营业税法律制度--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第三章讲义1
小西老师-初级会计职称-经济法基础-教材精讲班-第3章1-2节
第三章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节银行结算账户第三节银行非现金支付业务第四节支付机构非现金支付业务第五节支付结算纪律和法律责任章节概述本章属于历年考试的重点章节，分值约15分。
从题型看，单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题均会涉及。
考生在复习过程中，重点掌握和理解支付结算的基本要求和票据，以及各种支付方式的具体应用要求。
2022年对整章框架做了重新设定，新增了一些与时俱进的内容如“条码支付”、“网络支付”，删除了“第三方支付”、“国内信用证”具体内容。
第一节支付结算概述支付结算的概念和支付结算服务组织支付结算的工具支付结算的基本要求一、支付结算的概念和支付结算服务组织1.【提示】支付结算是指转账结算，不包括使用现金。
2.我国的支付结算服务组织主要有中央银行、银行业金融机构、特许清算机构、非金融支付机构等。
二、支付结算的工具传统的人民币非现金支付工具包括：目前，我国已形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。
【提示】1.票据和汇兑在大额支付中占据主导地位；2.银行卡收单、网络支付、预付卡、条码支付在小额支付中占主导地位；【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。
A．本票B．股票C．支票D．汇票【答案】ACD【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和三种结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
三、支付结算的基本要求（一）支付结算的原则（二）支付结算的要求1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。
2.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
（1）伪造VS变造【提示】①伪造是针对签章，变造是针对签章以外事项。
②伪造、变造属于欺诈行为，应追究其刑事责任。
经济法基础笔记2010(第三章)
第三章 营业税法律制度一、单项选择题1.营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率2.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司3.下列不属于营业税征税范围的是（）。
A.长途运输业务B.桥梁维修劳务C.机器设备销售业务D.音乐茶座提供的服务4.下列应在我国缴纳营业税的项目是（ ）。
A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D.境内某公司销售其位于境外的不动产5.中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。
A.为其任职的单位提供的劳务B.在当地一家医院作义工C.自行组织的舞蹈培训班收入D.参加农村义务表演6.下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（）。
A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.购买房屋D.房屋装饰劳务7.下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（）。
A.交通运输业B.广告代理业C.卡拉OK舞厅D.金融保险业8.在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（）。
A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额 B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额 C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额 D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入 9.下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是（）。
A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C.个人进行演出以全部收入为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额10.刘某在2009年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元，两套住房均为2007年10月购入，一套属于普通公寓购置价120万元，一套是位于城郊的别墅购置价380万元。
初级经济法·郭守杰基础班·第三章 营业税法律制度(3)
第五节营业税计税依据一、营业税计税依据的一般规定（★★★）1.营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
2.价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；（2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；（3）所收款项全额上缴财政。
【例题·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列价外费用中，应计入营业额的有（）。
A.延期付款利息B.违约金C.滞纳金D.赔偿金【答案】ABCD3.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。
4.纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除。
5.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。
【例题·判断题】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。
（）（2010年）【答案】×6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，由主管税务机关按下列顺序确定其营业额：（1）按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；（2）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；（3）按下列公式核定：营业额＝营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）其中，“成本利润率”由省、自治区、直辖市税务局确定。
2012年会计职称《经济法基础》考试大纲—第三章营业税法律制度
2012年会计职称《经济法基础》测试大纲—第三章营业税法律制度[基本要求](一)掌握营业税纳税人、扣缴义务人(二)掌握营业税征税范围、税目、税率、计税依据(三)掌握营业税应纳税额的计算(四)熟悉营业税的起征点和税收减免(五)熟悉营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限(六)熟悉城市维护建设税的内容(七)了解营业税的特点(八)了解教育费附加[测试内容]第一节营业税的特点一、营业税营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物劳务税。
二、营业税的特点1.以非货物营业额为征税对象;2.按行业大类设计税目税率;3.计算简便，征收成本较低。
第二节营业税纳税人和扣缴义务人一、营业税的纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
二、营业税的扣缴义务人中国境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人;没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。
第三节营业税征税范围一、营业税征税范围的一般规定在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产，均为营业税的征税范围。
应税劳务包括属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
二、营业税征税范围的特殊规定(一)混合销售行为一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。
从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。
(二)兼营行为纳税人兼营应税劳务和货物或非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。
经济法基础营业税课件
2、单位以承包、承租方式经营的，承包人、承租人发生应税 行为，承包人、承租人以发包人、出租人名义对外经营并由发 包人、出租人承担相关法律责任的，以发包人、出租人为纳税 人；否则以承包人、承租人为纳税人.
【解释】关键看承包人以谁的名义对外经营，以谁的名义对外 经营就以谁为纳税人。
3．在中国“境内”承包工程作业和提供应税劳务的“非居民” 也是营业税的纳税人。
合销售行为。由于商场的主营业务应缴纳增值税，其混合销售行为一 并征收增值税。
【案例2】某歌厅向同一消费者提供卡拉OK服务（涉及营业税）的同
时销售啤酒（涉及增值税），由于歌厅的主营业务应缴纳营业税，因
此，其混20合24/销4/10售行为一并征收经营济法业基础税营。业税课件
21
（2）特殊规定：分别核算，分别交；未分别核算，核定 分别纳税
营业税与增值税构成对流转额平行征税的格局（板块结构）。在
与价格的关系上，增值税属于价外税；营业税属于价内税。
营业税与城建税
纳税人实际缴纳的营业税税额，会构成城市维护建设税和教育费
附加的计税依据。
营业税与企业所得税
营业税是计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的税金（即可
在企业所得税前扣除）。
（二）按行业大类设计税目税率
2024/4/10
经济法基础营业税课件
6
第一节 营业税概述（了解）
营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动
产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物和劳务税。
与其他商品劳务税相比，营业税具有以下特பைடு நூலகம்：
（一）以非货物营业额为征税对象
营业税在我国税制结构中与其他税种的关系：
营业税与增值税
②兼营不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销 售不动产。
2010经济法基础讲义--营业税法律制度
第三章营业税法律制度知识点一、营业税概念营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物和劳务税。
知识点二、营业税特点（一）以非货物营业额为征税对象（二）按行业大类设计税目税率（三）计算简便，征收成本较低（四）属于价内税，在企业所得税前可以扣除营业税纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
【例题·多选题】◎关于从事铁路运输业务的纳税人，下列说法正确的有（）。
A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部B.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构D.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线路管理机构【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核营业税的纳税人。
根据规定，从事铁路运输业务的，以从事运营业务的管理者或经营者为纳税人，题中四个选项都是正确的。
扣缴义务人（一）境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
（二）非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。
【例题·单选题】◎根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。
A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者D.专利权转让合同的保证人【正确答案】C【答案解析】本题考核营业税扣缴义务人的规定。
个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以“受让者”为扣缴义务人。
营业税征税范围的一般规定根据《营业税暂行条例及实施细则》的规定，营业税的征税范围可概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
经济法基础讲义--营业税法律制度(参考Word)
第三章营业税法律制度知识点一、营业税概念营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物和劳务税。
知识点二、营业税特点（一）以非货物营业额为征税对象（二）按行业大类设计税目税率（三）计算简便，征收成本较低（四）属于价内税，在企业所得税前可以扣除营业税纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
【例题·多选题】◎关于从事铁路运输业务的纳税人，下列说法正确的有（）。
A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部B.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构D.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线路管理机构【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核营业税的纳税人。
根据规定，从事铁路运输业务的，以从事运营业务的管理者或经营者为纳税人，题中四个选项都是正确的。
扣缴义务人（一）境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
（二）非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。
【例题·单选题】◎根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。
A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者D.专利权转让合同的保证人【正确答案】C【答案解析】本题考核营业税扣缴义务人的规定。
个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以“受让者”为扣缴义务人。
营业税征税范围的一般规定根据《营业税暂行条例及实施细则》的规定，营业税的征税范围可概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
营业税法律制度--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第三章练习
初级会计职称考试辅导《经济法基础》第三章练习营业税法律制度一、单选题1、下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有（）。
A.家居城销售窗帘并负责安装B.电信局销售电话并提供网络服务C.邮政部门销售集邮商品D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒2、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。
A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒3、营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。
A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务5、下列各项中属于营业税兼营行为的有（）。
A.汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C.空调厂销售空调并提供安装服务D.电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务6、某航空运输公司与甲公司签订协议，将一架价值2亿元的空客飞机配备机组人员租给其使用，租期半年，租金400万元，则该航空公司应缴纳营业税( )万元。
A.15B.12C.18D.307、大华旅行社2011年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。
该旅行社11月应缴纳营业税为（）万元。
A.2.5B.3.75C.4D.5.258、2011年3月，甲公司将其名下的一栋建筑物出租给乙公司，合同约定的租金为每年400万元，3月底收到预收租金100万元，剩余的300万元在年底交清，已知服务业—租赁业的营业税税率为5%。
那么3月份甲公司应当缴纳的营业税额为（）。
A.20B.8C.5D.09、某银行于2011年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则该银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。
经济法基础——营业税法律制度
第三章营业税法律制度增值税和营业税征税范围之间的关系。
（一）资产分为有形资产和无形资产有形资产：具有实物形态，能够给所有者带来经济利益的资产。
有形资产分为有形动产和不动产。
注意：有形动产、不动产与流动资产、固定资产是按不同的分类方法进行的分类。
有形动产≠流动资产；不动产≠固定资产我国现在的货物和劳务税中，增值税的征税范围涉及到的是有形动产；对于销售不动产和转让无形资产的行为征收营业税。
（二）劳务分为两类：加工、修理修配劳务；除加工、修理修配劳务之外的劳务。
加工、修理修配劳务指的是与有形动产相关的劳务。
有形动产，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围；不动产、无形资产以及除加工、修理修配劳务外的劳务，属于营业税的征税范围。
本章基本内容框架本章教材主要变动的内容：根据新规定修改了部分具体内容，比如个人销售住宅的营业税政策；自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税和教育费附加第一节营业税概述一、营业税的概念（了解）营业税：以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物和劳务税。
营业税是我国货物和劳务税中主要的税种之一，实行普遍征收，以营业额为计税依据。
【例题·单选题】营业税是我国（）中主要的税种之一。
A.货物和劳务税B.所得税C.财产税D.行为税[答疑编号3190030101]『正确答案』A二、营业税的特点（了解）（一）以非货物营业额为征税对象（二）按行业大类设计税目税率营业税实行的是行业差别比例税率。
增值税、消费税则按照货物设计相应的税目和税率。
（三）计算简便，征收成本较低第二节营业税纳税人和扣缴义务人一、营业税的纳税人（一）营业税纳税人的一般规定（掌握）在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人（二）纳税人的特殊规定（熟悉）1.铁路运输的纳税人（了解）2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：4.营业税的纳税人不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。
2012经济法基础 第三章 营业税法律制度【讲义】
第三章营业税法律制度考情分析重点章之一，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。
最近三年考试中，本章分值15分左右。
估计2012年本章分值所占比重为15%～20%，而且出不定项选择题的可能性非常大。
增值税和营业税征税范围之间的关系。
（一）资产分为有形资产和无形资产有形资产：具有实物形态，能够给所有者带来经济利益的资产。
有形资产分为有形动产和不动产。
注意：有形动产、不动产与流动资产、固定资产是按不同的分类方法进行的分类。
有形动产≠流动资产；不动产≠固定资产我国现在的货物和劳务税中，增值税的征税范围涉及到的是有形动产；对于销售不动产和转让无形资产的行为征收营业税。
（二）劳务分为两类：加工、修理修配劳务；除加工、修理修配劳务之外的劳务。
加工、修理修配劳务指的是与有形动产相关的劳务。
有形动产，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围；不动产、无形资产以及除加工、修理修配劳务外的劳务，属于营业税的征税范围。
本章基本内容框架本章教材主要变动的内容：根据新规定修改了部分具体内容，比如个人销售住宅的营业税政策；自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税和教育费附加第一节 营业税概述一、营业税的概念（了解）营业税：以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物和劳务税。
营业税是我国货物和劳务税中主要的税种之一，实行普遍征收，以营业额为计税依据。
【例题·单选题】营业税是我国（ ）中主要的税种之一。
A.货物和劳务税 B.所得税 C.财产税 D.行为税[答疑编号3190030101] 『正确答案』A二、营业税的特点（了解）（一）以非货物营业额为征税对象 （二）按行业大类设计税目税率营业税实行的是行业差别比例税率。
增值税、消费税则按照货物设计相应的税目和税率。
（三）计算简便，征收成本较低第二节 营业税纳税人和扣缴义务人一、营业税的纳税人（一）营业税纳税人的一般规定（掌握）在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人 （二）纳税人的特殊规定（熟悉）1.铁路运输的纳税人（了解）2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：4.营业税的纳税人不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。
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初级会计职称考试辅导《经济法基础》第三章讲义1
营业税法律制度
营业税概述
一、营业税概念
营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物和劳务税。
二、营业税特点
（一）以非货物营业额为征税对象
（二）按行业大类设计税目税率
（三）计算简便，征收成本较低
（四）属于价内税，在企业所得税前可以扣除
营业税纳税人和扣缴义务人
一、营业税纳税人
在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
二、扣缴义务人
（一）境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
（二）非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。
【例题·多选题】下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.转让商标权的单位
B.销售货物的单位
C.从事货物租赁业务的单位
D.从事汽车修理修配业务的单位
[答疑编号3189030101]
『正确答案』AC
『答案解析』根据增值税和营业税法律制度的规定，选项BD为增值税纳税人。
【例题·判断题】在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。
（）
[答疑编号3189030102]
『正确答案』×
『答案解析』根据营业税法律制度的规定，提供加工、修理修配劳务应该缴纳增值税。
营业税征税范围（重要）
一、营业税征税范围的一般规定
根据《营业税暂行条例及实施细则》的规定，营业税的征税范围可概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
【要点1】“境内”范围
1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；
2.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；
3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内；
4.所销售或者出租的不动产在境内。
【补充】保险劳务的“境内”以标地物判定
【例题·多选题】下列各项中，应当征收营业税的有（）。
A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
[答疑编号3189030201]
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。
境内企业销售境外的不动产，不属于我国的营业税征税范围；境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。
因此，正确选项为AD。
【要点2】“应税劳务”范围：
1.包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
2.不包括加工、修理修配劳务。
【考题·单选题】（2011年）根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
A.汽修厂修理汽车
B.百货商店销售日用品
C.建材商店销售装修材料
D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务
[答疑编号3189030202]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。
销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题A选项为提供修理修配劳务，B、C选项为销售货物，均属于增值税的征税范围，D选项为营业税的征税范围，按邮电通信业征收营业税。
【考题·单选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。
A.建筑安装业
B.交通运输业
C.邮电通信业
D.加工、修理修配业
[答疑编号3189030203]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。
选项D属于增值税的征税范围。
【要点3】“有偿”行为
1.不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务。
2.注意“视同发生应税行为”也缴纳营业税，注意选择题。
（1）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；
（2）单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；
（3）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
二、混合销售与兼营行为
（二）两种行为的区分
A.贸易公司销售货物同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输。