新企业所得税的5大变化
税务总局提出“24字”新要求加强企业所得税管理
税务总局提出“24字”新要求加强企业所得税管理国家税务总局日前召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议，明确提出“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”这24个字是加强新时期企业所得税管理的新要求。
中共中央政治局常委、国务院副总理李克强针对会议的主要任务作出重要指示：“要认真总结新企业所得税法实施情况，进一步加强和改进税收征管，确保税收收入平稳较快增长。
”2004年，国家税务总局提出了企业所得税管理“核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理”这16个字的工作要求。
面对今年1月1日起新企业所得税法正式实施的新形势，国家税务总局及时调整、充实了企业所得税管理的总体要求。
与以往相比，企业所得税管理“24个字”的新要求，把“分类管理”放在最前面，突出了企业所得税专业化管理的重要地位；增加了“优化服务”，表明了优化服务在加强企业所得税管理中的重要作用；补充了“防范避税”，强调了在经济全球化背景下，强化企业所得税反避税工作、维护国家税收权益的重要性。
与会者普遍认为，企业所得税是我国的主体税种之一，在新形势下其组织收入、调控经济和调节分配的职能作用越来越突出，在维护国家税收权益方面发挥着越来越重要的作用。
会议强调，当前和今后一段时期，企业所得税管理要实现的主要目标是：全面贯彻实施《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，有效落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理与反避税的制度手段，随着经济发展和社会进步，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。
会议要求，各级税务机关要切实加强领导，加强组织、信息化和人才队伍保障，将企业所得税管理与反避税工作的各项要求落到实处。
据这次会议透露，新企业所得税法实施以来，全国税务机关采取切实有效措施，确保新税法平稳、顺利实施，企业所得税收入保持了稳定增长。
企业所得税的税前税后差异分析
企业所得税的税前税后差异分析企业所得税是指企业根据其应税所得额缴纳的一种税收，是所有企业在经营活动中必须面对的重要税种之一。
对于企业来说，了解和分析企业所得税的税前税后差异对于优化税务筹划和提升企业经营效益至关重要。
一、企业所得税的基础知识企业所得税是按照企业利润的一定比例征收的。
企业所得税的税前利润是指企业在计算所得税的过程中的基础数据，它是指企业在扣除各项税前优惠、补贴和扣除各项费用之前的利润额。
税后利润则是指企业在计算所得税后的利润额，即在扣除企业所得税之后的净利润。
二、税前税后差异的原因分析1. 会计和税务处理差异在企业会计核算中，会计原则和税法往往会存在差异。
例如，在税法中可能允许某些费用的抵扣，但在会计核算中并不被允许抵扣。
这就导致了企业在税前和税后利润的计算上的差异。
2. 企业所得税政策差异不同国家和地区的企业所得税政策可能存在差异。
这些政策差异包括税率、优惠政策、税务实体类型等方面。
企业在不同地区开展业务时，也会面对税率、优惠政策等的差异所带来的税前税后差异。
3. 盈余公积金和留存收益的处理差异企业在分配利润时，按照相关法律法规规定，要将一定比例的利润转入盈余公积金和留存收益。
这些资金在企业所得税的计算中可能会产生税前税后差异。
三、税前税后差异的分析方法1. 比较财务报表差异法该方法通过比较企业财务报表上的差异来分析税前税后差异。
主要是通过对财务报表中收入、费用、资产、负债等方面的差异进行比较与分析，找出税前税后差异的具体原因。
2. 税收征收目标差异法该方法从税收政策目标的角度来分析税前税后差异的原因。
通过研究和分析不同地区、不同行业、不同企业所得税政策的差异，找出税前税后差异的根本原因。
3. 税法条款差异法该方法主要从税法条款的角度来分析税前税后差异的原因。
通过研究和分析不同税法条款对于利润计算和税前税后差异的处理方式，找出税前税后差异的法律根源和处理方法。
四、优化税前税后差异的建议1. 加强会计和税务管理人员的培训和交流，提高对于税前税后差异的认识和理解。
企业所得税税率调整解读
企业所得税税率调整解读近日，我国国务院发布了关于调整企业所得税税率的政策，该政策将对国内企业所得税税率进行调整。
本文将对该政策进行详细解读，以帮助企业了解并适应这一变化。
一、调整的背景和目的近年来，我国积极推行供给侧结构性改革，以提升企业竞争力和经济发展质量。
为了降低企业税负，激励企业创新和研发，国务院决定对企业所得税税率进行调整。
此次调整旨在减轻企业税负，促进企业发展，并进一步优化我国税收政策体系。
二、调整的具体内容根据国务院的相关政策，从今年起，对符合条件的小微企业，企业所得税税率将适用新的优惠税率。
具体来说，年应纳税所得额低于200万元的小型微利企业，税率由原来的25%下调至20%。
此外，中型企业和大型企业税率维持不变，依然为25%。
这一调整将有利于减轻小微企业税负，促进其发展。
三、调整的影响和意义1. 减轻小微企业税负小微企业作为我国经济的重要组成部分，一直以来承受着较高的税负压力。
此次调整将有效减轻小微企业的税负，为其提供更多的资金用于扩大生产和创新发展。
这将有助于激发小微企业的创业热情，推动其更好地发展壮大。
2. 鼓励企业创新和研发通过降低企业所得税税率，政策调整将为企业提供更多的资金用于创新和研发。
这将进一步激发企业的创新活力，促进科技进步和技术创新，提升企业竞争力和市场份额。
这也将实现供给侧结构性改革的目标，推动经济持续发展。
3. 优化税收政策体系此次调整是我国税收政策体系的一项重要改革，意在优化税收体系，建立更加公平合理的纳税体系。
通过降低小微企业税负，提高企业盈利能力，可以更好地促进企业的发展，进一步推动我国经济从高速增长向高质量发展的转变。
四、应对策略和建议对于受益于此次调整的小微企业，应充分利用税率下调的机会，提高自身的创新能力和竞争力。
可以加大研发投入，提升产品质量和技术水平，进一步拓展市场。
同时，也应合理规划财务，做好资金使用与风险控制，确保企业稳定发展。
对于没有受益于此次调整的中型和大型企业，应及时调整经营战略，提高效益水平。
企业所得税重点内容简介
企业所得税重点内容简介企业所得税，这可是个让不少企业老板和财务人员“又爱又恨”的家伙。
说爱吧，要是能合理规划，能为企业节省不少成本；说恨呢，那各种复杂的规定和计算，稍不留意就容易出错。
接下来，咱们就好好聊聊企业所得税的重点内容。
先来说说啥是企业所得税。
简单说，就是企业赚了钱，国家要从里面分一杯羹。
这杯羹怎么分，那可有讲究。
企业所得税的纳税人，那范围可广了。
不管你是国有企业、集体企业、私营企业，还是股份制企业、外商投资企业和外国企业，只要有盈利，都得交这个税。
就像我认识的一个小老板，开了个小工厂，刚开始他还不清楚自己要交企业所得税，结果被税务部门找上门，可把他急坏了。
那企业所得税的税率呢，一般是 25%。
但也有优惠税率，比如小型微利企业，税率就低一些。
这就好比是给小个子同学发的特殊福利，让他们能轻松点。
再说说应纳税所得额的计算，这可是个关键。
应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。
这里面的各项扣除，那可真是细致得很。
比如说，企业的工资薪金支出，得合理才能扣除。
我知道一家公司，为了少交税，故意把员工工资做得很低，其他的都用各种发票来冲抵，结果被税务查出来，罚了不少钱。
还有资产的税务处理，像固定资产的折旧、无形资产的摊销，都得按照规定来。
有个企业买了台新设备，财务人员没搞清楚折旧年限，多提了折旧，结果在汇算清缴的时候可麻烦了。
企业所得税的税收优惠政策也是一大重点。
比如高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
这对于那些努力搞研发的企业来说，可是实实在在的支持。
我有个朋友的公司，就是因为被认定为高新技术企业，省了不少税，有了更多资金投入研发，发展得越来越好。
最后说说纳税申报和缴纳。
企业得按时申报纳税，可别拖拖拉拉。
要是逾期了，不仅要交滞纳金，还可能影响企业的信用。
总之，企业所得税虽然复杂，但只要咱们认真学习，合法合规地进行税务筹划，就能让企业在交税的同时，也能保持良好的发展。
会计 案例 2024
会计案例 2024咱来讲个2024年可能发生的会计案例。
话说有个小创业公司，叫酷喵科技。
这酷喵科技在2024年一开始就接了个大项目，要给一个大型连锁商场开发一套全新的智能管理系统。
这项目的预算那可是相当可观，有500万呢。
公司的会计小李就开始忙乎起来了。
首先是成本核算这一块。
开发团队的工资得算进去吧，那些程序员、测试员一个个都是高薪聘请的。
小李算了算，光是人力成本每个月就得20万，这项目预计要做6个月，好家伙，光人力成本就120万了。
再加上那些硬件设备，服务器啥的，又花了50万。
还有办公场地的分摊费用、水电费啥的杂七杂八的，总共算下来成本已经到了200万。
这时候就有个问题了。
按照合同规定，商场那边是分三期付款的。
第一期在项目启动的时候付了150万。
小李就纠结了，这150万怎么入账呢？按照权责发生制，这项目还没完成呢，不能都算收入啊。
于是他就先把这150万记到了预收账款里。
心里想着，等项目慢慢推进，再按照完成的比例把这预收账款转成收入。
可到了项目进行到一半的时候，突然出现了一个小插曲。
有个新的技术难题，需要从外面请专家来解决，这又得额外支出30万。
小李当时就头疼了，这成本一下子就超了预算。
他赶紧跟老板汇报，老板也是皱着眉头说：“这可咋整？”小李想了个办法，他重新评估了项目的进度和成本，发现虽然成本超了，但是如果能够优化后面的一些流程，还是有可能保证一定的利润的。
于是他给老板做了个新的成本预算和收益预测。
在新的预测里，他把后面的人力成本做了一些调整，比如让一些员工加班完成部分任务，减少了新员工的招聘，这样人力成本能节省10万。
然后又和硬件供应商商量了一下，把一些不必要的设备换成了性价比更高的，又省了5万。
再说说收入这边。
商场那边看到酷喵科技这么努力解决问题，对他们的印象特别好。
商场的财务负责人就跟酷喵科技商量，说如果能提前一个月完成项目，就额外给50万的奖励。
小李听到这个消息，心里乐开了花。
他又重新调整了收入预测，如果真能拿到这个奖励，那总收入就变成了550万，扣除新的成本预算225万（200万 + 30万 15万），利润就相当可观了。
企业所得税税收优惠政策全集2021年5月
企业所得税税收优惠政策全集2021年5月2021年5月，为了促进企业发展和经济增长，政府实施了一系列企业所得税税收优惠政策。
这些政策旨在减轻企业的税负，鼓励企业投资和创新，并提高就业率。
以下是2021年5月发布的企业所得税税收优惠政策全集。
1. 减税政策：政府将继续减少企业的税负，降低企业所得税税率。
从2021年5月1日起，小型企业的税率将从15%降至13%，中型企业的税率将从25%降至20%，大型企业的税率将从35%降至30%。
这将有助于提高企业的盈利能力和竞争力。
2. 折旧费用加速扣除：政府允许企业对固定资产进行加速折旧，加快成本的扣除。
从2021年5月1日起，企业可以在购买固定资产后的第一年将30%的折旧费用加速扣除，之后每年可以继续扣除固定资产的折旧费用。
3. 研发费用税前扣除：为鼓励企业增加研发投入，政府允许企业在纳税前扣除研发费用。
从2021年5月1日起，企业可以将研发费用从应纳税所得额中直接扣除。
4. 投资所得免税：政府鼓励企业进行长期投资，为投资所得提供免税政策。
从2021年5月1日起，企业投资股权、债权、不动产和其他资本项目所得的，可以免征企业所得税。
5. 归国外汇免税：政府鼓励企业引进外资和海外投资回流，为归国外汇提供免税政策。
从2021年5月1日起，企业将获得在境外获得的资本金或利润收入的归国外汇免征企业所得税。
6. 地方优惠政策：为了吸引投资和促进地方经济发展，各地政府还可以制定自己的税收优惠政策。
这些政策可能包括降低企业所得税税率、加速折旧、研发费用税前扣除和其他相关优惠。
总而言之，2021年5月发布的企业所得税税收优惠政策旨在促进企业发展和经济增长。
这些政策将减轻企业的税负，鼓励企业投资和创新，并提高就业率。
企业可以根据自身情况合理利用这些税收优惠政策，提高企业竞争力和盈利能力。
企业所得税税收优惠政策的实施对于推动经济发展具有重要意义。
首先，通过降低企业所得税税率，政府可以有效减轻企业的税负，提高企业的盈利能力。
企业所得税税收政策解读
企业所得税税收政策解读一、企业所得税政策概述企业所得税是指针对企业利润所征税的一种税种。
在中国，企业所得税是中央政府的重要收入来源之一，也是宏观调控和经济运行的有效手段之一。
企业所得税的征收对象是所有居民企业和非居民企业，应纳税额按照一定比例计算。
二、企业所得税税率中国的企业所得税税率分为一般企业和小型微利企业两种类型。
一般企业税率为25%，适用于年度税前收入超过300万元的企业。
小型微利企业税率为20%，适用于税前年度收入在300万元以下的企业。
在2018年以前，企业所得税税率为25%。
然而，为了推动供给侧结构性改革和支持创新创业，国家推出了“营改增”政策。
该政策将增值税纳入到企业所得税征税范围，企业支付增值税的金额可以从应纳税所得额中扣除。
这对于减轻企业负担和促进经济发展起到了积极的作用。
三、企业所得税减免和优惠政策为了鼓励企业创新和发展，中国政府陆续出台了一系列企业所得税减免和优惠政策。
这些政策主要包括以下几个方面：1. 高新技术企业享受优惠税率：高新技术企业是指经认定具有自主知识产权、高新技术成果并满足一定条件的企业。
这类企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。
2. 创业投资企业享受税前扣除：对于符合条件的创业投资企业，其向符合条件的研发机构、高校和科研院所投资的金额，可以在计算应纳税所得额前予以扣除。
3. 鼓励技术转让：企业向其他企业转让自己的技术，可以享受递延所得税政策。
即企业可以将所得税从转让收入中分期支付。
4. 鼓励区域发展：对于特定的区域和行业，政府会出台相应的优惠政策来鼓励企业的发展。
这些政策可能包括企业所得税的减免或优惠税率等。
这些企业所得税减免和优惠政策的出台，旨在鼓励企业加大研发投入、创新驱动和区域发展，提升企业竞争力，促进经济持续健康发展。
四、企业所得税征收流程企业所得税征收流程分为申报、核定和缴纳三个环节。
首先，企业需要根据国家税务机关的规定，在规定的时间内完成企业所得税的申报工作。
企业所得税税收政策调整
企业所得税税收政策调整随着国家发展和经济形势的变化，企业所得税税收政策也需要不断调整和完善，以适应新的经济环境和实现税收的公平公正。
近年来，我国陆续出台了一系列的企业所得税税收政策调整，主要包括减税、优惠政策的实施以及税收征管的改革。
本文将以此为主线，对企业所得税税收政策调整进行探讨。
一、减税政策的实施1.1 税率下调为了鼓励企业发展和增强其竞争力，我国先后多次降低了企业所得税税率。
根据最新的调整，小型微利企业可享受15%的税率，高新技术企业可享受15%的税率，而其他企业的税率为25%。
这一调整对于规模较小的企业和创新型企业来说，无疑是一个利好消息，有助于减轻企业负担，提高其盈利能力。
1.2 优惠政策的扩大为鼓励企业增加研发投入和加大创新力度，我国推出了一系列的研发费用加计扣除政策。
根据最新政策，企业可以将实际发生的研发费用加计扣除一定比例后再计算应纳税所得额。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受更多的税收优惠政策。
这些优惠政策的实施，无疑会促进企业的创新和发展，提高其核心竞争力。
二、税收征管的改革2.1 税收优惠的审批为了加强税收征管，确保企业享受优惠政策的合法性和真实性，我国实施了税收优惠的审批制度。
企业在享受税收优惠政策前，需要向税务部门进行申请并提供相关证明材料。
税务部门将对企业的申请进行审查，并出具税收优惠认定书。
这一制度的实施，可以有效遏制企业随意虚报、虚假申请税收优惠的行为，保护税收的合法权益。
2.2 税务信息的共享为了提高税收征管的效率和减少企业的纳税负担，我国实施了税务信息的共享制度。
税务部门可以通过与工商部门、海关、银行等机构进行信息共享，获取企业的相关信息，加强对企业纳税情况的监管和核实。
这一制度的实施，不仅可以减少企业的纳税申报工作，也可以防止企业逃税漏税的行为，实现税收的公平公正。
三、对企业所得税税收政策调整的影响3.1 促进企业发展通过减税和优惠政策的实施，企业的税负得到了减轻，其盈利能力有所提高。
《中国税制(第十二版)》第五章 企业所得税
• 所得来源的确定
销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息、红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所 得
5.3.2 纳税人
• 居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包 括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产经营所得和其他 所得的其他组织。其中,有生产经营所得和其他所得的其他组织是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的事业单位 和社会团体等组织。
直接计算法：在直接计算法下,居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣 除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。 间接计算法：在间接计算法下,是在会计利润总额的基础上加(或减)按照税法规定调整的项目金额,从而得 到应纳税所得额。调整的内容有:一是企业的财务会计处理和税法规定不一致而应予以调整的金额;二是
国家税务总局数据显示,2021年,全国新增减税累计10088亿元,新增降费累计1647亿元。分主体来看,帮扶小微企业税费优惠力度持续加大,2021 年支持小微企业发展税收优惠政策新增减税2951亿元,占全国新增减税的29.3%。
本章知识点: ● 企业所得税的概念、税收效应及发展历程 ● 企业所得税的征税要素 ● 企业所得税应纳税所得额及应纳税额的计算 本章重点: ● 对企业所得税的征税要素的理解与掌握 ● 企业所得税应纳税所得额与应纳税额的计算 本章难点: ● 企业所得税资产的税务处理
5.4.4 长期待摊费用的税务处理
长期待摊费用,是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。在计算应纳税所得 额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。 (1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出。 (2)租入固定资产的改建支出。 (3)固定资产的大修理支出。 (4)其他应当作为长期待摊费用的支出。
关于新企业所得税的税收优惠政策分析
关于新企业所得税的税收优惠政策分析新企业所得税的税收优惠政策是针对新成立的企业所得税的减免或优惠措施。
此类政策的目的是为了鼓励创新创业、促进经济发展和吸引外资等。
本文将对新企业所得税的税收优惠政策进行分析，包括政策的主要内容、实施条件、优势和问题等方面。
一、主要内容1.免征企业所得税：对新注册的企业，在一定的时间内可以免征企业所得税。
这些企业可以在一段时间内将利润全部用于发展自身，无需缴纳任何企业所得税。
2.所得税减免：对新注册的企业，根据一定的实施条件，可以获得企业所得税的减免。
通常会根据企业的规模、行业、投资额等因素给予不同程度的减免。
3.税收抵免：新注册的企业可以通过税收抵免的方式减少企业所得税的负担。
包括通过抵扣应交的增值税、消费税、关税等方式进行企业所得税的减免。
4.特殊优惠政策：对特定行业或地区的新注册企业，可以享受更多的税收优惠政策，比如高新技术企业、创新型企业、知识产权保护型企业等。
二、实施条件1.企业注册时间：新企业所得税优惠政策通常是对在一定时间内注册的企业有效，一般情况下，注册时间在成立之年开始计算。
2.企业资质条件：一些新企业所得税优惠政策对企业的资质条件有一定的要求，如要求企业具备一定规模、注重技术创新、符合环保要求等。
3.投资额：一些新企业所得税优惠政策对企业的投资额有一定的要求，如要求企业投资额达到一定的金额才能享受优惠政策。
4.行业要求：一些新企业所得税优惠政策只针对特定的行业，如高新技术行业、战略新兴产业等。
三、优势1.鼓励创新创业：新企业所得税的税收优惠政策可以降低新成立企业的税务负担，鼓励企业投入更多资源用于技术研发、产品创新等方面，促进创新创业。
2.促进经济发展：新企业所得税优惠政策可以吸引更多的投资，增加新企业数量，促进产业结构优化和经济发展。
3.增加就业机会：新企业所得税优惠政策可以促进新企业的发展，增加企业的经营规模和就业机会。
4.吸引外资：新企业所得税优惠政策可以吸引外资进入，促进国内经济与国际经济的融合。
2022年企业所得税新政策
2022年企业所得税新政策我们知道国家对于企业的发展是⽐较重视的，特别是⼀些⼩微企业，国家有相关的优惠政策，那么对于今年来说企业所得税新政策⽅⾯有什么内容呢?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。
⼀、2020年企业所得税新政策(⼀)节能服务公司实施合同能源管理项⽬减免企业所得税⾃2011年1⽉1⽇起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项⽬，符合企业所得税税法有关规定的，⾃项⽬取得第⼀笔⽣产经营收⼊所属纳税年度起，第⼀年⾄第三年免征企业所得税，第四年⾄第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
政策依据：《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第⼆条;《国家税务总局国家发展改⾰委关于落实节能服务企业合同能源管理项⽬企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(2013年第77号)。
(⼆)经营性⽂化事业单位转制为企业减免企业所得税经营性⽂化事业单位转制为企业，⾃转制注册之⽇起免征企业所得税。
执⾏期限为2014年1⽉1⽇⾄2018年12⽉31⽇。
政策依据：《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施⽂化体制改⾰中经营性⽂化事业单位转制为企业若⼲税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)第⼀条第⼀款。
⼆、⼩微企业免税政策这两则⽂件的对⼩微企业的⽀持主要包括以下三个⽅⾯：1、⾃2018年1⽉1⽇⾄2020年12⽉31⽇，继续对⽉销售额2万元(含本数)⾄3万元的增值税⼩规模纳税⼈，免征增值税。
2、⾃2018年12⽉1⽇⾄2019年12⽉31⽇，对⾦融机构向农户、⼩型企业、微型企业及个体⼯商户发放⼩额贷款取得的利息收⼊，免征增值税3、⾃2018年1⽉1⽇⾄2020年12⽉31⽇，对⾦融机构与⼩型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
通过上⽂的解释，我们可以了解到就是企业所得税⽅⾯根据营业的额度来计算税款⽐例，符合条件的情况下可以适当减免的。
新公司报税操作流程
新公司报税操作流程新公司刚起步，报税好像是个有点头疼的事儿，但其实没那么复杂啦。
咱先说说报税之前要做的准备。
新公司得先把税务登记给办得明明白白的。
这就像是给公司在税务那边报个到，告诉人家“我来啦，我要开始交税啦”。
登记的时候呢，要把公司的基本信息，像公司名称、经营范围、法定代表人啥的都填准确咯。
要是这里出了错，后面可就麻烦啦。
税务登记完了，就得确定一下咱公司要交哪些税。
这可就像点菜一样，得知道自己有啥“菜”要上税的盘子里。
一般来说，常见的有增值税、企业所得税、城市维护建设税这些。
不同的业务类型，交的税可能不太一样。
比如说，要是做销售的，增值税那肯定是跑不了的。
如果是有盈利的企业，企业所得税也得乖乖交。
接下来就到了报税的正事儿啦。
现在报税很多都是在网上操作的，可方便啦。
咱们得先登录到当地的电子税务局网站。
这就像是进了一个专门交税的大超市，里面啥都有。
登录的时候要小心哦，账号密码可别弄错啦，不然进不去可就干着急了。
进去之后呢，找到申报纳税的板块。
这里面有好多选项，就跟超市里的货架一样，咱得找到自己要申报的税种对应的地方。
比如说要报增值税，就找到增值税申报的入口。
点进去之后，按照系统提示一步一步来。
系统会让你填一些数据，像销售额啊、进项税额这些。
这些数据可不能乱填，得根据公司的实际情况来。
要是乱填，被税务部门发现了，那可就不好玩啦。
还有一个事儿要注意哈，就是报税是有时间规定的。
就像上学的时候上课有时间表一样，报税也不能想啥时候报就啥时候报。
一般来说，每个月或者每个季度都有规定的申报期限。
要是错过了这个期限，可能会被罚款的哦。
这就像迟到了要被老师罚站一样，咱可不想这样呀。
新公司报税虽然刚开始可能有点懵，但只要按照这些步骤来，多操作几次就熟练啦。
要是在报税过程中遇到啥问题，也别慌。
可以给当地的税务部门打电话咨询，他们的工作人员都很热心的，会耐心给你解答的。
好啦，希望新公司的小伙伴们都能顺利把税报好，让公司顺顺利利发展下去哟。
企业所得税的税前扣除和后期调整
企业所得税的税前扣除和后期调整企业所得税是指企业按照国家相关税法规定，根据所得税法规定的税率和计税方法，对其所得额进行纳税的一种税种。
作为一种重要的财务负担，企业所得税对企业经营和发展具有重要的影响。
在企业所得税的纳税过程中，税前扣除和后期调整是两个重要的环节，本文将对这两个方面进行详细的介绍。
一、税前扣除税前扣除是企业在计算应纳税所得额之前，根据国家相关税法规定，可以在税前扣除一定的费用、损失或成本，以减少应纳税所得额的一种制度安排。
税前扣除的意义在于合理地减少企业所得税负担，提升企业的税收竞争力，同时鼓励企业增加投资、创新和发展。
1. 财务费用的税前扣除财务费用是指企业为筹措资金而发生的费用，如支付的利息、手续费等。
根据税法规定，企业可以在计算应纳税所得额时将财务费用从税前扣除。
这种政策的目的在于减少企业的借款成本，推动企业的融资活动。
2. 投资计划扣除企业进行投资时，可以对投资额按照一定比例进行税前扣除。
这意味着企业可以在计算应纳税所得额之前，将一部分投资额减少，减少企业的税负并鼓励企业增加投资。
投资计划扣除的政策有助于推动企业的技术创新和产业升级。
二、后期调整后期调整是指企业在纳税过程中，根据实际情况对之前计算的应纳税所得额进行调整的一种制度安排。
后期调整的目的在于保证企业所得税计算的公平性和准确性，以及纠正由于各种原因导致的计算错误。
1. 减免事项的后期调整某些符合国家法规要求的事项，在企业已经按照法规进行扣除或减免后，也需要进行后期调整。
这种后期调整的目的在于确保企业在享受减免政策或权益的同时，也能保持合法合规，并避免滥用减免政策。
2. 总纳税额的后期调整企业所得税是根据企业所得额按照一定比例计算得出的，而总纳税额是企业所得税的最终结果。
在计算总纳税额时，可能会因为各种原因导致计算错误或漏报，因此需要进行后期调整以确保总纳税额的准确性和公平性。
总结：税前扣除和后期调整是企业所得税计算过程中的两个重要环节。
企业所得税抵扣政策全面解析
企业所得税抵扣政策全面解析企业所得税抵扣政策作为税收政策的重要组成部分，对于企业的经营和发展具有重要影响。
本文将对企业所得税抵扣政策进行全面解析，包括抵扣对象、抵扣范围、抵扣程序等相关内容，以帮助企业更好地理解和应用这一政策。
一、抵扣对象企业所得税抵扣政策适用于符合条件的企业。
根据我国税收法规定，企业所得税适用的对象是居民企业和非居民企业。
居民企业指的是在中国境内注册并具有独立法人资格的企业，而非居民企业则是指在中国境内没有常设机构的境外企业。
有些企业可能会以合资合作的方式经营，这种情况下需要根据企业的实际情况确定其所得税的抵扣对象。
一般而言，合资合作企业所得税以企业的名称登记，由各合作方按照协议分别承担相应的税负。
二、抵扣范围企业所得税抵扣政策的范围十分广泛，主要包括以下几个方面：1.成本费用抵扣：企业在经营过程中产生的成本费用，包括原材料、人工工资、租金、折旧等，都可以按照一定的比例进行抵扣。
比如，对于某些小微企业，可以直接按照发生的成本费用的70%进行抵扣。
2.研发费用抵扣：对于科技创新和研发活动中产生的费用，企业可以按照一定的比例进行抵扣。
具体比例根据国家政策的规定而有所不同。
3.捐赠费用抵扣：企业进行慈善捐赠所产生的费用，可以按照一定比例进行抵扣。
这是国家鼓励企业积极参与社会公益事业的一项政策。
4.税收优惠政策抵扣：根据国家相关税收优惠政策，企业在享受各类税收减免和优惠政策的同时，产生的企业所得税可以进行相应的抵扣。
三、抵扣程序企业所得税的抵扣程序主要由以下几个环节组成：1.会计核算：企业需要根据会计准则的要求，将相关的成本费用、研发费用、捐赠费用等进行合理分类，并在企业财务报表中进行披露。
2.税务申报：企业需要根据税法的规定，按照企业所得税法定的申报周期和程序进行相应的纳税申报。
在申报程序中，企业需要提供相关的会计凭证、发票、报表等资料，以证明其享受抵扣的合法性。
3.税务扣缴：税务部门对企业所得税申报表与实际情况进行核查后，可以根据抵扣政策的规定，确认企业所享受的抵扣金额，并根据实际情况扣缴税款。
新企业所得税纳税义务人
在人民境内,企业和其他取得收人的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用新企业所得税法.
新企业所得税法将企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业，是指依法在境内成立，或者依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在境内的企业。
居民企业应当就其于境内、境外的所得缴纳企业所得税.
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在境内，但在境内设立机构、场所的,或者在境内未设立机构、场所,但有于境内所得的企业。
非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的于境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其于境内的所得缴纳企业所得税。
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新企业所得税的5大变化
2008-01-17 清华领导力培训金融界
在新企业所得税法出台之后，其实施条例也于2007年岁末由国务院颁布。
本期财务监管的主题即为新企业所得税法及其实施条例的解读，分析了新税法的重大变化、税收优惠方面的新政策，同时分析了股权转让收入的征税问题。
在新企业所得税法出台之后，其实施条例也于2007年岁末由国务院颁布。
本期财务监管的主题即为新企业所得税法及其实施条例的解读，分析了新税法的重大变化、税收优惠方面的新政策，同时分析了股权转让收入的征税问题。
国务院2007年12月6日颁布的企业所得税法实施条例将新企业所得税法的很多原则性规定进行了细化，增强了新税法的可操作性，并于2008年1月1日与企业所得税法同步施行。
新企业所得税法及其实施条例在企业所得税的纳税主体、税率、税前扣除、税收优惠以及税收征管等方面都有较大程度的变化和创新，也给内资企业产生了积极和深远的影响。
变化一：税率降低、税负减轻、食品饮料、银行等多数行业将受益
对于内资企业而言，目前的企业所得税率一般为33%，新税法实施以后所得税税率统一为25%，税率的降低将明显降低其税收负担，提高了内资企业的税后净利，绝大多数内资企业将从中受益。
就行业而言，食品饮料、银行、通信运营、煤炭、钢铁、石油化工、商业贸易、房地产等行业将受益较大，特别是银行业和白酒行业，过去由于没有税收优惠，部分费用不能据实在税前予以扣除，导致实际税率远高于目前33%的所得税税率，因此这两个行业受惠最大。
变化二：统一了工资薪金、研发费、捐赠、广告费等税前扣除标准，体现了公平税负原则
合理工薪支出均可税前扣除。
内资企业的计税工资制度将取消，老个税中规定了内资企业税前工资扣除标准即每人每月为1600元，超过部分不能在税前扣除，相应的职工教育经费、工会经费和职工福利费等都统一实行计税工资扣除。
新所得税法取消了计税工资制度，企业真实合理的工资支出都可在税前据实扣除，并且规定对企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出调整为按照“工资薪金总额”的14%、2%、2.5%扣除，从而减少了所得税的税基，提高企业的税后净利，特别是对高收入行业的净利润影响很大，如银行业、房地产业等。
研发费用可以加计50%扣除。
新企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除，具体可按实际发生额的150%抵扣当年度的应纳税所得额，这对研发投入较大的企业较为有利。
公益性捐赠在利润总额的12%以内准予扣除。
新企业所得税提高了公益性捐赠的扣除标准，规定企业的公益性捐赠，即企业向民政、教科文卫、环保、社会公共和福利事业等的捐赠，在其年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
同时规定不得扣除公益性捐赠以外的捐赠支出。
广告费和业务宣传费不超过收入15%准予扣除。
企业广告费的扣除标准从老法的2%、8%、25%以及特定期间全额扣除的多标准变成了投入可按销售收入的15%税前列支，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，对广告费用投入较大的食品饮料企业较为有利。
统一了业务招待费用的扣除标准。
新所得税法在税前扣除标准上整体上放宽了限制，但业务招待费的税前扣除政策的变化使得少数企业的利益受到了影响，新法规定业务招待费由原来的在一定比例内扣除变成了按照实际发生额的60%扣除，并不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
变化三：明确了所有的分公司均要汇总到总部缴纳企业所得税；境外企业由中国境内管理和控制的，实际管理机构为纳税主体
新法改变了非独立法人可以成为所得税纳税人的规定，所有的分公司均要汇总到总部缴纳企业所得税。
实施条例第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税；也就是说，以后所有的分公司均要汇总到总部缴纳企业所得税，母公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分公司对企业所得税负会产生影响。
境外企业的实际管理机构为中国境内的，其境内外所得应在中国境内纳税。
与过去相比，新《企业所得税法》对“居民企业”的判断标准，在“注册地”标准之外，新增加了“实际管理和控制地”这个标准。
如果按这个标准严格执行，那些设在国外，但由中国内地管理和控制的公司，就需要就其全球所得在中国纳税。
这些公司可能包括在香港上市但在内地运营的红筹股企业，以及在中国设立亚太地区总部的跨国性企业。
此规定将对中国企业海外发展、跨国公司在中国设立亚太地区总部产生深远的影响，企业要关注有关进一步的细化规定。
变化四：统一和规范了税收优惠政策，重点关注了基础性、环保性、创新性、公益性、发展性产业
新所得税法最大变化在税收优惠政策方面。
新的税收优惠政策更加关注基础性、环保性、创新性、公益性、发展性的产业，主要体现在以下几个方面：
“扩大”高新技术等产业的税收优惠范围。
新企业所得税法将一些国家鼓励产业和项目的优惠政策予以扩大，例如，新技术产业开发区内高新技术企业低税率优惠扩大到全国范围；环保、节水设备投资抵免企业所得税政策扩大到环保、节能节水、安全生产等专用设备；新增对创业投资机构、非营利公益组织等机构的优惠政策。
“保留”基础设施和农牧渔业的税收优惠政策。
对港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等基础设施投资的税收优惠政策及对农业牧渔业的税收优惠政策加以保留。
以特定工资加计扣除、减计收入等政策“替代”原特殊企业减免税政策。
用特定的就业人员工资加计扣除政策替代现行劳服企业直接减免税政策；用残疾职工工资加计扣除政策替代现行福利企业直接减免税政策；用减计综合利用资源经营收入替代现行资源综合利用企业直接减免税政策。
“取消”低层次产业的税收优惠。
取消了生产性外资企业“两免三减半”和高新技术产业开发区内高新技术企业“两免”等所得税定期减免优惠政策；取消了产品主要出口的外资企业减半征税的优惠政策。
设定过渡期保证平稳“过渡”，减少对原优惠企业的冲击。
新企业所得税法规定了一个过渡期，根据老法中不同企业的优惠政策，过渡期的设定也有所区别。
其中，对5个经济特区和上海浦东新区设立的高新技术企业，自投产年度起予以“两免三减半”优惠政策；西部大开发地区的鼓励类企业的税收优惠政策，也将继续执行；对于享受低税率(如15%、24%)优惠的老企业而言，新企业所得税法设计了5年的过渡期，在该过渡期内，老企业的税率应当逐渐过渡到新企业所得税法规定的税率——25%。
对于享受定期减免税优惠的老企业而言，可以在规定的期限内继续享受该优惠政策，直至期满。
变化五：加强了税收征管工作，建立起体系化和规范化的反避税制度
统一后的企业所得税法借鉴国际惯例，建立了反避税制度，专门以“特别纳税调整”一章规定税务机关对各种避税行为而进行特定纳税事项所作的调整，同时，新法对于反避税调查中调增的应纳税额需要加收利息，而该利息是高于银行同期贷款利率的。
规范转让定价税制。
新企业所得税法确立了关联企业间的独立交易原则作为转让定价的税务调整和成本分摊的基本原则，并明确肯定预约定价安排可以作为转让定价调整的重要方法，亦即企业可以向主管税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经协商确认后，达成预约定价安排。
规定反资本弱化措施。
新企业所得税法规定了反资本弱化规则，规定企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时进行扣除。
制定防范避税地避税规则。
新企业所得税法弥补立法的空白，第一次在税法中明确规定了反避税地避税的规则，规定由居民企业，或者由居民企业和居民个人拥有或者控制的设立在实际税负明显低于我国的税率水平的国家(地区)的企业，对利润不作分配或者作不合理分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业当期的收入。
明确一般反避税条款。
新企业所得税法规定，企业实施其它不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，主管税务机关有权按照合理方法进行调整。
新企业所得税法构建了涵盖范围较广的全面的反避税制度，使得反避税规范得以体系化，提高了反避税制度的法律拘束力，增强了反避税制度的权威性。