财务报表检查
财务管理：三大财务报表的检查技巧
财务管理：三大财务报表的检查技巧一、背景介绍财务报表是企业财务管理的重要组成部分，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
正确理解和检查这些报表对于评估企业的财务健康状况以及制定有效的财务管理策略至关重要。
二、资产负债表的检查技巧1. 确保数字的准确性：核对资产负债表上列出的各项资产和负债的金额是否正确，并检查是否存在错误、重复或遗漏的项目。
2. 分析财务指标：计算负债与资产的比率，如资本负债比率和流动比率，以评估企业的偿债能力和流动性。
3. 比较历史数据：将当前年度的资产负债表与过去几年的数据进行比较，以了解企业财务状况的变化趋势。
三、利润表的检查技巧1. 验证收入和费用：核对报表列出的收入和费用项目，确保其准确性和完整性，同时确认是否包含所有相关的收入和费用。
2. 分析毛利率和净利润率：计算毛利率（毛利润与销售额的比率）和净利润率（净利润与销售额的比率），以评估企业的盈利能力和经营效率。
3. 比较趋势和行业标准：将当前年度的利润表与过去几年的数据进行比较，并与行业标准进行对比，以了解企业的盈利能力和竞争力。
四、现金流量表的检查技巧1. 确保现金流准确性：核对现金流量表上列出的各项现金流入和流出的金额是否准确，并检查是否遗漏或错误记录。
2. 分析现金流动性：计算现金流量比率（经营活动现金流量净额与销售收入的比率）和现金比率（现金与负债总额的比率），以评估企业的现金流动性和偿债能力。
3. 重点关注经营活动流量：分析经营活动现金流量的变化，特别关注与主营业务相关的流入和流出项，以了解企业的经营情况。
四、总结正确检查财务报表可以帮助企业准确评估自身的财务状况，提供基础数据支持决策，同时也有助于发现潜在的财务问题。
在进行财务报表检查时，务必注意数字的准确性和合理性，同时与历史数据、行业标准进行比较，以获得全面而准确的财务分析结果。
财务报表真实性检查方法
银行报表真实性检查非真实性主要表现在：（1）弄虚作假作假，人为调节帐户虚假完成上级部门下达的各项指标，如存款指标、各项中间业务指标等；（2）通过修改利率、汇率、科目使用、利息核算等人为调节利润，骗取荣誉和绩效奖金等；（3）调节帐户，掩盖可能的违规经营等重大风险行为；（4）其他。
对以上各种虚假财务信息，其检查的重要方法有以下几种。
1、检查系统日志，不管是总行调整还是分行调整，都有可能在核算系统日志中有所记录。
如修改利率数据、特别处理某些帐户等。
对这些数据的调整一般在年终决算和每个季末考核期。
要对系统日志中记录的修改的数据资料进行重点检查。
2、按照会计核算规定，会计资料要保持其原始性。
各经营单位对原始数据不能进行参改。
对未处理完的事项只能留下一个会计日处理。
但在年终决算时，往往有很多复杂的会计事项，如是各项存贷款执行指标，各收益等利润指标，其他各项考核指标是否达到了经营者的目标要求，如果没有达到，经营者有可能会采取某些手段进行调整，经营费用是否用完，是否还有可用而未用的工资、奖金、营销费用等。
照理说，在会计系统年终决算之后就关闭了，不能再进行调整。
但事实上是存在重新恢复系统，进行帐户处理的。
如12月31日会计系统关闭。
但到下年的元旦过后，发现还有可以调整的项目，可能就存在让系统恢复到12月31日，把年后处理的数据记在上一年的财务报告中，这种做法无论从理论上还是技术上都没有问题。
但这种做法，肯定也是能查出来的，只要查会计系统日志，根据日志记录的调整资料进行检查就能发现问题。
3、财务调整一般在年末，总行有，分行有，支行也可能有，但主要在分行和总行。
所以更好方法是对分行、总行的年末会计流水进行检查。
阅读会计流水中有分行帐务部门、总行帐务部门处理的会计业务，就很容易发现问题。
4、通过交易码分析检查查手工记账的交易码业务交易码分析图5、对利润有重大影响的项目进行经常。
一般有以下项目。
（1）固定资产折旧。
每家固定资产价值一般占银行总资产的30%，固定资产折旧要计入当期经营成本，其折旧金额较大，对银行利润产生较大影响。
确保财务报表准确无误的五种检查方法【会计实务经验之谈】
确保财务报表准确无误的五种检查方法【会计实务经验之谈】(1)复核法指对报表中所列的有关计算结果进行重新计算检验,视其是否存在错、漏、重问题,特别是对报表中的小计、合计和总计进行复核,对其应有平衡关系进行复核,对报表中有关指标值进行复核等等,以发现错误,判断其产生的原因和性质,要求被查单位及时纠正和调整。
(2)审阅法这是对报表检查中最常采用的方法,它是指对报表进行仔细阅读和审视性检查,看其是否存在问题,如各项目是否齐全,具内容是否充分反映,各种勾稽关系是否存在,各项目数据是否正常,文字说明是否准确等,如发现异常或可疑之处,则应进一步审查有关资料。
(3)核对法这是确定有关数据是否相符的常用方法,如报表与账簿有关数据,报表之间的有关数据等,如经核对不符,说明存在问题,应进一步查明原因。
(4)比较法即将某些相同或相似的具有可比性的资料数据进行比较,旨在验证有关资料数据是否合理,如本期与上期比较,财产物资库存的增减、应收应付款项的增减变动、利润的升降等是否正常,如发现异常且不能说明理由,就有可能出现问题,应进一步查明原因。
(5)分析法分析法是指对财务报表有关资料数据进行整理和归纳,判断各种可能存车的问题及其原因,并确定下一步审查的重点和范围.分析是综合的前提,是对总体进行分类、解剖的重要手段.分析的结果如何,很大程度上取决于以上各种方法审查的结果,以及检查人员的经验、水平和技能。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
公司财务检查方案
公司财务检查方案一、背景本文档旨在制定公司财务检查方案，以确保公司财务运作的合规性和透明度。
财务检查是对公司财务报表、账目和流程的审核和核实，以提高公司的财务管理水平，防止财务风险和欺诈行为的发生。
二、目的公司财务检查的主要目的是检查和核实公司财务数据的准确性、完整性和合法性，确保公司财务状况的真实性和可靠性。
通过财务检查，可以及时发现和纠正财务问题，提高公司的财务绩效和风险管理水平。
三、检查范围财务检查的范围包括但不限于以下几个方面：1.财务报表核对：对公司各期财务报表进行核对和审查，确认其准确性和合规性。
2.资产负债表审查：对公司资产负债表进行详细检查，核实各项资产和负债的真实性。
3.利润表审查：对公司利润表进行详细检查，核实收入和支出的准确性和合法性。
4.现金流量表审查：对公司现金流量表进行详细检查，核实现金流入和流出的真实性和合规性。
5.合同和交易审查：对公司与供应商、客户等相关方的合同和交易进行审查，确认其合法性和合规性。
6.内部控制审查：对公司内部控制制度、流程和规范进行审查，确认其有效性和合规性。
7.财务制度和政策审查：对公司财务制度和政策进行审查，确认其符合相关法律法规和会计准则的要求。
四、检查流程财务检查的流程可分为以下几个步骤：1.确定财务检查目标和范围：明确财务检查的目标和需要检查的范围，并制定相应的计划。
2.收集财务资料和文件：收集公司财务报表、账目记录和相关的合同、交易文件等财务资料和文件。
3.进行数据分析和比对：对收集到的财务数据进行分析和比对，确认数据的一致性和合理性。
4.确定财务问题和风险：基于数据分析的结果，确定可能存在的财务问题和风险，并进行记录和整理。
5.进行核实和调查：对可能存在的财务问题和风险进行核实和调查，找出问题的根源和原因。
6.编制财务检查报告：根据核实和调查的结果，编制财务检查报告，详细说明发现的问题和提出的建议。
7.提出改进措施和建议：根据财务检查报告的结果，提出针对问题和风险的改进措施和建议。
财务方面的检讨书(通用7篇)
财务方面的检讨书〔通用7篇〕财务方面的检讨书〔通用7篇〕财务方面的检讨书1尊敬的领导：您好!我是XXX，这次的工作上的事情，我很难过，差点也让公司有了损失，对于自己工作上的渎职，我只想说是我自己做的不够好，今天的这件事情就是我的职责，是我应该去做的，但是我大意了，因为我工作的特殊，这也是公司对我的信任，作为财务当然需要很细心，不能大意，本来是最根本的事情，应该好好的去完成，但是我大意了，不细心的原因让我松懈了很多，今天我弄错了报表的事情，我把本来时应该把这个月的财务报表给您的，但是今天我犯了一个最低级的错误，我拿错了，把上个月的财务报表给了你，作为一名财务，我们公司什么时候出现过这样的情况，我为自己惭愧，宝报表都能拿错，这首先就是粗心大意表现，财务人员的的根本素养就是杜绝粗心，杜绝像这样的事情，财务的工作很重要，您一直就在提醒着我们财务人员，每天上班就要打起精神。
今天上班的第一件事，就是把自己今天的工作做一个方案，在我到公司的时候您就让我下午把这个月的财务表报整理给您，我当时很开心，应为您不轻易的交待我任务，我当时我有足够的时间去整理报表，一上午的时间完全够了，但是在上班的时候我性子比拟急，很多事情都想着一下就完成好，这样的心态显然是不行的，我知道自己的状态也跟不上了，今天在工作的时候我就一直想着您交待的任务，我总是想着尽快整理好财务报表，我当时的心态就是太急了，已经忘记了一件事情要做好就不可以急的道理了，我真的很难受，由于我的渎职造成的问题。
因为自己太着急了，我一上午就把这个月的财务报表都整理好了，但是中午在下班吃饭的时候我把报表放在一个抽屉里面，跟上个月的财务报表放在了一起，我当时完全没有注意到，正因为我这样的粗心，中午下班吃完饭我就没有去管了，一直放在哪里，中午睡了一觉，本来是清醒了吧，但是我中午没怎么睡好，上班的时候很恍惚，没什么状态，上班的时候我也想起来还有报表的事情，今天早上你交待我让我下午交给您，我下午上班的时候第一件事就是把整理好的财务报表给您拿过去，但是在我去拿的时候，也没注意，因为上个月的报表也放在抽屉里面，我当时就随手一拿，也没检查一下，这样我就急忙的去了您办公室，把财务报表交到了您手里。
财务报表准确性检查报告
财务报表准确性检查报告一、引言本报告是对公司财务报表准确性进行的检查，并根据检查结果提出相应建议。
财务报表是公司内外部相关利益方对公司财务状况和经营情况的主要参考依据，准确性是其最基本要求。
二、财务报表准确性检查方法在本次检查中，我们采取了以下方法对财务报表的准确性进行评估：1. 抽样检查：从公司财务报表所涉及的各项会计项目中，随机抽取一定比例的样本进行核对和比对，以确认报表数据的准确性。
2. 数据对比：将财务报表中的数据与公司实际业务数据进行对比，以验证报表数据的真实性和准确性。
3. 内部交叉核查：对财务报表中各项数据进行内部交叉核对，确认数据之间的一致性和关联性，以排除数据错误可能性。
4. 外部协助：借助外部专业机构或人员对财务报表进行独立审核，以提高报表准确性的可信度。
三、财务报表准确性检查结果根据我们的检查，对公司财务报表的准确性进行评估如下：1. 资产负债表准确性检查结果：根据对资产负债表的抽样检查和数据对比，报表中各项资产和负债数据的填报准确，没有发现明显错误。
资产和负债之间的相关性也得到了验证。
2. 利润表准确性检查结果：根据对利润表的抽样检查和数据对比，报表中各项收入和支出数据的填报准确，没有发现重大差错。
利润表与其他财务报表之间的数据关联性良好。
3. 现金流量表准确性检查结果：根据对现金流量表的抽样检查和内部交叉核查，报表中各项现金流量数据的填报准确，没有发现实质性错误。
现金流量表反映了公司的真实经营状况和现金流入流出情况。
4. 注释和附注的准确性检查结果：根据对财务报表注释和附注的审核，报表中的注释和附注内容准确、清晰，并与报表数据相符合。
这些补充信息更好地解释了报表数据的来源和解读。
四、财务报表准确性检查建议鉴于对公司财务报表准确性的检查结果，我们提出以下建议，以进一步提高财务报表的准确性和可信度：1. 改进内部控制机制：加强内部控制，确保财务数据的准确、完整和可靠，包括审计制度的建立、会计凭证和账务处理的严谨性等方面。
财务工作检查报告情况汇报 财务工作检查报告
财务工作检查报告情况汇报一、报告背景根据公司内部财务管理制度要求，对财务工作进行定期检查。
本报告将对最近一期财务工作检查报告的情况进行汇报。
二、检查对象本次财务工作检查报告涵盖了公司所有部门的财务工作，包括财务报表、账务处理、预算管理等方面。
三、检查内容1.财务报表检查：通过对各部门的财务报表进行审查，验证其准确性和合规性。
2.账务处理检查：确认公司各项账务处理流程是否合理，核查账务凭证的完整性和合法性。
3.预算管理检查：对公司各部门的预算执行情况进行审查，确定预算执行是否符合公司经营计划。
四、检查结果根据对财务工作检查报告的审查和分析，得出以下结论：1.财务报表检查结果：–所有部门的财务报表准确无误，符合相关法规和要求。
–没有发现虚假报表或造假行为。
–各项财务指标达到公司规定的目标。
2.账务处理检查结果：–各部门的账务处理流程合理，凭证完整、清晰，符合相关制度和规定。
–没有发现重大的账务错误或违规行为。
–资金流向清晰明了，不存在资金流失或挪用的情况。
3.预算管理检查结果：–绝大部分部门的预算执行情况良好，基本按照公司经营计划进行执行。
–部分部门的预算执行出现偏差，需要加强预算管理和控制。
五、问题分析与解决方案针对本次财务工作检查中出现的问题，提出以下问题分析和解决方案：1.预算执行偏差问题：–问题分析：部分部门在预算执行过程中出现了偏差，可能是由于预算制定不合理、执行不到位等原因所导致。
–解决方案：加强预算制定和执行过程中的沟通与协调，确保各部门充分理解预算目标，并制定切实可行的预算计划。
加强预算执行的监控和跟踪，及时发现和纠正偏差，确保预算的执行效果。
2.其他问题：–问题分析：本次财务工作检查中没有发现严重的问题或违规行为，但仍有一些小问题需要解决，如财务记录的归档不规范、相关财务文件的管理不严密等。
–解决方案：制定并推行相关的内部管理制度，明确各项财务工作的责任和流程，加强对财务记录和文件的管理和归档，确保财务工作的规范性和可追溯性。
财务工作检查报告
财务工作检查报告财务工作检查报告1. 引言本报告旨在对财务工作进行全面检查与评估，以确保财务部门的运作符合公司的规范和要求。
本次检查涉及财务报表、财务制度、内部控制和风险管理等方面，了存在的问题并提出了相应的解决方案。
2. 财务报表检查与评估在财务报表方面，经过仔细检查，我们发现以下问题：2.1 会计准则遵循性部分财务报表未按照相关会计准则进行编制，导致信息的准确性和可比性受到了影响。
建议财务部门加强对会计准则的学习和了解，确保报表的准确性和合规性。
2.2 费用估算和计提的准确性在费用的估算和计提方面，存在一些问题，导致对公司财务状况的评估不准确。
建议财务部门加强对费用估算和计提的核算，确保数据的准确性和可靠性。
3. 财务制度检查与评估在财务制度方面，我们发现以下问题：3.1 决策流程不够规范公司的决策流程存在一定的混乱和不规范现象，导致财务决策的准确性和时效性有待改善。
建议公司建立一套完善的决策流程，明确各部门的职责和权限，提高决策的效率和质量。
3.2 财务制度的完善性公司的财务制度需要进一步完善，包括规范会计处理流程、编制财务报表的方法和程序、内部控制制度等方面。
建议财务部门积极参与制度的制定和修订工作，确保制度的适用性和完备性。
4. 内部控制和风险管理检查与评估在内部控制和风险管理方面，我们发现以下问题：4.1 内部控制措施不完善公司的内部控制措施存在一定的缺陷，包括对现金流的控制、财务审批流程的完善等方面。
建议公司加强对内部控制的管理和监督，确保财务活动的合规性和安全性。
4.2 风险管理机制不健全公司的风险管理机制存在一些问题，包括对业务风险的识别和评估不充分、应对措施不具体等。
建议公司建立完善的风险管理机制，制定相应的风险管理策略和措施，提高公司对各项风险的控制和应对能力。
5. 与建议，通过对财务工作的检查与评估，我们发现了财务报表、财务制度、内部控制和风险管理等方面存在的问题，并提出了相应的解决方案。
财务检查报告范文
财务检查报告范文财务检查报告。
尊敬的领导：根据公司的要求，我们对公司的财务状况进行了一次全面的检查。
现将检查结果报告如下：一、资产负债表。
资产负债表是反映企业在特定日期的财务状况的重要财务报表。
我们对公司的资产负债表进行了详细的检查，发现公司的总资产较上年同期有所增加，主要是由于固定资产的增加所致。
而负债方面，公司的短期负债较上年同期有所减少，长期负债也有所增加。
这表明公司的资产负债结构较为稳健，负债风险较低。
二、利润表。
利润表是反映企业在一定期间内经营成果的重要财务报表。
我们对公司的利润表进行了详细的检查，发现公司的营业收入较上年同期有所增加，主要是由于销售收入的增加所致。
而在成本方面，公司的成本控制较为合理，毛利润较上年同期有所增加。
在费用方面，公司的管理费用和销售费用均有所增加，但总体费用占比较稳定。
这表明公司的盈利能力较强，经营状况良好。
三、现金流量表。
现金流量表是反映企业在一定期间内现金流动情况的重要财务报表。
我们对公司的现金流量表进行了详细的检查，发现公司的经营活动现金流量净额较上年同期有所增加，主要是由于经营活动的现金流入较多所致。
而在投资活动和筹资活动方面，公司的现金流量情况也较为稳定。
这表明公司的现金流量状况良好，具有一定的偿债能力。
四、财务风险分析。
通过对公司财务报表的检查，我们认为公司的财务风险较低。
首先，公司的资产负债结构较为稳健，负债风险较低。
其次，公司的盈利能力较强，经营状况良好，具有一定的偿债能力。
最后，公司的现金流量状况良好，具有一定的抗风险能力。
因此，我们认为公司的财务风险较低，具有一定的发展潜力。
综上所述，公司的财务状况良好，具有一定的盈利能力和偿债能力，财务风险较低。
但是，我们也发现了一些问题，例如公司的管理费用和销售费用较上年同期有所增加，需要进一步控制费用支出；另外，公司的长期负债较上年同期有所增加，需要谨慎对待债务风险。
希望公司能够针对以上问题，采取有效的措施，进一步提升公司的财务状况，确保公司的可持续发展。
财务报表做错了检讨书
财务报表做错了检讨书尊敬的领导：非常抱歉给公司带来的不良影响和损失，我因财务报表错误导致的错误结果深感愧疚和责任心。
在此，我写下这篇检讨书，向公司领导和相关部门道歉，并表示我对错误的认识和改正措施。
首先，我对错误负全部责任。
我知道作为公司的一员，财务报表错误对公司的经营十分重要，一份不准确的财务报表会对公司的决策产生严重影响，给公司带来经济损失并损害公司的声誉。
我没有履行好职责，没有仔细检查报表数据的准确性，导致错误的信息进入报表中。
我对于自己的工作失职深感惭愧和愧疚，我没有尽到作为一个负责任员工应尽的义务，对工作的准确性和质量没有给予足够的重视。
我对公司、领导和同事们的信任不负责任，对公司的发展造成了困扰。
我清楚地认识到自己的错误行为对公司和团队的影响，深感后悔。
对于我犯下的财务报表错误，我深刻认识到错误的严重性，并从中吸取了宝贵的教训。
我将认真反思自己的不足，加强财务知识的学习和技能的提升，以提高对财务报表的准确性和质量的把控能力。
我将更加细致、严谨地处理财务工作，确保所有数据的准确性和完整性。
我还意识到，一个负责任的员工不仅要有良好的工作态度和职业道德，更要具备扎实的专业知识。
为了修复我在财务报表错误中造成的损失，我将主动请教相关财务专业人士，加强学习，提升自己的财务分析和报表编制能力。
我会透过更多的实践经验，增强自己的财务分析能力，避免此类错误的再次发生。
同时，我将更加注重团队合作，并积极参与相关部门的交流和讨论。
我会和同事们更为密切合作，及时沟通，及早解决问题，以减少错误发生的概率。
同时，我也会向公司其他部门的同事们请教财务知识，与他们互相交流和学习，进一步完善自己的财务能力。
最后，我愿意接受公司的纪律处分，并接受公司监督，以确保类似错误不再发生。
我保证今后会更加严格地要求自己，在工作中更加谨慎，细致，严谨地处理财务报表，避免发生类似错误。
同时，我也希望领导和公司给予我改正错误和重新展示自己的机会，让我以实际行动向公司证明自己的价值和能力。
确保财务报表准确无误的五种检查方法[会计实务优质文档]
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确保财务报表准确无误的五种检查方法[会计实务优质文档] (1)复核法指对报表中所列的有关计算结果进行重新计算检验,视其是否存在错、漏、重问题,特别是对报表中的小计、合计和总计进行复核,对其应有平衡关系进行复核,对报表中有关指标值进行复核等等,以发现错误,判断其产生的原因和性质,要求被查单位及时纠正和调整。
(2)审阅法这是对报表检查中最常采用的方法,它是指对报表进行仔细阅读和审视性检查,看其是否存在问题,如各项目是否齐全,具内容是否充分反映,各种勾稽关系是否存在,各项目数据是否正常,文字说明是否准确等,如发现异常或可疑之处,则应进一步审查有关资料。
(3)核对法这是确定有关数据是否相符的常用方法,如报表与账簿有关数据,报表之间的有关数据等,如经核对不符,说明存在问题,应进一步查明原因。
(4)比较法即将某些相同或相似的具有可比性的资料数据进行比较,旨在验证有关资料数据是否合理,如本期与上期比较,财产物资库存的增减、应收应付款项的增减变动、利润的升降等是否正常,如发现异常且不能说明理由,就有可能出现问题,应进一步查明原因。
(5)分析法分析法是指对财务报表有关资料数据进行整理和归纳,判断各种可能存车的问题及其原因,并确定下一步审查的重点和范围.分析是综合的前提,是对总体进行分类、解剖的重要手段.分析的结果如何,很大程度上取决于以上各种方法审查的结果,以及检查人员的经验、水平和技能。
结语：学习财务会计，要注意两个不良，一个是“营养不良”，没有一定的文史基础，没有科学理论上的准备，没有第一手资料的收集，搞出来的东西，不是面黄肌瘦，就是畸形发展；二是“消化不良”，对于书本知识，无论古人今人或某个权威的学说，要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。
本文由梁志飞老师编辑整理。
财务检查报告范文
财务检查报告范文财务检查报告根据贵公司提供的财务文件和相关资料，本次财务检查主要对公司的资金状况、财务收支、财务报表和会计准则的合规性进行检查。
以下是本次财务检查的主要结果和发现：1. 资金状况根据贵公司的资金账户流水和相关银行对账单，我们发现公司的资金状况整体较稳定。
公司的资金流入主要来自销售收入和投资收益，资金流出主要用于生产经营和支付各项费用。
资金的利用合理，没有发现资金流失或滞留的情况。
然而，我们建议公司加强资金管理，定期进行资金清算和现金流预测，以确保资金的充足和合理利用。
2. 财务收支根据公司的财务报表，我们发现公司的财务收入和支出整体平衡，并没有发现重大的收支异常情况。
公司的销售收入呈现稳定增长趋势，这主要归功于产品的市场需求和销售策略的有效实施。
然而，我们发现公司在某些费用支出上存在过高的情况，建议公司优化费用结构，降低开支，并加强成本控制和审计。
3. 财务报表公司的财务报表编制符合国家的会计准则和规范，财务信息的披露清晰透明。
然而，我们发现公司在编制报表时存在一些错误和瑕疵，例如计算错误、分类错误等。
这些错误可能会影响报表的准确性和可靠性，我们建议公司加强内部控制和审计，确保财务报表的准确性。
4. 会计准则的合规性公司的财务记录和文件整理得较为规范，能够满足会计准则的要求。
然而，我们发现公司在某些方面存在违规或忽视会计准则的情况，例如未能按时处理坏账准备、未正确计提折旧等。
我们建议公司加强财务人员的培训和业务指导，确保财务处理符合会计准则的要求。
总结起来，贵公司的财务状况整体较为稳定，但在资金管理、费用控制和财务报表的准确性等方面还有进一步的改进空间。
请贵公司关注本检查报告中提出的问题和建议，并采取相应的措施进行改进。
如有需要，我们愿意提供进一步的咨询和支持。
审计师如何进行财务报表的抽样检验
审计师如何进行财务报表的抽样检验财务报表对于企业的经营和财务状况提供了重要的信息，而审计师作为专业的财务检查人员，需要对财务报表进行抽样检验，以确保报表的准确性和可靠性。
本文将介绍审计师在进行财务报表的抽样检验时的方法和步骤。
一、抽样检验的背景和目的抽样检验是指在进行审计工作时，根据一定的抽样原则和方法，从全面的财务数据中抽取一部分作为受审样本，以代表整体群体，从而得出对整体群体的客观结论。
抽样检验的目的是通过对样本的测试来评估整体群体的准确性和合规性，从而发现可能存在的风险或错误。
二、抽样方法的选择在进行抽样检验之前，审计师需要选择适合的抽样方法。
常见的抽样方法包括随机抽样、系统抽样、无偏抽样等。
具体选择哪种抽样方法应根据审计师对被审计对象的了解程度、抽样目的、抽样资源等因素进行综合考虑。
三、抽样检验的步骤1. 确定抽样的目的和抽样基准审计师首先需要确定抽样的目的，即希望通过抽样检验得出的结论是什么，例如发现潜在的错误或违规等。
同时，还需要确定抽样的基准，即样本的数量和抽样的时间范围。
2. 制定抽样计划在制定抽样计划时，审计师需要考虑以下几个因素：- 抽样的方法和技术：选择合适的抽样方法和技术，以确保样本的代表性和可靠性。
- 样本容量：确定适当的样本容量，即从财务数据中抽取多少样本。
- 样本选择依据：根据具体的审计目的，确定样本选择的依据，例如按时间、金额或风险等确定。
3. 执行抽样计划根据制定的抽样计划，审计师需要执行抽样工作，具体包括以下几个步骤：- 根据抽样方法，随机地选择抽样样本，以保证样本的代表性。
- 审查抽样样本的相关记录和文件，了解被抽样数据的背景和相关信息。
- 对抽样样本进行详细的审计测试，包括确认数据的准确性、检查是否存在错误或违规等。
4. 检查样本测试结果审计师在检查样本测试结果时，需要注意以下几个方面：- 根据样本测试结果，评估整体群体可能存在的错误或风险。
- 对样本测试结果进行分析和比较，查明是否存在异常情况或不一致。
财务报表合规性检查
财务报表合规性检查：保障企业健康发展企业的财务报表是反映企业经营情况的重要指标，对企业的健康发展起着至关重要的作用。
而则是保障企业健康发展的重要环节。
本文将从的重要性、具体内容及实施方法等方面进行介绍。
的重要性随着市场竞争的加剧和国家对财务管理规范的要求不断提高，企业管理者需要不断提高对财务管理的重视程度，确保财务报表的合规性。
因此，对财务报表合规性进行检查显得尤为重要。
首先，是保障企业健康发展的基本保障。
只有保证财务报表准确无误，才能确保企业的真实经营情况得到客观反映，为严格控制公司的财务风险、规范公司的财务运作、制定科学有效的经营决策提供可靠的数据支持。
其次，有助于发现并解决问题。
检查过程中可以发现企业在财务制度、会计核算、财务管理等方面存在的问题，并及时予以解决，从而避免一些不必要的损失。
最后，能够提升企业形象。
只有向公众展现出一份真实可信的财务报表，才能赢得公众的信任，树立企业良好的形象，提升企业竞争力。
具体内容及实施方法的具体内容主要包括：1.财务报表的编制与披露财务报表的编制原则如布道者办法、会计核算准则、作业指南等法律、法规和制度要求，以及报表的披露方式和时间等方面是否严格符合相关规定。
2.财务分析指标的科学性对于企业的财务数据，是否进行了有效的分类、归纳和分析，是否准确地反映了企业的经营情况，并能够帮助企业制定科学有效的经营决策。
3.资产负债表与利润表对于企业的资产负债表和利润表，是否准确地反映了企业的资产、负债、收入和支出情况，资产总额、负债总额、营业收入、净利润是否合理。
4.内部控制、会计核算制度等方面的合规性是否存在内部控制、会计核算制度等方面的缺陷，是否符合财务管理的制度和要求，是否存在疑点或不符合规定的情况。
实施的方法包括：1.组建专业的检查团队，由专业人员对财务报表进行全面检查。
2.推行常规的财务报表检查制度，明确检查内容和检查时间，确保财务报表的及时检查和更新。
3.加强内部控制，完善信息披露制度，对发现的问题及时修正，确保财务报表的准确性和合规性。
部门财务检查情况汇报
部门财务检查情况汇报
尊敬的领导：
根据部门要求，我对财务进行了全面的检查和核实，现将检查情况进行汇报如下：
一、资金使用情况。
经过核实，部门资金使用情况良好，各项支出均符合预算和规定，未出现超支现象。
在资金使用方面，各项支出均能够合理、有效地进行支出，没有出现浪费情况。
二、票据和凭证管理。
对部门的票据和凭证进行了详细的核对，发现票据和凭证的管理较为规范，各项收支凭证齐全，账目清晰明了，未发现任何违规情况。
三、财务报表的真实性。
对部门财务报表进行了认真的审核，发现财务报表的编制较为真实可靠，各项数据的填报准确无误，没有出现虚假情况。
四、财务制度的执行情况。
对部门财务制度的执行情况进行了详细的了解和核实，发现各项财务制度的执行较为严格，各项规定得到了有效的执行，没有出现违规行为。
五、财务管理的建议。
在此次检查中，我也发现了一些需要改进的地方。
首先是在财务报表的编制和填报过程中，需要加强对财务人员的培训和指导，确保数据的准确性和真实性。
其次是在资金使用方面，需要进一步加强对各项支出的审批和监督，防止出现资金的滥用和浪费。
综上所述，部门财务检查情况总体良好，但也存在一些需要改进的地方。
我将会在接下来的工作中，加强对财务管理的监督和指导，确保部门财务工作的规范和高效进行。
谨此汇报，如有不妥之处，还请领导批评指正。
此致。
敬礼。
（签名）。
财务报表执行情况检查汇报
财务报表执行情况检查汇报简介本次报告旨在向财务部门和高层管理层汇报财务报表的执行情况检查结果。
通过检查财务报表的正确性和合规性，我们可以评估公司财务运作的健康状况，并提供改进建议。
检查目标我们的检查目标主要包括以下方面：1. 财务报表的准确性和真实性2. 会计政策和准则的遵守情况3. 财务报表的完整性和一致性4. 资产负债表、利润表和现金流量表的编制是否符合要求检查结果经过细致的检查和分析，我们得出以下结论：1. 财务报表的准确性和真实性得到了保证。
在检查中，我们发现财务部门严格按照会计准则和政策进行报表编制，并对相关数据进行了核实和审查。
2. 公司会计政策和准则的遵守情况良好。
财务部门严格按照相关准则进行财务报表编制，并在报表中充分披露相关会计政策。
3. 财务报表的完整性和一致性得到了保证。
各部门按照公司规定的程序和要求提供了相关数据，并财务部门对这些数据进行了整理和核对，确保了报表的完整性和一致性。
4. 资产负债表、利润表和现金流量表的编制符合要求。
财务部门按照相关规定编制了资产负债表、利润表和现金流量表，并充分披露了相关信息。
建议基于对财务报表执行情况的检查结果，我们提出以下改进建议：1. 进一步加强内部控制，确保财务报表的准确性和真实性。
2. 持续更新并遵守最新的会计准则和政策。
3. 继续加强对财务数据的监控和审查，确保财务报表的完整性和一致性。
4. 定期进行财务报表执行情况的检查，及时发现和解决潜在问题。
结论通过本次的财务报表执行情况检查，我们确认财务报表的准确性和真实性，并认为公司在财务报表的编制和披露方面表现良好。
我们会继续密切关注财务报表的执行情况，并提供必要的支持和建议，以确保公司的财务运作持续健康发展。
感谢您的关注和支持！参考资料- 公司财务报表- 会计准则和政策相关文件。
财务检查情况汇报
财务检查情况汇报尊敬的领导：根据公司要求，我对财务状况进行了检查，并提供以下情况汇报。
在财务检查中，我对公司的财务报表进行了详细的分析和核验。
总体而言，公司的财务状况良好，资产负债表、利润表和现金流量表上显示了公司稳步发展和盈利能力提升的积极迹象。
首先，资产负债表显示了公司的财务稳定性。
截至目前，公司的资产总额为XXX万元，其中流动资产占比XX%，固定资产占比XX%。
同时，负债总额为XXX万元，其中短期负债占比XX%，长期负债占比XX%。
该资产负债结构显示了公司的财务健康状况。
此外，公司的净资产为XXX万元，净资产收益率为XX%。
这意味着公司在资产管理上得到了合理利用，并且投资回报率较高。
其次，利润表显示了公司的盈利能力。
根据财务报表数据，公司当前年度的总收入为XXX万元，比去年同期增长了XX%。
而净利润为XXX万元，比去年同期增长了XX%。
这表明公司的销售能力和盈利能力在不断提升，业务得到了良好的发展。
第三，现金流量表显示了公司的资金流动情况。
公司的现金流入总额为XXX万元，其中经营活动现金流入为XXX万元，投资活动现金流入为XXX万元，筹资活动现金流入为XXX万元。
同时，现金流出总额为XXX万元，其中经营活动现金流出为XXX万元，投资活动现金流出为XXX万元，筹资活动现金流出为XXX万元。
总体而言，公司的现金流入大于流出，显示出了良好的经营财务控制。
最后，我还对公司的财务内控制度进行了初步的评估。
内控制度的完善对于减少财务风险，提高财务管理水平至关重要。
通过检查，我发现公司已经建立了健全的财务内控制度，并在执行中得到有效落实。
例如，公司设置了专门的财务部门，明确了财务流程和责任分工。
同时，公司还将财务报表进行了定期核对，并派遣专业人员对关键数据进行监控，确保财务报表的准确性和可靠性。
综上所述，根据我对公司财务状况的检查和分析，整体而言，公司的财务状况良好，资产负债结构健康，盈利能力稳步提升，现金流量正常，并且财务内控制度完善，做到了有效的内部控制。
财务检查报告
一、前言为了加强公司财务管理的规范性，提高财务信息的准确性，确保公司财务状况的真实、完整，我公司于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日对财务部门进行了全面检查。
本次检查由公司内部审计部门组织实施，检查范围包括财务报表编制、会计核算、内部控制等方面。
现将检查情况报告如下：二、检查情况1. 财务报表编制（1）检查了公司近三年财务报表，发现报表编制较为规范，数据真实、完整。
（2）报表附注内容详实，能够较好地反映公司财务状况和经营成果。
2. 会计核算（1）检查了公司会计凭证、账簿等会计资料，发现会计核算较为规范，会计科目设置合理。
（2）会计核算过程中，未发现重大错误和违规操作。
3. 内部控制（1）检查了公司内部控制制度，发现公司内部控制体系较为完善，能够有效防范财务风险。
（2）内部控制制度执行较好，未发现重大漏洞和违规现象。
三、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分会计科目设置不够合理，如“其他应收款”科目中包含了一些与公司主营业务无关的款项。
（2）部分财务报表数据与实际情况存在一定差异，如“应收账款”科目余额与实际情况不符。
2. 改进措施（1）优化会计科目设置，确保会计科目与公司主营业务相符。
（2）加强对财务报表数据的审核，确保报表数据与实际情况一致。
（3）进一步完善内部控制制度，提高内部控制执行力。
四、结论通过本次财务检查，我们认为公司财务管理工作总体较为规范，财务信息真实、完整。
但仍存在一些问题，需进一步改进。
建议公司加强以下工作：1. 优化会计科目设置，提高会计信息质量。
2. 加强财务报表审核，确保报表数据真实、准确。
3. 持续完善内部控制制度，提高内部控制执行力。
4. 加强财务人员培训，提高财务人员业务水平。
本报告仅供公司领导参考，具体实施及改进措施由公司内部审计部门负责监督落实。
长财务报表错误工作检讨书
长财务报表错误工作检讨书工作错误深化检讨书(1)尊敬的领导同志:您好，我怀着无比愧疚和遗憾的心情向您递交这份工作渎职的检讨书。
关于在杭州下沙物美超市的综合楼建立工程的监视工作中，因我个人的忽略，我没有可以充分地对工程全部材料的样本可实品做样品检查。
没有认真核查账本，也没有在检查之后向您如实汇报。
我可以说是犯了一个最低级，最原那么性的错误。
我有罪啊，连这么根底的工作都没有做好，没有根据您的要求，把工程的进展情况着实地向了领导汇报。
给公司造成了很大的负面影响，也导致了一些损失，同时也愧疚陈总对我的信任和照顾。
但此次我通过自我反省，必须找出我工作失误的根本原因，我反思了一下。
我犯错的根本原因在于，我自身这个马虎的性格，做事半心半意，敷衍了事。
我知道这样的工作作风是极度危险的，这样的作风持续下去。
很可能在将来造成更多更严重的错误。
针对我的错误，我反省了如下几点改正措施:1，针对我的责任感不强，工作作风懒散，不实际。
我深化认识到作为一名材料部的负责人，我对很多事情应该亲自过问，不管处理的好坏，都应该给上级一个明确的汇报和交代。
出来端正态度，认真工作之外，我也要抽出空闲时间进步自己的学习和专业程度，同时保持工作的细节。
2，我今后做事情必须严格要求自己，做一个认真负责，勤奋的工作人员。
我要时时认真的理解组织领导的意图，不能将领导的意思偏之千里，要将自己的工作做好做精。
通过此次深化的检讨，请陈总信任我。
我今后一定认真努力地位公司做工作，为公司的开展献上自己微薄的一份力量。
检讨人:工作错误深化检讨书(2)在这里，我表达我对工作渎职、疏于监管、对下属要求不严、对业务掌握的不精不透，并给相关当事人造成了一定损失的无比愧疚心情。
首先我作为一名科长，我的职责就是贯彻执行国家、省、市、区的法律、法规和政策;并组织施行落实上级相关的法规政策，做好各项程序落实监视管理及指导工作。
近期因我们详细工作人员，因业务不熟、责任心不强，而使申报业务出了重大失误。
财务检查不合格检讨书
尊敬的领导：您好！首先，我为近期财务检查不合格一事，向您表示诚挚的歉意。
在此，我深刻反思了自己的工作失误，现将具体情况及检讨如下：一、事件背景近期，我国某监管部门对本公司进行了财务检查，检查结果显示，我司在财务管理和内部控制方面存在诸多问题，导致检查不合格。
这些问题涉及财务报表编制、成本核算、税务申报等多个方面，给公司造成了不良影响。
二、问题分析1. 对财务政策理解不透彻我在工作中，对财务政策的理解不够深入，导致在实际操作中出现了偏差。
例如，在成本核算过程中，未能准确把握各项费用归集原则，导致成本核算不准确。
2. 工作责任心不强我在工作中，对财务数据的准确性重视不够，存在侥幸心理。
在编制财务报表时，未能仔细核对数据，导致报表出现错误。
3. 内部控制制度执行不到位我在工作中，对内部控制制度的执行力度不够，未能有效防范财务风险。
例如，在税务申报过程中，未能严格按照相关规定进行操作，导致税务申报错误。
4. 与同事沟通协作不足我在工作中，与同事的沟通协作不够紧密，未能及时发现问题并进行整改。
在财务检查过程中，由于信息传递不畅，导致问题未能得到及时解决。
三、整改措施1. 加强学习，提高自身素质我将认真学习国家财务政策、法规和公司财务管理制度，不断提高自己的业务水平，确保在工作中准确理解和执行相关政策。
2. 增强责任心，严谨细致我将增强责任心，对待工作认真负责，严谨细致。
在编制财务报表、进行成本核算等工作中，严格核对数据，确保数据的准确性。
3. 严格执行内部控制制度我将严格遵守公司内部控制制度，加强财务风险防范。
在税务申报、资金支付等环节，严格按照规定操作，确保合规合法。
4. 加强沟通协作，共同提高我将加强与同事的沟通协作，共同提高工作效率。
在财务检查过程中，及时发现问题，共同研究解决方案，确保问题得到有效解决。
四、整改期限为确保整改措施落到实处，我将按照以下期限完成整改：1. 一个月内，完成对财务政策、法规和公司制度的学习，提高自身业务水平。
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1.通过关联交易调节利润利用关联交易调节利润的主要方式包括:(1)采用非公允价格进行购销活动、资产置换和股权置换。
(2)以低息或高息发生资金往来,调节财务费用。
(3)通过在关联方企业“对倒”创造交易量,创造利润;(4)以旱涝保收的方式委托经营或受托经营, 抬高上市公司经营业绩。
2.调整收入确认方式,操控利润现行会计制度规定可以采取三种收入确定方式:(1)销售行为完成,无论货款是否收到,即可视为收入实现;(2)按生产进度确认;(3)按合同约定确认,主要指分期付款销售方式。
同时规定,在确认营业收入时,还应扣除折扣、折让、销售退回。
企业利用制度的灵活性,根据需要随时调整收入确认方式,提前或推后确认收入,从而调整各项的利润,以达到骗贷或偷逃税款的目的。
3.滥用会计估计滥用会计估计的主要方式有:(1)变更固定资产的折旧政策,随意减少或增加折旧费用。
折旧费用在公司费用占很大的比重,特别是那些高固定资产的行业,较小的折旧率变化就会引起较大的折旧费用变化。
(2)不计、少提减值准备,减少当期费用;如固定资产长期闲置不用、并在可预见的未来不再使用,或者因为技术进步已被淘汰的设备,就应该如实计提减值准备,但很多公司都没有这样做。
当然如果想虚增当期费用,虚减利润,则会反其道而行之。
4.利用其他应收款和其他应付款调节利润根据现行会计制度规定,其他应收款和其他应付款科目主要用于反映除应收账款、预付账款、应付账款、预收账款以外的其他款项。
在正常情况下,其他应收款和其他应付款的期末余额不应过大。
然而,在现实中,许多企业利用这两个科目进行利润调节,导致其他应收款和其他应付款期末余额巨大,往往与应收账款、预付账款、应付账款和预收账款的余额不相上下,甚至超过这些科目的余额。
1.分析利润的来源与时间构成企业利润的来源是多方面的,主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入和补贴收入等。
一般来说,企业的主营业务利润所占的比例较大,其他利润来源所占比例较小,有些项目甚至是没有的。
因此,如果一个企业的补贴收入等偶然性项目在关键时刻出现异常,往往是企业为了达到融资等目的而辩辞实施的告假行为。
另外,还应注意利润在各个时段的分布是否正常。
部分粉饰会计报表的企业前三季度业绩不好或很差,第四季度业绩突然大增,或者是前三季度业绩相当不错,第四季度却盈利较少,甚至出现巨亏,这种情况如果不是主营业务出现较大变化,那么就是企业粉饰会计报表的嫌疑较大。
2.报表对应关系识别法目前,在对财务报表进行分析时,投资者较多的采用财务比率体系,对关联公司间的购销也比较关注,然而很少关注非关联公司之间因上下游产品关系、生产性企业和其他企业间的业务往来而形成的购销、应收应付等报表的对应关系。
在实际工作中,当出现因产品、劳务等形成的“关联”公司间的应收应付项目的急剧变动等情况时,应该多加留意,以便能及早发现问题,规避投资风险。
3.现金流量分析法现金流量分析法是指将经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、现金净流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析,以判断企业的主营业务利润、投资收益和净利润的质量。
关注企业实现的会计利润与经营活动产生的现金净流量之间的对比。
通过剔除了投资收益和财务费用的会计利润与经营活动现金流量之间的对比可以揭示有关会计利润的信息质量的好坏。
如果企业的现金净流量长期低于净利润,意味着与已经确认为利润相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产。
若反差数额极为强烈或反差持续时间过长,必然说明有关利润项目可能存在挂账利润或虚拟利润迹象。
4.应收款项和存货分析法一些上市公司利用虚开购货发票增加收入和利润,一方面增加了商品销售收入,另一方面也会增加商品销售成本,同时也会导致存货的异常增加,存货周转率的急剧下降,而这些虚构的收入往往表现为应收账款,就会导致应收账款周转率急剧下降。
为了不让财务指标异常从而引起怀疑,企业通过一些迂回的方法将应收账款向其它应收款、预付账款转移。
比如先把资金打出去,再让客户把资金打回来,打出去时挂在其它应收款或预付账款的帐上,打回来作货款,确认收入。
因此,要特别注意其它应收款、预付账款余额过高的情况,审查其是否存在虚假销售的问题。
一、对原材料的审查原材料作为存货的主要组成部分，是企业流动资产的重要组成部分，也是企业隐藏亏损、虚增利润的重要途径所在，经常被用来大做文章。
因为在原材料上作假，形式比较隐蔽，不容易被发现。
在原材料上作假，通常有以下几种方法：1、生产消耗的部分原材料不做出库的账务处理，不记入生产成本进行核算。
金额较小时，原材料变化不明显，不容易引起审计人员的注意，金额较大时，会造成存货中原材料明显虚增，体现在财务报表上，原材料的年末数较年初数会有较大幅度的增加。
对于这种异常变动，审计人员在对会计报表各项进行分析性复核时，一般比较容易发现。
但是，有一些企业的做法更隐蔽，给审计人员及时发现问题造成了很大困难。
这就是第二种方法。
2、一方面，生产消耗的部分原材料不做出库的账务处理，不记入生产成本，同时已经采购验收入库的未开发票的原材料不做估价入账，或少做估价入账，采用这种原材料进出均不入账的手法，调节会计报表原材料的年末结存金额，使之与年初的结存金额相比没有太大变化。
例如，某企业本年末报表原材料库存1 900万元，上年末原材料库存1 400万元，两者相比，变化似乎尚属正常。
但是经审计却发现，该单位应计入而未计入产品成本核算的已消耗原材料1 500万元，同时已入库原材料未做估价入账的1 200万元，两者相抵后，对原材料库存金额的影响微乎其微。
这种方法因原材料没有异常变动，审计人员在进行分析性复核时，往往不会将其作为审计的重点，从而容易蒙蔽过关。
要发现这种较为隐蔽的作假方法，不仅需要审计人员具有较高的业务素质、丰富的审计经验，更需要敏锐的职业判断能力。
首先，在审计调查阶段，要对被审计单位所属行业的整个状况有一个基本的了解，了解同行业的盈利水平，外部竞争环境等，分析影响企业报表真实性的固有风险。
将被审计单位的单位平均成本与行业单位平均成本作比较，假定行业单位平均成本是80元左右，而被审计单位的单位平均成本只有50元，这时审计人员就应意识到被审计单位的成本很大程度上不真实，可能存在大额少转成本的现象。
其次，将被审计单位主要产品每个月的单位成本进行纵向比较，并将本年度单位平均成本与上年度单位平均成本比较，单位成本变化较大的都应引起审计人员的高度重视。
例如，被审计单位前六个月的单位成本均在80元左右，而七月的单位成本却只有58元，那么就可能存在少转材料，虚减生产成本的情况。
又比如，被审单位上年度产品单位成本为50元左右，本年度在原燃材料价格大幅上涨的市场环境下，报表产品单位成本仅为52元。
通过审计人员的职业判断，这种情况往往说明了该企业当年的产品单位成本不真实，可能存在消耗的大额原材料不进成本的情况。
3、也有一些企业，前几个月甚至1～11月成本核算的会计处理都是正常的，但到后期或年末发现亏损较为严重时，又要隐藏经营亏损，粉饰会计报表。
采取的做法为：将生产已经消耗，财务正常出库记入生产成本的原材料或辅助材料，在年末或其他需要的时候，做办理假退库的账务处理，从而人为降低产品成本。
对这种情况的审查，需要审计人员在审查原材料、辅助材料明细账时，对发生的每一笔退库冲回业务，逐一地进行核查、分析、询问，并与库管人员进行核对，以查证退库业务的真实与否。
二、对产成品的审查1、产品破损、毁损等损失，年内不做账务处理。
当有证据证明产品价值已经下降或已经毁损，即损失已经发生了的时候，应当及时确认损失。
被审计单位为了减少当年的亏损，将损失延迟到次年或以后年度处理。
审计人员应结合产成品监督盘点情况和存货跌价准备的审计，查实是否存在价值已降低而没有提取减值准备的存货以及提取的减值准备是否充分。
2、产品未售出，提前开具发票，需增主营业务收入。
例如：客户12月底发来的订货单，虽然无法在年内发货，但在账上先列为销售。
销售形成的标志是货物的所有权已从卖方转移到买方。
不论采取何种交货方式，卖方都必须已经实际运出了货物才算是形成销售。
如果审计人员怀疑有这种情况存在，应在监督企业存货盘点时，注意是否存在已列入销售，但仍在被审计单位存放的存货，或者现场到仓库盘点存货，以确认是否存在虚开发票、不动库存而增加销售额的情况。
另外，将年底的销售记录与实际送货单或出库单相核对，查明是否匹配。
必要时到现场检查车间的生产记录，测算产品产量，将实物与账簿核对。
三、对包装物的审查在对一些小单位进行审计时，对包装物的审查往往不会作为审计人员的审计重点，但在对一些大型生产企业进行审计时，包装物的审查却不容忽视。
审计人员在审查包装物时，取得被审计单位实物盘点表的同时，还要善于从明细账上发现包装物的非正常现象。
因为被审计单位提供给审计人员的年末盘点表，往往是与财务账一致的。
如：某单位的包装物木箱账面结存8 450个，金额236万元，实际盘点表数量为8 450个。
审计人员在审查该单位本年度每月的木箱购入及领用时，发现每月正常满足生产需要的木箱数量为4 000个左右，1～12月正常木箱结存450个，其余8 000个木箱为上年结转数。
审计人员由此可以初步判断木箱存在异常情况，因为正常情况下，企业不可能占用生产周转资金囤积8 000个属于易毁损物品的木箱。
于是审计人员到现场对木箱进行了清点核实，结果证实该单位实际木箱仅为450个，盘亏8 000个，金额224万元。
经过进一步的审查询问，盘亏木箱是以前年度发生的，为了不增加当年的亏损，未做盘亏账务处理。
四、对营业费用、管理费用的审查在审查营业费用、管理费用时，审计人员通常会把各项费用支出的审批手续是否健全有效、支出的内容是否合理合法等作为审计的重点，在审查隐匿亏损、粉饰财务报表方面，往往会忽略它们的作用。
可在实际经济活动中，一些企业恰恰在这些容易让人忽略的费用上挖空心思作文章。
审计人员确定营业费用、管理费用的审计重点前，需要对其进行初步分析性复核，发现其中的异常变化。
如有的费用支出金额当年较上年同期大幅度减少，甚至不再发生，审计人员就要查明费用大幅度减少的原因，是正常降低费用，还是隐匿费用支出。
1、企业发生的一部分大额费用支出挂账预付账款科目。
这就需要审计人员审查预付账款的真实性，审查预付账款的支出内容及收款单位是否存在异常，有无款项已经付出，却一直没有业务往来的现象。
必要时对预付账款进行函证，以查实预付账款是否真实。
2、将实际已发生的费用支出以借款的形式挂账其他应收款。
一些企业为减少费用支出，虚增利润，将实际已发生的费用支出以借款的形式挂账其他应收款。
通常有两种方式：一种是先以个人借款的形式支出大额款项，以个人名义用以支付各项费用。