《企业纳税实务》-企业所得税习题答案.doc

[1]依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于

（）。

□A:居民企业

□B:非居民企业

□C:股份制企业

□D:联合企业

答案居民企业

121企业所得税法关于界定实际管理机构的关键标准是（）。

□A:对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制

□B:对企业的经营活动不产生实质性影响

□C:对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制

□D:对企业的生产经营活动负部分责任

答案对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制

【3】根据税法规定，非居民企业（）。

□A:无纳税义务

□B:负无限纳税义务

□C:负有限纳税义务

□D:自行向取得境内收入的当地税务机关申报纳税

答案负有限纳税义务

【4】企业所得来源地的确定原则是（）。

El A:销售货物所得，按交易活动发生地确定

El B:提供劳务所得，按照劳务发生地确定

匚I C:转让不动产所得，按转让企业所在地确定

叵D:股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

•销售货物所得，按交易活动发生地确定

•提供劳务所得，按照劳务发生地确定

答案[6]•股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【5】企业取得的非货币形式收入

包括（）。

回A:固定资产和无形资产

间B:生物资产

回C:股权投资

Rl D:存货

・固定资产和无形资产

・生物资产

・股权投资

•存货

企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）。□A:按发生的成木或费用的金额确认实现的收入额

□B:按企业的最低价格确认实现的收入额

□C:按企业的最高价格确认实现的收入额

□D:按公允价值确认实现的收入额

答案按公允价值确认实现的收入额

【7】下列各项符合收益性支出要求的有（）。

V A:受益期不超过一年或一个营业周期的支出

El B:发生支出的目的是为了取得本期收益

厂C:企业发生的收益性支出不得在发生当期扌II除

回D:收益性支出一般直接计入费用账户

・受益期不超过一年或一个营业周期的支出

答案・发生支出的目的是为了取得本期收益

・收益性支出一般直接计入费用账户

【8】企业所得税不得在税前扣除的项目是（）。

□A:销售成本□ B:销售费用

El c：未经核那的那备金支出

□ D:以前年度亏损

答案未经核准的准备金支出

【9】计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）。

0 A:企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

匚I B:与取得收入有关的支出

!?l c：公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出

!? D：企业Z间支付的管理费和非银行企业内部营业机构Z间支付的利息•企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案•公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出

•企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息

M0］企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足（）条件准予税前扣除。疋A:企业实际发生的

回B:与取得收入有关的

ri C:与企业有关的

回D:合理的

答案・企业实际发生的・与取得收入有关的・合理的

mi下列支出项目中由企业和个人共同承担的是（）。

匚A:工伤保险费和生育保险费

匚B:企业代扌II代缴的个人所得税

疋C:基本养老保险费和基本医疗保险费

I? D:失业保险费和职工住房公积金

•基本养老保险费和基本医疗保险费答案

・失业保险费和职工住房公积金

M2］下列支出符合税前扣除要求的是（）。

A:企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分

回B:职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分

1^1 C:职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分，可在以后纳税年度结转扣除l?l D:职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分

•企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分

—・职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分答案

•职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分，可在以后纳税年度结转扣除

・职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分

【13】不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）。

□A:按照实际发生的支出作为计税基础

□B:外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

□C:通过描赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础

□D:通过非货币性资产交换、债务重纟II等方式取得的，以生产成本为计税基础

答案通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础

[14]工业企业同时满足哪些条件则为小型微利企业（）。

El A:年度应纳税所得额不超过30万元

B:从业人数不超过100人

Fl C:资产总额不超过2000万元的企业

回D:资产总额不超过3000万元的企业

•年度应纳税所得额不超过30万元

答案・从业人数不超过100人

・资产总额不超过3000万元的企业

【15】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）。

□A:可以享受减计收入20%的优惠

□B:可以享受减计收入15%的优惠

□C:可以享受减计收入10%的优惠

D:町以享受减计收入5%的优惠

答案可以享受减计收入10%的优惠

[16]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当

年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。□A:3 年

□B:4 年

B C:5 年

□D:6 年