2010年中级经济师_财政税收专业知识与实务模拟试题3

合集下载

中级经济师财政税收专业知识与实务模拟试题资料答案附后

48.适于在总需求严重不足，生产能力未得到充分利用情况下使用的政策是（）。
A.紧的财政政策和紧的货币政策配合
B.松的财政政策和松的货币政策配合
C.紧的财政政策和松的货币政策配合
D.松的财政政策和紧的货币政策配合
49.不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是（）。
A.免、抵、退
B.不征不退
C.只征不退
D.先征后退
35.以下不属于减免税种类的是（）。
A.法定减免
B.特案减免
C.困难减免
D.临时减免
36.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。
日
日
日
日
37.对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是（）。
A.支出均衡模式
B.收支均衡模式
C.财政收入能力均等化模式
D.有限的财政收入能力减支出均衡模式
50.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式是（）。
A.选择性招标采购
B.单一来源采购
C.限制性招标采购
D.竞争性谈判采购
51.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。
B.政府
C.财政
D.单位
56.在国库支出的支付方式中，中央对地方的专项转移支付应实行（）。
A.集中汇缴
B.直接缴库
C.财政授权支付
D.财政直接支付
57.功能财政预算政策的提出者是（）。
A.阿尔文汉森
B.勒纳
C.凯恩斯
D.诺马克

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的构成要素，下列说法正确的是：（）A. 财政收入包括政府债务收入和税收收入B. 财政收入包括税收收入、国有资产收益、政府收费收入、专项收入和其他收入C. 财政收入仅包括税收收入和国有资产收益D. 财政收入包括税收收入、政府收费收入和专项收入2、关于财政支出分类，下列说法错误的是：（）A. 按照支出功能分类，财政支出可分为一般公共服务、国防、公共安全等B. 按照支出对象分类，财政支出可分为个人支出和政府支出C. 按照支出经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出D. 财政支出分类有助于政府更好地进行财政管理和监督3、在财政支出中，用于保障国家安全和社会秩序的支出属于以下哪一类支出？A. 社会保障支出B. 行政管理和国防支出C. 教育和科学支出D. 文化、体育和卫生支出4、下列关于税收制度的说法，不正确的是：A. 税收是国家为实现其职能，按照法律规定，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。

B. 税收具有固定性、强制性和无偿性三个基本特征。

C. 税收是国家实现宏观调控的重要手段。

D. 税收收入构成国家财政收入的主要来源，但不是唯一来源。

5、在财政政策分析中，以下哪个指标可以反映财政收支平衡状况？（）A. 财政赤字率B. 财政盈余率C. 财政支出占GDP比重D. 财政收入占GDP比重6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪种情况不属于税务行政处罚？（）A. 纳税人未按照规定期限申报纳税B. 纳税人偷税、抗税、骗税C. 纳税人未按照规定设置账簿D. 纳税人逾期缴纳滞纳金7、下列关于税收法定原则的表述，错误的是：A. 税收法定原则要求税收立法权属于国家最高权力机关B. 税收法定原则要求税收的课征依据必须是法律C. 税收法定原则要求税收的课征主体必须是税务机关D. 税收法定原则要求税收的课征程序必须合法8、下列关于财政政策与货币政策的协调配合，说法正确的是：A. 财政政策与货币政策都是经济手段，可以相互替代B. 财政政策与货币政策的目标一致，但在具体操作上可以独立进行C. 财政政策与货币政策的协调配合有助于稳定宏观经济，提高政策效果D. 财政政策与货币政策的协调配合会导致政策效果相互抵消9、下列关于增值税的税率表述错误的是：A. 增值税一般纳税人适用的税率分为基本税率、低税率、零税率B. 增值税小规模纳税人适用的税率一般为3%C. 增值税出口货物适用的税率为零D. 增值税小规模纳税人的简易征收办法可以采用6%的征收率 10、下列关于个人所得税的表述错误的是：A. 个人所得税以所得人为纳税义务人B. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，稿酬所得等C. 个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的计税依据是所得额减去扣除额11、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收收入管理的范围？（）A. 税收政策的制定与调整B. 税收征收管理C. 税收统计与分析D. 税收减免与退税管理12、某企业2018年度应纳增值税100万元，实际缴纳增值税80万元，根据我国现行增值税政策，该企业2018年度的增值税留抵税额为（）万元。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。

A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。

根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及答案指导

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策工具的说法，错误的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收、国债和财政补贴等。

B、财政支出是财政政策的主要工具之一，通过调整财政支出结构可以影响经济运行。

C、税收是国家财政收入的主体，通过调整税率可以调节经济。

D、国债是一种特殊的财政政策工具，主要通过发行国债来调节货币供应量。

2、关于税收的基本特征，下列说法错误的是：A、税收具有强制性，是国家凭借政治权力强制征税。

B、税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不会直接得到等额的回报。

C、税收具有固定性，税率由法律规定，在一定时期内相对稳定。

D、税收具有调节性，税收政策可以通过调整税率、税基等手段影响经济。

3、下列税种中，采用从量计征方式的是（）。

A、增值税B、消费税C、资源税D、车船税4、以下税收制度中，属于间接税的是（）。

A、个人所得税B、企业所得税C、房产税D、增值税5、下列关于财政支出分类原则的描述，不正确的是：A、经济效益原则B、社会效益原则C、公平合理原则D、分类清晰原则6、下列个人所得税税目中，不属于综合所得税制范畴的是：A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得7、在财政税收管理中，下列哪项不属于财政收入的构成部分？A、税收收入B、行政事业性收费C、国有资产收益D、政府债务8、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品生产、流通、消费的每一个环节按增值额征税B、增值税是对商品销售者按销售收入全额征税C、增值税是对商品生产者按生产成本征税D、增值税是对商品流通者按流通成本征税9、下列关于财政收入规模的描述中，错误的是（）。

A、财政收入规模直接反映了国家的经济实力B、财政收入规模会受到价格变动的影响C、财政收入的绝对数量是衡量财政收入规模的重要指标D、财政收入规模越大越好，不会导致税收负担过重 10、下列财务指标中，用于反映财政收入中的直接来自国有资产保值增值的那部分收入的是（）。

经济师中级财政税收专业知识与实务考试试题及答案模拟题

、单项选择题。

A. 收入相等的平衡政策
D. 绝对量和相对量都下降
C. 各国所得税的幵征
D. 各国财产税的幵征
D. 通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除
D. 期货业务以卖出价为营业额
C. 5%
D. 30%
25. 发票真伪的鉴定由（）负责
A.财政机关
C. 办理纳税申报
D. 计算应纳税款
D. 收料单
C. 非招标性采购
D. 招标采购
D. 消费税
C. 收入能力均等化模式
D. 支出均衡模式
B. 预算外资金收支挂钩
C. 预算外资金收支两条线
请人
A. 市场不提供公共产品
E. 电力供应
65. 18世纪英国古典经济学的主要代表亚当•斯密提出的税收原则包括（）
A. 平等原则
B. 保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
8%
B. 临时设施费
C. 劳动保护费
C. 真实性
D. 稳妥性
D. 还权于部门
E. 还权于单位
D. 购进原材料发生的运费支出
（二）李某2004年5月份收入情况如下: （1）取得劳务报酬收入22 000
B. 588 元
B. 领取营业执照之日起20日内
A. 经企业领导批准后，进行销毁
贷：主营业务收入 1 500 000
B. 少缴增值税255 000元
C. 少缴企业所得税115 500
D. 少缴企业所得税165 000元
参考答案、单项选择题。

、多项选择题。

2010年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷(题后含答案及解析)

2010年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。

A．成本收益不协调B．不完全竞争C．外部效应D．经济失衡正确答案：C解析：外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

故选C。

2．当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是( )。

A．结余政策B．平衡政策C．赤字政策D．紧缩政策正确答案：C解析：扩张性财政政策是指通过减税而减少国家的财政收入，增加企业和个人的可支配收入，刺激社会总需求，或通过发行国债扩大财政支出的规模，来扩大社会需求。

所以当社会总供给大于总需求时，政府应采取赤字政策，刺激社会总需求，达到供求平衡。

扩张性财政政策一般会导致财政赤字，因此，可以说扩张性财政政策等同于赤字财政政策。

故选C。

3．经济学中的“充分就业”是指( )。

A．全体社会成员都有工作B．全体社会成员都有固定的工作C．有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D．在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平正确答案：C解析：充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到较适当的工作。

故本题选C。

4．考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。

A．成本效益分析法B．投入产出分析法C．公共劳务收费法D．最低费用选择法正确答案：D解析：对于那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出)，采用“成本一效益”分析法；对于那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用最低费用选择法；对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出)，则采用“公共劳务”收费法来衡量。

中级经济师财政税收专业知识与实务全真模拟题试题资料答案附后

A补偿性支出B消费性支出C积累性支出D转移性支出D •积累性支出B.分配环节C.生产环节D •课征税款权B.消费税B.国有企业C.外国企业D.税务机关认定的纳税人B•巡回管理C.管理费用D.预提费用B •政治权利解析：预算外资金的特点是资金征用方式具有分散性，资金使用方向具有专用性, 资金属性具有分离性，管理方式具有相对自主性。

D .中性货币政策二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符E.外贸补贴解析:按财政补贴的项目和形式，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。

按财政的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。

67.下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法正确的是（ABCDE ）B.将不动产赠与他人的，为不动产所有权转移的当天C.单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天D.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天E.金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天68.下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（BCD ）A •增值税B.消费税C.资源税D •城市维护建设税E.所得税69.下列房产中免征房产税的是（ABDE ）A .军队自用的房产B.公园自用的房产C.企业生产用房产D .个人非营业用房产E.事业单位自用的房产70.关于契税的计税依据说法正确的是（ABCE ）A •土地使用权出售，计税依据为成交价格D.技术合同E.财产保险合同A .有偿性B.自愿性C.再贴现D •公开市场业务D.400解析：7000*8%=560 万元李先生为某集团的部门经理，2007年5月个人所得税的项目有如下:C. 800 元D. 625 元解析：5000* （1-20% ）*20%=800 元88.财产租赁应纳的个人所得税为（A ）A.240 元B.400 元C.320 元D.170 元解析：2000*20%=240 元89.利息收入应纳的个人所得税为（D ）元B.75 元C.60 元D.360 元解析：1800*20%=360 元C. 22440 元D .以上均不正确解析：6000* （1+10% ）*20*17%=22440 元D.以上均不正确98.甲企业的错误或违法行为有（AB ）A •未按规定设置账簿B•偷税C •申请税务行政复议D •向法院诉讼99.下列说法中正确的是（D）A •稽查分局处两项罚款是正确的，不应就此提出复议B•甲企业只要认为自己的合法权益受到侵害就可以申请复议C•稽查分局未告知诉讼权是甲企业提出复议申请的根本原因D .市国税局不受理复议申请是错误的100 .在甲企业提出税务行政诉讼后，被告是（ B ）A .稽查分局B.市国税局C.稽查分局和市国税局D .市国税局的上一级税务局机关。

中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题答案附后

王先生取得的工资收人应缴纳个人所得税为;A. 550B. 625C. 825D. 1225正确答案：C,第87题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为元.A. 10080B. 12600C. 14400D. 18000正确答案：A,第88题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的讲学收人应缴纳个人所得税为元;A. 4000B. 3960C. 3600D. 3200正确答案：D,第89题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为元A. 0B. 1120C. 1600D. 2000正确答案：D,第90题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,关于个人所得税申报的说法,错误的有;A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C.如果王先生的畅销书籍加印,所取得的加印收人应单独计税D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全筹扣缴申报正确答案：A,C,第91题甲企业系金屑铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米,甲企业2010年度实现铝销售100万吨;2010年甲企业共有房产原值4000 万元,2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业乙企业性质厉于广告业,乙企业 2010年实现营业收入1000万元存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入万元; 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%;当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税;关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有;A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地面积不计人房产税征税范围C.乙企业2010年应缴营业税30万元D.乙企业签署粗赁合同应缴纳印花税。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。

根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。

A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。

2010年中级经济师《财政税收专业知识与实务》模拟试卷及解析(多选集)

内部资料中级财政税收专业知识与实务模拟试卷及解析一、多项选择题1．社会公平实施范围包括( )。

A.干预市场机制B.改善初始条件的不公平C.创造公平竞争环境D.干预个人偏好E.实施平均主义答案：BCD解析：社会公平实施范围包括三方面：一是在效率基础上改善初始条件的不公平；二是完善市场机制、尽可能创造公平竞争的环境；三是在个人偏好方面进行适当的干预。

2．在市场经济条件下，财政资源配置的主要内容包括（）。

A.调节资源在地区间配置B.调节资源在产业部门间配置C.调节资源在不同所有者间配置D.调节资源在政府与非政府间配置答案：ABD解析：财政资源配置职能的主要内容包括：调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节资源在政府于非政府部门之间的配置。

3．积累性支出包括( )。

A.基本建设支出B.企业挖潜改造支出C.国家物资储备支出D.生产性支农支出E.流动资金支出答案：ACDE解析：积累性支出主要包括：基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。

4. 我国反映在财政预算上的补贴有（）A企业亏损补贴B职工生活补贴C价格补贴D财政贴息E房租补贴答案：AC解析：我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。

5.我国社会保险的主要项目有（）A养老保险B医疗保险 C 财产保险D失业保险E 人身保险答案：ABD解析：社会保险包括老年保险；失业保险；医疗保险；疾病、生育保险；工伤保险；伤残保险6．税收转嫁的形式有（）。

A. 提高产品价格转嫁给消费者B. 压低原材料价格转嫁给供应者C. 提高生产效率以自行消化税收负担D. 税收的资本化E．获得减免税待遇答案：ABCD解析：税负转嫁的形式有：（1）前转，即提高产品价格转嫁给消费者；（2）后转，即压低原材料价格转嫁给供应者；（3）消转，即提高生产效率以自行消化税收负担；（4）税收的资本化。

7.在我国，税法的非正式渊源包括（）A 宪法B 税收法律C 习惯D 判例E 税收通告答案：CDE解析：在我国，税法的非正式渊源主要指习惯、判例、税收通告。

中级经济师《财政税收》试题模拟训练含答案【3套练习题】

中级经济师《财政税收》试题模拟训练含答案【3套练习题】答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.财政收支之间矛盾的客观存在，造成的必然结果是()。

A.财政收支平衡B.财政收支不平衡C.财政收入大于支出D.财政支出大于收入2.下列行为中，属于视同货物销售的是()。

A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物作为投资3.税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。

A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性4.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共物品特征中的（）。

A.受益的非排他性B.取得方式的非竞争性C.效用的不可分割性D.提供目的的非盈利性5.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。

已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。

则Lily应在A国纳税()万元。

A.10B.24C.60D.906.在税收收入划分方式中，"总额分成"属于()。

A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额7.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。

A.借：银行存款400000贷：销售费用400000B.借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费-应交增值税（销项税额）68000C.借：银行存款400000贷：主营业务收入341880.34应交税费-应交增值税（销项税额）58119.66D.借：银行存款400000贷：主营业务收入380000应交税费-应交营业税200008.关于账簿设置的说法，正确的是()。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政政策中，通过调整（）来影响总需求和总供给，从而达到调控宏观经济的目的。

A. 税收与政府支出B. 货币供应量C. 利率水平D. 汇率2、某国实行累进税制，即随着个人收入的增长，适用的边际税率逐渐提高。

这种税制设计的主要目的是为了实现（）。

A. 收入公平分配B. 减少行政成本C. 增加国家总收入D. 鼓励高收入者消费3、题干：以下哪项不属于财政税收的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、企业利润分配职能4、题干：以下哪种税收征收方式不利于税收征收效率的提高？A、直接征收B、间接征收C、代征D、委托代征5、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于增值税的征税范围？A、销售不动产B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售货物以外的其他行为6、个人所得税中，居民个人综合所得适用的税率形式是？A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、累退税率7、某企业2022年度会计利润为200万元，其中含增值税销售额300万元，销项税额为30万元。

已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

计算该企业2022年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A. 40B. 50C. 45D. 558、根据我国《预算法》的规定，各级预算赤字由（）承担。

A. 中央政府B. 地方政府C. 中央政府和地方政府共同承担D. 国家财政9、下列哪一项属于政府性基金收入的特点？A. 无偿性与非普遍性B. 强制性与固定性C. 自愿性与灵活性D. 专项性与有偿性 10、增值税一般纳税人销售货物时，下列哪种情形下可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物B. 销售免税货物C. 向一般纳税人销售货物D. 提供应税劳务给个人消费者11、根据《中华人民共和国预算法》规定，预算年度自 ______ 月 ______ 日起至______ 月 ______ 日止。

中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解

中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.转移性支出直接表现为（）。

A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的有偿的、单方面的转移C.资金的无偿的、多方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移2.下列选项中，不属于政府干预的渠道和手段的是（）。

A.立法和行政手段B.政府职能的“越位”和“缺位”C.组织公共生产和提供公共物品D.政府的宏观调控3.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。

A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策4.债务利息支出属于（）。

A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出D.预防性支出5.下列关于财政支出效益的说法，正确的是（）。

A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益.6.财政补贴的首要意义在于（）。

A.消除“排挤效应”B.缩小收入差距，稳定社会经济C.有效贯彻国家的经济政策D.加大技术改造力度，推动产业升级7.普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。

A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担8.财政补贴的性质是（）。

A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.一种社会财富的再分配9.关于政策性银行的说法，正确的是（）。

A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，这种进口货物价格形式为（）。

A.离岸价格B.到岸价格C.离岸加运费价格D.船上交货价格11.出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。

中级经济师考试,财政税收专业知识与实务,模拟真题答案附后3

A. 5 594. 70?B. 6 316. 24
C. 6 493. 16?D. 6 916. 24
正确答案：C, 第 17 题
某日用百货商店（小规模纳税人），2011 年 5 月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 28 张，收到货款 80 000 元，并注明已扣除旧货折价 30 000 元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。
A.用于国债投资或存入银行? B.用于股票投资或存入银行
C.用于房地产投资或存入银行?
D.用于国债投资或其他有价证券投资
正确答案：A, 第7题
政府投资主要应该投向（?）。
A.国有企业?
B.有盈利的部门
C.社会基础设施?
D.加工工业
正确答案：C, 第8题
下列关于财政投资的表述正确的是（?）。
A.政府投资完全是无偿拨款
正确答案：B, 第 38 题
企业将包装物作为资产单独出租收取租金，应（?）。
A.并入销售额桉包装物适用税率征收增值税
B.按租赁业征收营业税
C.不并入销售额计税
D.既征收增值税，又征收营业税
正确答案：B, 第 39 题
某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为 17%，某月份销售产品取得收入（含税）70. 2 万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为 1 万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。
一般来说，用来应付自然灾害的后备基金属于（）。 A.消费基金? B.积累基金 C.生产基金 D.补偿基金正确答案：B, 第5题
抚恤和社会福利救济费属于（?）。
A.积累性支出?B.生产性支出
C.补偿性支出?D.消费性支出
正确答案：D, 第6题
2001 年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定的纳税人自其领取营业执照之日起（?）内按规定设置账簿。

经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷33(题后含答案及解析)

经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷33(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。

A．社会产品B．社会再生产C．市场失灵D．货币流通正确答案：C解析：在现代市场经济社会中，财政存在的前提是市场失灵。

2．公共产品的效率由( )组成。

A．生产效率和供给效率B．社会公平效率和生产效率C．资源配置效率和供求效率D．资源配置效率和生产效率正确答案：D解析：公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。

3．当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是( )。

A．收支相等的平衡政策B．全面扩张政策C．收大于支的结余政策D．支大于收的赤字政策正确答案：C解析：当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取收大于支的结余政策。

4．把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出的分类依据是( )。

A．财政支出在社会再生产中的地位B．财政支出的经济性质C．财政支出的目的性D．财政支出的收益范围正确答案：A解析：根据财政支出在社会再生产中的地位把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。

5．对于财政支出增长现象有多种解释，其中“公共收入增长引致论”观点由( )提出。

A．瓦格纳B．皮考克和魏斯曼C．马斯格雷夫和罗斯托D．鲍莫尔正确答案：B解析：“公共收入增长引致论”观点由皮考克和魏斯曼提出。

6．当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是( )。

A．价格下降，利润下降B．价格上升，利润下降C．价格下降，利润上升D．价格上升，利润提高正确答案：D解析：当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是价格上升，利润提高。

7．对于国防投资支出，我们通常采用( )分析方A．成本-效益B．最低费用C．公共劳务收费法D．效用最大化正确答案：B解析：对于国防投资支出，我们通常采用最低费用分析方法。