收征管我国混合所有制企业形式多样，税收征管难点较多。
首先，如何准确判断混合所有制企业的纳税主体身份，确保其纳税义务的落实。
其次，如何处理混合所有制企业与其他企业之间的税收关系，避免重复征税和漏税情况发生。
最后，如何加强对混合所有制企业税收征管政策的宣传和解读，提高基层国税干部对政策的理解和运用能力。
2. 互联网经济税收征管随着互联网经济的快速发展，基层国税部门面临着互联网经济税收征管的难点问题。
首先，如何准确界定互联网企业的纳税地点和纳税义务。
其次，如何建立互联网企业纳税信息的监测、采集和分析机制，加强对互联网经济的税收征管。
2024年影响税务机关依法行政的主要因素
2024年影响税务机关依法行政的主要因素税务机关作为国家财政收入的重要征管部门，其依法行政的水平直接关系到国家法治建设的推进和社会经济的稳定发展。
然而，在实际工作中，税务机关依法行政面临着诸多因素的影响，这些因素既有内部的，也有外部的，既有客观的，也有主观的。
本文将从以下八个方面对影响税务机关依法行政的主要因素进行深入探讨。
一、法律法规体系不完善法律法规体系是税务机关依法行政的基础。
然而，当前我国税收法律法规体系尚不完善，存在一些漏洞和模糊地带。
这些不完善之处为税务机关依法行政带来了难度，也为一些违法违规行为提供了可乘之机。
例如，某些税收政策的制定和执行缺乏明确的法律依据，导致税务机关在执法过程中难以准确把握尺度。
此外，法律法规的更新滞后于经济社会发展的步伐，也使得税务机关在应对新型经济形态和复杂税收问题时捉襟见肘。
二、税务人员素质差异税务人员素质是影响税务机关依法行政的重要因素之一。
尽管我国税务系统一直致力于提升税务人员的业务能力和职业道德水平，但由于人员数量庞大，素质参差不齐，难免存在个别税务人员执法不规范、不严格的情况。
这些税务人员可能因对税收法律法规理解不透、掌握不牢，或者在执法过程中受到个人利益驱使，导致依法行政的原则受到破坏。
三、税收信息化水平不足随着信息技术的快速发展，税收信息化已经成为提升税务机关依法行政能力的重要手段。
然而，目前我国税收信息化水平仍然存在一定的不足。
一些地区税务机关的信息化基础设施建设滞后，信息化应用程度不高，导致税收征管效率低下，执法透明度不足。
此外，税收数据共享和利用的程度也相对较低，影响了税务机关对纳税人涉税信息的全面掌握和准确判断。
四、外部监督与制约机制不健全外部监督与制约机制是保障税务机关依法行政的重要手段。
然而，目前我国的外部监督与制约机制尚不健全，存在一些漏洞和短板。
例如，对税务机关的行政监督不够有力，监督渠道不畅，监督信息不透明，导致一些违法违规行为难以被及时发现和纠正。
如何强化基层国税机关依法行政工作
2012年5月山东社会科学SHANDONG SOCIAL SCIENCES收稿日期：2012－05－22作者简介：主父笑岩，莒南县国家税务局党组书记、局长。
浅议如何强化基层国税机关依法行政工作主父笑岩（莒南县国家税务局，山东日照276600）［中图分类号］D630．9［文献标识码］A ［文章编号］1003－4145［2012］专辑－0217－02依法行政是税收工作的生命线，是税收工作必须贯穿始终的基本准则。
随着税收征管的科学化、精细化、规范化逐步深入和民主法制建设的不断深化，广大纳税人依法维权和自我保护意识不断增强，对基层国税机关依法行政的要求和监督也越来越强。
基层国税机关处于依法行政的最前沿，基层国税人员是税收行政执法权的最终贯彻者和执行者，抓好基层国税机关的依法行政工作，关系到国税工作的开展，直接影响国税部门的公信力和社会形象，具有十分重要的意义。
一、基层国税机关依法行政存在的问题（一）依法行政意识不牢固，制度落实不到位。
受“人治”思想的影响，基层国税部门一些执法人员依法行政意识树立的不牢固，对于依法行政的内涵缺乏正确的理解，对依法行政的重要性和必要性缺少重视，对依法行政存在模糊、甚至是错误的认识，虽然经常在各种会议上一次次的强调要依法行政，各种规章制度也制定了很多，但日常执法中就置之脑后、束之高阁，把依法行政作当作口号喊在嘴上，而没有真正在税收执法中贯之始终，把制度规定写在纸上、钉在墙上，却没有落实到具体执法行为上，有的甚至重权力轻责任、重管理轻服务，随意执法、违法行政，出现以权压法、以情轻法等问题。
（二）执法依据比较混乱，依法行政能力偏低。
目前，各级规范性文件较多，有的缺乏实际操作性，造成一线执法人员难以准确执行，因无法落实而引发执法风险，加之基层执法人员老化、激情不足，缺乏学习税收法规和政策的自觉性，对相关规定掌握不够，造成业务能力不高，依法行政能力偏低，难以保证执法质量。
（三）执法程序不规范，随意执法依然存在。
国税局加强税收执法力度,维护税收法制秩序
国税局加强税收执法力度，维护税收法制秩序2023年，税收执法成为了国家治理体系与治理能力现代化的重要组成部分。
国家税务总局加强税收执法力度，维护税收法制秩序，成为了税收执法工作的主要方向。
本文将从以下几个方面进行探讨。
一、税收执法的重要性税收是国家经济发展的重要支柱，税收执法则是税收制度的坚实保障。
税收执法能够增强人民群众对法治的信任，维护平等公正的市场竞争环境，确保政府权力的合法性和公正性，促进经济社会的健康发展。
因此，加强税收执法是保持税收制度健康运转的必要手段。
二、税收执法存在的问题近年来，税收执法对一些违法企业的处置方式，存在不当硬化、过度扣缴、力度不足等问题，导致很多企业甚至个人产生负面情绪，对税收执法产生疑虑。
此外，税收执法人员素质与能力管控不严等问题也影响了税收执法的有效性。
三、加强税收执法的方法和途径为了加强税收执法，确保税收法制秩序，需要采取以下几种措施：1. 加强执法人员的专业技能培训和教育，提升其综合素质和法律素养。
2. 注重制度建设，在税收执法过程中体现法治原则，严格依法行政。
3. 强化税收信用体系建设，建立税收诚信推进机制和信用惩戒机制，促进税收诚信文化建设。
4. 加大对“假冒伪劣”等违法行为的打击力度，维护公平竞争的市场环境。
五、加强社会参与和监督税收执法是法治建设的重要组成部分，需要社会力量同舟共济，加强参与和监督。
政府可以建立一些税收执法民主监督机制，通过公开征求意见和建议，与社会各界深入沟通交流，让纳税人更深入地了解税收制度和税收执法过程，提高整个社会对税收执法的认知度和对税收稳定的保障能力。
六、结语税收执法是国家税收制度健康发展的重要保障，也是一项复杂且繁琐的工作。
只有加大对税收执法的科学化、规范化和专业化的建设，进一步完善税收执法机制，全面提高税收执法效率和质量，才能取得令人满意的税收征收和管理工作成效。
国家税务总局将不断加强税收执法工作，为我国经济发展提供有力的税收支持和保障。
试论基层国税依法治税应解决的热点难点问题及应付方法
试论基层国税依法治税应解决的热点、难点问题及应付方法依法治税是依法治国的重要组成部份，是税下班作的灵魂。
最近几年来，各级基层国税机关认真贯彻“依法治税，内外并举，重在治内，之内促外”的依法治税方针，切实增强组织领导，强化干部学法用法，成立健全岗责体系，加大评议考核力度，严格执法过错追究，进一步深化了行政执法责任制，标准了税收执法行为，大力推动了依法治税进程。
可是，与国务院《全面推动依法行政实施纲要》的要求相较，基层国税在依法治税工作中还存在很多的热点、难点问题亟待解决，要紧有：一、税收法治观念还比较淡薄很多基层执法单位和执法人员依法行政观念淡薄，法律优位、法律保留、权责统一、程序合法、比例原那么等依法行政观念比较缺乏。
有的税务执法人员头脑里“官本位”、“税老大”意识作怪，适应于居高临下、随意执法，对法律上的约束感到不舒畅，对依法治税很不甘心；有的受传统的法律是治民工具观的深刻阻碍，一味强调纳税人要依法纳税，却很少讲执法者也应依法征税，还有的基层国税干部以为凭体会、凭情理执法来得快、来得好，只重实体法，轻忽程序法，不按法定程序办事，程序违法不算违法的思想还根深蒂固，个别乃至把执法权变成为自己谋取私利的工具。
通过这几年来南充国税系统发生的案例就能够够看出，基层国税机关实实施政惩罚时应告知未告知、执法程序顺序倒置、引用法律依据错误或不引用法律依据、证据提取不充分、不按规定制作法律文书等执法违法行为还在必然范围内存在。
二、依法治税的刚性还不足尽管新征管法给予了国税机关较多行政执法手腕，例如，税款征收权、税务治理权、税务检查权、行政惩罚权、税收保全方法和强制执行方法等，但在实际执法中，执法的刚性还显得不足，很多执法手腕形同虚设，依法冲击力度不够，惩罚执行难以到位。
由于程序较为繁琐，基层国税机关为幸免执法风险，税收保全和强制执行方法在实际中很少取得运用，关于欠税的追缴，目光只盯着银行帐户上有无钱，关于征管法给予的代位权和撤销权还很少有效运用过。
税务系统依法行政存在的问题及对策浅析
税务系统依法行政存在的问题及对策浅析随着中国经济的快速发展和税制改革的不断深化，税务系统在国家治理中的地位日益重要。
然而，税务系统在执行依法行政方面仍然存在一些问题。
本文将就税务系统依法行政存在的问题进行分析，并提出一些对策，以期改进税务系统运行。
税务系统作为国家经济管理的重要部门，其依法行政能力直接关系到税收法律的实施效果。
然而，税务系统依法行政中存在的一些问题影响了其职能的有效履行。
首先，税务系统在法律适用和税务执法过程中存在一定的主观性和不稳定性。
有些税务人员对法律的理解存在差异，导致在税收执行中可能存在同等情况下的不同处理方式，缺乏统一性和公正性。
其次，税务部门在执法过程中不够独立、公正和透明。
有些税务人员可能被外界的利益影响，会出现任性执法、滥用职权等问题。
再次，税务系统在与纳税人之间的沟通和互动上存在不足。
一些纳税人反映税务机关对待纠纷处理不公平、缺乏透明度，与纳税人之间存在信息不对称和信任不足的问题。
针对税务系统在依法行政方面存在的问题，我们可采取一系列对策，以提升税务系统的执行效果。
首先，加强税务人员的法律培训和职业道德教育，提高他们对税收法律的理解和遵守的意识。
税务人员应该承担起法律义务，做到客观、公正地执行税法。
其次，建立健全税务执法监督机制，加强对税务部门的监督和约束，防止任性执法、滥用职权等行为的发生。
第三，加强税务部门与纳税人之间的互动和沟通，建立纳税人权益保护机制，提高纳税人的满意度。
税务机关应该通过公开透明的信息公告、互动平台等方式，与纳税人建立良好的沟通和合作关系，提升反馈处理的公正性和透明度。
另外，我们还可以通过推进税务系统的信息化建设来优化依法行政的效果。
税务部门应加强信息系统的建设和数据共享，提高税收征管的智能化水平。
通过建立统一的信息平台，税务机关能够及时掌握纳税人的相关信息，降低信息不对称的问题。
此外，建立更加高效的纳税服务体系也是改进税务依法行政的关键一步。
税务机关依法行政要解决的几个问题
辽宁财税(总第期)花样之三花样之二变换花样偷逃投资税现象应引起重视赵文一、完善税收立法以法治税是税收工作的根本原则,只有法律完善,才能保证执行准确。
当前,完善税收立法应一方面加快各项新的税收法律、法规的立法工作,尤其是《税收基本法》应尽早出台,以适应税收法制建设的需要;另一方面,对现行法律、法规要修改完善,保证法律自身的规范性。
尤其是《税收征管法》要作认真的修改,其内容要全面,责任要明确,措施要得力,操作性要强,并能够体现出刚性的特点,使税务机关执行起来得心应手。
二、加强法制教育提高税务干部的政治、业务素质必须加强对广大税务干部的法制教育,让他们知法、懂法、守法、用法。
同时,要切实加强对税务干部的政治教育和业务培训,培养他们精益求精的工作作风、认真负责的工作态度,增强责任感,提高业务能力,以更好地胜任税收执法工作。
三、建立和完善执法监督制约机制,保证税收执法工作的规范性(一)要建立一套完整的规章制度,形成一个有效的监督制约机制。
如:税收执法行为规范、执法监督检查制度、执法过错追究制度等等,使税收执法过程中有规可循,有严格的监督和检查,对执法过错有严厉的处罚,从制度上、机制上约束税务干部的执法行为。
(二)要建立有利执法监督制约的税收征管体制。
目前,许多税务部门都建立了选案、检查、审理、执行四分离的税务稽查体系。
这一体系的建立,符合执法监督制约的要求,有利于促进税收执法行为的规范。
但由于税收任务的压力,各基层税务部门在考虑如何完成任务方面多一些,使这一体系在执法监督制约作用方面发挥的还并不明显。
由于这一体系刚刚建立,在运作过程中还有一些问题,如选案的合理性、检查的均衡性、审理的准确性、执行的效果,以及这四个环节之间的科学衔接问题等等,都有待于进一步研究和完善。
四、切实加强行政复议工作(一)加强组织机构建设,根据《行政诉讼法》和《行政复议条例》有关规定的要求,结合税务系统的实际情况,县、区以上税务机关都应设立专门的法制机构,合理调配人力,适应复议与应诉工作的需要。
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国税机关加强依法行政的问题与建议
国税机关加强依法行政的问题与建议县国税局
依法行政的本质是有效制约和合理运用行政权力，它要求一切国家行政机关和工作人员都必须严格按照法律的规定，在法定职权范围内，充分行使管理国家和社会事务的行政职能，作到既不失职，又不越权，更不能非法侵犯公民的合法权益。
近年来，我局深入贯彻落实科学发展观，按照《全面推进依法行政实施纲要》，经过全县国税系统广大税收执法人员的共同努力，虽然取得了一定的成绩，但在实际工作中也遇到了许多问题。
一、加强税收征管，管理水平上台阶
（一）注重培养税收管理人员依法行政能力。
将一批有责任心又有能力的管理人员集中到税源管理部门，经常组织他们参加通用法律知识培训、专门法律知识轮训以及新法律法规专题培训，进一步提高他们的依法行政能力和意识。
我县是农业大县，辖区内的企业以以农产品为原料的加工企业为主，税源基础薄弱。
尽管如此，去年我局税收收入仍达到6个亿，出口销售收入达到7.1亿人民币，办理退税3951.32万元、免抵税额1388.70万元。
具体做法：
1.特色行业集中管理：把涉农行业及筛网行业集中到一个税源管理部门集中管理，这样有利于同行业企业之间的税负公平。
2特殊企业集中管理：把全县所有的出口企业也实行集中管理，这样有利于同类企业之间的税负公平。
3.加强税收执法监督，严把三关，即：事前监督，严把审批关；事中监督，严把审核关；事后监督，严把审查关。
（二）加大税法宣传力度。
大力开展税法宣传活动，以税收宣传月、“12·4”全国法制宣传日、政
风行风热线等活动为载体，发放税收宣传资料、解答税收政策，不断提高税法宣传的深度和广度，取得了较好的宣传效果和社会效果。
（三）不折不扣地落实---国税实施的“阳光国税360”，使税收执法人员的权力在纳税人的监督下运行，税务人员的纳税服务意识得到进一步提高；纳税人对税法的遵从度得到进一步提升
二、依法行政中存在的问题
随着我国经济和税收事业的快速发展，依法治税的深入推进，依法行政的要求越来越高，税务机关依法行政的能力不强也逐步显现出来。
如：一些税务干部依法行政意识不够强；依法行政的能力和水平还有待提高；存在越权执法、执法随意的问题；一些违法或不当的行政行为得不到及时、有效的制止和纠正等等。
（一）税务人员在执法方面容易重实体法轻程序法、重惩罚轻教育、重管理轻服务。
（二）税收执法环境有待进一步优化：公民依法纳税意识不强、完成税收计划与依法治税存在矛盾。
（三）税收执法队伍素质有待进一步提高：税务机关依然存在人治、特权思想、“官本位”观念，法治观念淡薄。
领导干部干预执法、以权代法现象时有发生。
部分税务执法人员业务素质较低，理解力、执行力不强。
三、国税机关加强依法行政的建议依法行政中关键是提升税务人员的法制意识。
就是要造就一支政治合格、业务精通、法纪严明、吃苦耐劳的行政执法队伍，就必须加强行政执法人员的素质教育，提高依法行政能力。
（一）切实加强学习、教育和培训，强化法律意识，提高依法行政水平，树立法治观念。
坚持学习，努力提高业务素质。