新企业所得税多项选择题

C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。
D建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。
答案：AB
40．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）
A居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
B自创商誉
C与经营活动无关的无形资产
D开发无形资产时未形成资产而发生的费用
E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
答案：ABCE
8．企业的下列（ ）收入为不征税收入。
A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入
E符合条件的非营利组织的收入
答案：CD
5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ）
A企业生产的成本、费用 B企业的税金、
C企业的损失 D赞助支出
答案：ABC
6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )
A汽车到期报废的损失 B按规定计算的无形资产摊销
C企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息
D租入固定资产改良支出费用 E对外投资设备的购买款
答案：AB
34．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）
答案：ABCD
28．下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ）。
A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入
C确实无法偿付的应付款项 D债务重组收入
E补贴收入 F违约金收入 G汇兑收益
答案：ABCDEFG
29．企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ）。
A从事农、林、牧、渔业项目的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D符合条件的技术转让所得
答案：ABCD
11．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出
A注册地与实际管理机构均在中国
B注册地或实际管理机构所在地其一在中国
Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
答案：ABCD
18．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（）
Ａ现金、存款、应收账款、应收票据 Ｂ不准备持有至到期的债权投资
答案：ABC
16．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备的条件是( )
A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人
B代理活动必须是经常性的行为。
C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物
D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人
答案：ABC
17．下列属于居民企业的是：（ ）
A居民企业 B本地企业 C外地企业 D非居民企业
答案：AD
30．下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。
A企业所得税的税率为25％
B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C符合条件的小型微利企业适用税率为20％
B借款费用是否资本化与借பைடு நூலகம்期间长短无直接关系
C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理
D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除
答案：BCD
24．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
A种植花卉 B种植茶 C海水养殖 D内陆养殖
答案：ABCD
C固定资产的大修理支出 D赞助支出
答案：BC
12．非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。
A管理机构 B营业机构 C办事机构 D营业代理人
答案：ABC
13．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程
新企业所得税多项选择题
1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业
答案：AB
2. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：ABC
14．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ）
A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜
答案：ABC
15．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ）
A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术
D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％
答案：ABCD
31．下面哪些收入是征税收入（ ）。
A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入
答案：ACD
32．对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。
A在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A税收滞纳金 B 企业所得税税款
C法定比例范围内的公益性捐赠支出D向投资者支付的股息
答案：ABD
7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
C在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
D在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
答案：ACD
33．下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。
D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。
答案：ABC
39．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）
A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。
B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
25．下列哪些项目可享受三免三减半优惠
A海水淡化 B沼气综合开发利用 C安全生产 D公共污水外理
答案：ABD
26．新企业所得税法规定的“企业”，包括（ ）。
A公司制企业和其他非公司制企业 B事业单位 C社会团体D基金会 E商会 F农民专业合作社
Ｃ准备持有至到期的债券投资 Ｄ债务的豁免
答案：ACD
19．企业所得税法中规定的收入总额。包括（ ）：
Ａ销售货物收入 Ｂ提供劳务收入 Ｃ转让财产收入；
Ｄ股息、红利等权益性投资收益 Ｅ利息、租金收入；
Ｆ特许权使用费收入 Ｇ接受捐赠收入
答案：ABCDEFG
20．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。
A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
答案：ABC
9．企业的下列（ ）收入为免税收入。
A国债利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D符合条件的非营利组织的收入
E国债处置收益
答案：ABD
10. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。
C购买国产设备
D创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
答案：AB
38．下面关于企业所得税的表述不正确的是（ ）。
A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。
B企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额。
C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
答案：BC
21．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ ）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出
D其他应当作为长期待摊费用的支出
答案：ABCD
22．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ ）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
答案：ABCDEF
27. 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中：“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ ）
A管理机构、营业机构、办事机构 B工厂、农场、开采自然资源的场所C提供劳务的场所； D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年